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Teisis Ferreteria PDF
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Mayo, 2010
DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE
INVENTARIOS PARA LA FERRETERÍA “LOZADA”.
APROBADO
ii
Autor: López Meneses Nidia Mercedes
Institución: Universidad Tecnológica Equinoccial – Campus Santo Domingo
Título de Tesis: Diseño de un sistema de control interno de inventarios en la Ferretería
“Lozada”
___________________________
FIRMA DEL ESTUDIANTE
iii
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
Campus Santo Domingo
Dr.
Galo Guamán
DIRECTOR DEL SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
Presente.
De mis consideraciones:
Por medio del presente tengo a bien informar a Ud. que la tesis bajo el tema: “DISEÑO
DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS EN LA
FERRETERÍA LOZADA”, realizada por la señorita Nidia Mercedes López Meneses,
egresada de la Facultad de Ciencias Económicas y Negocios de la carrera Contabilidad
y Auditoría ha cumplido con todos los requisitos pertinentes conforme al plan
previamente aprobado bajo los parámetros programados.
Atentamente
______________________
MBA. Moisés Lema
DIRECTOR DE TESIS
iv
DEDICATORIA
A Dios, a mis padres porque han estado conmigo a cada paso que
doy, pilares fundamentales en mi vida.
Nidia López
v
AGRADECIMIENTO
Nidia López
vi
ÍNDICE DE CONTENIDOS
Descripción Página
Portada i
Hoja de Presentación y Aprobación de Integrantes del Tribunal ii
Hoja de Derecho de Autor iii
Informe de Aprobación del Director del Plan de Titulación iv
Dedicatoria v
Agradecimiento vi
Índice vii
Resumen xiv
CAPITULO I
INTRODUCCIÓN
vii
CAPITULO II
MARCO DE REFERENCIA
2.1 Empresa 13
2.1.1 Definición de empresa 13
2.1.2 Características de las empresas 14
2.1.3 Naturaleza de las empresas 14
2.1.4 Tipos de empresas 15
2.1.5 Recursos que requieren las empresas 16
2.1.5.1 Recursos materiales 16
2.1.5.2 Recursos técnicos 16
2.1.5.3 Recursos humanos 17
2.1.5.4 Recursos financieros 17
2.1.6 Objetivos 18
2.1.7 Clasificación de las empresas 19
2.1.7.1 Por su naturaleza 20
2.2 Ferretería Lozada 20
2.2.1 Desarrollo organizacional 21
2.2.2 Finalidad del desarrollo organizacional 22
2.3 Proceso de las empresas 23
2.3.1 Planificación 24
2.3.2 Organización 24
2.3.3 Dirección 25
2.3.4 Control 25
2.4 Control Interno 26
2.4.1 Control Interno sobre los inventarios 27
2.4.2 Importancia del control interno 28
2.4.3 Principios del control interno 29
2.4.4 Fundamentos del control interno 30
2.5 Contabilidad en las empresas 30
2.6 Los Inventarios 31
2.6.1 Propósito de los inventarios 32
2.6.2 Objetivos de los inventarios 33
2.6.3 Administración de los inventarios 33
2.6.3.1 Finalidad de la administración de inventarios 34
2.6.3.2 Importancia de la administración de inventarios 34
2.6.4 Sistemas de inventarios 36
2.7 Tarjetas kardex 37
2.8 Métodos de valoración de inventarios 38
2.8.1 Método PEPS 38
2.8.2 Promedio ponderado 39
2.8.3 Última compra (costo actual) 39
viii
2.9 El sistema contable 39
2.9.1 Cuenta 40
2.9.1.1 Partes de la cuenta 40
2.9.1.2 Saldo 40
2.9.1.3 Clasificación de las cuentas 41
2.9.1.3.1 Por su naturaleza 41
2.9.1.3.2 Por el grupo al que pertenecen 41
2.9.1.3.3 Por el estado financiero 41
2.9.1.3.4 Por el saldo 42
2.10 Plan de cuentas 42
2.10.1 Codificación de las cuentas 42
2.10.2 Sistema de codificación 43
2.10.3 Grupo 43
2.10.4 Subgrupo 44
CAPITULO III
METODOLOGÍA
ix
3.6 Razones financieras 90
3.6.1 Razones de liquidez 90
3.6.2 Razones de actividad 91
3.6.3 Razones de apalancamiento 94
3.6.4 Razones de rentabilidad 95
3.7 Análisis financiero 98
3.8 Análisis ABC 100
3.9 Resultados del análisis ABC 105
CAPITULO IV
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA 168
ANEXOS 170
x
ÍNDICE DE FIGURAS
Descripción Página
xi
ÍNDICE DE CUADROS
Descripción Página
xii
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Descripción Página
xiii
RESUMEN EJECUTIVO
xiv
1
CAPITULO I
INTRODUCCIÓN
documentos, aspecto que implica una serie de factores negativos para el crecimiento de
la empresa.
Santo Domingo es una ciudad con un alto índice de competencia; debido a su creciente
mercado comercial, un ligero estudio sobre la situación actual puede orientar en la
determinación de la causa principal que ha llevado a muchas empresas a cesar su
actividad comercial, la misma que es debido a la crisis económica del país.
Las situaciones expuestas revelan que la empresa ha sido manejada de forma poco
científica sin una base o sustento técnico por lo que no tiene un control efectivo sobre
sus inventarios, y la sección financiera se la maneja en forma empírica, al realizarse tan
sólo un registro general, lo que dificulta tener bien detallados los aspectos contables.
1.1.2 Sistematización
1.2 Tema
1.3 Objetivos
1.4 Justificación
Las empresas deben llevar un control muy rigurosos en torno al inventario porque
dependiendo del tipo de empresa ésta es una de las partes más importantes ya que toda
la actividad económica está en la rotación del inventario de mercaderías.
Las empresas actualmente en nuestro medio se han ido creando sin contar con un
asesoramiento ni basándose en un proceso científico por lo que la presente investigación
brindará una planificación administrativa por medio de la cual toda clase de empresas
que dedique sus actividades a la labor comercial tenga la posibilidad de mejorar su
organización interna optimizando el recurso humano. Por lo cual se ha desarrollado este
proyecto, con la finalidad de promover al crecimiento de las organizaciones tomando en
cuenta los objetivos de tal forma que se puedan determinar las metas que guiarán al éxito.
1.5.1 Conveniencia
manejo permitirá a la empresa mantener un control oportuno, así como también conocer
al final del período contable un estado confiable de la situación económica de la
empresa.
El impacto para la sociedad sería que todas las empresas tienen que declarar sus
impuestos mensualmente y al final del período contable y de éstos valores que se
declaran, una parte significativa dependen del valor que la empresa contabiliza como
inventario efecto de las transacciones de compra y venta.
1.7 Metodología
Investigación observacional
Ya que se analizará el sistema actual de los inventarios como cada uno de los
procesos aplicados a todo el movimiento que realiza la empresa.
Investigación correlacional
Método inductivo
Parte de lo particular a lo general, por medio del estudio individual del problema
de inventarios de la ferretería “Lozada”, se puede formular las respectivas
conclusiones y recomendaciones necesarias para llevar un control más eficiente
y claro en los procesos a realizar.
Método deductivo
Método de análisis
Método de síntesis
Fuentes
Técnicas
Razones de liquidez
Esta razón mide la capacidad que tiene la empresa para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo.
11
Razones de actividad
Indica la intensidad (veces) con que la empresa está utilizando sus activos para
generar ventas y por ende la utilidad.
Razones de apalancamiento.
Razones de rentabilidad
Nos permite medir el grado de eficiencia de la empresa para generar las rentas a
través del uso racional de los activos y sus ventas.
Análisis vertical
CAPITULO II
2.1 Empresa
“Se concibe como una unidad de producción de la economía, tanto en los países de libre
mercado, como en los países socialistas”2.
La empresa por lo tanto viene ser una entidad que contiene personas que están
trabajando en distintas áreas pero con un fin determinado, lo cual hace recordar y
contemplar la organización como una serie de partes interrelacionadas e
interdependientes, que trabajan y funcionan en un todo unificado; hay que tener en
cuenta que la sociedad es un sistema dinámico que interactúa y responde a los factores
que la afecta lo mismo ocurre con la empresa.
“Organización sometida a una autoridad con miras a ofrecer una o varias actividades de
producción”3.
1
SARMIENTO R,Rubén, 2004, Contabilidad General, décima edición
2
http://www.monografias.com/economia/index.shtml
3
http://www.monografias.com/trabajos2/rhempresa/rhempresa.shtml
14
Obtener beneficios.
Lograr la supervivencia.
Mantener un crecimiento.
Ser rentable.
Una empresa se crea para producir vender y controlar. Cuando una empresa inicia sus
operaciones por lo regular tendrá la función de elaborar un producto (producción)
venderlo (mercadotecnia) e investigar los resultados (finanzas o control)4.
Las empresas, están direccionadas a un tipo específico, por ejemplo las empresas
comerciales, se dedican a negociar productos, es decir de dotar a los clientes de cierto
tipo de artículos, dentro de este grupo existen varios subgrupos, continuando con el
ejemplo dichas entidades pueden trabajar con bienes de diversa índole ya sea de
consumo masivo, ferretería, autos, etc.
4
http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml
15
Las empresas por el sector al que pertenecen son Públicas, Privadas y Mixtas5:
Mixtas: aquellas cuyo capital pertenecen tanto al sector público como al privado
(personas jurídicas).
Micro Empresas: son unidades productivas menores que las pequeñas empresas
que difieren en el monto de capital y la cantidad de empleados.
Pequeñas Empresas: son unidades que tienen dueños y gerentes locales, que
trabajan en un solo lugar.
Grandes Empresas: son empresas que tienen grandes capacidades y que tienen
acceso al crédito ilimitado; en la mayoría de los casos funciona como su
principal fuente de financiamiento. Se diferencia de las demás en que realizan
grandes inversiones y por ende obtienen grandes beneficios sobre estas
inversiones, estas poseen mayores tecnología sus costos son menores por que
producen en grandes escalas.
5
ZAPATA SANCHEZ, Pedro, 2004, Contabilidad General, Quinta edición.
16
Así pues, la empresa fruto de esta investigación es una empresa privada y su tamaño es
mediano dedicada a la comercialización de productos ferreteros.
Para que una empresa pueda lograr sus objetivos, es necesario que cuente con una serie
de elementos, recursos o insumos que conjugados armónicamente contribuyen a su
funcionamiento adecuado, dichos recursos son:
Son los bienes tangibles con que cuenta la empresa para poder ofrecer sus servicios,
tales como:
Materia prima: materias auxiliares que forman parte del producto, productos en
proceso, productos terminados, etc. (producto).
Estos recursos son indispensables para cualquier grupo social; ya que de ellos depende
el manejo y funcionamiento de los demás recursos.
Posibilidad de desarrollo.
Sentimientos
Estas características los diferencian de los demás recursos, según la función que
desempeñan y el nivel jerárquico en que se encuentren pueden ser: obreros, oficinistas,
supervisores, técnicos, ejecutivos, directores, etc.
Son los recursos monetarios propios y ajenos con los que cuenta la empresa,
indispensables para su buen funcionamiento y desarrollo, pueden ser:
2.1.6 Objetivos
La empresa al actuar dentro de un marco social e influir directamente en la vida del ser
humano, necesita un patrón u objetivos deseables que le permita satisfacer las
necesidades del medio en que actúa, fijándose así los objetivos empresariales que son:
Investigar las necesidades del mercado para crear productos (pinturas, por
ejemplo nuevos colores, mejor calidad) y servicios al cliente competitivos.
Esta empresa corresponde a la clase comercial las cuales son intermediarios entre el
productor y el consumidor, y su función principal, es la compra y venta de productos
terminados.
variedad de productos. Al inicio contrató sólo un empleado para que le ayudara con la
atención al cliente.
En el año de 1998 decide contratar un vendedor para que recorra la vía Esmeraldas, Los
Bancos y El Carmen, situación que tuvo gran acogida lo que le impulsa a la venta al por
mayor.
Con el pasar de los años los clientes fueron aumentando cada vez más al igual que el
capital, y es cuando en el año 2004 decide extenderse a la Provincia de Los Ríos y
Manabí. En este mismo año, con la motivación de un amigo de la ciudad de Quito,
decide viajar a China a una de las Ferias más grandes a nivel de ferretería en el mundo
en donde las empresas más grandes de varios países y de la misma China se reúnen cada
año. Este hecho le impresionó al ver la variedad de posibilidades de negocio y por la
mayor utilidad que podría obtener, en ese momento decide convertirse en importador
para traer productos directamente desde China.
El doctor Richard Beckhard. la define como "Un esfuerzo: planeado, que cubre a la
organización, administrado de desde la alta dirección que incrementa la efectividad y la
salud de la organización, mediante la intervención deliberada en los procesos de la
organización utilizando el conocimiento de las ciencias de la conducta".
Es que la organización aprenda como sistema y pueda tener un sello distintivo de hacer
las cosas con excelencia a partir de sus propios procesos.
En este aspecto adquiere relevancia cuando plantea que las organizaciones exitosas son
aquellas que su adaptación y capacidad para asumir los cambios los encaran de forma
positiva y proactiva, las organizaciones que aprenden, son aquellas que están dispuestas
a asumir nuevos roles y responsabilidades y que técnicamente están en continuo avance
y capacitación.
Planificar.
Organizar.
Dirección.
Control.
6
http://www.monografias.com/trabajos12/proadm/proadm.shtml
24
2.3.1 Planificación
Las acciones que se llevan a cabo para concretar planes y proyectos de distinto tipo
forman parte de la planificación.
“Comprende escoger las tareas que deben ejecutarse para alcanzar los logros de la
organización, bosquejar como las tareas se deben ejecutar, e indicar cuando deben ser
ejecutadas. Las actividades de planeación se enfocan en el alcance de las metas. Por
medio de sus planes, los gerentes bosquejan exactamente lo que las organizaciones
deben hacer para tener éxito.”7.
2.3.2 Organización
“Puede pensarse como la asignación de las tareas que se desarrolla bajo la función de
planeación para varios individuos o grupos dentro de la organización. La organización,
entonces, crea un mecanismo para llevar los planes a la acción. ”9.
7
SAMUEL C, Certo, Administración Moderna, Octava Edición.
8
http://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtml
9
SAMUEL C, Certo, Administración Moderna, Octava Edición.
25
2.3.3 Dirección
El encargado de realizar esta tarea es el gerente que en este caso es el propietario, para
lo cual es preciso que se capacite de tal manera que pueda ejercer sus funciones de
forma adecuada.
2.3.4 Control
Al mismo ritmo que las empresas se vuelven más complejas y más modernas, el
problema del control aumenta. Por tanto los dueños o futuros gerentes deben tener un
conocimiento laboral sobre los puntos fundamentales de la función de control.
En forma simple “controlar implica hacer que las cosas sucedan como se planearon.
Esta definición conlleva que la planeación y el control son funciones virtualmente
inseparables”12.
El control es una etapa primordial en la administración, pues, aunque una empresa
cuente con magníficos planes, una estructura organizacional adecuada y una dirección
eficiente, el ejecutivo no podrá verificar cuál es la situación real de la organización si no
existe un mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van de acuerdo con los
objetivos.
El concepto de control es muy general y puede ser utilizado en el contexto
organizacional para evaluar el desempeño general frente a un plan estratégico.
10
http://www.monografias.com/trabajos15/direccion/dirección.shtml
11
SAMUEL C, Certo, Administración Moderna, Octava Edición.
12
SAMUEL C, Certo, Administración Moderna, Octava Edición.
26
El auditor (también denominado interventor) es la persona que forma parte del equipo
administrativo y que recoge la información que les permite a los gerentes ejercer
control. En las empresas más pequeñas, los gerentes también pueden estar encargados
de la recolección de la información sobre los aspectos de la compañía y de elaborar los
informes respectivos con base con base en esta información. Sin embargo, en las
grandes y medianas empresas, el auditor realiza gran parte de este trabajo. La
responsabilidad fundamental del auditor es generar los informes que reflejan esta
información y de esta forma ayudar a los gerentes de línea en su función de controlar.
“Control Interno es un plan organizacional y todas las medidas relativas que adopta un
entidad para salvaguardar activos, fomentar al acatamiento de las políticas de la
compañía, promover la eficacia operativa y garantizar que los registros contables sean
13
HORNGREN,Charles T/HARRISON,Walter T/ROBINSON, Michael A,Contabilidad,Tercera Edición
27
precisos y fiables. Los controles internos son más efectivos cuando los empleados de
todos los niveles adoptan los objetivos y normas éticas de la organización”14.
“El control interno sobre los inventarios es importante, ya que los inventarios son el
aparato circulatorio de un negocio de comercialización. Las compañías exitosas tienen
gran cuidado de proteger sus inventarios. Los elementos de un buen control interno
sobre los inventarios incluyen”15:
Conteo físico de los inventarios por lo menos una vez al año, no importando cual
sistema se utilice.
14
HORNGREN,Charles T/HARRISON,Walter T/SMITH BAMBER,Linda,Contabilidad,Quinta Edición
15
HORNGREN,Charles T/HARRISON,Walter T/SMITH BAMBER,Linda,Contabilidad,Tercera Edición
28
Todas las empresas deberían necesariamente realizar el conteo anual de sus inventarios,
y la única manera de tener la certeza del inventario disponible es contándolo.
La importancia que presenta el control interno a las organizaciones son las siguientes:
Establece una estructura estándar de Control Interno que soporte los procesos de
implementación, unifique los criterios de control y garantice un control
corporativo a la gestión de las entidades que les permita el cumplimiento de sus
objetivos.
Mantiene una orientación permanente a controlar los riesgos que pueden inhibir
el logro de los propósitos de la entidad.
Responsabilidad
Transparencia
Moralidad
Igualdad
Imparcialidad
Eficiencia
Eficacia
Economía
Celeridad
Publicidad
Se almacenan
Se venden
Vender
Se debe determinar el costo base al precio que se compra los artículos terminados y
tener en cuenta que este precio será diferente al precio que se venden.
Inventarios son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario del
negocio o para ser consumidos en la producción de bienes o servicios para su posterior
comercialización. Los inventarios comprenden, además de las materias primas,
productos en proceso y productos terminados o mercancías para la venta, los materiales,
repuestos y accesorios para ser consumidos en la producción de bienes fabricados para
la venta o en la prestación de servicios; empaques y envases y los inventarios en
tránsito.
16
ïbidem
32
Es uno de los activos más grandes existentes en una empresa. El inventario aparece
tanto en el balance general como en el estado de resultados. En el balance General, el
inventario a menudo es el activo corriente mas grande. En el estado de resultado, el
inventario final se resta del costo de mercancías disponibles para la venta y así poder
determinar el costo de las mercancías vendidas durante un periodo determinado.
“La contabilidad para los inventarios forma parte muy importante para los sistemas de
contabilidad de mercancías, porque la venta del inventario es el corazón del negocio. El
inventario es, por lo general, el activo mayor en sus balances generales, y los gastos por
inventarios, llamados costo de mercancías vendidas, son usualmente el gasto mayor en
el estado de resultados”17.
Las empresas dedicadas a la compra y venta de mercancías, por ser esta su principal
función y la que dará origen a todas las restantes operaciones, necesitaran de una
constante información resumida y analizada sobre sus inventarios, lo cual obliga a la
apertura de una serie de cuentas principales y auxiliares relacionadas con esos controles.
Para una empresa mercantil el inventario consta de todos los bienes propios y
disponibles para la venta en el curso regular del comercio; es decir la mercancía vendida
se convertirá en efectivo dentro de un determinado periodo de tiempo.
El termino inventario encierra los bienes en espera de su venta (las mercancías de una
empresa comercial, y los productos terminados de un fabricante), los artículos en
proceso de producción y los artículos que serán consumidos directa o indirectamente en
la producción. Esta definición de los inventarios excluye los activos a largo plazo
sujetos a depreciación, o los artículos que al usarse serán así clasificados.
17
http://www.monografias.com/administracion- y-finanzas/CONTABILIDAD
33
papel vital para funcionamiento acorde y coherente dentro del proceso de producción y
de esta forma afrontar la demanda.
Algunas personas que tengan relación principal con los costos y las finanzas
responderán que el inventario es dinero, un activo o efectivo en forma de material.
18
http://www.monografias.com/trabajos15/sistemas-control/sistema-control.shtml
19
http://www.monografias.com/Administracion-Finanzas/index.shtml
34
Puede uno protegerse contra los cambios en los costos de los artículos del
inventario.
20
íbidem
35
Recurrir a la informática.
rendimiento y deben ser financiados. Sin embargo es necesario mantener algún tipo de
inventario porque:
Además de que los inventarios excesivos son costosos también son los inventarios
insuficientes, por que los clientes podrían dirigirse a los competidores si los productos
no están disponibles cuando los demandan y de esta manera se pierde el negocio. La
administración de inventario requiere de una coordinación entre los departamentos de
ventas, compras, producción y finanzas; una falta de coordinación nos podría llevar al
fracaso financiero.
Razón Social.
Existencia máxima.
Existencia mínima.
Método de valoración.
Unidad de medida.
Fecha de la transacción.
21
HORNGREN,Charles T/HARRISON,Walter T/SMITH BAMBER,Linda,Contabilidad,Tercera Edición
38
Ingresos o entradas:
- Cantidad
- Valor unitario
- Valor total
Egresos o salidas
- Cantidad
- Valor unitario
- Valor total
Saldos o existencias
- Cantidad
- Valor unitario
- Valor total
FIGURA No. 1
FORMATO DE LA TARJETA KARDEX
EMPRESA “XX”
Artículo: Máximo:
Método: Mínimo
Unidad de medida:
Los métodos más utilizados para la valoración del inventario de mercadería son los
siguientes:
39
Primeros en entrar, primeros en salir. Significa que las mercaderías que ingresan
primero son las primeras que tienen que salir. Provienen del término inglés “first in,
firts out” (FIFO),
Consiste en evaluar las mercaderías al costo actual de mercado, mediante ajustes contables.
2.9.1 Cuenta
a. DEBE.- En el debe se registran todos los valores que reciben, ingresan o entran
a cada una de las cuentas(lado izquierdo)
El saldo que mantiene cada cuenta es la diferencia entre el debe y el haber de dicha
cuenta, por lo tanto es deudor cuando el Debe es mayor al Haber y es acreedor cuando
el Haber es mayor al Debe
Debe
Haber
2.9.1.2 Saldo
Deudor
Acreedor
22
SARMIENTO R./Sarmiento, Contabilidad General, Décima Edición,2004.
41
La clasificación de las cuentas se dan por varias razones, entre la que se tienen:
Personales.
Unipersonales.
Activo.
Pasivo.
De Capital.
De Reserva.
De Gastos.
De Rentas
Deudoras.
Acreedoras.
23
SARMIENTO R./Sarmiento, Contabilidad General, Décima Edición,2004.
24
BRAVO V./Mercedes, Contabilidad General, Quinta Edición.
43
“Todo código para que sea eficiente debe reunir ciertas características, cualidades o
propiedades que justamente destruyen prácticamente la intuición y la improvisación lo
que le hace más aceptable.
Sencillez.
Claridad,
Flexibilidad,
Amplitud,
Identificación o traducción,
Viabilidad,
Lógico y
Auto verificable”25
2.10.3 Grupo
Activo.
Pasivo.
Patrimonio.
25
BRAVO V./Mercedes, Contabilidad General, Quinta Edición.
44
Ingresos (Rentas).
Costos.
Gastos.
Cuentas de Orden.
2.10.4 Subgrupo
ACTIVO
Activo Corriente
Activo no corriente
Otros activos
PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Superávit de capital
Superávit de operación
45
INGRESOS (Rentas)
Ingresos operacionales
Ingresos no operacionales
COSTOS
Costos operacionales
Costos no operacionales
GASTOS
Gastos operacionales
Gastos no operacionales
CUENTAS DE ORDEN
FERRETERIA “LOZADA”
PLAN GENERAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 CAJA
1.1.02 BANCOS
1.1.03 INVERSIONES TEMPORALES (<1 AÑO)
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR
1.1.05 CLIENTES
1.1.06 DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.07 INVENTARIO DE MERCADERIAS
1.1.08 UTILES DE OFICINA O SUMINISTROS
1.1.09 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.10 IVA EN COMPRAS
1.1.11 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE
1.1.12 IVA RETENIDO
1.1.13 IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ANTICIPADO
1.1.14 COMISIONES ACUMULADAS POR COBRAR
1.1.15 INTERESES ACUMULADOS POR COBRAR
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO)
1.2.01 TERRENOS
1.2.02 EDIFICIOS
1.2.03 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO
1.2.04 VEHICULOS
1.2.05 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO
1.2.06 MUEBLES DE OFICINA
1.2.07 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA
1.2.08 EQUIPO DE OFICINA
1.2.09 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
1.2.10 EQUIPO DE COMPUTACION
1.2.11 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION
1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCION
1.3.02 AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCION
1.3.03 ARRIENDOS PREGAGADOS
1.3.04 INTERESES PREPAGADOS
1.3.05 PUBLICIDAD PREPAGADA
1.3.06 SEGUROS PREPAGADOS
1.3.07 INVERSIONES A LARGO PLAZO
47
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 PROVEEDORES
2.1.02 CUENTAS POR PAGAR
2.1.03 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.04 IESS POR PAGAR
2.1.05 SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR
2.1.06 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR
2.1.07 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR
2.1.08 IVA POR PAGAR
2.1.09 IVA VENTAS
2.1.10 IVA RETENIDO POR PAGAR
2.1.11 INTERES ACUMULADO POR PAGAR
2.1.12 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.1.13 DIVIDENDOS DECLARADOS POR PAGAR
2.1.14 PARTICIPACION TRABAJADORES(15%)
2.1.15 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR(< 1 AÑO)
2.1.16 ARRIENDOS ACUMULADOS POR PAGAR
2.1.17 PUBLICIDAD ACUMULADA POR PAGAR
2.1.18 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS(> 1 AÑO)
2.2.02 HIPOTECAS POR PAGAR
2.3 OTROS PASIVOS
2.3.01 ARRIENDOS PRECOBRADOS
2.3.02 INTERESES PRECOBRADOS
2.3.03 COMISIONES PRECOBRADOS
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01 CAPITAL
3.2 RESERVAS
3.2.01 RESERVA LEGAL
3.2.02 RESERVA FACULTATIVA
3.2.03 RESERVA ESTATUTARIA
3.3 SUPERAVIT DE CAPITAL
3.3.01 DONACIONES DE CAPITAL
3.4 SUPERAVIT DE OPERACIÓN
3.4.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO EN CURSO
3.4.02 UTILIDAD O PERDIDA ACUM. DE EJERCICIOS ANTERIORES
48
4. INGRESOS (RENTAS)
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.02 (-)DESCUENTO EN VENTAS
4.1.03 (-)DEVOLUCION EN VENTAS
4.1.04 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01 ARRIENDOS GANADOS
4.2.02 COMISIONES GANADAS
4.2.03 INTERESES GANADOS
4.2.04 SERVICIOS PRESTADOS
4.2.05 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS
4.3 OTROS INGRESOS
4.3.01 SOBRANTES DE CAJA
5. GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.01 COSTO DE VENTAS
5.1.02 COMPRAS
5.1.03 (-)DESCUENTO EN COMPRAS
5.1.04 (-)DEVOLUCION EN COMPRAS
5.1.05 TRANSPORTE EN COMPRAS
5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.2.01 SUELDOS Y SALARIOS
5.2.02 DECIMO TERCER SUELDO
5.2.03 DECIMO CUARTO SUELDO
5.2.04 APORTE AL IESS(PATRONAL)
5.2.05 FONDOS DE RESERVA
5.2.06 VACACIONES
5.2.07 BONIFICACION POR DESAHUCIO
5.2.08 INDEMNIZACION POR DESPIDO INTEMPESTIVO
5.2.09 GASTOS ARRIENDOS
5.2.10 SERVICIOS BASICOS
5.2.11 HONORARIOS PROFESIONALES
5.2.12 SUMINISTROS DE OFICINA
5.2.13 VIATICOS
5.2.14 DEPRECIACION DE EDIFICIO
5.2.15 DEPRECIACION DE VEHICULO
49
FERRETERIA "LOZADA"
RUC : 1711215945001
INVENTARIO DE PRODUCTOS VALORIZADOS AL 31-12-2008
COST
CODIGO PRODUCTO CANT. O COSTO T.
1.1.07.001.01.01 ACCES.CODO PVC TIGRE 2"-45º 76 0,40 30,40
1.1.07.001.01.02 ACCES.CODO PVC TIGRE 2"-90º 36 0,40 14,40
1.1.07.001.01.03 ACCES.CODO PVC TIGRE 3"-45º 69 0,78 53,82
1.1.07.001.01.04 ACCES.CODO PVC TIGRE 3"-90º 194 0,71 137,74
1.1.07.001.01.05 ACCES.CODO PVC TIGRE 4"-45º 79 1,44 113,76
1.1.07.001.01.06 ACCES.CODO PVC TIGRE 4"-90º 473 1,26 595,98
1.1.07.001.02.01 ACCES.REDUC.PVC TIGRE 4" A 2" 183 1,04 190,32
1.1.07.001.02.02 ACCES.REDUC.PVC TIGRE 4" A 3" 146 1,04 151,84
1.1.07.001.03.01 ACCES.T PVC TIGRE 2" 343 0,45 154,35
1.1.07.001.03.02 ACCES.T PVC TIGRE 3" 190 0,93 176,70
1.1.07.001.03.03 ACCES.T PVC TIGRE 4" 373 1,62 604,26
1.1.07.001.03.04 ACCES.T PVC TIGRE 4" A 2" 65 1,67 108,55
1.1.07.001.03.05 ACCES.T PVC TIGRE 4" A 3" 136 1,81 246,16
1.1.07.001.04.01 ACCES.Y PVC TIGRE 2" 274 0,62 169,88
1.1.07.001.04.02 ACCES.Y PVC TIGRE 3" 244 1,37 334,28
1.1.07.001.04.03 ACCES.Y PVC TIGRE 4" 362 2,30 832,60
1.1.07.001.04.04 ACCES.Y PVC TIGRE 4" A 2" 278 1,62 450,36
1.1.07.001.04.05 ACCES.Y PVC TIGRE 4" A 3" 34 2,14 72,76
1.1.07.001.05.01 ACEITE 3 EN UNO 30ML 303 0,36 109,08
1.1.07.001.05.02 ACEITE 3 EN UNO 90ML 140 0,70 98,00
1.1.07.001.06.01 ACEITE CORONA P/MUEBLES 579 0,89 515,31
1.1.07.001.07.01 ADAPTADOR LAMP.CIRC.22W LAMPTAN 194 1,34 259,96
1.1.07.001.07.02 ADAPTADOR LAMP.CIRC.32W#1171 GDG 274 1,34 367,16
1.1.07.001.08.01 ALAMBRE GALVAN. # 14 (ROLLO 20KG) 68 36,09 2454,12
1.1.07.001.08.02 ALAMBRE GALVAN. # 18 (ROLLO 20KL) 342 30,13 10304,46
1.1.07.001.08.03 ALAMBRE RECOCIDO # 18 (ROLLO 20KG) 210 27,90 5859,00
1.1.07.001.09.01 ALICATE BEST VALUE USA 9 1/2" 0 6,51 0,00
1.1.07.001.09.02 ALICATE CON MANGO AISLADO PLASTICO 6" 97 0,74 71,78
1.1.07.001.09.03 ALICATE CON MANGO AISLADO PLASTICO 7" 0 1,00 0,00
1.1.07.001.09.04 ALICATE ESTALIN PROF.ELECTRICO 8" 24 1,23 29,52
1.1.07.001.09.05 ALICATE T/STN # 9 C/BLISTER 48 3,91 187,68
1.1.07.001.10.01 ANILINA AMARILLO (1 KILO) 0 6,70 0,00
1.1.07.001.10.02 ANILINA NEGRO (1 KILO) 0 6,70 0,00
1.1.07.001.10.03 ANILINA ROJO (1 KILO) 0 6,70 0,00
1.1.07.001.11.01 ANTENA TV BASE CONEJO 341 1,39 473,99
1.1.07.001.11.02 ANTENA TV EMPOTRAR 472 0,97 457,84
1.1.07.001.12.01 ANZUELO DE 1 PATA N. 1 21 7,33 153,93
1.1.07.001.12.02 ANZUELO DE 1 PATA N. 15 235 0,88 206,80
1.1.07.001.12.03 ANZUELO DE 1 PATA N. 18 164 0,74 121,36
Ver Anexo No.7 para revisar el total del inventario de mercaderías de la Ferretería
Lozada.
50
CAPÍTULO III
METODOLOGÍA
3.2 Técnicas
3.2.2 Encuesta
Se utilizó para obtener información real y concisa en función a las experiencias que
haya ido adquiriendo los expertos tanto en el campo profesional como en el personal.
3.2.4 Internet
3.3.1 Ubicación
FIGURA No. 2
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ACTUAL DE LA FERRETERÍA “LOZADA”
3.3.2.2 Funciones
Las diferentes responsabilidades que tiene cada uno de los integrantes de la ferretería
“Lozada son las siguientes:
53
a) GERENTE:
Definición de proveedores.
Realización de pedidos.
Cancelación a proveedores.
Entrega mercadería en la zona.
b) CONTADOR EXTERNO:
c) SECRETARIA:
d) VENDEDORES:
e) BODEGUERO:
3.4.1 Fortalezas
Productos de calidad.
Ubicación estratégica.
Variedad de productos.
Precios competitivos.
Ventas a crédito.
Entrega a domicilio de mercadería.
Ventas al por mayor y menor.
3.4.2 Oportunidades
3.4.3 Debilidades
Ausencia de publicidad.
Falta de capacitación al personal.
3.4.4 Amenazas
Competencia desleal.
Situación económica del país.
Inflación.
Incremento de la delincuencia.
Deterioro de mercaderías por caducidad.
Peligro de liquidez por falta de cumplimiento de los créditos otorgados a los
clientes.
Incremento de impuestos a las importaciones.
El estudio de mercado es para conocer a los clientes internos y externos, saber cómo
ven y que piensan de la ferretería, ya sea sobre sus beneficios como sus problemas, en
eso radica la importancia de la aplicación de este estudio de mercado en el desarrollo de
la investigación.
56
Z2 * S2
n=
E2
Donde:
n: Tamaño de la muestra.
Z: 1.96 referencias estandarizadas dando un nivel de confianza del 95% para este
caso.
S2: Varianza, no se conoce los gustos y preferencias del cliente, por lo tanto la
varianza es conservadora (igual éxito, igual fracaso).
1.962 * 0.52
n=
0.102
0.9604
n=
0.01
n = 96
El formato de las encuestas tanto de clientes internos como externos, se presenta en los
anexos.
CUADRO No. 1
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
RECOMENDACIÓN 19 20
PUBLICIDAD 8 8
AGENTE VENDEDOR 69 72
DE PASADA 0 0
TOTAL 96 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 1
FORMA EN QUE CONOCIERON A
FERRETERIA LOZADA
72%
20% 8% 0%
El 72% de los clientes encuestados indicaron que conocieron a la empresa por medio de
un agente vendedor, el 20% por recomendación y el 8% por medio de publicidad. Es
preciso robustecer la publicidad ya que es un medio masivo para dar a conocer a la
empresa y los productos que ofrece, se puede hacer seleccionando el medio más ideal
con el fin de minimizar los costos.
60
CUADRO No. 2
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
CALIDAD EN SUS PRODUCTOS 12 13
PRECIOS CÓMODOS 62 65
CRÉDITO FÁCIL 11 11
ENTREGA INMEDIATA 11 11
TOTAL 96 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 2
MOTIVOS PARA REALIZAR SUS COMPRAS EN
FERRETERÍA "LOZADA"
11% 13%
11%
65%
En referencia a los motivos por los que realiza sus compras en la Ferretería Lozada, el
65% de los encuestados indicaron que es porque tiene precios cómodos, el 13% por la
calidad en sus productos y en porcentajes iguales de 11% por el crédito fácil y la
entrega inmediata. Se debe aprovechar el hecho de que la mayoría de los clientes
reconocen la comodidad en los precios, para buscar incrementar nuevos productos que
sean de rotación en el mercado.
61
CUADRO No. 3
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
DE 0 A 1 AÑO 31 32
DE 1 A 2 AÑOS 53 55
DE 3 AÑOS EN ADELANTE 12 13
TOTAL 96 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 3
TIEMPO DE SER CLIENTE DE
FERRETERIA LOZADA
55%
32%
13%
Con respecto al tiempo en que ha sido cliente de Ferretería Lozada, el 55% de los
clientes encuestados dijeron que de 1 a 2 años, el 32% de 0 a 1 año y el 13% lleva más
de 3 años. Se deben aplicar estrategias para la fidelidad de los clientes y ampliar la
publicidad en la ferretería.
62
CUADRO No. 4
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
MUY BUENA 30 31
BUENA 54 56
MALA 0 0
IGUAL A OTRAS FERRETERÍAS 12 13
TOTAL 96 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 4
CALIFICACIÓN DE LA ATENCIÓN Y SERVICO
13%
0% 31%
56%
CUADRO No. 5
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 92 96
NO 4 4
TOTAL 96 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 5
RECIBE ASESORAMIENTO TECNICO EN
FERRETERIA LOZADA
96%
4%
SI NO
Con respecto al asesoramiento técnico que los clientes reciben cuando adquieren sus
productos, los encuestados indicaron en un 96% que el personal de la ferretería si se los
brinda y el 4% opinó que no han recibido asesoramiento de este tipo. Inculcar en el
personal sobre los servicios adicionales que se pueden dar al cliente como es el caso de
la asesoría técnica de los productos, de tal manera que se sientan importantes.
64
CUADRO No. 6
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
CALIDAD 44 46
PRECIO 9 9
DURACIÓN 43 45
OTROS 0 0
TOTAL 96 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 6
FERRETERIA LOZADA,
AREAS DE ASESORAMIENTO
46 45
9
0
Los clientes encuestados sobre el área de asesoramiento manifestaron que por la calidad
un 46%, por la duración de los productos un 45%, y el 9% restante por los precios de
los mismos. Se debe en todo tipo de asesoramiento técnico además de indicar la
información que el cliente requiera señalar la calidad del producto, la forma de
utilización y las ventajas de los mismos de tal manera que estos tengan muy presente
que la ferretería comercializa productos de calidad y sus empleados lo hacen con
calidez.
65
7. ¿La Ferretería Lozada cumple con las garantías ofrecidas por un producto
defectuoso o dañado?
CUADRO No. 7
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 96 100
NO 0 0
TOTAL 96 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 7
CUMPLE CON LAS GARANTÍAS EN LOS PRODUCTOS
0%
100%
SI NO
CUADRO No. 8
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 92 96
NO 4 4
TOTAL 96 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 8
FACILIDADES DE PAGO
4%
SI
NO
96%
Con respecto a que sí la ferretería brinda las facilidades de pago a los clientes ya sea con
crédito u otros, el 96% de los encuestados indicaron que SI y el 4% opinó lo contrario
ya que no han tenido necesidad de realizar su compra a crédito. Difundir por medio de
rótulos publicitarios la posibilidad de hacer las compras a crédito y las alternativas de
crédito que la ferretería brinda, de tal manera que el cliente se sienta atraído a continuar
realizando sus compras.
67
CUADRO No. 9
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 35 36
NO 0 0
A VECES 61 64
TOTAL 96 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 9
FERRETERIA LOZADA,
AGILIDAD EN LA ATENCION
64%
36%
0%
SI NO A VECES
10. ¿La Ferretería Lozada ofrece todos los productos que usted requiere?
CUADRO No. 10
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 8 8
NO 88 92
TOTAL 96 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 10
STOCK COMPLETO DE PRODUCTOS
SI NO
8%
92%
Con respecto a que si la ferretería ofrece todos los productos que el cliente requiere, el
92% de los clientes respondieron que esta empresa no tiene todos los productos que
ellos requieren, mientras que el 8% expresó que SI lo tiene. La ferretería debe ir
ampliando la variedad de productos, de tal manera que los clientes realicen sus compras
en esta entidad y no requieran visitar otros establecimientos.
69
11. ¿La Ferretería Lozada ofrece frecuentemente productos nuevos que vayan de
acuerdo a sus necesidades?
CUADRO No. 11
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 96 100
NO 0 0
TOTAL 96 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 11
0%
100%
SI NO
En función a la frecuencia con la que la ferretería Lozada ofrece nuevos productos que
van de acuerdo a las necesidades de sus clientes, el 100% de los encuestados coincidió
que sí. Este criterio es positivo ya que los clientes mantendrán la expectativa de los
nuevos productos lo que los llevará a visitar con frecuencia la ferretería.
70
12. ¿Le interesa a usted que la Ferretería Lozada ofrezca promociones u ofertas
en la venta de sus productos?
CUADRO No. 12
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 92 96
NO 4 4
TOTAL 96 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 12
INTERES EN PROMOCIONES U OFERTAS
4% SI NO
96%
CUADRO No. 13
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
ADMINISTRADOR 0 0
AUXILIAR CONTABLE 0 0
CAJERO 0 0
VENDEDOR 3 60
BODEGUERO 1 20
SECRETARIA 1 20
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 13
CARGO QUE DESEMPEÑA
0%
0% 0%
20%
20% 60%
Con respecto al cargo que desempeña, el 60% de los clientes internos son vendedores, y
en porcentajes iguales del 20% es el bodeguero y la secretaria. Es necesario que la
ferretería maneje el personal adecuado para cada área de tal manera que las funciones se
cumplan de forma adecuada.
72
CUADRO No. 14
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 1 20
NO 4 80
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 14
EXISTENCIA DE UN MANUAL DE FUNCIONES
20%
80%
SI NO
CUADRO No. 15
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 5 100
NO 0 0
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 15
IMPORTANCIA DE UN MANUAL
0%
100%
Si No
CUADRO No. 16
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
BUENA 1 20
NORMAL 3 60
MALA 1 20
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 16
OPINIÓN DE LA ORGANIZACIÓN
20% 20%
60%
CUADRO No. 17
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
ADMINISTRACIÓN 2 40
COMUNICACIÓN 2 40
CONTROL 1 20
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 17
ÁREA PROBLEMÁTICA
20% 40%
40%
En relación a los problemas que afronta la ferretería Lozada según el criterio del
personal el 40% piensa que se debe a la administración, el 40% por la comunicación y
el 20% por la falta de control. En las empresas es importante que se fije una
administración basada en principios científicos y una comunicación interactiva de tal
forma que se agiliten los procesos.
76
CUADRO No. 18
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 4 80
NO 1 20
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 18
20%
80%
SI NO
Las empresas deben en sus actividades tener procesos claros y más aún cuando se
pretende instaurar un control eficiente es preciso que se aplique un procedimiento en el
ingreso y despacho para evitar descuadres entre las existencias en libros con las
existencias físicas en bodega y poder registrar en el inventario magnético.
77
CUADRO No. 19
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SIEMPRE 3 60
A VECES 2 40
CASI NUNCA 0 00
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 19
0%
40%
60%
CUADRO No. 20
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 4 80
NO 1 20
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 20
20%
80%
SI NO
CUADRO No. 21
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 4 80
NO 1 20
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 21
20%
80%
Si No
CUADRO No. 22
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 0 0
NO 5 100
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 22
ENTREGAS OPORTUNAS
0%
100%
SI NO
Sobre las entregas oportunas de mercadería por parte de los proveedores, el 100% del
personal indicó que estas no se realizan en la fecha establecida por múltiples motivos.
11. ¿La Ferretería Lozada realiza un conteo físico de los pedidos al momento de la
recepción?
CUADRO No. 23
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 3 60
NO 0 0
A VECES 2 40
TOTAL 10 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 23
40%
60%
0%
SI NO A VECES
En esta parte está fallando el gerente porque es preciso que se haga el conteo físico de
tal manera que se encuentre seguro sobre la cantidad de mercadería que ingresa a la
empresa para que así no se presenten sobrantes o faltantes por este motivo.
82
CUADRO No. 24
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
MENSUAL 0 0
TRIMESTRAL 0 0
SEMESTRAL 0 0
ANUAL 5 100
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 24
0% 0% 0%
100%
CUADRO No. 25
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
CADA SEMANA 5 100
CADA MES 0 0
A LOS DOS MESES O MÁS 0 0
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 25
PERIODICIDAD EN PEDIDOS
0%
100%
CUADRO No. 26
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
KÁRDEX 0 0
SISTEMA COMPUTALIZADO 5 100
OTROS 0 0
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 26
0%
100%
Sobre cómo se llevan los registros de inventarios, el 100% del personal encuestado
coincide que de forma computarizada para evitar errores, haciéndola en el momento en
que se factura.
Asegurarse que el programa contable establecido por medio del sistema computarizado
funcione correctamente, garantizando el registro correcto.
85
CUADRO No. 27
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
SI 5 100
NO 0 0
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 27
0%
100%
SI NO
CUADRO No. 28
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
CRECIMIENTO PERSONAL 3 28
MAYOR CAPACITACIÓN 3 27
LIDERAR EL MERCADO 1 9
CRECIMIENTO EMPRESARIAL 1 9
MAYORES CONTACTOS 1 9
MAS COMISIONES 1 9
APLICACIÓN DE ESTRATEGIAS 1 9
TOTAL 11 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 28
EXPECTATIVAS DE GERENCIA
9% 28%
9%
9%
9%
9% 27%
Con respecto de las expectativas de la gerencia, el 28% del personal indicó que
crecimiento personal, el 27% dice mayor capacitación y en porcentajes iguales del 9%
liderar el mercado, crecimiento empresarial, mayores contactos, mas comisiones y la
aplicación de estrategias.
87
CUADRO No. 29
FRECUENCIA ENCUESTA PORCENTAJE
CRECIMIENTO EMPRESARIAL 2 40
CUMPLIMIENTO DE LO OFRECIDO 1 20
APOYO PARA OBTENER VEHÍCULO 1 20
APOYO PARA PRÉSTAMOS 1 20
TOTAL 5 100
FUENTE: Resultados de la investigación
ELABORADO POR: López Meneses Nidia/2009
GRÁFICO No. 29
20% 40%
20%
20%
En cuestión a las expectativas que el personal tiene sobre la ferretería están orientadas
en el 40% hacia el crecimiento empresarial, y en porcentajes iguales del 20% hacia el
cumplimiento de lo que ofrece la ferretería al personal, apoyo para obtener un vehículo
y préstamos.
88
El crecimiento de los clientes utilizando como base las ventas del año 2007 es del
67.02% y para el año 2009 utilizando como base las ventas del año 2008 es del
20.10%.
El crecimiento de los productos utilizando como base las compras del año 2007 es del
6.32% y para el año 2009 utilizando como base las compras del año 2008 es del
23.88%.
89
El personal que labora en Ferretería Lozada atiende con eficiencia a los clientes.
La ferretería debería ofrecer promociones u ofertas a sus clientes, las mismas que
ayudarían a una mayor rotación de los inventarios.
90
Esta dada por la relación entre el activo corriente y el pasivo corriente. Indica la
cantidad de activos que en el corto plazo serán dinero, con los cuales la empresa
podrá cubrir la deuda corriente.
Razón corriente = Activo corriente
Pasivo Corriente
Razón corriente = 382134,26 = 8,99
42524.45
Indica que la empresa cuenta con 8,99USD para cubrir cada 1,00USD de sus
deudas corrientes.
Es bueno para la empresa porque posee un activo muy fuerte para cubrir en caso
de emergencia alguna deuda.
La prueba ácida.
Esta dada por la relación entre el activo corriente disponible mas las inversiones
inmediatas y el pasivo corriente. Indica la cantidad de dinero con la que cuenta
la empresa en ese instante para cubrir sus pasivos a corto plazo en forma
inmediata.
Capital de trabajo.
Esta dado por la diferencia entre el activo corriente menos el pasivo corriente,
indica el capital con que la empresa cuenta para el desarrollo de sus actividades
operativas.
Capital de trabajo = Activos corrientes – Pasivos corrientes
Capital de trabajo = 382134,26 – 42524,45 = 339609,81
Es una razón de gestión que indica el número de veces que se han hecho
efectivas las cuentas por cobrar en un periodo determinado. Está dada por la
relación de las ventas anuales a crédito.
= 423237,78 = 7,04
60129,00
Rotación de inventarios.
= 318963,00 = 1,21
263065,31
Los inventarios han rotado una sola vez en el periodo, lo que aumenta
posibilidades de mejorar las utilidades.
Esta razón indica el número de días que la empresa demora en reponer los
inventarios.
94
Esta razón indica el número de veces que la empresa ha utilizado sus activos
para generar sus ventas.
Significa que por cada dólar de activo, se factura 0,63USD (en ventas).
Es bueno porque estamos facturando el 63% de los activos de la empresa.
Este índice muestra la cantidad del activo total de la empresa que han financiado
terceras personas (acreedoras).
95
El 6,81% del total del activo de la empresa está financiado por créditos, es decir
por cada dólar del activo está financiado así: 0,07USD por terceras personas y
0,93USD por los dueños.
La empresa debería realizar financiamientos para seguir incrementando más
variedad de productos
Apalancamiento total.
Denota que la utilidad que queda luego de deducir costos y gastos es del 21%
respecto a las cuentas. Es bueno para la empresa ya que esta dentro del margen
establecido.
Indica que la inversión del accionista en la empresa reditúa 29% anual. Para la
empresa es bueno ya que obtiene utilidad de la misma.
Esta razón de rendimiento es más justa, toda vez que la utilidad neta se relaciona
con todos los haberes patrimoniales. Denota el porcentaje de rentabilidad
obtenido en relación con la inversión total.
Si la utilidad se relaciona con el total del patrimonio, podemos notar que hemos
tenido una rentabilidad del 17,30% sobre la inversión total. Es bueno pero
teniendo un inmenso capital podríamos obtener una mayor rentabilidad.
98
Análisis Vertical.
FERRETERIA "LOZADA"
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
ANALISIS VERTICAL
ACTIVO CANTIDAD %
Activos Corrientes
Caja General 200,00 0,03
Bancos 5668,00 0,85
Cuentas por Cobrar 66768,00 10,01
Documentos por Cobrar 12590,00 1,89
Inventario 290679,90 43,60
Impuestos Anticipados 6228,36 0,93
Activos no Corrientes
Propiedad, Planta y Equipo 283405,95 42,51
Otros Activos
Gastos Anticipados 1223,00 0,18
TOTAL DE ACTIVOS 666763,21 100,00
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Corto Plazo 32987,67 4,95
Sueldos 2345,00 0,35
Retenciones Impuesto a la Renta 540,00 0,08
Retenciones IVA 6651,78 1,00
Pasivo no Corriente
Documentos por Pagar Largo Plazo 2876,89 0,43
TOTAL DE PASIVOS 45401,34 6,81
PATRIMONIO
Capital Social 307392,79 46,10
Resultados 313969,08 47,09
TOTAL PATRIMONIO 621361,87 93,19
En este análisis podemos ver que el 43.60% del capital de la empresa está en el
inventario y el 42.51% lo ocupa la cuenta propiedad planta y equipo. Podemos decir que
tenemos un inventario considerable, y que casi todos los pagos los realizamos de
manera rápida porque tenemos un porcentaje de cuentas por pagar bajísimo. La empresa
no posee mucho disponible ya que todo lo tiene invertido.
100
El propósito del Análisis ABC es dividir todos los artículos del inventario en tres grupos
A, B, C, con base en el valor general de inventario de los artículos.
Generalmente, los artículos del grupo A representan una porción importante de los
costos del inventario. En dinero, estos artículos representan más del 70%, pero podrían
constituir solo el 10% de todos los artículos incluidos en el inventario.
En otras palabras, algunos cuantos artículos del inventario son muy costosos para la
ferretería Lozada, por lo tanto debe tener cuidado al pronosticar la demanda y
desarrollar buenas políticas de administración.
Los artículos del grupo B representan alrededor del 20% del valor monetario del
negocio de la empresa y también cerca del 20% de los artículos incluidos en el
inventario.
Los artículos del grupo C son de costo muy bajos que representan muy poco en
términos del importe total invertido en el inventario. Estos artículos podrían constituir
solo el 10% del negocio en valor monetario, pero podrían representar el 70% de los
artículos del inventario.
Desde una perspectiva del costo beneficio no sería bueno pasar tanto tiempo manejando
estos artículos como se hizo con aquello del grupo A y B.
101
FERRETERIA "LOZADA"
SANTO DOMINGO –ECUADOR
MUESTRA DE INVENTARIOS DE MERCADERIAS
SELECCIÓN PARA UNA CLASIFICACION ABC
FECHA DE TOMA DEL INVENTARIO: 2009-08-01
Porcentaje
porcentaje del
Porcentaje de la cantidad costo costo
ord Producto volumen
acumulado cantidad vendida unitario total
vendido
vendida
1 ACCES CODO PVC 2"90 3,35 3,35 600 0,09 54 0,21
2 ACCES UNION PLAST. HIDROTRES 1/2" 6,04 2,69 481 0,13 62,53 0,25
3 ANILINA ROJA (1 KILO) 8,84 2,79 500 5,91 2955 11,72
4 BALANZA CAMRY FD PLATAF 300 KG 8,92 0,08 15 150,94 2264,1 8,98
5 BETUN POLO PASTA NEGRO 100 ML 16,04 7,12 1273 0,51 649,23 2,58
6 BOQUILLA DE CAUCHO REFORZADO 33,88 17,84 3192 0,19 606,48 2,41
7 BROCHA T-WILSON 5" 34,62 0,74 132 1,06 139,92 0,55
8 CABO GRUESO 3/8 PROC.AMARILLO (ROLLO) 35,17 0,56 100 2,46 246 0,98
9 CAJETIN OCTAGONAL GRANDE TICINO 35,60 0,43 77 0,28 21,56 0,09
10 CANDADO MASTER BRONCE 40 MM BLISTER 36,59 0,98 176 1,9 334,4 1,33
11 CARRETILLA ROJA BRASIL BARROW 36,64 0,06 10 32,55 325,5 1,29
12 CEPILLO DE LUSTRAR ZAPATOS 37,12 0,48 85 0,49 41,65 0,17
13 CINTA AISLANTE NITTO AMARILLO 0,2 MM 38,40 1,29 230 0,18 41,4 0,16
14 CLAVO DE ACERO JAPONES 3" (9x75 mm) 39,00 0,60 107 2,97 317,79 1,26
15 CURVO PEQ.P/BANANO CON MANGO BALSA 45,18 6,18 1105 0,49 541,45 2,15
16 ENCHUFE BLINDC.ABRAZAD. 2 PTAS T EAGLE 64,61 19,43 3476 0,24 834,24 3,31
17 EXTENSION INCABLE AMAR.3x14 50 MTS,IND 64,81 0,21 37 191,82 7097,34 28,15
FLEXOMETRO NEGRO AMARILLO CAUCHO 8
18 MTS 65,05 0,23 42 1,31 55,02 0,22
102
19 FOCO CHINO LAMPYAN NORMAL 200 W. 73,24 8,19 1465 0,54 791,1 3,14
20 GARUCHA GIRATORIA 100MM 74,66 1,43 255 1,08 275,4 1,09
21 GUANTE CAUCHO DOMESTICO CHINO 75,17 0,51 91 0,26 23,66 0,09
22 LEJIA SELLOROJO FCO. 300 GR 83,99 8,81 1577 0,69 1088,13 4,32
23 LLAVE LAVABO P. ACRILICO 1/2 VUELTA 84,96 0,98 175 2,36 413 1,64
24 LLAVE P/FREG. 1/2" PARED PICO DE GANZO 86,64 1,68 300 3,01 903 3,58
25 MANGUERA ANILLADA AMAR. 3/4" (RROLLO 50M) 86,67 0,03 6 8,2 49,2 0,20
26 MASILLA EPOXY ESTÁNDAR 100 86,94 0,27 48 1,19 57,12 0,23
27 NYLON CHINO ,20MM X 1000 MTS 86,98 0,03 6 13,4 80,4 0,32
28 PESCADITO COAXIAL RG-59 87,31 0,34 60 0,08 4,8 0,02
29 PINCEL # 2 M.ETERNA NEGRTO CUADRADO 89,38 2,07 370 0,09 33,3 0,13
30 PINT. ESM.DURACOLOR AZ.FRANC. LT 89,87 0,49 87 1,67 145,29 0,58
31 PINT. ESM.DURACOLOR TURQUEZA GL 89,94 0,08 14 6,53 91,42 0,36
32 PINT. SUPER ECO MARFIL GALON 90,10 0,15 27 2,31 62,37 0,25
33 PINTURA SPRAY BOTNY # 302 90,46 0,36 65 0,89 57,85 0,23
34 PINTURA SPRAY SPRENDOR# 37 92,76 2,30 412 0,89 366,68 1,45
35 PIOLA ATARAYA # 15 VERDE 93,19 0,42 76 2,59 196,84 0,78
36 PLASTICO MICA ROLLO 0,15 MMx100 MTS 93,33 0,15 26 53,98 1403,48 5,57
37 REFELECTOR NEWSTAR 1000 W 93,67 0,34 61 5,58 340,38 1,35
38 SEÑUELO DHB 2 90 MM 93,80 0,13 23 0,98 22,54 0,09
39 TACHUELA 5/8" NIQUEL. (1000 UNDX CAJA) 95,06 1,26 226 1,16 262,16 1,04
40 TOMACORRIENTE T/EAGLE SOBREP. 2 SERVIOS 96,20 1,14 204 0,25 51 0,20
41 VALVULA CHEQ.T/ YORK 1" BRONCE HORIZONT 97,55 1,35 241 2,2 530,2 2,10
42 VALVULA CHEQ T YORK BRONCE 5" 100,00 2,45 438 3,14 1375,32 5,45
TOTAL 100,00 17891 25212,3 100,00
Fuente: Inventario de Ferretería Lozada
Elaborado: López Nidia.
103
FERRETERIA "LOZADA"
SANTO DOMINGO –ECUADOR
MUESTRA DE INVENTARIOS DE MERCADERIAS
CLASIFICACION DEL INVENTARIO POR LA TECNICA DEL ABC
FECHA DE TOMA DEL INVENTARIO: 2009-08-01
PORCENTAJE
Porcentaje porcentaje
ACUMULADO
Porcentaje de la cantidad costo costo del
CLASIFICACION Producto DEL
acumulado cantidad vendida unitario total volumen
VOLUMEN
vendida vendido
VENDIDO
A EXTENSION INCABLE AMAR.3x14 50 MTS,IND 0,21 0,21 37 191,82 7097,3 25,97 25,97
A ANILINA ROJA (1 KILO) 3,00 2,79 500 5,91 2955 10,81 36,78
FLEXOMETRO NEGRO AMARILLO CAUCHO 8
A MTS 3,24 0,23 42 55,13 2315,5 8,47 45,25
A BALANZA CAMRY FD PLATAF 300 KG 3,32 0,08 15 150,94 2264,1 8,29 53,54
A PLASTICO MICA ROLLO 0,15 MMx100 MTS 3,47 0,15 26 53,98 1403,5 5,14 58,68
A VALVULA CHEQ T YORK BRONCE 5" 5,91 2,45 438 3,14 1375,3 5,03 63,71
A LEJIA SELLO ROJO FCO. 300 GR 14,73 8,81 1577 0,69 1088,1 3,98 67,69
A LLAVE X FREG. 1/2" PARED PICO DE GANZO 16,40 1,68 300 3,01 903 3,30 70,99
B ENCHUFE BLINDC.ABRAZAD. 2 PTAS T EAGLE 19,43 19,43 3476 0,24 834,24 3,05 3,05
B FOCO CHINO LAMPYAN NORMAL 200 W. 27,62 8,19 1465 0,54 791,1 2,89 5,94
B BETUN POLO PASTA NEGRO 100 ML 34,73 7,12 1273 0,51 649,23 2,38 8,32
B BOQUILLA DE CAUCHO REFORZADO 52,57 17,84 3192 0,19 606,48 2,22 10,54
B CURVO PEQ.P/BANANO CON MANGO BALSA 58,75 6,18 1105 0,49 541,45 1,98 12,52
B VALVULACHEQ-T YORK 1" BRONCE HORIZONT 60,10 1,35 241 2,2 530,2 1,94 14,46
B LLAVE LAVABO P. ACRILICO 1/2 VUELTA 61,08 0,98 175 2,36 413 1,51 15,97
B PINTURA SPRAY SPRENDOR# 37 63,38 2,30 412 0,89 366,68 1,34 17,31
B REFELECTOR NEWSTAR 1000 W 63,72 0,34 61 5,58 340,38 1,25 18,56
B CANDADO MASTER BRONCE 40 MM BLISTER 64,70 0,98 176 1,9 334,4 1,22 19,78
104
B CARRETILLA ROJA BRASIL BARROW 64,76 0,06 10 32,55 325,5 1,19 20,97
B CLAVO DE ACERO JAPONES 3" (9x75 mm) 65,36 0,60 107 2,97 317,79 1,16 22,13
C- GARUCHA GIRATORIA 100MM 1,43 1,43 255 1,08 275,4 1,09 1,09
C TACHUELA 5/8" NIQUEL. (1000 UNID X CAJA 2,69 1,26 226 1,16 262,16 0,96 2,05
C CABO GRUESO 3/8 PROC.AMARILLO (ROLLO) 3,25 0,56 100 2,46 246 0,90 2,95
C PIOLA ATARAYA # 15 VERDE 3,67 0,42 76 2,59 196,84 0,72 3,67
C BROCHA T-WILSON 5" 4,41 0,74 132 1,06 139,92 0,51 4,18
C PINT- ESM.DURACOLOR TURQUEZA GL 4,49 0,08 14 6,53 91,42 0,33 4,51
C NYLON CHINO ,20MM X 1000 MTS 4,52 0,03 6 13,4 80,4 0,29 4,80
C ACCES UNION PLAST. HIDROTRES 1/2" 7,21 2,69 481 0,13 62,53 0,23 5,03
C PINT. SUPER ECOMARFIL GALON 7,36 0,15 27 2,31 62,37 0,23 5,26
C PINTURA SPRAY BOTNY # 302 7,72 0,36 65 0,89 57,85 0,21 5,47
C MASILLA EPOXY ESTÁNDAR 100 7,99 0,27 48 1,19 57,12 0,21 5,68
C ACCES CODO PVC 2"90 11,35 3,35 600 0,09 54 0,20 5,88
C TOMACORRIENTE TEAGLE SOBREP- 2 SERVIOS 12,49 1,14 204 0,25 51 0,19 6,07
C MANGUERAANILLADAAMAR.3/4"(RROLLO50M) 12,52 0,03 6 8,2 49,2 0,18 6,25
C CEPILLO DE LUSTRAR ZAPATOS 13,00 0,48 85 0,49 41,65 0,15 6,40
C CINTA AISLANTE NITTO AMARILLO 0,2 MM 14,28 1,29 230 0,18 41,4 0,15 6,55
C PINCEL # 2 M.ETERNA NEGRTO CUADRADO 16,35 2,07 370 0,09 33,3 0,12 6,67
C GUANTE CAUCHO DOMESTICO CHINO 16,86 0,51 91 0,26 23,66 0,09 6,77
C SEÑUELO DHB 2,90 MM 16,99 0,13 23 0,98 22,54 0,08 6,85
C CAJETIN OCTAGONAL GRANDE TICINO 17,42 0,43 77 0,28 21,56 0,08 6,93
C PESCADITO COAXIAL RG-59 17,75 0,34 60 0,08 4,8 0,02 6,95
TOTAL 17804 27327
Fuente: Inventario de Ferretería Lozada
105
3.8.1 Resultados del análisis ABC a los artículos del inventario de Ferretería
Lozada.
Por ejemplo: vamos hacer unos cálculos sobre un producto de alta rotación que a su vez
tiene un precio más o menos considerable y su movimiento en ventas ha sido favorable
Por lo tanto,
NOTA: Ver Anexo No.8 para revisar el total del inventario de mercaderías en la
Ferretería Lozada, el mismo que fue muestra para el ABC.
108
N = D / EOQ
N = 26000 / 440.02 = 59.09
Tengo que hacer 59 pedidos de 440 unidades.
T = EOQ / d * 260
T = (440.02 / 26000) * 260
T = 4.40 días
Debo hacer un nuevo pedido cada 4 o5 días laborables.
R=L*D
R = (1/52) * 26000
R = 500 unidades.
Que el inventario tanto en perchas como en bodegas debe estar en 500 unidades,
“es el inventario máximo”.
109
CAPITULO IV
4.1.1 Planificación
4.1.1.1 Misión
4.1.1.2 Visión
4.1.1.3 Objetivos
4.1.1.3.1. General
Mantener un stock variado de productos de óptima calidad, de tal manera que las ventas
se realicen con eficiencia y agilidad controlando constantemente el ingreso y despacho
de mercadería para evitar desfases de inventarios y satisfaciendo eficazmente los
requerimientos del consumidor.
4.1.1.3.2. Específicos
4.1.1.4 Estrategias.
Buscar alianzas con constructores de tal manera que se incrementen las ventas de
material de construcción obteniendo una mayor venta y por lo tanto rentabilidad.
112
FIGURA No. 3
ORGANIGRAMA POR PROCESOS PROPUESTO PARA LA FERRETERÍA LOZADA
REGISTRO CONTABLE
Y CAJA
Se verificará el stock máximo y mínimo de los productos agotados para proceder a pedir
el producto que falte o que esté en su stock mínimo. Su cálculo se lo hará a través de la
cantidad económica de pedido o algo sobre (EOQ) teniendo un criterio firme en los
costos de adquisición y en los de conservación.
Procedimiento 1: Se fijará a todos los productos las cantidades mínimas, para poder
dar una correcta idea de cuando el producto ya está al terminarse y se pueda hacer el
pedido en un tiempo oportuno.
a) Documentos de soporte
Facturas de compra,
Nota de pedido,
Guía de remisión, y
Comprobante de pago.
115
b) Diagrama de flujo:
Determinación de la necesidad de
compra
Constatación física
Realización de pedido
NO
Verificación de la
Observación a la Gerencia
mercadería
SI
Para acceder al módulo de productos, así como a cualquiera de los otros módulos, basta
dirigir el ratón hacia la parte izquierda de la pantalla donde se listan todas las opciones
del menú principal y apuntar sobre la cápsula color azul que contiene el nombre del
mencionado módulo, este se iluminará a medida que el puntero recorra el interior, y al
dar clip, ésta cambiará su color a rojo para indicar, su captura.
Aquí se ingresan y/o modifican los productos que forman parte de nuestro inventario.
En esta opción existen varias etiquetas para clasificar la información y poder acceder a
la mayor cantidad de datos posibles. Estas etiquetas son:
Etiqueta Productos.
Etiquetas de datos
Etiquetas de Compra/Venta
117
Etiquetas de notas
Etiquetas de documentos anexos
Para activar el stock de los productos nos vamos al menú Productos luego a la Etiqueta
Datos que es donde llenamos todas las características del producto y activamos la
opción stock mínimo y stock máximo para que cuando el producto se esté agotando o
haiga en demasía nos dé una alerta o aviso.
Stock Actual: La cantidad existente de este producto en las bodegas. El saldo del
producto en el inventario.
Stock Mínimo: La cantidad mínima que usted considera que debe tener de este
producto en inventario. Sobre la base de este dato el programa arroja los reportes de
existencias mínimas.
Stock Máximo: La cantidad máxima que usted considera que debe tener de este
producto en inventario. Basándose en este dato el programa le avisa al comprar cuando
el stock alcanza este valor.
118
a) Documentos de soporte.
b) Diagrama de flujo:
Una vez hecha todas las verificaciones a la mercadería procedemos hacer el ingreso del
producto. Primero creamos y codificamos el producto dentro del menú productos en la
Etiqueta Datos y lo hacemos de la siguiente manera:
Grupo.- Es el código del grupo al que pertenece el producto. Es importante para llevar
un orden desde el principio establecer un patrón que agrupe los productos del
inventario, por línea de fabricación, por su origen, su finalidad, su clase o según un
criterio particular de la empresa.
Impuesto.- La taza fiscal con la que se graba al producto; por ejemplo en algunos
países artículos como el pan y la leche tiene cero como impuesto a la venta. Puede
indicar además, que el valor del impuesto esta ya incluido en el precio de venta
seleccionando el CheckBox etiquetado “Incluido”.
Código de barra.- Si él artículo tiene impreso un código de barra, puede incluirse dicho
código numérico aquí; este código es aceptado en todo ingreso del programa como un
código de entrada.
Unidad de medida.- La unidad en la que se vende este producto por defecto: metros,
yardas, centímetros, gramos, Kg., etc.
Ubicación: Referencia del lugar físico donde podemos encontrar el producto, por
ejemplo el número de percha o una ruta, etc. Servirá como una guía para encontrar los
artículos para el despacho. En bodegas grandes se hace imprescindible y para la toma y
comparación de inventario físico con el del computador (auditorias) es necesaria, pues
las personas no familiarizadas, requieren conocer la ubicación de cada ítem. Este dato
permitirá sacar luego listados por ubicación de productos.
Peso.- El peso del producto. Este dato puede usarse para imprimir al final de la nota de
entrega el peso total de la misma, para cálculos de costo de transporte y la posterior
verificación de la integridad de los productos recibidos por el cliente; o también para
calcular el costo del transporte en una importación aérea. Por ejemplo Kilos o libras, se
debe escoger una sola unidad.
Manejo de series.- Esta es una opción que depende de su modo de trabajo. Por ejemplo
un disco duro de un computador se vende normalmente con una garantía de x años, por
lo que registrar la serie única del mismo es una buena forma de llevar el control de esta
garantía.
Generalmente, los números series ya vienen impresos el producto, y solo hay que
ingresarlos si el caso lo amerita.
Código contable.- Por defecto existe una asociación con una cuenta general de
inventario en la contabilidad, pero si desea llevar un control pormenorizado de un
producto puede asignarle una cuenta contable específica, para buscarla en el plan de
cuentas basta con presionar sobre el icono de búsqueda que esta al lado de la caja de
texto.
Imagen: Aquí puede insertar una foto del producto tomándola de algún directorio del
computador o capturándola con un scanner, una cámara u otro dispositivo de entrada.
El contador realizará el conteo físico de cada uno de los artículos del inventario que
expende la Ferretería Lozada, comparando sus registros, actualizándolo y anotando las
anomalías de presentarse.
a) Documentos de soporte
b) Diagrama de flujo:
Realización de la constatación
física por parte del Contador.
NO
Finaliza el proceso Encuentro de
anomalías
SI
SI
Corrección y finaliza el Coincidencia en los
proceso registros
NO
Se refiere al registro de los ingresos y egresos de mercaderías para cada uno de los
productos en el kárdex magnético, para realizar una verificación física de la mercadería
la cual debe cuadrar tanto en el sistema como en las existencias físicas.
a) Documentos de soporte
Facturas de la venta.
Guía de remisión.
Cheque si el pago se lo hizo de ese modo.
128
b) Diagrama de flujo:
Para realizar los ingresos del producto lo hacemos por medio del módulo COMPRAS,
el modo de operación es exactamente igual al de la factura. Las particularidades de esta
pantalla se detallan a continuación.
Fecha: La fecha de ingreso de la compra, por defecto la fecha del día en curso.
Proveedor: Ingrese aquí el código del proveedor si lo sabe, caso contrario presione
enter o haga clic en el icono para escogerlo de la caja de búsqueda.
Ref. Externa: Un valor o referencia adicional a esta compra. Por lo general aquí se
coloca el número de factura del proveedor para poder ubicar posteriormente la compra a
través esta referencia.
Nota: Comentario respecto a esta transacción. Por defecto se imprime junto con la
compra.
Código: Código del producto a comprar. Puede ingresar también el código de barras si
ha metido este dato cuando codificó el producto.
130
Descripción: Nombre del producto. Esta celda activa la búsqueda del producto por
nombre.
Subtotal: Valor del total a comprar en cada línea. No es un valor editadle y equivale a
la multiplicación del Costo por la Cantidad menos el porcentaje de descuento
individual.
Suma líquida: Total de la compra antes de los descuentos, incrementos generales y los
impuestos.
Norma 10: Se facturará la ventas solo de acuerdo al pedido efectuado por los clientes a
los vendedores y se procederá el respectivo despacho.
c) Documentos de soporte
d) Diagrama de flujo:
No. Bodega: La bodega de la que van a egresar físicamente los artículos devueltos, el
usuario debe tener permiso para modificar esta bodega (Esto debió configurarse en el
Menú Gerencia-submenú Tablas, opción Usuario en la tercera pestaña Opciones). Una
vez que ha elegido, presione ALT-A o de un clic sobre el botón Aceptar, aparecerá la
pantalla de Devolución de artículos en compra. El cursor está posicionado en la primera
celda de la columna Devolver que es la única editable, a la izquierda está la columna
Entregados, indicando el valor máximo a devolver.
Toda la mercadería que egrese de bodega debe ser por medio de un documento de
respaldo para evitar problemas futuros como el descuadre del inventario.
Procedimiento 1: La mercadería que sea para el cliente debe salir con factura y la
mercadería que esté destinada a la sucursal debe salir con un comprobante de egreso.
Porque a medida que se haga los egresos de mercadería el inventario se actualiza.
a) Documentos de soporte
Facturas de la venta.
Cheque si el pago se lo hizo de ese modo.
136
b) Diagrama de flujo:
Elaboración de factura
Contado
Toda la mercadería que egrese de bodega debe ser con un documento de respaldo. En el
programa ORIONT para realizar dicho proceso vamos a utilizar el módulo VENTAS
para realizar la venta (egreso de mercadería).
Damos clic en Facturar que está dentro del submenú de movimientos. Debemos tener
siempre presente que en la parte superior del monitor a su derecha hay una viñeta o
pestaña que se enuncia como “punto de despacho” (¿puede leerla? Esta en tono más
claro al lado de “Factura Comercial”).
La pantalla de punto de despacho nos permite abrir varias facturas de distintos clientes
al mismo tiempo.
Luego procedemos hacer la factura y llenamos los datos que nos piden a continuación:
Datos de cabecera.- Datos como la fecha, vendedor, cliente y número de factura, que
determinan la identidad de la venta.
Rejilla o malla de detalles.- Datos de los productos que se están vendiendo, código,
descripción, pecios, cantidad, etc.
Procedimiento 1: Se recibirá los pagos de las facturas emitidas por los Vendedores.
Cuando se realizan con cheque es precisa la verificación de que se encuentre bien girado
y la especificación de la fecha de cobro, en el caso de que sea un depósito o
transferencia confirmar la cuenta, numero de documento, cantidad y fecha y compararlo
con la factura. El proceso concluye con la realización del registro en el sistema y la
actualización de caja.
La cuenta caja es una de las de mayor movimiento ya que esta afronta en su gran
mayoría las operaciones realizadas por la Ferretería, por lo tanto es preciso tener un
cuidado especial de dicha cuenta.
c) Documentos de soporte.
Facturas de la venta.
Cheque, depósito o transferencia bancaria según la forma de pago realizada.
140
d) Diagrama de flujo:
Efectivo
A continuación se escoge la forma de pago del combo “Forma de pago”, el cursor esta
listo para entrar el valor de la cancelación, que puede ser:
Efectivo: Basta con entrar el Valor a cancelar y presionar sobre el botón de siguiente.
El dinero ingresara a la caja que haya escogido del combo Caja destino.
En las dos formas de pago anteriores puede optar por dejar que el programa calcule el
monto a cancelar usando el CheckBox etiquetado “Calcular con la cancelación”. Esto le
permitirá que el programa calcule
Nota de crédito: Permite utilizar un crédito de la cuenta del cliente como pago a sus
deudas, debe ingresar el número de nota de crédito y especificar que monto va a usar en
esta cancelación.
Finalmente esta es la rejilla donde podemos elegir qué deudas va a cancelar, si ingresó
un valor determinado, podrá distribuirlo entre las diferentes filas, hasta completar el
pago, indicando el valor a cancelar en cada una; para cubrir todo el valor de una fila,
presione Enter o haga doble clic sobre la misma.
FERRETERIA "LOZADA"
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
1. ACTIVO 666763,21
1.1 ACTIVOS CORRIENTES 382134,26
1.1.01 CAJA GENERAL 200,00
1.1.01.01 Caja Chica 200,00
1.1.02 BANCOS 5668,00
1.1.02.01 Banco Pichincha 3456,00
1.1.02.02 Banco Guayaquil 867,00
1.1.02.03 Banco del Pacifico 1345,00
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 66768,00
1.1.03.01 Factura 65745,00
1.1.03.02 Anticipos Empleados 456,00
1.1.03.03 Faltantes 567,00
1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR 12590,00
1.1.04.01 Documentos cobros inmediatos 12345,00
1.1.04.02 Cheques protestados 245,00
1.1.05 INVENTARIO 290679,90
1.1.05.01 Materiales de Ferretería 290679,90
1.1.06 IMPUESTOS ANTICIPADOS 6228,36
1.1.06.01 Impuesto IVA 5550,36
1.1.06.02 Impuesto Renta 678,00
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTE 283405,95
1.2.01 PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO 283405,95
1.2.01.01 TERRENOS 75000,00
1.2.01.02 EDIFICIOS 209419,36
1.2.01.03 VEHICULOS 38345,00
1.2.01.04 (-)DEPREC.ACUM.VEHICULO -36896,00
1.2.01.05 MUEBLES Y ENSERES 4566,00
1.2.01.06 (-)DEPREC.ACUM.MUEBLES Y ENSERES -3458,00
1.2.01.07 EQUIPOS DE COMPUTACION 4325,89
(-)DEPREC.ACUM.EQUIP.DE
1.2.01.08 COMPUTACION -7896,30
1.3 OTROS ACTIVOS 1223,00
1.3.01 GASTOS ANTICIPADOS 1223,00
1.3.01.01 Seguros 878,00
1.3.01.02 Vehículos 345,00
144
2. PASIVO 45401,34
2.1 PASIVO CORRIENTE 42524,45
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO 32987,67
2.1.01.01 Proveedores 32987,67
2.1.02 SUELDOS 2345,00
2.1.02.01 Sueldos y Beneficios Sociales 2345,00
2.1.03 RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA 540,00
2.1.03.01 Retenciones Fuente 540,00
2.1.04 RETENCIONES IVA 6651,78
2.1.04.01 Retenciones IVA 6651,78
2.2 PASIVO NO CORRIENTE 2876,89
2.2.01 DOCUM.POR PAGAR LARGO PLAZO 2876,89
2.2.01.01 Préstamos Bancarios 2876,89
3. PATRIMONIO 621361,87
3.1 CAPITAL SOCIAL 307392,79
3.1.01 CAPITAL PAGADO 307392,79
3.1.01.01 Capital 307392,79
3.2 RESULTADOS 313969,08
3.2.01 UTILIDADES 313969,08
3.2.01.01 Utilidad acum.de ejercicios anteriores 222321,00
3.2.01.02 Utilidad del ejercicio en curso 91648,08
FERRETERIA "LOZADA"
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
5. INGRESOS 452034,08
5.1 VENTAS 423237,78
5.1.01 VENTAS 423237,78
5.1.01.01 Materiales de Ferretería 423237,78
5.2 OTROS INGRESOS 28796,30
5.2.01 INGRESOS VARIOS 28796,30
5.2.01.01 Sobrantes Cobros 0,00
5.2.01.02 Otros Ingresos 28796,30
6. EGRESOS 360386,00
6.1 COSTO DE VENTAS 318963,00
6.1.01 COSTOS 318963,00
6.1.01.01 Materiales de Ferretería 318963,00
6.2 EGRESOS 41423,00
6.2.01 GASTOS GENERALES Y OPERATIVOS 41423,00
6.2.01.01 Sueldos y Salarios 10456,00
6.2.01.02 Pagos a profesionales 1657,00
6.2.01.03 Depreciaciones 6578,00
6.2.01.04 Servicios Básicos 3568,00
6.2.01.05 Mantenimiento 3457,00
6.2.01.06 Gastos Varios 7895,00
6.2.01.07 Gastos Bancarios 5467,00
6.2.01.08 Impuestos Varios 2345,00
Lejia sello rojo frasco 300gr., 240 und a razón de 0.86 c/u
Cemento contacto africano 1/24 gl., 800 und a razón de 0.51 c/u
Cola blanca bioplas litro, 30 und a razón de 1.20 c/u
Lejia sello rojo frasco 300gr., 144 und a razón de 1.10 c/u
Pintura spray paint Splendor # 39, 360 und a razón de 1.20 c/u
Pintura spray paint Splendor # 40, 240 und a razón de 1.20 c/u
Bomba Anauger 1/2HP Mod.800 127v/60, 1 und a razón de 91.50 c/u
Pintura spray paint Splendor # 39, 1980 und a razón de 1.20 c/u
Pintura spray paint Splendor # 40, 1480 und a razón de 1.20 c/u
Bomba Anauger 1/2HP Mod.800 127v/60, 17 und a razón de 91.50 c/u
Mascarilla buseo d/vidrio negro, 432 und a razón de 6.69 c/u
Lejia sello rojo frasco 300gr., 300 und a razón de 0.92 c/u
Cola blanca bioplas litro, 120 und a razón de 1.28 c/u
Cemento contacto africano 1/24 gl., 480 und a razón de 0.55 c/u
25-marzo.- Se cancela por concepto de luz del local con dinero de caja.
25-marzo.- Se cancela por concepto de agua del local con dinero de caja.
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
02-marzo -1-
Caja 5,000.00
Bancos 55,000.00
Capital 60,000.00
v/por el aporte inicial de capital
03-marzo -2-
Inventario de mercadería 650.40
Lejia sello rojo frasco 300gr., 240 und a 0.86c/u 206.40
Cemento contacto africano 1/24 gl., 800 und a 0.51 c/u 408.00
Cola blanca bioplas litro, 30 und a 1.20 c/u 36.00
IVA en Compras 78.05
Bancos 721.95
Retención en la fuente por Pagar 6.50
v/por compra, según fact.0042416
-3-
05-marzo Inventario de Mercadería
Bombas Anauger 1/2HP Mod.800, 20 und a 73.20 c/u 1464.00 3624.24
Cizalla corta varilla Somar # 1, 6 und a 75.24 c/u 451.44
Candado globe negro # 40, 360 und a 0.88 c/u 316.80
Candado globe bronc.alt.reliev. # 50,480 und a 2.90 c/u 1392.00
IVA en Compras 434.91
Bancos 4022.91
Retención en la fuente por Pagar 36.24
v/por compra, según fact.0032510
-4-
06-marzo Bancos 42.75
Retención en la fuente por Pagar 0.39
Inventario de mercaderías 38.52
Candado globe negro # 40, 24 und a 0.88 c/u 21.12
Candado globe bronc.alt.relie # 50,6 und a 2.90 c/u 17.40
IVA en compras 4.62
v/por devolución en compras, según
fact.0032510
-5a-
09-marzo Caja 487.22
Anticipo retención en la fuente. 4.39
Ventas 438.94
IVA en Ventas 52.67
v/por venta, según fact.0000650
-5b-
09-marzo Costo de Ventas 356.40
Inventario de mercaderías
Cizalla corta varilla Somar # 1, 2 und a 75.24 c/u 150.48
356.40
Lejia sello rojo frasco 300gr., 60 und a 0.86 c/u 51.60
Cola blanca bioplas litro, 24 und a 1.20 c/u 28.80
Candado globe bronc.alt.reli.#50,36 und a 2.90 c/u 104.40
Candado globe negro # 40, 24 und a 0.88 c/u 21.12
v/por venta,según fact.0000650,registro
al costo
FERRETERIA "LOZADA"
LIBRO MAYOR
CUENTA: CAJA
FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER SALDO
02/03/2009 1 Por el aporte inicial de capital 5000,00 5000,00
09/03/2009 5a Por venta según fact.0000650 487,22 5487,22
10/03/2009 7a Por venta según fact.0000652 1531,04 7018,26
12/03/2009 8a Por devolución en ventas según fact.0000652 14,55 7003,71
25/03/2009 12 Por pago de servicio de luz. 16,00 6987,71
25/03/2009 13 Por pago de servicio de agua 12,00 6975,71
28/03/2009 14 Por cobro de credito según fact.0000653 2150,73 9126,44
30/03/2009 15 Por pago de monitoreo del local 22,79 9103,65
30/03/2009 16 Por pago de servicio de transporte. 183,15 8920,50
31/03/2009 17 Por cancelación de sueldo a empleados. 1093,00 7827,50
31/03/2009 18 Por pago de valor de la planilla del IESS 259,24 7568,26
31/03/2009 19 Por pago de servicio telefónico. 42,18 7526,08
Suman: 9168,99 1642,91 7526,08
CUENTA: BANCOS
FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER SALDO
02/03/2009 1 Por el aporte inicial de capital 55000,00 55000,00
03/03/2009 2 Por compra según fact.0042416 721,95 54278,05
05/03/2009 3 Por compra según fact.0032510 4022,91 50255,14
Por devolución en compras segun
06/03/2009 4 fact.0032510 42,75 50297,89
09/03/2009 6 Por compra según fact.0152620 10260,84 40037,05
13/03/2009 10a Por venta según fact.0000654 9543,31 49580,36
17/03/2009 11 Por compra según fact.0043526 769,89 48810,47
Suman: 64586,06 15775,59 48810,47
CUENTA: CLIENTES
FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER SALDO
13/03/2009 9a Por venta según fact.0000653 2150,73 2150,73
28/03/2009 14 Por cobro de credito según fact.0000653 2150,73 0,00
Suman: 2150,73 2150,73 0,00
155
CUENTA: CAPITAL
FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER SALDO
02/03/2009 1 Por el aporte inicial de capital 60000,00 60000,00
Suman: 60000,00 60000,00
CUENTA: VENTAS
FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER SALDO
09/03/2009 5a Por venta según fact.0000650 438,94 438,94
10/03/2009 7a Por venta según fact.0000652 1379,31 1818,25
12/03/2009 8a Por devolución en ventas según fact.0000652 13,11 1805,14
13/03/2009 9a Por venta según fact.0000653 1937,60 3742,74
13/03/2009 10a Por venta según fact.0000654 8597,58 12340,32
Suman: 13,11 12353,43 12340,32
31/03/2009 20 Para cerrar las cuentas 12340,3 0,00
157
CUENTA: TRANSPORTE
FECHA REF. CONCEPTO DEBE HABER SALDO
30/03/2009 16 Por pago de servicio de transporte. 185,00 185,00
Suman: 185,00 185,00
31/03/2009 21 Para cerrar las cuentas 185,00 0,00
158
159
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: BOMBA ANAUGER 1/2HP MOD.800 127V/60
INGRESOS EGRESOS SALDOS
FECHA DESCRIPCION Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total
05/03/2009 Por compra según fact.0032510 20 73,20 1464,00 20 73,20 1464,00
10/03/2009 Por venta según fact.0000652 1 73,20 73,20 19 73,20 1390,80
13/03/2009 Por venta según fact.0000654 17 1244,20 73,20 2 73,20 146,40
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: CANDADO GLOBE BRONCE ALT.RELIEVE # 50
INGRESOS EGRESOS SALDOS
FECHA DESCRIPCION Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total
05/03/2009 Por compra según fact.0032510 480 2,90 1392,00 480 2,90 1392,00
06/03/2009 Por devol.en compras seg.fact.0032510 (6 2,90 17,40) 474 2,90 1374,60
09/03/2009 Por venta según fact.0000650 36 2,90 104,40 438 2,90 1270,20
160
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: CANDADO GLOBE NEGRO # 40
INGRESOS EGRESOS SALDOS
FECHA DESCRIPCION Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total
05/03/2009 Por compra según fact.0032510 360 0,88 316,80 360 0,88 316,80
06/03/2009 Por devol.en compras seg.fact.0032510 (24 0,88 21,12) 336 0,88 295,68
09/03/2009 Por venta según fact.0000650 24 0,88 21,12 312 0,88 274,56
10/03/2009 Por venta según fact.0000652 60 0,88 52,80 252 0,88 221,76
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: CEMENTO CONTACTO AFRICANO 1/24 GL.
INGRESOS EGRESOS SALDOS
FECHA DESCRIPCION Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total
03/03/2009 Por compra según fact.0042416 800 0,51 408,00 800 0,51 408,00
10/03/2009 Por venta según fact.0000652 320 0,51 163,20 480 0,51 244,80
13/03/2009 Por venta según fact.0000653 160 0,51 81,60 320 0,51 163,20
17/03/2009 Por compra según fact.0043526 480 0,55 264,00 800 0,53 427,20
161
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: CIZALLA CORTA VARILLA SOMAR # 1
INGRESOS EGRESOS SALDOS
FECHA DESCRIPCION Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total
05/03/2009 Por compra según fact.0032510 6 75,24 451,44 6 75,24 451,44
09/03/2009 Por venta según fact.0000650 2 75,24 150,48 4 75,24 300,96
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: COLA BLANCA BIOPLAS LITRO
INGRESOS EGRESOS SALDOS
FECHA DESCRIPCION Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total
03/03/2009 Por compra según fact.0042416 30 1,20 36,00 30 1,20 36,00
09/03/2009 Por venta según fact.0000650 24 1,20 28,80 6 1,20 7,20
17/03/2009 Por compra según fact.0043526 120 1,28 153,60 126 1,28 160,80
162
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: LEJIA SELLO ROJO FRASCO 300GR.
INGRESOS EGRESOS SALDOS
FECHA DESCRIPCION Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total
03/03/2009 Por compra según fact.0042416 240 0,86 206,40 240 0,86 206,40
09/03/2009 Por venta según fact.0000650 60 0,86 51,60 180 0,86 154,80
10/03/2009 Por venta según fact.0000652 144 0,86 123,84 36 0,86 30,96
17/03/2009 Por compra según fact.0043526 300 0,92 276,00 336 0,91 306,96
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: MASCARILLA BUSEO D/VIDRIO NEGRO
INGRESOS EGRESOS SALDOS
FECHA DESCRIPCION Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total
09/03/2009 Por compra según fact.0152620 1000 4,78 4780,00 1000 4,78 4780,00
10/03/2009 Por venta según fact.0000652 24 4,78 114,72 976 4,78 4665,28
12/03/2009 Por devol.en ventas según fact.0000652 (2 4,78 9,56) 978 4,78 4674,84
13/03/2009 Por venta según fact.0000653 240 4,78 1147,20 738 4,78 3527,64
13/03/2009 Por venta según fact.0000654 432 4,78 2064,96 306 4,78 1462,68
163
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: SPRAY PAINT SPLENDOR # 39
INGRESOS EGRESOS SALDOS
FECHA DESCRIPCION Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total
09/03/2009 Por compra según fact.0152620 2640 0,93 2455,20 2640 0,93 2455,20
10/03/2009 Por venta según fact.0000652 360 0,93 334,80 2280 0,93 2120,40
13/03/2009 Por venta según fact.0000653 216 0,93 200,88 2064 0,93 1919,52
13/03/2009 Por venta según fact.0000654 1980 0,93 1841,40 84 0,93 78,12
FERRETERIA "LOZADA"
TARJETA KARDEX
ARTICULO: SPRAY PAINT SPLENDOR # 40
INGRESOS EGRESOS SALDOS
FECHA DESCRIPCION Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total Cant. V.Unit. Total
09/03/2009 Por compra según fact.0152620 2160 0,93 2008,80 2160 0,93 2008,80
10/03/2009 Por venta según fact.0000652 240 0,93 223,20 1920 0,93 1785,60
13/03/2009 Por venta según fact.0000653 420 0,93 390,60 1500 0,93 1395,00
13/03/2009 Por venta según fact.0000654 1480 0,93 1376,40 20 0,93 18,60
164
FERRETERIA "LOZADA"
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE MARZO DEL 2009
SUMAS SALDOS
No. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 9168,99 1642,91 7526,08 0,00
2 BANCOS 64586,06 15775,59 48810,47 0,00
3 CLIENTES 2150,73 2150,73 0,00 0,00
4 INVENTARIO DE MERCADERIA 14221,80 9828,12 4393,68 0,00
5 IVA EN COMPRAS 1712,49 4,62 1707,87 0,00
6 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 123,54 0,13 123,41 0,00
7 IESS POR PAGAR 259,24 259,24 0,00 0,00
8 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 0,39 144,56 0,00 144,17
9 IVA EN VENTAS 1,57 1482,41 0,00 1480,84
10 CAPITAL 0,00 60000,00 0,00 60000,00
11 VENTAS 13,11 12353,43 0,00 12340,32
12 COSTO DE VENTAS 9789,60 9,56 9780,04 0,00
13 SERVICIOS BASICOS 66,00 0,00 66,00 0,00
14 GASTO MONITOREO 20,54 0,00 20,54 0,00
15 TRANSPORTE 185,00 0,00 185,00 0,00
16 SUELDOS Y SALARIOS 1205,74 0,00 1205,74 0,00
17 APORTE PATRONAL 146,50 0,00 146,50 0,00
SUMAN 89855,43 89855,43 65665,46 65665,46
f) Gerente f) Contador
165
FERRETERIA "LOZADA"
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE MARZO DEL 2009
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS 12340,32
- COSTO DE VENTAS 9780,04
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2560,28
- GASTOS OPERACIONALES
SERVICIOS BASICOS 66,00
GASTO MONITOREO 20,54
TRANSPORTE 185,00
SUELDOS Y SALARIOS 1205,74
APORTE PATRONAL 146,50
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 1623,78
f) Gerente f) Contador
Al terminar con el ejercicio práctico hemos realizado una auditoría a los productos, que
consiste en realizar a constatación física del saldo que consta en el sistema con las
existencias físicas para verificar si se ha despachado correctamente o si hay productos
dañados para pasar el reporte y proceder a dar de baja los productos.
CAPITULO V
5.1 CONCLUSIONES
5.2 RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA
HILLIER Frederick S., HILLIER Mark S., LIEBERMAN Gerald J., Métodos
Cuantitativos para Administración, 2002.
http://www.monografias.com/economia/index.shtml
http://www.monografias.com/trabajos2/rhempresa.shtml
http://www.monografias.com/administracion- y-finanzas/CONTABILIDAD
169
http://www.monografias.com/Administracion-Finanzas/index.shtml
http://www.monografias.com/trabajos12/proadm/proadm.shtml
http://www.monografias.com/trabajos15/direccion/dirección.shtml
http://www.monografias.com/trabajos15/sistemas-control/sistema-control.shtml
http://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtml
ANEXOS
171
ANEXO No. 1
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL
CAMPUS SANTO DOMINGO
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
11. ¿La Ferretería Lozada realiza un conteo físico de los pedidos al momento de
la recepción?
SI ( )
NO ( )
A VECES ( )
Porqué?……………………………………………………………………………
ANEXO No. 2
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL
CAMPUS SANTO DOMINGO
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
7. ¿La Ferretería Lozada cumple con las garantías ofrecidas por un producto
defectuoso o dañado?
SI ( ) NO ( )
10. ¿La Ferretería Lozada ofrece todos los productos que usted requiere?
SI ( ) NO ( )
11. ¿La Ferretería Lozada ofrece frecuentemente productos nuevos que vayan de
acuerdo a sus necesidades?
SI ( ) NO ( )
12. ¿Le interesa a usted que la ferretería Lozada ofrezca promociones u ofertas en
la venta de sus productos?
SI ( ) NO ( )
ANEXO No. 3
RUC DE LA EMPRESA FERRETERIA LOZADA
176
ANEXO No. 4
DISEÑO DE LOS DOCUMENTOS EN EL SISTEMA ORION
DISEÑO DE LAS FACTURAS DE COMPRAS
ANEXO No. 5
FORMATO DE DOCUMENTOS FISICOS
FACTURA COMERCIAL
179
GUIA DE REMISIÓN
181
ANEXO No. 6
FOTOS DE LA FERRETERÍA LOZADA
OFICINA DE LA SECRETARIA
183
BODEGA 1.
BODEGA 2.
184
ANEXO No. 7
FERRETERIA "LOZADA"
RUC : 1711215945001
INVENTARIO DE PRODUCTOS VALORIZADOS AL 31-12-2008
COST
CODIGO PRODUCTO CANT. O COSTO T.
1.1.07.001.01.01 ACCES.CODO PVC TIGRE 2"-45º 76 0,40 30,40
1.1.07.001.01.02 ACCES.CODO PVC TIGRE 2"-90º 36 0,40 14,40
1.1.07.001.01.03 ACCES.CODO PVC TIGRE 3"-45º 69 0,78 53,82
1.1.07.001.01.04 ACCES.CODO PVC TIGRE 3"-90º 194 0,71 137,74
1.1.07.001.01.05 ACCES.CODO PVC TIGRE 4"-45º 79 1,44 113,76
1.1.07.001.01.06 ACCES.CODO PVC TIGRE 4"-90º 473 1,26 595,98
1.1.07.001.02.01 ACCES.REDUC.PVC TIGRE 4" A 2" 183 1,04 190,32
1.1.07.001.02.02 ACCES.REDUC.PVC TIGRE 4" A 3" 146 1,04 151,84
1.1.07.001.03.01 ACCES.T PVC TIGRE 2" 343 0,45 154,35
1.1.07.001.03.02 ACCES.T PVC TIGRE 3" 190 0,93 176,70
1.1.07.001.03.03 ACCES.T PVC TIGRE 4" 373 1,62 604,26
1.1.07.001.03.04 ACCES.T PVC TIGRE 4" A 2" 65 1,67 108,55
1.1.07.001.03.05 ACCES.T PVC TIGRE 4" A 3" 136 1,81 246,16
1.1.07.001.04.01 ACCES.Y PVC TIGRE 2" 274 0,62 169,88
1.1.07.001.04.02 ACCES.Y PVC TIGRE 3" 244 1,37 334,28
1.1.07.001.04.03 ACCES.Y PVC TIGRE 4" 362 2,30 832,60
1.1.07.001.04.04 ACCES.Y PVC TIGRE 4" A 2" 278 1,62 450,36
1.1.07.001.04.05 ACCES.Y PVC TIGRE 4" A 3" 34 2,14 72,76
1.1.07.001.05.01 ACEITE 3 EN UNO 30ML 303 0,36 109,08
1.1.07.001.05.02 ACEITE 3 EN UNO 90ML 140 0,70 98,00
1.1.07.001.06.01 ACEITE CORONA P/MUEBLES 579 0,89 515,31
1.1.07.001.07.01 ADAPTADOR LAMP.CIRC.22W LAMPTAN 194 1,34 259,96
1.1.07.001.07.02 ADAPTADOR LAMP.CIRC.32W#1171 GDG 274 1,34 367,16
1.1.07.001.08.01 ALAMBRE GALVAN. # 14 (ROLLO 20KG) 68 36,09 2454,12
1.1.07.001.08.02 ALAMBRE GALVAN. # 18 (ROLLO 20KL) 342 30,13 10304,46
1.1.07.001.08.03 ALAMBRE RECOCIDO # 18 (ROLLO 20KG) 210 27,90 5859,00
1.1.07.001.09.01 ALICATE BEST VALUE USA 9 1/2" 0 6,51 0,00
1.1.07.001.09.02 ALICATE CON MANGO AISLADO PLASTICO 6" 97 0,74 71,78
1.1.07.001.09.03 ALICATE CON MANGO AISLADO PLASTICO 7" 0 1,00 0,00
1.1.07.001.09.04 ALICATE ESTALIN PROF.ELECTRICO 8" 24 1,23 29,52
1.1.07.001.09.05 ALICATE T/STN # 9 C/BLISTER 48 3,91 187,68
1.1.07.001.10.01 ANILINA AMARILLO (1 KILO) 0 6,70 0,00
1.1.07.001.10.02 ANILINA NEGRO (1 KILO) 0 6,70 0,00
1.1.07.001.10.03 ANILINA ROJO (1 KILO) 0 6,70 0,00
1.1.07.001.11.01 ANTENA TV BASE CONEJO 341 1,39 473,99
1.1.07.001.11.02 ANTENA TV EMPOTRAR 472 0,97 457,84
1.1.07.001.12.01 ANZUELO DE 1 PATA N. 1 21 7,33 153,93
1.1.07.001.12.02 ANZUELO DE 1 PATA N. 15 235 0,88 206,80
1.1.07.001.12.03 ANZUELO DE 1 PATA N. 18 164 0,74 121,36
185
ANEXO No. 8
INVENTARIO DE FERRETERÍA LOZADA
UTILIZADO EN EL ANÁLISIS ABC
FERRETERIA "LOZADA"
RUC : 1711215945001
INVENTARIO DE PRODUCTOS VALORIZADOS AL 01-08-2009
COST.
PRODUCTO CANT. UNIT. COST.TOTAL
ACCES.CODO PLAST.HIDROTRES 1/2" 1049 0.14 147.52
ACCES.CODO PLAST.POLIMEX 1/2" 0 0.28 0.00
ACCES.CODO PVC 2"-90º 0 0.09 0.00
ACCES.CODO PVC 3"-90º 0 0.22 0.00
ACCES.CODO PVC 4"-45º 0 0.52 0.00
ACCES.CODO PVC 4"-90º 0 0.47 0.00
ACCES.CODO PVC POSETA 3"X3-1/2" 0 0.41 0.00
ACCES.CODO PVC TIGRE 2"-45º 44 0.36 15.91
ACCES.CODO PVC TIGRE 2"-90º 0 0.36 0.00
ACCES.CODO PVC TIGRE 3"-45º 62 0.70 43.59
ACCES.CODO PVC TIGRE 3"-90º 193 0.64 122.78
ACCES.CODO PVC TIGRE 4"-45º 60 1.30 77.95
ACCES.CODO PVC TIGRE 4"-90º 397 1.14 451.94
ACCES.REDUC.PVC TIGRE 4" A 2" 183 0.94 171.56
ACCES.REDUC.PVC TIGRE 4" A 3" 140 0.94 131.25
ACCES.REDUCCION PVC 4" A 2" 0 0.29 0.00
ACCES.REDUCCION PVC 4" A 3" 0 0.28 0.00
ACCES.SIFON PVC 2" 0 0.25 0.00
ACCES.T PVC 4" 0 0.82 0.00
ACCES.T PVC 4" A 2" 0 0.44 0.00
ACCES.T PVC TIGRE 2" 274 0.40 110.09
ACCES.T PVC TIGRE 3" 186 0.84 155.69
ACCES.T PVC TIGRE 4" 363 1.46 529.92
ACCES.T PVC TIGRE 4" A 2" 59 1.51 88.90
ACCES.T PVC TIGRE 4" A 3" 136 1.63 221.30
ACCES.TAPON PVC 4" 0 0.35 0.00
ACCES.TAPON PVC 6" 0 0.94 0.00
ACCES.TEE PLAST.HIDROTRES 1/2" 117 0.21 25.07
ACCES.UNION PLAST.HIDROTRES 1/2" 336 0.13 45.00
ACCES.Y PVC 4" 0 0.98 0.00
ACCES.Y PVC 4" A 2" 0 0.48 0.00
ACCES.Y PVC TIGRE 2" 273 0.56 151.73
ACCES.Y PVC TIGRE 3" 244 1.23 300.64
ACCES.Y PVC TIGRE 4" 361 2.07 746.98
ACCES.Y PVC TIGRE 4" A 2" 278 1.46 405.83
ACCES.Y PVC TIGRE 4" A 3" 34 1.92 65.34
ACEITE 3 EN UNO 30ML 1199 0.36 433.57
204
FOCO GLOBO 15W LUZ BLANCA HOME STAR 117 1.40 163.75
FOCO OSRAM DECCO INCAND.40W 1500 0.33 492.19
FOCO SILVANIA NORMAL 100W 0 0.37 0.00
FOCO SILVANIA NORMAL 60W 0 0.37 0.00
FOCO USA COMANDO NORM. 100W 0 0.21 0.00
FORMON CHINO 1" 64 0.71 45.43
FORMON CHINO 1/2" 88 0.52 45.38
FORMON CHINO 3/4" 46 0.67 30.80
FORMON GURBIA JUEGO 12 PZAS 32 5.49 175.71
FREGADERO D/ACERO INOXIDABLE 77X43 27 10.98 296.52
FUMIGADORA MOCHILA FARMATE 20LT AMARI 36 13.39 482.14
FUMIGADORA MOCHILA FERNANDO 20LT AZUL 2 11.58 23.17
GAFAS JET USA TRANSP.PROTEC. 158 0.79 124.85
GAFAS S/MARCA PARA POLVO 120 0.46 54.64
GAFAS Y MASCARAS INDUS. 2PCS. 2 2.11 4.22
GARRUCHA FIJA 100MM 916 0.97 889.42
GARRUCHA FIJA 125MM 953 1.23 1174.23
GARRUCHA FIJA 150MM 959 2.52 2414.63
GARRUCHA FIJA 85MM 936 0.91 852.43
GARRUCHA GIRATORIA 100MM 819 1.10 899.44
GARRUCHA GIRATORIA 125MM 733 1.38 1011.15
GARRUCHA GIRATORIA 160MM 784 2.88 2257.50
GARRUCHA GIRATORIA 75MM 109 0.64 69.34
GARRUCHA GIRATORIA 85MM 693 1.02 705.38
GARRUCHA JUEGO PLATAF.R/HIERRO 1 1/2" 18 1.66 29.89
GARRUCHA JUEGO PLATAF.R/HIERRO 2" 26 2.49 64.77
GAS SABRE 110 GR.GRANDE (DEF.USA) 29 10.04 291.29
GAS SABRE PEQUEÑO (DEFENSA USA) 0 5.29 0.00
GAS SABRE PEQUEÑO T/LLAVERO (DEFENSA 0 5.63 0.00
GAS SABRE T/LAPIZ (DEFENSA USA) 0 5.76 0.00
GATA HIDR.LAGAR.BEST VALUE 2TON 4480L 7 18.42 128.91
GENERADOR FLOPOWER A GASL.2000KW 0 162.72 0.00
GENERADOR FLOPOWER A GASL.3200KW 3 244.08 732.25
GENERADOR FLOPOWER A GASL.5000W 1 325.45 325.45
GENERADOR FLOPOWER A GASL.6500W 1 390.54 390.54
GENERADOR FLOPOWER A GASL.650W 1 86.79 86.79
GENERADOR FLOPOWER A GASL.950W 9 108.48 976.34
GRAPA KS AISLADA P/CABLE 1"(CAJA) 422 0.37 155.42
GRAPA KS AISLADA P/CABLE 3/4"(CAJA) 158 0.33 52.90
GRAPA KS AISLADA P/CABLE 5/8"(CAJA) 22 0.33 7.37
GUANTE CAUCH.REFORZ.SEMI-INDUST. L 5378 0.42 2232.83
GUANTE CAUCH.REFORZ.SEMI-INDUST. XL 4028 0.42 1672.34
GUANTE CAUCHO C.NEGRO POWER 7 1/2" 0 0.38 0.00
GUANTE CAUCHO C.NEGRO POWER 8 1/2" 0 0.40 0.00
215