FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS

PROGRAMA DE CONTADURIA –ESTANDARES INTERNACIONALES

TALLERES SALA SISTEMAS EN MARZO 12-19-26 –ABRIL 2-16-30-DE 2019

CONTABILIZAR Y PREPARAR EL COMPROBANTE LOS MOVIMIENTOS Y POLITICAS BAJO NIIF PARA EL ESFA
(2018) Y EEFF FINANCIEROS BAJO NIIF AÑO 2019
(MEDICION INICIAL Y POSTERIOR- VALOR RAZONABLE)
Inversiones La Hacienda Ltda
A diciembre 31 de 2019

MOVIEMIENTOS DE AJUSTE NIIF AÑO 2018 (Diagnostico)

1º.- Se adquiere un oficina a PRABYC por valor $ 73.200.000 en la Cra 68 No.3-87 –CALI-VALLE el 18 de enero
de 2018 , el 30 de Marzo de 2018 se presentó un sismo y el edificio fue desalojado, por lo tanto al cierre del
periodo se presentó un deterioro de la propiedad en un 20% estimado por cuando no se utilizó y recibió la
oficina , se encuentra en proceso de reclamación a la compañía de seguros Se ESTIMA un avalúo de $
60.000.000 millones (según un avalúo técnico).

2º. Se adquiere una Propiedad de inversión que es una PPE ( local comercial )-Centro Comercial Santafé Cll
170-8-16 Local 113 febrero 15-2018 a IG CONSTRUCTORS que se tiene para especular con su valor en el
mercado y además se arrienda (no es solo por arrendarla). Su costo fueron $65.400.000, pero el avalúo dice
que su valor razonable según los Peritos de la Lonja son $80.000.000 millones. ( Revaluación ) Ingresos por
arriendos recibidos $ 18.000.000 ( NIIF 15)

3º.-La empresa decide invertir en los mercados agropecuarios y compra 100 cabezas de ganado raza CEBU en
una subasta por $ 100.000 ( $ 10.000.000) el 30 de Junio de 2018 .-Los costos de transporte fueron de $
1.000.000 .- La Agropecuaria Sabana ( vendedor ) incurre en costos de transporte para llevar el ganado a la
subasta en Medellín , además del 2% de los honorarios del subastador en el precio de marcado del ganado
pagado por el vendedor.-

a-El 30 de Septiembre del 2018 el valor de mercado del ganado se incrementó en $ 110.000. por cabeza

b.- El 15 de Diciembre de 2018 el valor razonable de las 100 cabezas de ganado fue $150.000. 42 de ellos
fueron sacrificados ese día y el costo total fue de $ 6.500 x cabeza - El valor de mercado de la carne de
res en ese día fue de $ 75.300. x cabeza

c -El 30 de Diciembre de 2018 el valor razonable del ganado restante (58) fue de $ 164.960.- El costo estimado
de transporte es de $ 4000 x cabeza

d.- La Empresa adopta el modelo del valor razonable para reconocer los activos biológicos. A 31 de Diciembre
de 2018

4º.-La Sociedad INVERSIONES LA HACIENDA invierte en la producción de maíz en Sogamoso-Boyacá Para

cubrir el riesgo de disminución en el precio de las 100 toneladas de maíz que se espera se vendan al 31 de
diciembre 2018.-por $ 30.000.000 se tiene en cuenta lo siguiente: Durante el primer semestre ( a junio de 2018)
, el cambio en el valor justo del contrato futuro es una disminución de $2.400.000 por lluvias.. El 31 de diciembre
la Sociedad INVER SAS ¨liquida el contrato futuro pagando $1.800.000 de comisiones Al mismo tiempo, vende las
100 toneladas de maíz a los clientes por $30.000.000.- Fecha de la siembra Marzo 23 de 2018
5.- La Sociedades compra 10.000 acciones del Bancolombia en febrero 18 de 2018 con un precio cotizado de $
395 por un total de $ 3.950.000 Además, las Sociedades incurre en costos de transacción por comisiones del
corredor de $ 500.000 por la compra de las acciones, Valor en Bolsa a Diciembre 31 de 2018 $ 486 por cada
acción.

6º.- El 1° de julio de 2018, la Sociedad solicita la revisión de las inversiones en los FONDOS CREDIFONDOS y se le
reconoce unos intereses por valor de $ 4.636.000 pendientes por liquidar de los precios de los remates de
Edificios en reconstrucción

7.- La compañía adquiere una obligación financiera con Banco de Bogotá. el 1º. De junio de 2018 por $
25.000.000 a tres ( 3 años ) un interés efectivo mensual del 1.5% causar interés a Dic 31-2018

MOVIMIENTOS AÑO 2019

1º-. La compañía suscribió un Contrato de servicios Profesionales ( honorarios ) de Asesoría Financiera a

Proyectos de Inversión por $ 250.000.000 ( Base) al Banco Mundial para el año 2019 , y se determinó un
costo de prestación del servicio de 30%, los gastos administrativos del contrato equivalen al 10% y ventas y
publicidad del 2% , viáticos y servicios de representación 1%, y otros imprevistos 1% , se ajustan ingresos por
sobrecostos del contrato por $ 12.600.000 y otros gastos por honorarios de abogados de $ 3.650.000 y Notarias y
estampillas de $815.000.- Consignaron un anticipo en cheque de $ 150.000.000

2º.- Se compra una máquina en enero de 2019 a LG, una EMPACADORA al vacío en $45.000.000 millones
mediante crédito aprobado por la empresa Fiscalmente se ESTIMA su vida útil en 10 años (por política
pública establecida en el EstatutoTributario)…Pero la entidad ESTIMA 6 años por "autorregulación", ( $
4.166.666) aprox según su propia política contable para NIIF.se ajusta a $ 20.000.000 por defecto ( valor
actual $25.000.000 ) (Impuestos diferidos)

3º.- Para el mes de octubre de 2018, la compañía recibe de la oficina nuevamente los ajustes con los Peritos que
el edificio será recuperado , en consecuencia se refleja un deterioro del 10% de la oficina, considerando los
abogados que se vuelve a recuperar en su valor la oficina objeto de reclamación el próximo año.2019. . (Se adquirio
un oficina a PRABYC por valor $ 73.200.000 en la Cra 68 No.3-87 –CALI-VALLE el 18 de enero de 2018 , el 30 de Marzo de 2018 se presentó un sismo y
el edificio fue desalojado, por lo tanto al cierre del periodo se presentó un deterioro de la propiedad en un 20% estimado por cuando no se utilizó y
recibió la oficina , se encuentra en proceso de reclamación a la compañía de seguros Se ESTIMA un avalúo de $ ----------- millones (según un avalúo
técnico).)

4º. La empresa continua realizando inversiones en los mercados agropecuarios y compra 200 cabezas de
ganado raza Lechera en una subasta por $ 300.000 el 30 de abril 2019 .-Los costos de transporte fueron de $
4.000.000 .- La Agropecuaria El Sabanal ( vendedor ) incurre en costos de transporte para llevar el ganado a los
hatos lecheros . además del 3% de los honorarios del subastador en el precio de marcado del ganado pagado por
el vendedor.-

a.- El 30 de Diciembre de 2018 , 100 de ellas fueron puestos en venta por subasta por un valor $ 250.000 por
cabeza por pérdida de peso

b.- El avaluó a 31 de diciembre de 2018 a valor razonable del ganado raza CEBU restante (100 ) en los hatos
se estimó sobre datos del Ministerio por $ 330.000 por cabeza , 20 de estas restantes de ellos por accidente se
vendieron a $ 200.000 cada una y 5 se sacrificaron y se regalo la carne entre los trabajadores de la finca.

5o. Se reajustan las 100. Acciones a diciembre 31 de 2019 en $ 350, por baja de los mercados internacionales .(
La Sociedad INVERSIONISTAS ASOCIADOS compra 10.000 acciones del Bancolombia en febrero 18 de 2018 con un precio cotizado de $ 395 por un total de $
3.950.000 Además, la Sociedad INVER SAS incurre en costos de transacción por comisiones del corredor de $ 500.000 por la compra de las acciones.,. Valor en Bolsa a
Diciembre 31 de 2018 $ 486 por cada acción.)
6º.- Se realizó inversiones en CDT , por excedentes de Tesorería en Banco Bogotá , para apoyo y pago de
bonificaciones a trabajadores por $ 50.000.000 el 1º. De abril de 2019, a una tasa de interés del 3º.% trimestre
vencido , se ajusta es valor total de intereses a Diciembre 31 de 2019 ( valor presente) para efectos de cierre. ( 9
meses )

7º.- Se presentó dificultades por temas políticos internos en la cancelación del saldo pendiente del contrato de
prestación de servicios al Banco Mundial, estimado un deterioro de esa cartera de 1.% ( $ 250.000.000),
estimado el Dpto. Financiero que este será reajustado en año 2020.

REQUERIMIENTOS:

Usted debe realizar el DIAGNOSTICO y estudio de esta compañía toda vez que se dedica a realizar inversiones en
los distintos mercados financieros y agropecuarios , como parte del Equipo de Socios inversionistas , realizar el
Reconocimiento de las NIIF correspondientes , tanto con MEDICION INICIAL Y POSTERIOR, PRESENTACION Y
REVELACION de los distintos ajustes ( hoja de trabajo ) y comentarios presentados en los años 2018 para
presentar el ESFA y al año 2019 presentar el ESF con los saldos bajo NIIF definitivo , considerando que las
políticas contables son las establecidas por la sociedad bajo el esquema legal ( peritos expertos )

 Políticas de Implementación por primera vez

 Equivalentes de efectivo e Instrumentos financieros-

 Inventarios

 Activos Fijos ( Propiedad- Planta y Equipo)

 Biológicos- Inventarios

 Pasivos

 Patrimonio

 Ingresos

ENTREGA : Grupo máximo de 2 estudiantes

Marzo 19-26 y Abril 2 -2019 (hoja de trabajo con registros contables)- 2º. Corte

Abril 16-23-30-2019- (Estados financieros con sus políticas) 3º. Corte (Definitivo)

SUSTENTACION 15 MINUTOS .- MAYO 14 Y 21 -2019

Estos avances son revisados y supervisados en el aula de clase así mismo controlado mediante lecturas propuestas,
ejercicios realizados y quizes evaluativos

Docente: Denis Daena Dereix Revueltas

Bogotá D.C. Marzo 12 de 2019