UNIVERSIDAD SAN PEDRO

VICERRECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS

SILABO DE CONTABILIDAD TRIBUTARIO I

I. DATOS INFORMATIVOS

1.1. ESCUELA PROFESIONAL : CONTABILIDAD

1.2. CODIGO DE LA ASIGNATURA: 03612
1.3. CREDITOS : 04
1.4. PRE-REQUISITOS : Doctrina Tributaria.
1.5. CICLO DE ESTUDIOS : VI
1.6. EXTENSION TEMPORAL : 05 HORAS SEMANALES
1.6.1. HORAS TEORICAS : 03 HORAS
1.6.2. HORAS PRÁCTICAS : 02 HORAS
1.7. EXIGENCIA : OBLIGATORIA
1.8. DURACION : 17 semanas
1.8.1 INICIO : 04/01/2019
1.8.2 TERMINO : 07/03/2019
1.9. SEMESTRE ACADEMICO : 2019- 0
1.10. DOCENTE RESPONSABLE : C.P.C. Medrano Acuña Breiner
1.11. E-MAIL : breinermedrano@gmail.com
II. FUNDAMENTACION:

Esta asignatura permitirá al estudiante obtener conocimientos teóricos y prácticos

referidos a la aplicación correcta de las normas de naturaleza tributaria, facilitando
al estudiante las herramientas de un adecuado comportamiento tributario ya sea
como sujeto deudor o sujeto acreedor de la obligación tributaria.

 En la primera unidad se estudiará la normatividad y aplicación práctica,

referida al Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo.
 En la segunda se estudiará los regímenes especiales del Impuesto General a las
Ventas: Régimen de Retenciones, Régimen de Percepciones y Sistema de
pagos de Obligaciones Tributarias con el gobierno central (SPOT). Asimismo
Bancarización e impuesto a las transacciones financieras.

III. TEMA TRANSVERSAL:

Conciencia cívica y tributación
IV. LOS VALORES
Los principios que rigen la vida de los estudiantes universitarios deberán ser:
Puntualidad, responsabilidad, respeto, identidad, tolerancia y estética.
I. PERFIL DEL EGRESADO
Analiza la normatividad vigente referida al IGV, ISC, Regímenes especiales del
IGV y Bancarización e ITF.
Desarrolla ejercicios prácticos referidos a las normas estudiadas.
 II. COMPETENCIAS Y CAPACIDADES:

Conoce la importancia de la normatividad vigente.

Desarrolla casos propuestos.
Analiza y compara los Regímenes especiales de la ley del IGV.

III. PROGRAMACION ACADEMICA:

7.1. PRIMERA UNIDAD.

SEMANAS CONTENIDOS CONTENIDOS CONTENIDOS

CONCEPTUALES PROCEDIMENTALES ACTITUDINALES
I MARCO TEORICO DEL  Analiza y compara las  Asume una actitud crítica
SEMANA IMPUESTO GENERAL A estructuras del IGV. de la estructura del IGV.
LAS VENTAS  Toma conciencia de la
 Estructura monofásica. importancia del estudio
 Estructura plurifásica del IGV.
acumulativa.
 Estructura plurifásica no
acumulativa.

I AMBITO DE  Analiza y resuelve  Participa con entusiasmo,

SEMANA APLICACIÓN DEL IGV casos prácticos repasando fundamentos
 Operaciones Gravadas. referidos a IGV. del IGV en el desarrollo
 Operaciones inafectas. de casos.
 Operaciones que no
constituyen ventas ni
servicios.
 Operaciones exoneradas.
 Sujetos del impuesto.

DETERMINACION DEL
II IMPUESTO  Analiza y resuelve  Participa con entusiasmo,
SEMANA casos prácticos repasando fundamentos
 Nacimiento de la obligación
referidos a IGV. del IGV en el desarrollo
tributaria.
de casos.
 Base imponible.
 Tasa del impuesto.
 Determinación del impuesto.

II CREDITO FISCAL  Interpreta y  Participa en obtener el

SEMANA  Requisitos sustanciales. diferencia los impuesto del IGV a pagar.
 Requisitos formales. requisitos
 Supuestos que no dan derecho sustanciales y
a utilizar el crédito fiscal. formales.
 Casos especiales de aplicación
del crédito fiscal.
 Deducciones del crédito
fiscal.
 Determinación del impuesto.
III REGISTROS Y  Determina los  Participa con entusiasmo
SEMANA COMPROBANTES DE comprobantes de en el desarrollo de casos
PAGO. pago que otorgan prácticos.
 Registros contables. crédito fiscal.
  Comprobantes de pago.
 Notas de crédito y notas de
debito.
 Cuenta de control.

III DETERMINACION DE  Interpreta y analiza  Participa con entusiasmo

SEMANA OFICIO la determinación de en el desarrollo de casos.
 Operaciones gravadas. oficio por parte de
 Valor no fehaciente. SUNAT.
 Valor no determinado.
 Operaciones entre empresas
vinculadas.
 Determinación de oficio.
 Carácter excepcional de la
determinación sobre base
presunta.
 Comprobantes de pago
emitidos por operaciones no
reales.
 Operaciones omitidas.

DECLARACION Y PAGO
 Declaración tributaria.

EVALUACION PARCIAL
IV EXPORTACION DE BIENES
SEMANA Y SERVICIOS
 Exportación de bienes.
 Exportación de servicios.
 Saldo a favor del exportador
 Mecanismos para la
restitución del saldo a favor
del exportador.
 Analiza información  Toma conciencia de la
sobre exportación de importancia de la
bienes y servicios. determinación del saldo a
favor del exportador.
 Implementa ejercicios
para la restitución de
saldos a favor del
exportador.

CASOS PRACTICOS
 Varios.

IV CASOS PRACTICOS  Desarrolla casos  Asume una actitud

SEMANA  Varios. prácticos diversos. positiva frente al
desarrollo de casos
prácticos.

PRIMERA EVALUACION ESCRITA

7.2. SEGUNDA UNIDAD

SEMANAS CONTENIDOS CONTENIDOS CONTENIDOS

CONCEPTUALES PROCEDIMENTALES ACTITUDINALES
V IMPUESTO SELECTVO  Analiza normatividad  Manifiesta interés en
SEMANA AL CONSUMO referida a ISC. desarrollar sus capacidades
 Ámbito de aplicación del y habilidades al realizar
impuesto. ejercicios de ISC.
 Definiciones.
  Base imponible.
 Derecho a deducción:
crédito tributario.
 Nacimiento de la obligación
tributaria.
 Pago del impuesto.
 El ISC en la importación de
 Casos prácticos.

II REGIMEN DE  Analiza normatividad  Asume una actitud

SEMANA RETENCIONES DEL IGV vigente. proactiva en la aplicación
APLICABLE A del régimen de retenciones.
PROVEEDORES.
 Definiciones.
 Ámbito de aplicación.
 Excepción de la obligación
de retener.
 Designación, exclusión y
acreditación del agente de
retención.
 Operaciones excluidas de la
retención.
 Tasa de retención.
 Oportunidad de la
retención.
 Comprobante de retención.
 Declaración y pago del
agente de retención
 Declaración del proveedor y
deducción del monto
retenido.
 Aplicación de las
retenciones.
 Registros de comprobantes
de pago sujetos a retención.
 Cuentas y registro de
control.
CASOS PRACTICOS.

V REGIMEN DE  Analiza normatividad  Asume una actitud

SEMANA PERCEPCIONES DEL IGV vigente. proactiva en la aplicación
 Consideraciones previas del régimen de retenciones.
 Régimen de percepciones
del IGV en la adquisición
de bienes.
 Régimen de percepciones
del IGV en la adquisición
de Combustibles.
 Régimen de percepciones
del IGV en la importación
de bienes.
 CASOS PRACTICOS.

VI SISTEMA DE PAGO DE  Analiza normatividad  Asume una actitud

SEMANA OBLIGACIONES vigente. proactiva en la aplicación
TRIBUTARIAS CON EL del régimen de retenciones.
 GOBIERNO CENTRAL
(SPOT)
 Consideraciones previas.
 Venta de bienes.
 SPOT Pesca.
 Servicios de intermediación
laboral.
 Asume una actitud
VI  Analiza normatividad proactiva en la aplicación
SEMANA  CASOS PRACTICOS. vigente. del régimen de retenciones.

VII BANCARIZACION E  Determina medios de  Valora la participación

SEMANA IMPUESTO A LAS pago, sujetos pasivos, de todo el grupo, para
TRANSACCIONES etc. aplicar correctamente
FINANCIERAS en casos prácticos el
 Bancarización - utilización ITF.
de medios de pago.
 Impuesto a las
transacciones financieras.
 Sujetos pasivos.
 Nacimiento de la obligación
tributaria.
 Determinación del
impuesto.
 Las exoneraciones.
 Declaración jurada.
 Deducción del impuesto.
 El órgano administrador del
impuesto y el destino de su
recaudación.
 Libros y registros contables.
 CASOS PRACTICOS.

SEGUNDA EVALUACION ESCRITA

IV. ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

8.1. Mediante preguntas para revisión y análisis y casos diversos motivamos la

investigación aplicando el método participativo.
8.2. Desarrollo de problemas prácticos, relacionados a los sectores productivos del
país.
8.3. Grupos de discusión, confrontación de ideas y determinación de resultados.

V. MATERIALES EDUCATIVOS Y OTROS RECURSOS DIDACTICOS:

9.1. HUMANOS: Docente y alumnos

9.2. MATERIALES: Equipo de multimedia, Ecram, pizarra acrílica, papelotes y
plumones.

VI. DISEÑO DE LA EVALUACION DEL APRENDIZAJE

La evaluación del proceso enseñanza – aprendizaje, es un juicio de valor que
expresa el nivel de desempeño productivo por la enseñanza y el aprendizaje, se
fundamenta en mediciones así como en descripciones cualitativas y orienta el
planeamiento del trabajo académico.
El sistema de evaluación contempla la siguiente ponderación de notas:

10.1. FORMATIVA:

Se aplicará durante todo el proceso enseñanza-aprendizaje, para medir el avance

en el logro de los objetivos en la asignatura y detectar posibles deficiencias, para
tomar los correctivos pertinentes, que nos permitan mejorar la acción educativa y
así alcanzar los objetivos propuestos.

10.2. SUMATIVA:

Para obtener información del proceso de enseñanza-aprendizaje, se tendrá en

cuenta dos evaluaciones parciales, una por cada unidad didáctica.
El promedio de cada unidad se determinará considerando las respectivas
ponderaciones:

a) Promedio Parcial de Unidad, se determinará calculando la media

aritmética de los siguientes rubros.

 Intervenciones Orales P1
 Trabajos grupales P1
 Exposiciones P1
 Prácticas P1

PPU = P1+ P1+ P1+ P1

4

b) Promedio Evaluación de Unidad (PEU), será equivalente al obtenido

en el examen de unidad el cual tendrá peso doble
c) Promedio de primera unidad (PU1), resultará de la media de los
promedios a) y b)

PU1 = PPU + PEUA+PEUB

3

De forma similar se obtiene el promedio de la segunda unidad, que

llamaremos PU2

El promedio final se determinará sumando el PU1 Y PU2 y

dividiendo entre dos.

PF = PU1 + PU2
2

El requisito la asistencia a clase teórico –practicas en un 70%.

Es obligatorio la prestación y sustentación de trabajos.
Los calificativos son:
De cero (00) a diez (10) se considera DESAPROBADO
 De once (11) a veinte (20) se considera APROBADO
SI el alumno es DESAPROBADO, en la nota promocional tiene derecho
a examen de APLAZADOS, sujetándose a las reglas que se especifican.
NOTA DE APLAZADOS: si la nota de aplazados fuese de 11 a 15 nota
final será de 11 si la nota de aplazados fuese de 16 a 20 la nota será de
12.
Nota.- no se tomaran exámenes de recuperación ni sustitutorios

VII. BIBLIOGRAFIA.

11.1. BIBLIOGRAFICAS.

MANUAL TRIBUTARIO, Caballero Bustamante.

PRINCIPALES PRONUNCIAMIENTOS DE LA SUNAT
RELACIONADOS CON EL IGV, Contadores y empresas
GUIA PRÁCTICA DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS,
Carlos Bassallo Ramos.
Actualidad empresarial – revista quincenal
Contadores y empresas – Revista quincenal
Tratado del IGV.

_________________________________
C.P.C. MEDRANO ACUÑA BREINER
DOCENTE DEL CURSO

Huaraz, enero 2019