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Cuestionario Operativa
Cuestionario Operativa
2.- ¿Cuál es el tipo mas común de contrato de atestación?, ¿Qué “afirma” mas
frecuentemente la gerencia sobre este tipo de contrato?
3.- ¿Cuál es el uso e importancia principal de un informe de auditoria para una gran
corporación con títulos-valores negociados en una bolsa de valores?, ¿para una
pequeña empresa de propiedad familiar?
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Cada vez las personas creen en sus ahorros y las situaciones de ahorro que se
puede presentar para las personal son los bancos, compañías de seguros y
fondos pensiónales en cual se invierte el dinero en títulos-valores de las
corporaciones.
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7.- muestre las diferencias entre los objetivos de la auditoria de principios del siglo XX con
los objetivos de la auditoria de hoy.
Los objetivos y conceptos que guian la auditoria de hoy en dia eran casi
desconocidos en los primeros años del siglo XX
8.- ¿Qué trata de medir una auditoria operacional?, ¿incluye una auditoria
operacional mas o menos juicios subjetivos que una auditoria de cumplimiento o
una auditoria de estados financieros?. Explique. ¿A quien se dirige generalmente
un informe después de terminar la auditoria operacional?
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técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los
procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con
las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de
manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad,
mientras que la auditoria operacional es toda la gestión de un ente, midiendo la
eficiencia en todos sus aspectos y en todos sus niveles (incluso en la Dirección
Superior), no solo establece los defectos sino que propone mejoras. Por lo general
la realiza un consultor auditor externo, puede llegar a realizarla un auditor interno,
siempre y cuando actúe como staff en función delegada por la Dirección Superior y
aplique los criterios de la auditoría integral.
10.- ¿es posible o deseable la condición independiente para los auditores internos en
comparación con la independencia de una firma de CPA?, Explique.
Las normas de atributos trata sobre los atributos que deben tener los auditores
internos para que realicen sus funciones e informen de manera adecuada y eficaz
a la autoridad facultada dentro de las organizaciones a las que pertenecen.
- Independencia y objetividad.
- Capacidad profesional.
- Aseguramiento de la calidad.
11.- spacegraft, Inc, es una gran comparación auditada regularmente por la firma de CPA,
y que además mantiene un personal de auditoria interna. Explique brevemente la forma
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como la relación de la firma de CPA son Spacecraft difiere de la relación del personal de
auditoria interna con Spacecraft.
13.- Señale dos contribuciones importantes a la literatura sobre auditoria por parte
del instituto americano de contadores públicos certificados.
Son las siguientes:
Industria Auditing and Acounting Guides ( guías de contabilidad auditoria y
contabilidad industrial).
Auditing Procedure Studies(estudios de procedimientos de auditoria).
La revisión contable puede ser realizada por personas que formen parte de la
propia empresa o, por el contrario, por personas ajenas a ella. En ocasiones se
emplea este término como sinónimo de auditoría y tomamos en cuenta lo
siguiente:
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- No debe hacer gestiones para desplazar o sustituir a otro contador público en el
cargo que desempeñe, a menos que el cargo se encuentre vacante
voluntariamente.
15.- ¿En que difiere el papel de la comisión de Títulos Valores y de cambios de del
papel de AICPA?
La Comisión de Títulos-Valores y Cambios, SEC, es una agencia del gobierno que
administra las Leyes relacionadas con Títulos-Valores y asuntos financieros;
mientras que el AICPA es una organización nacional voluntaria que establece
Normas y Reglas para guiar a los CPA en la prestación de sus servicios
profesionales, tales como Normas para elaborar informes sobre estados
financieros, Normas de Auditoría, etc.
16.- aparte de la auditoria, ¿Cuáles otros servicios profesionales son ofrecidos por
las firmas del CPA?
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Servicios de contabilidad y revisión: recopilación o revisión de estados financieros,
con frecuencia prepararlos. Posteriormente emite un informe de recopilación sobre
los estados financieros, que no asegura que éstos han sido presentado en forma
razonable, en concordancia con los principios de contabilidad generalmente
aceptados. La revisión de los estados tiene menor alcance que una auditoría y
solo proporciona una limitada confidencialidad.
Servicios de apoyo en litigios. Los CPA pueden ser testigos expertos para calcular
perjuicios o para explicar negocios complejos y conceptos de contabilidad a jueces
y jurados en casos de litigios.
Servicios de investigación de fraude.
Planificación financiera personal, por ejemplo: planificación de impuestos sobre la
renta, planeación de manejo del riesgo, planeación de inversión, planeación de
retiro y planeación de finca raíz.
17.- ¿Cuáles son las ventajas de organizar una firma de CPA como sociedad, en
lugar de hacerlo como propietario único?
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jurídica y amparada por el derecho de sociedades, cuenta con sus propios
privilegios y responsabilidades distintos a aquellos de sus miembros (personas
naturales).
19.- Algunas veces las firmas de CPA son agrupadas en categorías de firmas locales,
regionales y nacionales. Explique brevemente las características de cada una. Incluya en
su respuesta los tipos de servicios enfatizados en cada grupo.
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|NIVELES |RESPONSABILIDADES/CARACTERÍSTICAS |ESPECIALIZACIÓN
|
|Socios |-La principal es mantener contactos con los clientes. |-Cada socio se especializa en una |
| |-Asistir a las reuniones de accionistas del cliente, para responder a preguntas |área diferente, como por
ejemplo |
| |relacionadas con los estados financieros o con el informe de los auditores. |pueden convertirse en: |
| |-Incluye el reclutamiento de nuevos miembros del personal directivo, la |1. Un experto en asuntos |
| |supervisión general del personal profesional, revisión de papeles de trabajo de |tributarios y dirigir el |
| |auditoría y la firma de los informes de auditoría. |departamento de impuestos de la |
| |-Están preocupados por el bienestar a largo plazo de la organización y de la |firma. |
| |comunidad a la que sirve. |2. Especialista en registros SEC |
| | |(Comisión de Títulos Valores y |
| | |Cambios). |
| | |3. Diseñar e instalar sistemas de |
| | |información por computador. |
|Gerentes |-Un gerente es el que debe supervisar dos o más contratos de auditoría |-Tienen más familiaridad
con lo que|
| |simultáneos. Esto incluye la revisión de los papeles de trabajo de auditoría, el|se es las leyes tributarias. |
| |análisis con el personal de auditoría y con el cliente. |-Conocimiento amplio y actualizado |
| |-Determinar los procedimientos de auditoría aplicables a auditorías específicas |de la contabilidad. |
| |y de mantener normas uniformes del trabajo de campo. |-El gerente puede especializarse en|
| | |industrias específicas u otras |
| | |áreas de la práctica de la firma. |
|Auditores |-Planear y realizar una auditoría. |-Se especializa en todo lo que |
|Senior |-Elaborar un informe preliminar de auditoría, sujeto a revisión y aprobación por|puede especializarse un
gerente e |
| |parte del gerente y del socio. |incluye el seguimiento de asuntos |
| |-Entrenamiento del personal en el lugar de trabajo. |que van desde los papeles de |
| |-Asigna asistentes en varias labores de auditoría. |trabajo individuales hasta los |
| |-Controlar el progreso del trabajo y se asegura de que cada fase del contrato |estados financieros. |
| |sea realizado de manera adecuada. | |
| |-Registra continuamente las horas dedicadas por todos los miembros del personal | |
| |de las diferentes fases de la auditoría. | |
|Asistente de |-Capacidad de análisis y de desarrollo. |-Debido a la alta calidad de |
|Auditoría |-Una de las características más atractivas es la riqueza y diversidad de la |experiencia pueden llegar a
| |experiencia adquirida. |especializarse en posiciones
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2. Delegar labores de auditoría a los asistentes, con base a una valoración de la
capacidad de cada uno de ellos y dejando claro los objetivos finales de la operación.
5. Finalmente mantendrá un registro de las horas dedicadas por todos los miembros de
personal a las diversas fases de la auditoría, además de mantener normas profesionales
uniformes del trabajo de campo.
Los líderes de la firma son los principales responsables de que los trabajos que se
realizan cumplan con los estándares de calidad establecidos. Para tal efecto, los líderes
deben asegurarse que existan políticas y procedimientos diseñados para promover una
cultura basada en el reconocimiento de que la calidad es esencial al realizar un trabajo.
Requisitos profesionales.
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Deben observarse los principios de independencia, integridad, objetividad,
confidencialidad y conducta profesional.
Competencia y habilidad.
Asignación
El trabajo debe ser asignado a personal que tenga cierto grado de entrenamiento
técnico y eficiencia requeridos para las circunstancias.
Delegación.
Deberá haber dirección, supervisión y revisión del trabajo a todos los niveles para
proporcionar certeza razonable de que el trabajo efectuado cumple las normas de
calidad adecuadas.
PREGUNTAS DE ANALISIS
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Los miembros de la organización a quien Auditoria apoya, incluye a Directorio y las
Gerencias.
El costo real de la auditoria es el mismo costo de no realizarla y aun mayor; es
decir la Auditoria promueve la mejora continua y por lo tanto mejora los procesos,
flujo de efectivo y utilidad de la empresa.
25.- el propio interés del proveedor de información financiera (bien sea un individuo
o una empresa) con frecuencia va en contra del usuario de la información.
Se pide:
a) Dar un ejemplo de interes opuestos de ese tipo.
Al momento de realizar una auditoría, podemos encontrar que uno de los más
comunes intereses opuestos al del auditor es que los clientes desean obtener la
mayor utilidad o beneficios posibles, muchas veces sin importar si para ello deben
infringir la ley, un caso claro en ecuador es el de la quiebra del banco del progreso,
en donde se dieron prestamos sin las garantías necesarias a empresas
pertenecientes al mismo directorio, lo cual es ilegal. En este caso el deber del
auditor es ver que se cumpla la ley y la empresa no la infrinja, y el interés del
dueño del banco fue opuesto al trabajo del auditor.
b) ¿Qué puede hacerse para compensar el posible sesgo que existe debido al
propio interés del individuo o de la empresa que proporciona la información
financiera?
26.- el papel del auditor de la economía cambiado con lo años, en respuestas a los
cambios en las instituciones económicas y políticas. Consecuentemente, la
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naturaleza de una auditoria hoy es muy diferente de aquella de una auditoria
realizada en 1900. Clasifique las siguientes frase en dos grupos: 1) frases mas
aplicables a una auditoria realizada en 1900 y 2) frases mas aplicables a una
auditoria realizada hoy.
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Determinación de la razonabilidad de los estados financieros
Declaración de registro
Razonabilidad de ganancias por acción reportadas
Influencia de las bolsas de valores y del público inversionista sobre el uso de
auditores independientes
Normas de auditoría generalmente aceptadas
Auditoría para verificar cumplimiento de leyes y regulaciones
27.- seleccione la mejor respuesta para cada uno de los siguientes renglones y
razones para su selección
b) el beneficiacion más importante de contratar una auditoria anual con una firma de CPA
es:
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3) Juntas de normas de contabilidad financiera.
4) Auditorias de cumplimiento
1) vicepresidente financiero
2) contralor corporativo
3) comité de auditoria de la junta directiva.
4) Accionistas corporativos
28. A Feller, el único propietario de una pequeña ferretería, le han dicho que el
negocio debe tener estados financieros auditados por un CPA independiente. Feller,
quien tiene alguna experiencia en teneduría de libros, ha preparado personalmente
los estados financieros de la compañía y no entiende por qué esos estados deben
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ser auditados por un CPA. Feller analizó el asunto con Farber, un CPA, y le pidió
explicar por qué se considera importante una auditoría.
b. Identificar cinco formas en las cuales una auditoría independiente puede ser
benéfica para Feller.
30. En una discusión entre Peters y Ferrel, dos estudiantes de auditoría, Peters hizo
la siguiente afirmación:
“Un CPA es un profesional licenciado por el estado con el propósito de proporcionar una
opinión experta independiente sobre la razonabilidad de los estados financieros. Para
mantener una actitud de independencia mental y objetividad en todas las fases del trabajo
de auditoría, es aconsejable que el CPA no entable amistad con los clientes, por fuera de
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las horas de oficina, hará más difícil ser firmes y objetivos si el CPA encuentra evidencia
de fraude o prácticas contables erróneas”.
“Usted está atrasado 50 años en el tiempo, Peters. Un auditor y un cliente son seres
humanos. El auditor necesita la cooperación del cliente para hacer un buen trabajo; es
mucho más probable que usted obtenga cooperación si actúa relajadamente y es
amistoso, en lugar de ser frío e impersonal. Tomar unas pocas cervezas o ir a un juego de
fútbol con un cliente no evitará que el CPA sea independiente. Esto hará que la relación
de trabajo sea mucho más cómoda, y probablemente hará que el cliente recomiende el
CPA a otras personas de negocios que necesitan servicios de auditoría. En otras
palabras, el enfoque que usted está recomendando debe llamarse ´Cómo evitar amigos y
alejar clientes`. Yo admitiría, sin embargo, que con tantas mujeres que están ingresando a
la contaduría pública, y otras mujeres que desempeñan posiciones ejecutivas en los
negocios, algunas complicaciones pueden surgir cuando las relaciones auditor-cliente
resultan ser muy relajadas”.
En cuanto al pensamiento que mantiene Peters sobre cómo debe mantener las
relaciones un CPA, es muy acertada puesto que el profesional debe realizar su
trabajo con independencia y objetividad, consideramos que tampoco debe ser
extremamente tajante sino que si debe mantener sus relaciones como persona
con respeto y conservando las distancias sin involucrar la situaciones de trabajo
en ninguna de las relaciones, de esta manera mantendrá su puesto y
pensamiento firme al desarrollar su trabajo sin necesidad de tener problemas con
nadie simplemente cumplir con su trabajo como un verdadero profesional. El
hecho de que el profesional actúe con independencia mental no quiere decir que
cierre su círculo social y de amistades, simplemente hay que saberlas manejar.
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No me parece el paensamiento de Ferrel, esta afirmación sería optima siempre y
cuando el cliente haya aprendido a conocer y a respetar al socio porque si no se
puede correr el riesgo de abuzar de la confianza y querer otros intereses; es
verdad que se necesita la cooperación del cliente, pero no necesariamente debe
buscar una íntima relación que le traería problemas, de manera que lo lógico
sería que mantenga una buena relación, que tenga la habilidad para tratar a la
gente y poder obtener su confianza sin necesidad de prestarse o aceptar realizar
actividades que involucren la confianza con el trabajo ya sea con hombres o
mujeres. De esta manera simplemente el profesional debe mantener un equilibrio
en sus relaciones para que al momento de dar su criterio lo haga de manera
correcta, confiable y sobre todo con transparencia sin tratar de cubrir nada ni a
nadie sino mostrar la información real, logrando obtener una relación cordial y
libre de tensión con sus clientes.
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