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Docentes supervisores:
Lic. César Augusto Alonzo Siquinajay (Área de Auditoría)
Lic. Moisés Sajbochol Chojoj (Área de Administración)
Área de Auditoría
Área de Administración
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ÍNDICE GENERAL
Página
INTRODUCCIÓN i
CAPÍTULO I
EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA
ÍNDICE DE GRÁFICAS
No. Descripción Página
i
1
CAPÍTULO I
EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
A continuación, se presentan la definición, componentes del control interno,
métodos de evaluación del coso III y entre otros conceptos básicos.
Se debe conocer la entidad en un primer lugar para identificar los procesos de las
actividades determinadas y el entorno de estas. Al momento de tener
conocimiento de los controles relevantes, se realizará el diseño de controles, para
establecer si los procesos cumplen la función asignada, el cual se recabará a
través de la indagación que se le hará al personal que realiza la auditoría. (Aguirre,
2001, p.56)
“El Informe coso posee un modelo estándar de control interno, que evalúa y
mejora los sistemas de control, integrando todas las áreas para permitir que se
cumplan los objetivos de las entidades”. (Aguilar, 2013, p.35).
El informe COSO III está integrado por cuatro partes que son:
Según COSO, (2013) los principios que soportan los componentes del control
interno son los siguientes:
4
1.3.1.1 Principios
El entorno de control se integra por cinco principios y veinte puntos de interés; se
detallan a continuación:
5
1.3.2.1 Principios
Los principios relativos al componente de la evaluación de riesgos son los
siguientes:
10
1.3.3.1 Principios
Las actividades de control se integran por tres principios que son:
1.3.4.1 Principios
En el componente de información y comunicación se encuentran los siguientes
principios:
1.3.5.1 Principios
En el componente de actividades de monitoreo y supervisión, encontramos los
siguientes principios:
Para establecer un sistema de control interno efectivo, se necesita que los cinco
componentes y los principios, estén presentes y en funcionamiento.
Gráfica 1
Relación entre objetivos y componentes del control interno
Año: 2013
Fuente: Committe of Sponsoring Organizations of the Tredway Commission (COSO), 2013, p.6.
Las preguntas deben redactarse con claridad y permitir cierta libertad para
evitar que el encuestado se sienta inclinado a dar una determinada respuesta
(si o no).
Deben evitarse los términos subjetivos y si es posible las preguntas deben ser
concisas y precisas con el fin de lograr mayor concentración y evitar la fatiga
al entrevistado.
Las preguntas han de estar dirigidas para cumplir el objetivo de la evaluación
del control interno y evitar eliminar la entrevista sino complementarla.
Así mismo da a conocer que el informe COSO, (2013) constituye un gran avance
al acordar una definición respecto al concepto de control interno.
4 Cooper, L. (1997). Los nuevos conceptos del control interno (informe coso).
Madrid España, Ediciones Díaz de Santos S.A.