LA EMPRESA COMERCIAL SA DE CV

LIBRO DIARIO

METODO ANALITICO

SALDOS INICIALES:
CAJA $ 5,000.00
BANCOS $ 300,000.00
INVENTARIO $ 50,000.00
PROVEEDORES $ 15,000.00
ACREEDORES $ 5,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 335,000.00
FECHA DESCRIPCION CUENTA CARGO ABONO ASIENTO PU
1
01/11/2018 COMPRAS 40,000.00 1. EL DIA 01 DE NOVIEMBRE, SE COMPRA MERCNACIA AL PROVEEDOR AMERICA SA , 10
IVA ACREDITABLE 6,400.00 $ 4,000.00
ESCRITORIOS A RAZON DE 4000 PESOS CADA UNO MAS IVA, ENTREGANDO UN CHEQUE.
BANCOS 46,400.00

2
04/11/2018 BANCOS 139,200.00 2. EL DIA 04 DE NOVIEMBRE SE VENDEN 15 ESCRITORIOS A RAZON DE $ 8000 CADA UNO $ 8,000.00
VENTAS 120,000.00 MAS IVA, AL RESPECTO NOS ENTREGAN UN CHEQUE POR EL MONTO TOTAL DE LA OPERACIÓN.
IVA TRASLADADO 19,200.00

3
04/11/2018 COMPRAS 20,000.00
IVA ACREDITABLE 1,600.00 3.EL DIA 04 DE NOVIEMBRE SE COMPRAN 10 SILLAS GIRATORIAS PARA OFICINA POR LA CANTIDAD DE $
2000 CADA UNA MAS IVA, SE ENTREGA UN CHEQUE POR EL 50% DE LA OPERACIÓN Y EL RESTO QUEDA $ 2,000.00
IVA POR ACREDITAR 1,600.00 A CREDITO.
BANCOS 11,600.00
PROVEEDORES 11,600.00

4
06/11/2018 COMPRAS 19,200.00 4. EL DIA 06 DE NOVIEMBRE SE COMPRAN 3 ESCRITORIOS A RAZON DE $ 6400 CADA UNO $ 6,400.00
IVA POR ACREDITAR 3,072.00 MAS IVA, MISMOS QUE QUEDAN A CREDITO A 90 DIAS.
PROVEEDORES 22,272.00

5
10/11/2018 BANCOS 33,408.00
CLIENTES 3,712.00 5. EL DIA 10 DE NOVIEMBRE SE VENDEN 4 ESCRITORIOS A RAZON DE DE $ 8000 CADA UNO $ 8,000.00
VENTAS 32,000.00 MAS IVA , PAGANDO EL 90% DE LA OPERACIÓN CON CHEQUE Y EL RESTO QUEDA A CRÉDITO.
IVA TRASLADADO 4,608.00
IVA POR TRASLADAR 512.00

6
11/11/2018 GASTOS DE ADMINISTRACION 2,413.79 6. EL DIA 11 DE NOVIEMBRE SE REALIZA GASTO POR COMPRA DE PAPELERIA Y ARTICULOS DE $ 2,800.00
IVA POR ACREDITAR 386.21 OFICINA VARIOS POR UN MONTO NETO DE $ 2800 A CREDITO.
ACREEDORES DIVERSOS. 2,800.00

7
11/11/2018 GASTOS DE ADMINISTRACION 689.66 7. EL DIA 11 DE NOVIEMBRE SE REALIZA PAGO DE SERVICIO TELEFONICO POR UN IMPORTE
NETO DE $ 800 CON CHEQUE. $ 800.00
IVA ACREDITABLE 110.34
BANCOS 800.00

8
20/11/2018 EQUIPO DE REPARTO 240,000.00
IVA ACREDITABLE 13,793.10 8. EL DIA 20 DE NOVIEMBRE SE REALIZA ADQUISICION DE EQUIPO DE REPARTO POR UN
MONTO DE $ 240000 MAS IVAPOR EL CUAL SE DA UN ENGANCHE CON CHEQUE POR $240,000.00
IVA POR ACREDITAR 24,606.90 $100,00.00 Y EL RESTO QUEDA A CREDITO.
BANCOS 100,000.00
ACREEDORES DIVERSOS. 178,400.00

9
25/11/2018 PROVEEDORES 11,600.00
9. EL DIA 25 DE NOVIEMBRE SE PAGA EL ADEUDO DE LA OPERACIÓN CORRESPONDIENTE AL
BANCOS 11,600.00 ASIENTO 03. CON CHEQUE.
IVA ACREDITABLE 1,600.00
IVA POR ACREDITAR 1,600.00

10
28/11/2018 ACREEDORES DIVERSOS. 2,800.00
10. EL DIA 28 DE NOVIEMBRE SE PAGA EL ADEUDO CONTRAIDO CONFORME EL ASIENTO 6
BANCOS 2,800.00 CON CHEQUE
IVA ACREDITABLE 386.21
IVA POR ACREDITAR 386.21
 LIBRO MAYOR

COMPRAS BANCOS VENTAS

1) $ 40,000.00 SI) $ 300,000.00 $ 46,400.00 (1 $ 129,200.00 $ 120,000.00 (2
3) 20,000.00 2) $ 139,200.00 $ 11,600.00 (3 $ 32,000.00 (5
4) $ 19,200.00 5) $ 33,408.00 $ 800.00 (7
$ 50,000.00 $ 100,000.00 (8
$ 11,600.00 (9
$ 2,800.00 (10 $ 129,200.00 $ 152,000.00
$ 22,800.00
$ 129,200.00 $ 129,200.00 $ 472,608.00 $ 173,200.00 $ 152,000.00 $ 152,000.00

IVA ACREDITABLE IVA TRASLADADO IVA POR ACREDITAR

1) $ 6,400.00 $ 23,889.66 $ 19,200.00 (2 3) $ 1,600.00 $ 1,600.00 (9
3) $ 1,600.00 $ 4,608.00 (5 4) $ 3,072.00 $ 386.21 (10
7) $ 110.34 6) $ 386.21
8) $ 13,793.10 8) $ 24,606.90
9) 1,600.00
10) $ 386.21
$ 23,889.66 $ 23,889.66 AJ $ 23,889.66 $ 23,808.00 $ 29,665.10 $ 1,986.21
-$ 81.66 -$ 81.66

CLIENTES IVA POR TRASLADAR GASTOS DE ADMINISTRACION

5) $ 3,712.00 $ 512.00 (5 6) $ 2,413.79
7) 689.66

$ 3,103.45 $ 3,103.45
$ 3,712.00 $ - $ 512.00

ACREEDORES DIVERSOS EQUIPO DE REPARTO PROVEEDORES

10) $ 2,800.00 $ 5,000.00 (SI 8) $ 240,000.00 9) $ 11,600.00 $ 15,000.00 (SI
$ 2,800.00 (6 $ 11,600.00 (3
$ 178,400.00 (8 $ 22,272.00 (4

$ 2,800.00 $ 186,200.00 $ 240,000.00 $ 11,600.00 $ 48,872.00

CAJA INVENTARIO INICIAL CAPITAL SOCIAL

SI) $ 5,000.00 SI) $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 335,000.00 (SI

$ 5,000.00 $ 50,000.00

PERDIDAS Y GANANCIAS IVA A PAGAR UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 3,103.45 $ 22,800.00 -$ 81.66 $ 19,696.55
$ 19,696.55 $ 19,696.55
 LIBRO MAYOR

COMPRAS BANCOS VENTAS

IVA ACREDITABLE IVA TRASLADADO IVA POR ACREDITAR

CLIENTES IVA POR TRASLADAR GASTOS DE ADMINISTRACION

ACREEDORES DIVERSOS EQUIPO DE REPARTO PROVEEDORES

CAJA INVENTARIO INICIAL CAPITAL SOCIAL

PERDIDAS Y GANANCIAS IVA A PAGAR UTILIDAD DEL EJERCICIO

 BALANZA DE COMPROBACION
ASIENTOS DE AJUSTE PERDIDAS Y GANANCIAS
CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS BALANZA DE SALDOS AJUSTADOS BALANZA PREVIA AL BALANCE
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 COMPRAS $ 79,200.00 $ 79,200.00 $ - $ 79,200.00 $ 79,200.00
2 BANCOS $ 472,608.00 $ 173,200.00 $ 299,408.00 $ - $ 299,408.00 $ 299,408.00
3 VENTAS $ 152,000.00 $ - $ 152,000.00 AJ5 AJ4 $ - $ -
4 IVA ACREDITABLE $ 23,889.66 $ 23,889.66 $ - $ 23,889.66 $ 23,889.66
5 IVA TRASLADADO $ 23,808.00 $ - $ 23,808.00 $ - $ -
6 IVA POR ACREDITAR $ 29,665.10 $ 1,986.21 $ 27,678.90 $ - $ - $ -
7 CLIENTES $ 3,712.00 $ - $ 3,712.00 $ - $ - $ -
8 IVA POR TRASLADAR $ 512.00 $ - $ 512.00 $ 512.00 $ 512.00
9 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 3,103.45 $ - $ 3,103.45 $ - $ - $ -
10 ACREEDORES DIVERSOS $ 2,800.00 $ 186,200.00 $ - $ 183,400.00 AJ1 $ - $ -
11 EQUIPO DE REPARTO $ 240,000.00 $ 240,000.00 $ - AJ1 $ - $ -
12 PROVEEDORES 11,600.00 $ 48,872.00 $ - $ 37,272.00 AJ3 $ - $ -
AJ5 $ - $ - 0
AJ6 $ - $ -
13 CAJA $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ - AJ2 $ - $ -
14 INVENTARIO INICIAL $ 50,000.00 $ - $ 50,000.00 $ - $ - $ -
15 CAPITAL SOCIAL $ 335,000.00 $ - $ 335,000.00 $ - $ -
16 $ - $ - $ - $ - $ -
17 PERDIDAS Y GANANCIAS $ 140,000.00 $ -
18 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 140,000.00 $ 140,000.00
19
20
$ 921,578.21 $ 921,578.21 $ 731,992.00 $ 731,992.00 $ - $ - $ 402,497.66 $ 512.00 $ 140,000.00 $ 140,000.00 $ 402,497.66 $ 140,512.00
$ -
 BALANCE GENERAL

ACTIVO A CORTO PLAZO PASIVO A CORTO PLAZO

CAJA $ 79,200.00 PROVEEDORES $ -
BANCOS $ 299,408.00 DOCUMENTOS POR PAGAR$ -
INVENTARIO $ - $ -
DOCUMENTOS POR COBR $ 23,889.66

ACTIVO A LARGO PLAZO

MOBILIARIO $ - CAPITAL CONTABLE
CAPITAL $ 512.00

UTILIDAD $ 140,000.00 $ 140,512.00

TOTAL ACTIVO $ 402,497.66 TOTAL DE PASIVO MAS CAPITAL $ 140,512.00

 BALANZA DE COMPROBACION
CUENTAS MOVIMIENTOS SALDOS
DEBE HABER DEBE
1 CAJA $ 79,200.00 $ 50,000.00
2 BANCOS $ 472,608.00 $ 596,000.00 $ 660,000.00
3 INVENTARIO $ 129,200.00 $ 129,200.00
4 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 23,889.66 $ 150,000.00
5 MOBILIARIO 50,000.00 $ 50,000.00
6 PROVEEDORES $ 1,600.00 $ -
7 DOCUMENTOS POR PAGAR $ - $ -
8 CAPITAL $ 540,000.00 $ -
9 VENTAS $ - $ -
10 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 2,800.00
11 DESCUENTOS SOBRE VENTAS $ 240,000.00
12 COMPRAS 11,600.00

13 GASTOS DE COMPRA $ 5,000.00

14 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS $ 50,000.00 $ -
15 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS $ 335,000.00 $ -
16 COSTO DE VENTAS $ -
17 PERDIDAS Y GANANCIAS
18 UTILIDAD DEL EJERCICIO
19
20
$ 1,014,297.66 $ 1,522,600.00 $ 1,039,200.00
BACION
ASIENTOS DE AJUSTE PERDIDAS Y GANANCIAS
SALDOS BALANZA DE SALDOS AJUSTADOS
HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE
$ - $ 50,000.00
$ - $ 660,000.00
$ - AJ5 $ 170,000.00 $ 560,000.00 AJ4 $ 170,000.00
$ - $ 150,000.00
$ - $ 50,000.00
$ 150,000.00 $ 150,000.00
$ 250,000.00 $ 250,000.00
$ 540,000.00 $ 540,000.00
$ 950,000.00 AJ1 $ 10,000.00 $ 940,000.00 $ 940,000.00
$ - $ 6,000.00 AJ1 $ - $ -
$ - $ 4,000.00 AJ1 $ - $ -
$ - AJ2 $ 1,000.00 $ 6,000.00 AJ3 $ - $ -
AJ4 $ 560,000.00 $ 170,000.00 AJ5 $ - $ -
$ 800,000.00 AJ6 $ - $ -
$ - $ 1,000.00 AJ2 $ - $ -
$ 4,000.00 AJ3 $ 4,000.00 $ - $ -
$ 2,000.00 AJ3 $ 2,000.00 $ - $ -
$ - AJ6 $ 800,000.00 $ 800,000.00 $ -
$ 140,000.00

$ 1,896,000.00 $ - $ 1,547,000.00 $ 1,547,000.00 ### $ 1,880,000.00 $ 1,880,000.00 $ 1,080,000.00

PERDIDAS Y GANANCIAS
BALANZA PREVIA AL BALANCE
HABER DEBE HABER
$ 50,000.00
$ 660,000.00
$ 170,000.00
$ 150,000.00
$ 50,000.00
$ 150,000.00
$ 250,000.00
$ 540,000.00

$ 800,000.00
$ 140,000.00
$ 140,000.00 $ 140,000.00

$ 1,080,000.00 $ 1,080,000.00 $ 1,080,000.00