Modelo Carta confirmación bancaria1 i

[PAPEL CON MEMBRETE DE LA SOCIEDAD AUDITADA]

Fecha
Nombre del Banco/Entidad circularizado
Dirección, oficina y persona de contacto (si se estima), etc

Muy señores nuestros:

Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio

terminado el XX de XX de 20XX, que está llevando a cabo el auditor Nombre auditor o
Sociedad de auditoría; agradeceremos les proporcionen la información que a
continuación se solicita. Si su respuesta a alguno de los puntos mencionados fuera
“ninguno”, les rogamos lo hagan constar.

Esta información deberá ser enviada, utilizando el sobre franqueado que se incluye, a:

Nombre auditor o Sociedad de auditoría2

Dirección de auditor o Sociedad de auditoría.

Si el auditor establece que las comunicaciones se realicen a través del correo electrónico,
el párrafo anterior deberá adaptarse según corresponda3.

Atentamente,

Firmado: Responsable de la Sociedad auditada

1
NOTA PARA EL AUDITOR: en determinados trabajos, el auditor puede considerar apropiado como
evidencia de la información de los riesgos de crédito de su cliente, la informada por el Banco de España.
El Banco de España permite solicitar a cualquier persona, física o jurídica, susceptible de figurar como
titular de un riesgo declarable a la CIR (préstamos, créditos, avales y riesgos en general) su Informe de
Riesgos. La Central de Información de Riesgos (CIR) del Banco de España recoge el historial crediticio de
las personas físicas y jurídicas para facilitar a las entidades el análisis de sus riesgos de crédito. Con
carácter general, las entidades declarantes (entidades de crédito y otras) tienen la obligación de informar
sobre los riesgos directos con residentes por importe igual o superior a 6.000 euros en el conjunto de
negocios en España o a 60.000 euros en cualquier otro país. Para los no residentes, la obligación de
declarar es a partir de 300.000 euros. La solicitud puede realizarse de manera telemática, presencial o por
correo. Se adjunta link:
http://www.bde.es/bde/es/secciones/servicios/Particulares_y_e/Central_de_Infor/Central_de_Info_04db72
d6c1fd821.html
2
Evaluar si es preciso incluir también el nombre de una persona de contacto del auditor o Sociedad
de auditoría a los efectos de agilizar el proceso de gestión de la circularización.
3
NOTA PARA EL AUDITOR: las confirmaciones recibidas en formato electrónico pueden estar sujetas
a un mayor riesgo de falta de fiabilidad por las mayores dificultades de obtener por parte del auditor
evidencia sobre la fuente de la respuesta, la adecuada autorización de la persona que responde y la
integridad de la transmisión de la respuesta. A los efectos de determinar la conveniencia de la utilización
de procesos de confirmación electrónicos se recomienda evaluar las consideraciones al respecto incluidas
en la CIRCULAR Nº E04/2010 DEL ICJCE de fecha 28 de enero de 2010 (evidencia de auditoría en
formato electrónico).

1
 CUESTIONARIO DE CONFIRMACIÓN BANCARIA

BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado

DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

Fecha

La información adjunta se entenderá referida a euros, salvo mención expresa a otra

moneda.

1. CUENTAS ACREEDORAS AL XX de XX de 20XX (utilizar una línea para cada cuenta)

Saldo a la Fecha
Número de Tipo de fecha de ¿Restricciones Tipo de última
cuenta1 cuenta2 referencia3 a la interés liquidación Intereses
disponibilidad? anual intereses liquidados

2. CUENTAS ACREEDORAS CANCELADAS DURANTE EL EJERCICIO TERMINADO

EL XX de XX de 20XX (utilizar una línea para cada cuenta)

Fecha última
Fecha de liquidación Intereses
Número de cuenta Tipo de cuenta2 cancelación intereses liquidados

1
Incluir todas las cuentas abiertas, incluidas las que tuvieran saldo cero a la fecha de referencia.
2
Indicar si cuenta corriente, imposición a plazo fijo, cuentas de ahorro, etc.
3
Incluir extracto correspondiente al periodo comprendido entre el XX de XX de 20XX y el XX de XX de
20XX+1 (adaptar según se considere)

2
 BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

3. FINANCIACIÓN CONCEDIDA AL XX de XX de 20XX (utilizar una línea para cada

operación)

Importe

Tipo de Fecha Tipo Fecha Garantías/Oblig

Número financiació vencimient Inicial A la fecha de última aciones
de n4 Fecha o5 concedi de interés liquidación derivadas de la
cuenta concesión do referencia anual intereses operación

Añadir cualquier información que se considere relevante

4. OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CONCEDIDAS AL XX de XX

de 20XX (utilizar una línea para cada operación)

Cuotas pendientes
Al inicio A la fecha Tipo
Tipo de Bienes Fecha de Fecha del de de
financiación financiados concesión vencimiento contrato referencia interés

4
Indicar si cuenta crédito, préstamo, financiación de importaciones, de exportaciones,etc.
5
Indicar calendario de amortización si la totalidad del reembolso no fuera a vencimiento.

3
BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

5. RIESGO POR EFECTOS DESCONTADOS PENDIENTES DE VENCIMIENTO AL XX

de XX de 20XX

Importe total del riesgo por

efectos descontados pendientes Porcentaje o importe que
de vencimiento Límite descuento concedido debe mantenerse en garantía

6. RIESGO POR EFECTOS ENDOSADOS, GARANTÍAS CONCEDIDAS A TERCEROS

Y AVALES AL XX de XX de 20XX

Descripción de la
operación Importe Nombre del tercero Observaciones

7. VALORES/TÍTULOS DEPOSITADOS A NOMBRE DE LA SOCIEDAD AL XX de XX de

20XX

Valoración a la fecha
Clase de valor Número de títulos de referencia Observaciones

BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado

4
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

8. OPERACIONES DE DERIVADOS AL XX de XX de 20XX

Descripción Importe pte

de la Valoración liquidación
Tipo de operación y a la fecha a la fecha Fecha de
operación6 condiciones Nominal de de la Fecha de
de la misma contratado referencia referencia operación vencimiento

Añadir cualquier información que se considere relevante

9. PERSONAS CON FIRMA AUTORIZADA PARA OPERAR ESTA(S) CUENTA(S)

DURANTE EL EJERCICIO TERMINADO EL XX de XX de 20XX

Operaciones para las Necesita firma

que se encuentra solidaria o
Nombre autorizado Límite mancomunada

6
Indicar si seguros de cambio, contratos de swap, opciones, futuros y otros productos derivados (caps,
floors, collars, etc)

5
BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

10. OPERACIONES RENOVADAS O CONCEDIDAS ENTRE EL XX de XX de 20XX Y LA

FECHA ACTUAL

Descripción de la operación Importe Observaciones

11. OTRAS OPERACIONES ANTE EL BANCO/ENTIDAD NO INCLUIDAS EN LA

INFORMACIÓN ANTERIOR AL XX de XX de 20XX

Atentamente,

Firmado: Responsable del Banco/Entidad circularizado

6
i
El presente material técnico, que tiene carácter meramente orientativo y que, en
general, deberá ser adaptado en función de las circunstancias concretas de cada
caso, en modo alguno puede considerarse vinculante, y expresa el criterio del ICJCE
basado en el análisis e interpretación de la normativa aplicable, sin perjuicio del
superior criterio del ICAC (en su caso), de cualesquiera otras Administraciones
Públicas competentes y de los Juzgados y Tribunales.