BALANCE DE LA EMPRESA AL 31/12 DE CADA AÑO

CUENTAS 2017 2016

Efectivo 140,000 100,000

Deudores por venta 1,850,000 1,500,000
Inventario 2,500,000 2,350,000
Fondos Mutuos 1,000,000 0
Total Activos corrientes 5,490,000 3,950,000

Maquinaria 39,000,000 40,000,000

Vehiculos 33,000,000 35,000,000
Instalaciones 41,000,000 36,000,000
Depreciacion Acumulada -24,530,000 -25,230,000
Total Activos No Corrientes 88,470,000 85,770,000
Total Activos 93,960,000 89,720,000

Proveedores 2,680,000 2,400,000

Leyes Sociales por pagar 500,000 420,000
Prestamo por pagar 1,200,000 0
Impuestos por pagar 1,916,000 2,480,000
Total Pasivos Corrientes 6,296,000 5,300,000

PIAS 6,000,000 5,000,000

Total Pasivos No corrientes 6,000,000 5,000,000

Capital 71,000,000 67,000,000

Utilidades Acumuladas 3,000,000 2,500,000
Resultado del Ejercicio 7,664,000 9,920,000
Total Patrimonio 81,664,000 79,420,000
Totales Pasivo y Patrimonio 93,960,000 89,720,000

ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12 CADA AÑO

DETALLE 2,017 2,016

Ingresos de explotacion 34,000,000 30,200,000

Egresos de explotacion -16,000,000 -11,000,000
Margen de explotacion 18,000,000 19,200,000
Gastos de Administracion y V. -4,520,000 -3,500,000
Depreciacion -1,800,000 -1,500,000
Otros Gastos de Operación -2,000,000 -1,800,000
 Margen de Operación 9,680,000 12,400,000
Gastos de Intereses -100,000 0
Resultados antes de impuesto 9,580,000 12,400,000
Impuesto (20%) -1,916,000 -2,480,000
Resultado del ejercicio 7,664,000 9,920,000

Datos Adicionales:

1.- Respecto de la utilidad obtenida el año 2016; se Capitalizó un 40% y el

saldo se repartió entre utilidades acumuladas y pago de dividendos a
los socios.

2.- El aporte a PIAS durante el año 2017 correspondió a $2.000.000 y se

despidió a trabajadores el 2016 y 2017.

3.- Considere los intereses como no operacionales.

Se pide:
Confeccionar el EFE Mediante metodo Directo.
BALANCE DE LA EMPRESA AL 31/12 DE CADA AÑO

CUENTAS 2017 2016

Efectivo 140,000 100,000

Deudores por venta 1,850,000 1,500,000
Inventario 2,500,000 2,350,000
Fondos Mutuos 1,000,000 0
Total Activos corrientes 5,490,000 3,950,000

Maquinaria 39,000,000 40,000,000

Vehiculos 33,000,000 35,000,000
Instalaciones 41,000,000 36,000,000
Depreciacion Acumulada -24,530,000 -25,230,000
Total Activos No Corrientes 88,470,000 85,770,000
Total Activos 93,960,000 89,720,000

Proveedores 2,680,000 2,400,000

Leyes Sociales por pagar 500,000 420,000
Prestamo por pagar 1,200,000 0
Impuestos por pagar 1,916,000 2,480,000
Total Pasivos Corrientes 6,296,000 5,300,000

PIAS 6,000,000 5,000,000

Total Pasivos No corrientes 6,000,000 5,000,000

Capital 71,000,000 67,000,000

Utilidades Acumuladas 3,000,000 2,500,000
Resultado del Ejercicio 7,664,000 9,920,000
Total Patrimonio 81,664,000 79,420,000
Totales Pasivo y Patrimonio 93,960,000 89,720,000

ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12 CADA AÑO

DETALLE 2,017 2,016

Ingresos de explotacion 34,000,000 30,200,000

Egresos de explotacion -16,000,000 -11,000,000
Margen de explotacion 18,000,000 19,200,000
Gastos de Administracion y V. -4,520,000 -3,500,000
Depreciacion -1,800,000 -1,500,000
Otros Gastos de Operación -2,000,000 -1,800,000
 Margen de Operación 9,680,000 12,400,000
Gastos de Intereses -100,000 0
Resultados antes de impuesto 9,580,000 12,400,000
Impuesto (20%) -1,916,000 -2,480,000
Resultado del ejercicio 7,664,000 9,920,000

Datos Adicionales:

1.- Respecto de la utilidad obtenida el año 2016; se Capitalizó un

40% y el saldo se repartió entre utilidades acumuladas y pago
de dividendos a los socios.

2.- El aporte a PIAS durante el año 2017 correspondió a

$2.000.000 y se despidió a trabajadores el 2016 y 2017.

3.- Considere los intereses como no operacionales.

Se pide:
Confeccionar el EFE Mediante metodo Directo.
PARA ESTE TIPO DE EJERCICIOS SE COMPARA EL BALANCE ACTUAL CON EL ANTERIOR Y SE
TOMA EL EERR DEL AÑO EN CURSO. SOLO ALGUNOS DATOS SE TOMAN DEL EERR
ANTERIOR.

EFE
FLUJOS OPERACIONALES
INGRESOS
Ingreso Por Ventas (34.000.000 x 1,19)
Recaudacion de Clientes (1.500.000 - 1.850.000)
Total Ingresos Operacionales
EGRESOS
Costo de Ventas (16.000.000 x 1,19)
Compra de Mercaderias (2.500.000 - 2.350.000) x 1,19
Pago Proveedores (2.400.000 - 2.680.000)
Pago Impuestos (34.000.000 x 0,19 + 2.480.000 - 16.000.000 x 0,19 - 150.000 x 0,19)
Leyes Sociales (Solo se toma el año Anterior)
Pago de GAV (GAV del Año en Curso
Pago Gastos Operacionales (Gastos del Año en Curso)
Pago PIAS ( 5.000.000 + 2.000.000 - 6.000.000)
Total Egresos Operacionales

Total Flujo Operacional

FLUJOS DE INVERSION
INVERSION
INGRESOS
Venta Maquinaria (40.000.000 - 39.000.000)
Venta Vehiculo (35.000.000 - 33.000.000)
Total Ingresos de Inversion
EGRESOS
Creacion Fondo Mutuo (Año actual posee saldo)
Compra Oficinas (36.000.000 - 41.000.000)
Total Egresos de Inversion

Total Flujo de inversion

FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
INGRESOS
Prestamo Bancario (Posee saldo este año)
Aporte de Capital (Explicacion en Letra A)
Total Ingresos de Financiamiento
EGRESOS
Pago Intereses (Tomado del EERR Actual)
Pago de Dividendos (Explicacion en Letra B)
Total Egresos de Financiamiento

Total Flujo de Financiamiento

Total de Flujo neto de la operación

Saldo Inicial de Efectivo
Saldo Final de Efectivo
**Cuadra con el Balance**
N EL ANTERIOR Y SE
MAN DEL EERR

MONTO
40,460,000
NOTA: La sumatoria de los dos se puede Asumir como Recaudacion de Clientes.
-350,000
40,110,000

19,040,000
178,500 NOTA: La sumatoria de los tres se puede asumir como compra de mercaderias
-280,000
5,871,500
420,000
4,520,000
2,000,000
1,000,000
32,750,000

7,360,000

1,000,000
2,000,000
3,000,000

1,000,000
5,000,000
6,000,000

-3,000,000

1,200,000
32,000 Utilidad Año 2016 9,920,000
1,232,000 40% Capitalizacion 3,968,000
60% Acumulacion y dividendos 5,952,000
100,000
5,452,000 A) CAPITAL
5,552,000 Saldo Inicial 67,000,000
Saldo Final 71,000,000
-4,320,000 Variacion positiva de 4,000,000
Compuesto por
40,000 40% Capitalizacion de utilidad 3,968,000
100,000 Diferencia es un aporte de los dueños -> 32,000
140,000
B) DIVIDENDOS
Utilidad Acumulada Inicial 2,500,000
Utilidad Acumulada Final 3,000,000
Variacion Positiva de 500,000
**Se entiende que solo se Acumulo 500.000**
Acumulacion y dividendos 5,952,000
Pago de dividendos 5,452,000
Clientes.

derias