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ÍNDICE
CAPITULO I
CONTROL INTERNO
1.1.2. Responsabilidad
CAPITULO II
2.1. CONCEPTO
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CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICO
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CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICO
CAPITULO I
1. CONTROL INTERNO
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CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICO
1.1.2. Responsabilidad
la gestión y el control.
reglamentarias.
encuentran:
Planeación
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Organización
Procedimientos
Personal
Autorización
Sistema de información
Supervisión.
siguientes características:
Posibles y razonables
Útiles
Aceptados y usados
Controlables.
y los procedimientos.
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responsabilidad.
los recursos.
de control interno.
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gestión.
Delimitación de responsabilidades.
moralidad.
Rotación de deberes.
Pólizas.
Cuentas de control.
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Orden y aseo.
proceso o ciclo.
Gráficas de control.
Conservación de documentos.
Uso de indicadores.
Prácticas de autocontrol.
de la entidad.
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contabilidad.
eficaz.
departamentos de la empresa.
que se le pueden aplicar a la empresa, ya que cada una implementa los que
beneficio.
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fatiga.
segregación de funciones.
2. CAPITULO II
2.1. CONCEPTO
cosa (ejem. control de calidad, sanidad, etc.), tener dominio o autoridad sobre
alguna cosa (ejem. perder el control del coche) o limitar o verificar una cosa
fin de garantizar que se han cumplido los objetivos de la entidad y los planes
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significativa”.
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crear un nuevo marco conceptual para el Control Interno, que fuera capaz
hasta entonces.
eficacia de la organización.
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interno.
Las limitaciones del control interno hacen referencia a los sucesos que no
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con limitaciones. Las limitantes son aquellos factores que impiden que el Control
globalizadas.
fraude, etc. Esta es una limitante porque puede suceder que desde el
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prosperidad.
atienden a tiempo.
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Los elementos clave del tránsito hacia la actual visión del control interno
son:
externas.
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principales beneficios.
implemente.
corrupción.
consecuencias.
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ilegales e incompatibles.
procesos y procedimientos.
Estado.
El cumplimiento de la normativa.
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Un sistema de Control Interno, aun cuando haya sido bien diseñado, puede
proveer solamente seguridad razonable -no absoluta- del logro de los objetivos
desde el diseño.
2.10. OBJETIVOS
presta.
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aceptado.
destinados a la ciudadanía
Para que toda iniciativa, empresa, proyecto, programa, entidad, etc. tenga
éxito, se requiere que el control forme parte inherente del ciclo de gestión y de
(Do), Verificar (Check) y Actuar (Act), más conocido como el ciclo PDCA, que
reglas básicas para la mejora continua que motivan el enfoque PDCA son:
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3. CAPITULO II
3.1. CONCEPTO
El Control Interno en las entidades del sector público debe ser entendido
La complejidad de su funcionamiento.
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eficacia.
Los objetivos del Control Interno para el Sector Público son los siguientes:
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economía.
producirlos
posible.
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ilegal.
ilegal de recursos.
gubernamentales.
competencias y funciones.
oportunidad.
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tal.
a quien la utiliza.
está enfocado a brindar una seguridad razonable para que las entidades públicas
servicios públicos.
3.3.1. Normativa
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jerarquía.
Normativa Contenido
Constitución del Establece que la Contraloría General de la República es
Política
Perú el órgano superior del Sistema Nacional de Control, que
supervisa la legalidad de la ejecución del presupuesto del
Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los
actos de las instituciones sujetas a control.
Ley Orgánica del Sistema Regula el ámbito, organización, atribuciones y
Nacional de Control y de la funcionamiento del Sistema Nacional de Control (SNC)
CGR (Ley N° 27785) y de la Contraloría General de la República como ente
técnico rector de dicho sistema; conceptualiza las
definiciones del SNC.
Ley de Control Interno de Establece definiciones generales y competencias de los
las Entidades del Estado elementos que participan en el Control Interno
(Ley N° 28716) gubernamental.
Norma de Control Interno Precisa la estructura de Control Interno como el conjunto
(RC N° 320-2006-CG) de los planes, métodos, procedimientos y otras medidas
(incluyendo la actitud de la Dirección) que posee una
institución para ofrecer una garantía razonable de que se
cumplen sus objetivos. Asume el enfoque COSO como
marco conceptual.
Guía para la Provee lineamientos, herramientas y métodos para la
implementación del Sistema implementación de los componentes del Sistema de
de Control Interno de las Control Interno establecido en las Normas de Control
entidades del Estado (RC N° Interno.
458-2008-CG)
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Ejercicio del Control Dispone que el SNC priorice las labores de control
Preventivo por la CGR y preventivo que tienen la finalidad de identificar y
OCI administrar los riesgos por parte del titular de la entidad,
(RC N° 119-2012-CG) contribuyendo en forma efectiva y oportuna, desde la
función de control, al logro de los objetivos nacionales.
Ley N° 29743 que modifica el Precisa que el marco normativo y la normativa técnica de
artículo 10 de la ley N° 28716 control que emite la CGR en el proceso de implantación
del sistema de Control Interno toma en cuenta la
naturaleza de las funciones de las entidades, los
proyectos de inversión, las actividades y los programas
sociales que éstas administran.
Interno.
que buscan controlar el uso de los recursos públicos, con los sistemas
Nº 29158). Esta Ley señala que existen dos tipos de sistemas: los sistemas
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de su uso.
Pública.
Públicas
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4. CAPITULO III
4.1. CONCEPTO
de la estructura orgánica.
Finanzas.
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CGR
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CGR
materia
capacidad operativa.
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de Control
le formule la CGR
CGR
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sector público
disponga
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a) Oficina de Planeamiento.
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CGR
informes de cumplimiento
CGR
disponga
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CGR
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y,
MUNICIPALIDADES PROVINCIALES
El contralor general explicó que esta gran transformación será posible con
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realizar las auditorías y los servicios de control a la entidad, lo cual genera una
situación compleja.
Shack Yalta indicó que ha dispuesto que en los OCI de cada municipio
Anunció también la realización, a partir del mes de junio del presente año,
inquietudes, así como informales las acciones que estamos realizando”, anotó.
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advirtió.
ANEXOS
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