EMPRESA DE TRANSPORTES DE CARGAS

La EMPRESA DE TRANSPORTE LAS RUTAS DEL INCA S.A. se dedica al servicio de transporte de carga de mercancías
por carreteras.

"LIBRO DIARIO"
PERIODO : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1
R.U.C. : 20301040405
RAZON SOCIAL : EMPRESA DE TRANSPORTE LAS RUTAS DEL INCA S.A.

1.- El detalle de las partidas que conforman el Estado de Situación Financiera es el siguiente:
Dinero en Caja Chica 15,000.00
Dinero en Cuentas corrientes operativas 1,097,200.00
Facturas por cobrar 250,000.00
Prestamos al Personal 7,000.00
Combustibles 7,850.00
Terrenos 97,000.00
Edificaciones 250,000.00
Unidades de transporte 640,000.00
Muebles y enseres 12,000.00
Depreciacion de Edificaciones 12,500.00
Depreciacion de Equipo de transporte 128,000.00
Depreciacion de Muebles y enseres 1,200.00
IGV – Cuenta propia por pagar 6,500.00
Renta de tercera categoría por pagar 18,120.00
Facturas por pagar 13,582.00
Capital social 1,052,200.00
Resultados Acumulados 1,143,948.00

-------------------------------------------- 1 -------------------------------------------- DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,112,200.00
101 Caja 15,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 1,097,200.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 250,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS ( 7,000.00
141 Personal
1411 Préstamos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 7,850.00
252 Suministros
2521 Combustibles
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 999,000.00
331 Terrenos
3311 Terrenos 97,000.00
332 Edificaciones
3324 Instalaciones 250,000.00
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados 640,000.00
335 Muebles y enseres 12,000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 141,700.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
39131 Edificaciones 12,500.00
 39133 Equipo de transporte 128,000.00
39134 Muebles y enseres 1,200.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 24,620.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 6,500.00
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría 18,120.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 13,582.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
50 CAPITAL 1,052,200.00
501 Capital social
5011 Acciones
59 RESULTADOS ACUMULADOS 1,143,948.00
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
Por los activos de los activos, pasivos y patrimonio neto al inicio del ejercicio

2.- la empresa realiza el aumento de capital según detalle de capital aportado.

Ø Jose Vargas S/. 125,000.00 en efectivo
Ø Juan perez S/. 150,000.00 en efectivo
Ø Vilma Quiñones S/. 360,000.00 en efectivo
Ø Lorenzo Vargas S/. 130,000.00 dos unidades de transportes de camión de carga marca SCANEA
Ø Rebeca linares muebles y enseres por un valor de S/. 85,000.00

-------------------------------------------- 2 -------------------------------------------- DEBE HABER

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS ( 980,000.00
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
52 CAPITAL ADICIONAL 980,000.00
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
Por el acuerdo de aumento de capital
-------------------------------------------- 3 --------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 635,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 345,000.00
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados 2 marca SCANEA 260,000.00
335 Muebles y enseres 85,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRE 980,000.00
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Por la recepcion los bienes según el gerente general
-------------------------------------------- 4 --------------------------------------------
52 CAPITAL ADICIONAL 980,000.00
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
50 CAPITAL 980,000.00
501 Capital social
5011 Acciones
Por la regularizacion del aumento de capital

3.- Se compra cuatro computadora marca SAMSUNG S/. 2,500.00 al crédito más IGV 18%
 -------------------------------------------- 5 -------------------------------------------- DEBE HABER
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 10,000.00
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
33611 Costo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 1,800.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 11,800.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
Por la compra de cuatro computadoras al credito

4.- Se compra combustible Por un valor S/. 299,050.00 más IGV 18% se cancela 50% de la factura a nuestro proveedor
SERVICENTRO DON MARIO S.C.R.L.

-------------------------------------------- 6 -------------------------------------------- DEBE HABER

60 COMPRAS 299,050.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 53,829.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 352,879.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por la adquisiscion de combustible en el ejercicio mas IGV
-------------------------------------------- 7 --------------------------------------------
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 299,050.00
252 Suministros
2521 Combustibles
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 299,050.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
Por el destino de la adquisicion del combustible
-------------------------------------------- 8 --------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 176,439.50
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 176,439.50
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por la cancelacion de la factura a nuestro proveedor del 50%

5.- Se consume el 85% de combustible de las compras realizadas distribuido el costo de servicios el 100%

-------------------------------------------- 9 -------------------------------------------- DEBE HABER

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 254,192.50
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 254,192.50
252 Suministros
2521 Combustibles
Por el consumo del combustible del 85%
93 COSTOS DE SERVICIOS 254,192.50
 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 254,192.50
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de la del consumo del combustible

6.- Se registran los pagos de peajes en ejercicio del año por un monto de S/. 10,850.00 mas IGV 18% se distribuye el
100% del Costo de servicios.

-------------------------------------------- 10 -------------------------------------------- DEBE HABER

65 OTROS GASTOS DE GESTION 10,850.00
659 Otros gastos de gestión
6599 Gastos Diversos
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 1,953.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 12,803.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por los gastos de los peajes en ejercicio
-------------------------------------------- 11 --------------------------------------------
93 COSTOS DE SERVICIOS 10,850.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 10,850.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por destino de las gastos de los gastos de los peajes
-------------------------------------------- 12 --------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 12,803.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12,803.00
101 Caja
Por los pagos de los peajes en ejercicio

Se paga planilla de remuneración por un monto de S/. 90,000.00 en el ejercicio 2018 Se determina aporte del
7.- empleador ESSALUD 9% SCTR 1.84% y descuento ONP 13% para la contribución de pensión. Se distribuye el costo
de servicio el 100%

-------------------------------------------- 13 -------------------------------------------- DEBE HABER

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 99,756.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 90,000.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 8,100.00
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accide 1,656.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 21,456.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 8,100.00
4032 ONP 11,700.00
4039 Otras instituciones 1,656.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 78,300.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
Por el registro de la planilla de remuraciones de pilotos
-------------------------------------------- 14 --------------------------------------------
93 COSTOS DE SERVICIOS 99,756.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 99,756.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino del regsitro de la planilla de remuneraciones
-------------------------------------------- 15 --------------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 21,456.00
 403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 8,100.00
4032 ONP 11,700.00
4039 Otras instituciones 1,656.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 78,300.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 99,756.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de la planilla de remuneraciones y contribuciones ESSALUS, ONP y SCRT

Se pagan los servicios básicos de energía eléctrica por un monto de S/. 3,500.00 teléfono S/. 900.00 internet S/.
8.- 600.00 más IGV 18%. Se distribuye el 60% a Costo de Servicios 30% Gastos de Ventas y 10% Gastos de
administración.

-------------------------------------------- 16 -------------------------------------------- DEBE HABER

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,000.00
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica 3,500.00
6364 Teléfono 900.00
6365 Internet 600.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 900.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 5,900.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por el registro de los servicios basicos
-------------------------------------------- 17 --------------------------------------------
93 COSTOS DE SERVICIOS 3,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 500.00
95 GASTOS DE VENTAS. 1,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por la distribucion de costos y gastos
-------------------------------------------- 18 --------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 5,900.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,900.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de los servicios basicos

9.- Se compra 3 Camiones doble eje marca SCANEA por un valor de S/. 351,000.00 más IGV 18% se cancela el 80% de
la factura en cuenta corriente en el BCP

-------------------------------------------- 19 -------------------------------------------- DEBE HABER

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,053,000.00
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 189,540.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 1,242,540.00
 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
Por la compra de 3 unidades de transportes mas IGV
-------------------------------------------- 20 --------------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 994,032.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 994,032.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de la factura del 80% en cuenta corriente BCP

10.- Se registra la depreciación Edificaciones Equipo de transporte, Muebles y enseres y Equipo de transporte Muebles y
enseres. Se distribuye el costo de servicios del 80% para Costo de Servicios, 5% para gastos de administración y 15%
para Gastos de Ventas.
-------------------------------------------- 21 -------------------------------------------- DEBE HABER
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 141,700.00
681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
68141 Edificaciones 12,500.00
68143 Equipo de transporte 128,000.00
68144 Muebles y enseres 1,200.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 141,700.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
39131 Edificaciones 12,500.00
39133 Equipo de transporte 128,000.00
39134 Muebles y enseres 1,200.00
Por el registro de la depreciacion de los activos fijos
-------------------------------------------- 22 --------------------------------------------
93 COSTOS DE SERVICIOS 113,360.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 7,085.00
95 GASTOS DE VENTAS. 21,255.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 141,700.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por la distribucion de costos y gastos

11.- Se registran los peajes por un monto de S/. 6,580.00 de destino a costo de servicios el 100%

-------------------------------------------- 23 -------------------------------------------- DEBE HABER

65 OTROS GASTOS DE GESTION 6,580.00
659 Otros gastos de gestión
6599 Gastos Diversos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,580.00
101 Caja
Por el registro de los peajes
-------------------------------------------- 24 --------------------------------------------
93 COSTOS DE SERVICIOS 6,580.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 6,580.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino del registro de los peajes

12.- Se paga se suscribe póliza de seguros contra incendios para cubrir daños QUE PODRIAN acontecer unidades de
transportes. Por un valor de S/. 18,600.00 más IGV 18%. La suscripción del seguro de la póliza fue el 01/07/20X1
hasta el 30/06/20X2.
-------------------------------------------- 25 -------------------------------------------- DEBE HABER
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 18,600.00
 182 Seguros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 3,348.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 21,948.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por suscripsion de seguros contra incendios
-------------------------------------------- 26 --------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 21,948.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 21,948.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de los serguros contra incendios

13.- Se pagan los RH de servicios contables para la declaración del Impuesto a la Renta de Tercera categoría para la
declaración y pago nueva plataforma formulario 0621 IGV/RENTA por S/. 1,500.00. se distribuye el 100% de gastos
administrativos. El RH se multiplica por 11 meses en el año de febrero a diciembre.

-------------------------------------------- 27 -------------------------------------------- DEBE HABER

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 16,500.00
632 Asesoría y consultoría
6323 Auditoría y contable
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 16,500.00
424 Honorarios por pagar
Por el registro del RH del contador
-------------------------------------------- 28 --------------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 16,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 16,500.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos de recibos por honorarios
-------------------------------------------- 29 --------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 16,500.00
424 Honorarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 16,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de los recibos por honorarios

14.- Se devengan el seguro contra incendios de las unidades de transportes de los meses transcurridos.

-------------------------------------------- 30 -------------------------------------------- DEBE HABER

65 OTROS GASTOS DE GESTION 9,300.00
651 Seguros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 9,300.00
182 Seguros
Por la devengacion de los seguros contra incendios
-------------------------------------------- 31 --------------------------------------------
93 COSTOS DE SERVICIOS 9,300.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 9,300.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los seguro contra incendio

15.- Se valua los servicios terminados y en proceso del ejercicio. Se reconoce el 75% de servicios terminados y servicio en
proceso 25%.
 Se valua los servicios terminados y en proceso del ejercicio. Se reconoce el 75% de servicios terminados y servicio en
proceso 25%.
-------------------------------------------- 32 -------------------------------------------- DEBE HABER
21 PRODUCTOS TERMINADOS 372,778.88
215 Existencias de servicios terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 124,259.62
235 Existencias de servicios en proceso
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 497,038.50
711 Variación de productos terminados
7115 Existencias de servicios terminados 372,778.88
713 Variación de productos en proceso
7135 Existencias de servicios en proceso 124,259.62
Por la valuacion de los servicios terminados y servicios en proceso

16.- Se registran las ventas de servicios el ejercicio por un monto S/. 2,050,000.00. más IGV 18%. Se reconoce el
descuento del depósito de la detracción para efectos tributarios según SUNAT del 4% por servicio de transportes de
nuestros clientes.

-------------------------------------------- 33 -------------------------------------------- DEBE HABER

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 2,419,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 369,000.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS 2,050,000.00
704 Prestación de servicios
7041 Terceros
Por el registro de ventas de servicios en el ejercicio
-------------------------------------------- 34 --------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 96,760.00
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos Sujetos a Restricción
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 96,760.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
Por el reconocimiento del deposito de la detraccion del 4% a CTA CTE en el ejercicio
-------------------------------------------- 35 --------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,322,240.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 2,322,240.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
Por el cobro de los comprobantes de pago en el ejercicio

17.- Se registra el costo de venta de los servicios terminados al 100%.

-------------------------------------------- 36 -------------------------------------------- DEBE HABER

69 COSTO DE VENTAS 372,778.88
692 Productos terminados
6925 Existencias de servicios terminados
69251 Terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS 372,778.88
215 Existencias de servicios terminados
Por el costo de ventas de servicios

18.- Se paga planilla de remuneración para el área de oficina por un monto de S/. 35,600.00 el aporte del empleador es de
ESSALUD 9% y el descuento para la contribución de la ONP del personal de oficina del 13%. Se distribuye el 80%
para gastos administrativos y 20% para gastos de ventas.
 Se paga planilla de remuneración para el área de oficina por un monto de S/. 35,600.00 el aporte del empleador es de
ESSALUD 9% y el descuento para la contribución de la ONP del personal de oficina del 13%. Se distribuye el 80%
para gastos administrativos y 20% para gastos de ventas.

-------------------------------------------- 37 -------------------------------------------- DEBE HABER

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 38,804.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 35,600.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 3,204.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 7,832.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 3,204.00
4032 ONP 4,628.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 30,972.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
Por el registro de la planilla de remuraciones del area de venta y administracion
-------------------------------------------- 38 --------------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 7,760.80
95 GASTOS DE VENTAS. 31,043.20
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 38,804.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino gastos de planilla de remuneracion
-------------------------------------------- 39 --------------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 7,832.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 3,204.00
4032 ONP 4,628.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 30,972.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 38,804.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de obligaciones laborales y contribuciones

19.- Se registran gastos varios de útiles de escritorios y suministros de limpieza un monto de S/. 1,850.00 más IGV 18%.
Se distribuye el 50% gasto de administración y 50% gasto de ventas.

-------------------------------------------- 40 -------------------------------------------- DEBE HABER

65 OTROS GASTOS DE GESTION 1,850.00
656 Suministros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 333.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 2,183.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por el registro de los suminstros de limpeza y de escritorio
-------------------------------------------- 41 --------------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 925.00
95 GASTOS DE VENTAS. 925.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,850.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos de suministros varios
-------------------------------------------- 42 --------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 2,183.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,183.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de los comprobantes de pago

20.- Se compra cemento barillas de fierros de construcción para la ampliacion y construcción de la oficina del área de
administración por un monto de S/. 20,500.00 más IGV 18% al contado.

-------------------------------------------- 43 -------------------------------------------- DEBE HABER

60 COMPRAS 20,500.00
602 Materias primas
6021 Materias primas para productos manufacturados
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 3,690.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 24,190.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por la compra de cementos y fierros de construccion mas IGV
-------------------------------------------- 44 --------------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS 20,500.00
241 Materias primas para productos manufacturados
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 20,500.00
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos manufacturados
Por el ingreso al almacen de cementos y fierros de construccion
-------------------------------------------- 45 --------------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 24,190.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 24,190.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por la cancelacion de la factura

21.- Se consume el 60% de materiales de construcción para la construcción de la oficina del área de administración.

-------------------------------------------- 46 -------------------------------------------- DEBE HABER

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 12,300.00
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos manufacturados
24 MATERIAS PRIMAS 12,300.00
241 Materias primas para productos manufacturados
Por el consumo de materiales de construccion del 60%
-------------------------------------------- 47 --------------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 12,300.00
339 Construcciones y obras en curso
3392 Construcciones en curso
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 12,300.00
721 Inversiones inmobiliarias
7211 Edificaciones
Por la transferencia de los materiales de construccion

22.- Se pagan los Recibos por Honorarios a los maestros de construcción por monto de S/. 12,200.00 la empresa tiene la
obligación de retener el 8% del pago a cuenta del IR cuarta categoría.

-------------------------------------------- 48 -------------------------------------------- DEBE HABER

 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 12,200.00
639 Otros servicios prestados por terceros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 976.00
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40172 Renta de cuarta categoría
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 11,224.00
424 Honorarios por pagar
Por el registro de RH con retencios del 8% Renta de Cuarta categoria
-------------------------------------------- 49 --------------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 12,200.00
339 Construcciones y obras en curso
3392 Construcciones en curso
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 12,200.00
721 Inversiones inmobiliarias
7211 Edificaciones
Por la transferencia de los gastos en la construccion de la oficina
-------------------------------------------- 50 --------------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 976.00
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40172 Renta de cuarta categoría
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 11,224.00
424 Honorarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12,200.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago del RH y la IR de cuarta categoria

Al transcurso del año la empresa alquilo una de las unidades de transportes cuyo alquiler no relaciona al tipo de
23.- actividad de alquiles en donde se emitió la factura por un monto de S/.13,870.00 la factura esta afecto a detracciones
del 12%.

-------------------------------------------- 51 -------------------------------------------- DEBE HABER

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 16,366.60
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1682 Otras cuentas por cobrar diversas
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 2,496.60
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 13,870.00
754 Alquileres
7544 Equipo de transporte
Por el alquiler de una unidad de transportes en el ejercicio
-------------------------------------------- 52 --------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,963.99
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos Sujetos a Restricción
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 1,963.99
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1682 Otras cuentas por cobrar diversas
Por el deposito de la detraccion a CTA CTE del 12% del total de la factura
-------------------------------------------- 53 --------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 14,402.61
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 14,402.61
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1682 Otras cuentas por cobrar diversas
Por el cobro de la factura del alquiler de la unidad de transportes
24.- Se registra el pago a cuenta mensuales del Impuesto a la renta con los saldos de la detracción que fueron descontados
por los clientes por un monto de S/. 53,458.05.

-------------------------------------------- 54 -------------------------------------------- DEBE HABER

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 53,458.05
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 53,458.05
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos Sujetos a Restricción
Por el pago a CTA del IR con fondos de detracciones

25.- Se paga el IGV y el IR pendiente al inicio del ejercicio con saldos de las detracciones.

-------------------------------------------- 55 -------------------------------------------- DEBE HABER

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 24,620.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 6,500.00
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría 18,120.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 24,620.00
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos Sujetos a Restricción
Por el pago del IR e IGV pendientes al inicio del ejercico con saldos de detracciones

Se adquiere una unidad de transporte camion marca SCANEA en la modalidad LEASING . El correspondiente
26.- contrato es por tres años y comprende el pago de 36 cuotas mensuales de S/. 20,000.00 cada una mas IGV 18% por
S/. 3,600.00
las cuotas incluyen interese por un total de S/. 72,000.00 correspondiendo S/. 1,800.00 al primer mes Asimismo. Se
ha considerado una opcion de compra al final del contrato equivalente a S/. 4,000.00
concepto
MAS: 36 cuotas a S/.20,000.00 C/U. 720,000.00
opcion de compra 4,000.00
MENOS: interes de 3 años 724,000.00
valor actual -72,000.00
652,000.00
-------------------------------------------- 56 -------------------------------------------- DEBE HABER
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 652,000.00
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
3224 Equipo de transporte
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 652,000.00
452 Contratos de arrendamiento financiero
Por el reconocimiento inicial de la unidades de transportes
-------------------------------------------- 57 --------------------------------------------
37 ACTIVO DIFERIDO 72,000.00
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 72,000.00
455 Costos de financiación por pagar
4552 Contratos de arrendamiento financiero
Por el reconocimiento de costos financieros
-------------------------------------------- 58 --------------------------------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA 3,600.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20,000.00
452 Contratos de arrendamiento financiero 18,200.00
455 Costos de financiación por pagar 1,800.00
4552 Contratos de arrendamiento financiero
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 23,600.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Por el pago de la primera cuota
-------------------------------------------- 59 --------------------------------------------
67 GASTOS FINANCIEROS 1,800.00
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6732 Contratos de arrendamiento financiero
37 ACTIVO DIFERIDO 1,800.00
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
Por los interes devengados en el mes de la primera cuota
"LIBRO MAYOR"
PERIODO : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1
R.U.C. : 20301040405
RAZON SOCIAL : EMPRESA DE TRANSPORTE LAS RUTAS DEL INC

10 12
1,112,200.00 250,000.00
635,000.00 2,419,000.00
176,439.50 96,760.00
12,803.00 2,322,240.00
99,756.00
5,900.00
994,032.00
6,580.00
21,948.00
16,500.00
96,760.00
2,322,240.00
38,804.00
2,183.00
24,190.00
12,200.00
1,963.99
14,402.61
53,458.05
24,620.00
23,600.00
4,182,566.60 1,513,013.55 2,669,000.00 2,419,000.00

16 18
16,366.60 18,600.00
1,963.99 9,300.00
14,402.61

16,366.60 16,366.60 18,600.00 9,300.00

23 24
124,259.62 20,500.00
12,300.00

124,259.62 20,500.00 12,300.00

32 33
652,000.00 999,000.00
 345,000.00
10,000.00
1,053,000.00
12,300.00
12,200.00

652,000.00 2,431,500.00

39 40
141,700.00 24,620.00
141,700.00 1,800.00
53,829.00
1,953.00
21,456.00
21,456.00
900.00
189,540.00
3,348.00
369,000.00
7,832.00
7,832.00
333.00
3,690.00
976.00
976.00
2,496.60
53,458.05
24,620.00
3,600.00
283,400.00 367,335.05 426,380.60

42 45
13,582.00 652,000.00
352,879.00 72,000.00
176,439.50 20,000.00
CAMION SCANEA 130,000.00 X 12,803.00
2 Unidades 2 12,803.00
260,000.00 5,900.00
5,900.00
21,948.00
21,948.00
16,500.00
16,500.00
2,183.00
2,183.00
24,190.00
24,190.00
11,224.00
11,224.00
271,187.50 461,209.00 20,000.00 724,000.00

50 52
1,052,200.00 980,000.00
 980,000.00 980,000.00

Computadoras 2,500.00 X
4 Unidades 4
10,000.00

2,032,200.00 980,000.00 980,000.00

60 61
299,050.00 299,050.00
20,500.00 254,192.50
20,500.00
12,300.00

319,550.00 266,492.50 319,550.00

63 65
5,000.00 10,850.00
16,500.00 6,580.00
12,200.00 9,300.00
1,850.00

33,700.00 28,580.00

68 69
141,700.00 372,778.88

141,700.00 372,778.88

71 72
497,038.50 12,300.00
Comp. de combustible 299,050.00 X 12,200.00
85% Consumo 85%
254,192.50

497,038.50 24,500.00
 79 93
254,192.50 254,192.50
10,850.00 10,850.00
99,756.00 99,756.00
5,000.00 3,000.00
141,700.00 113,360.00
6,580.00 6,580.00
16,500.00 9,300.00
9,300.00
38,804.00
1,850.00
584,532.50 497,038.50

95
1,500.00
21,255.00
31,043.20
925.00

54,723.20

"LIBRO MAYOR"
PERIODO : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1
R.U.C. : 20301040405
RAZON SOCIAL : EMPRESA DE TRANSPORTE LAS RUTAS DEL INC

10 12
1,112,200.00 250,000.00
635,000.00 2,419,000.00
176,439.50 96,760.00
REMUNERACION 90,000.00 12,803.00 2,322,240.00
99,756.00 250,000.00
REMUNERACION 90,000.00 X 5,900.00
ESSALUD 9% AP. E. 9% 994,032.00
8,100.00 6,580.00
21,948.00
REMUNERACION 90,000.00 X 16,500.00
SCTR 1.84% AP. E. 1.84% 96,760.00
1,656.00 2,322,240.00
38,804.00
REMUNERACION 90,000.00 X 2,183.00
ONP 13% DSC. TRAB. 13% 24,190.00
11,700.00 12,200.00
1,963.99
14,402.61
53,458.05
24,620.00
23,600.00
2,669,553.05
4,182,566.60 4,182,566.60 2,669,000.00 2,669,000.00
 16 18
16,366.60 18,600.00
1,963.99 9,300.00
14,402.61 9,300.00

16,366.60 16,366.60 18,600.00 18,600.00

23 24
124,259.62 20,500.00
124,259.62 12,300.00
8,200.00

124,259.62 124,259.62 20,500.00 20,500.00

32 33
652,000.00 999,000.00
652,000.00 345,000.00
10,000.00
1,053,000.00
12,300.00
12,200.00
2,431,500.00

652,000.00 652,000.00 2,431,500.00 2,431,500.00

39 40
141,700.00 24,620.00
141,700.00 1,800.00
283,400.00 53,829.00
1,953.00
21,456.00
21,456.00
900.00
189,540.00
3,348.00
CAMION SCANEA 351,000.00 X 369,000.00
3 Unidades 3 7,832.00
1,053,000.00 7,832.00
333.00
3,690.00
976.00
976.00
2,496.60
 53,458.05
24,620.00
3,600.00
472,530.15
531,575.70
283,400.00 283,400.00 898,910.75 898,910.75

42 45
13,582.00 652,000.00
352,879.00 72,000.00
176,439.50 20,000.00
12,803.00
12,803.00
5,900.00
5,900.00
21,948.00
Edificaciones 250,000.00 21,948.00
Equipo de transporte 640,000.00 16,500.00
Muebles y enseres 12,000.00 16,500.00
2,183.00
Edificaciones 250,000.00 X 2,183.00
Deprec. 5% 5% 24,190.00
12,500.00 24,190.00
11,224.00
Equipo de transporte 640,000.00 X 11,224.00
Deprec. 20% 20% 190,021.50 704,000.00
128,000.00 461,209.00 461,209.00 724,000.00 724,000.00

Muebles y enseres 12,000.00 X

Deprec. 10% 10%
1,200.00 50 52
1,052,200.00 980,000.00
980,000.00 980,000.00
2,032,200.00

2,032,200.00 2,032,200.00 980,000.00 980,000.00

60 61
299,050.00 299,050.00
20,500.00 254,192.50
319,550.00 20,500.00
12,300.00
53,057.50

319,550.00 319,550.00 319,550.00 319,550.00

63 65
JULIO 20X1 5,000.00 10,850.00
AGOSTO 20X1 16,500.00 6,580.00
SEPTIEMBRE 20X1 12,200.00 9,300.00
OCTUBRE 20X1 33,700.00 1,850.00
NOVIEMBRE 20X1 28,580.00
DICIEMBRE 20X1
ENERO 20X2
FEBRERO 20X2
MARZO 20X2 33,700.00 33,700.00 28,580.00 28,580.00
ABRIL 20X2
MAYO 20X2
JUNIO 20X2
68 69
141,700.00 372,778.88
141,700.00 372,778.88

141,700.00 141,700.00 372,778.88 372,778.88

71 72
FEBRERO 1,500.00 497,038.50 12,300.00
MARZO 1,500.00 372,778.88 12,200.00
ABRIL 1,500.00 124,259.62 24,500.00
MAYO 1,500.00
JUNIO 1,500.00
JULIO 1,500.00
AGOSTO 1,500.00
SEPTIEMBRE 1,500.00
OCTUBRE 1,500.00 497,038.50 497,038.50 24,500.00 24,500.00
NOVIEMBRE 1,500.00
DICIEMBRE 1,500.00
16,500.00
79 81
254,192.50 2,198,759.62
10,850.00 2,198,759.62
99,756.00
5,000.00
141,700.00
6,580.00
Suscrip. de Poliza de Seguro S/. 18,600.00 16,500.00
Seguro S/. 18,600.00 / 12 Meses = 1,550.00 9,300.00
38,804.00
Mes Devengado por S/. 1.550.00 1,850.00
584,532.50
Meses transcurridos del año 20X1 584,532.50 584,532.50 2,198,759.62 2,198,759.62
JULIO 1,550.00
AGOSTO 1,550.00
SEPTIEMBRE 1,550.00 83 84
OCTUBRE 1,550.00 1,898,567.12 1,760,007.12
NOVIEMBRE 1,550.00 138,560.00 156,410.00
DICIEMBRE 1,550.00 1,760,007.12 1,603,597.12
9,300.00
 1,898,567.12 1,898,567.12 1,760,007.12 1,760,007.12

88 89
472,530.15 1,601,797.12
472,530.15 472,530.15
1,129,266.97

472,530.15 472,530.15 1,601,797.12 1,601,797.12

472,530.15 472,530.15 1,601,797.12 1,601,797.12

94 95
500.00 1,500.00
7,085.00 21,255.00
16,500.00 31,043.20
7,760.80 925.00
925.00 54,723.20
32,770.80

32,770.80 32,770.80 54,723.20 54,723.20

Determinacion de la Detraccion

Valor de venta 2,050,000.00 X

IGV 18% 369,000.00
Precio de venta 2,419,000.00

Precio de venta 2,419,000.00

Detraccion 4% 4%
DETRACCION 96,760.00

PRECIO DE VENTA 2,419,000.00 -

DETRACCION 96,760.00
COBRO DE FACTURA 2,322,240.00
REMUNERACION 35,600.00

REMUNERACION 35,600.00 X
ESSALUD 9% AP. E. 9%
3,204.00

REMUNERACION 35,600.00 X
ONP 13% DSC. TRAB. 13%
4,628.00
Compra de cemento y
barillas de fierros 20,500.00
Consumo del 60% 60%
CONSUMO EN OBRA 12,300.00
Determinacion de la Detraccion

Valor de venta 13,870.00 X

IGV 18% 2,496.60
Precio de venta 16,366.60

Precio de venta 16,366.60

Detraccion 12% 12%
DETRACCION 1,963.99

PRECIO DE VENTA 16,366.60 -

DETRACCION 1,963.99
COBRO DE FACTURA 14,402.61
 FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BA
DE DICIEMBRE 20X1 PERIODO : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIE
R.U.C. : 20301040405
TE LAS RUTAS DEL INCA S.A. RAZON SOCIAL : EMPRESA DE TRANSPORTE LAS
SUMAS DEL MAYOR
CTA DENOMINACION
Debe
14 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,182,566.60
7,000.00 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TER 2,669,000.00
980,000.00 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 987,000.00
980,000.00 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCER 16,366.60
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANT 18,600.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 372,778.88
23 PRODUCTOS EN PROCESO 124,259.62
24 MATERIAS PRIMAS 20,500.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y 306,900.00
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO 652,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2,431,500.00
37 ACTIVO DIFERIDO 72,000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAM
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES 367,335.05
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR 109,272.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERC 271,187.50
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 20,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 994,032.00
50 CAPITAL
52 CAPITAL ADICIONAL 980,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRAS 319,550.00
987,000.00 980,000.00 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 266,492.50
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERE 138,560.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TER 33,700.00
21 65 OTROS GASTOS DE GESTION 28,580.00
372,778.88 67 GASTOS FINANCIEROS 1,800.00
372,778.88 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PR 141,700.00
69 COSTO DE VENTAS 372,778.88
70 VENTAS
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENA
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
372,778.88 372,778.88 93 COSTOS DE SERVICIOS 497,038.50
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 32,770.80
95 GASTOS DE VENTAS. 54,723.20
25 SUB - TOTALES 16,482,992.13
7,850.00
299,050.00
254,192.50

306,900.00 254,192.50

37
72,000.00
 1,800.00

72,000.00 1,800.00

41
78,300.00
78,300.00
30,972.00
30,972.00

109,272.00 109,272.00

46
11,800.00
1,242,540.00
994,032.00

994,032.00 1,254,340.00

59
1,143,948.00
 1,143,948.00

62
99,756.00
38,804.00

138,560.00

67
1,800.00

1,800.00

70
2,050,000.00

2,050,000.00

75
13,870.00

13,870.00
 94
500.00
7,085.00
16,500.00
7,760.80
925.00

32,770.80

DE DICIEMBRE 20X1

TE LAS RUTAS DEL INCA S.A.

14
7,000.00
980,000.00
980,000.00
7,000.00

987,000.00 987,000.00
 21
372,778.88
372,778.88

372,778.88 372,778.88

25
7,850.00
299,050.00
254,192.50
52,707.50

306,900.00 306,900.00

37
72,000.00
1,800.00
70,200.00

72,000.00 72,000.00

41
78,300.00
78,300.00
30,972.00
30,972.00
 109,272.00 109,272.00

46
11,800.00
1,242,540.00
994,032.00
260,308.00

1,254,340.00 1,254,340.00

59
1,143,948.00
1,129,266.97
2,273,214.97

2,273,214.97 2,273,214.97

62
99,756.00
38,804.00
138,560.00

138,560.00 138,560.00

67
1,800.00
 1,800.00

1,800.00 1,800.00

70
2,050,000.00
2,050,000.00

2,050,000.00 2,050,000.00

75
13,870.00
13,870.00

13,870.00 13,870.00

82
2,198,759.62
300,192.50
1,898,567.12

2,198,759.62 2,198,759.62

85
1,603,597.12
1,800.00
1,601,797.12
1,603,597.12 1,603,597.12

93
254,192.50
10,850.00
99,756.00
3,000.00
113,360.00
6,580.00
9,300.00
497,038.50
497,038.50 497,038.50

497,038.50 497,038.50
NVENTARIOS Y BALANCES-BALANCE DE COMPROBACION"
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1

EMPRESA DE TRANSPORTE LAS RUTAS DEL INCA S.A.

SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTE Y/O TRANSFERENCIA INVENTARIO
Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo
1,513,013.55 2,669,553.05 2,669,553.05
2,419,000.00 250,000.00 250,000.00
980,000.00 7,000.00 7,000.00
16,366.60
9,300.00 9,300.00 9,300.00
372,778.88
124,259.62 124,259.62
12,300.00 8,200.00 8,200.00
254,192.50 52,707.50 52,707.50
652,000.00 652,000.00
2,431,500.00 2,431,500.00
1,800.00 70,200.00 70,200.00
283,400.00 283,400.00 283,400.00
426,380.60 59,045.55 59,045.55
109,272.00
461,209.00 190,021.50 190,021.50
724,000.00 704,000.00 704,000.00
1,254,340.00 260,308.00 260,308.00
2,032,200.00 2,032,200.00 2,032,200.00
980,000.00
1,143,948.00 1,143,948.00 1,143,948.00
319,550.00
319,550.00 53,057.50
138,560.00
33,700.00
28,580.00
1,800.00
141,700.00
372,778.88 372,778.88
2,050,000.00 2,050,000.00
497,038.50 497,038.50 372,778.88
24,500.00 24,500.00
13,870.00 13,870.00
584,532.50 584,532.50 584,532.50
497,038.50 497,038.50
32,770.80 32,770.80
54,723.20 54,723.20
16,482,992.13 7,895,921.55 7,895,921.55 957,311.38 957,311.38 6,274,720.17 4,672,923.05
RESULTADO DEL EJERCICIO 1,601,797.12
TOTALES 6,274,720.17 6,274,720.17
ON" Una vez elaborado el balance de comprob
asientos de cierre.

"LIBRO DIARIO"
RESULTADO POR NATURALEZARESULTADO POR FUNCION PERIODO : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBR
Perdida Ganancias Perdidas Ganancias R.U.C. : 20301040405
RAZON SOCIA : EMPRESA DE TRANSPORTE LAS RUTA

-------------------------------------------- 60 --------------------------
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE C
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
93 COSTOS DE SERVICIOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS.
95 GASTOS DE VENTAS.
Por el cierre de las cuentas del elemento 9 a la
-------------------------------------------- 61 --------------------------
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMAC
711 Variación de productos terminados
7115 Existencias de servicios terminados
69 COSTO DE VENTAS
692 Productos terminados
6925 Existencias de servicios terminados
69251 Terceros
Por el cierre de la cuenta 71 a cuenta 69
-------------------------------------------- 62 --------------------------
70 VENTAS
704 Prestación de servicios
319,550.00 7041 Terceros
53,057.50 71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMAC
138,560.00 713 Variación de productos en proceso
33,700.00 7135 Existencias de servicios en proceso
28,580.00 72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZAD
1,800.00 1,800.00 721 Inversiones inmobiliarias
141,700.00 7211 Edificaciones
372,778.88 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
2,050,000.00 2,050,000.00 812 Producción de servicios
124,259.62 Por el cierre las cuentas 70, 71 y 72 a la cuenta
24,500.00 -------------------------------------------- 63 --------------------------
13,870.00 13,870.00 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
812 Producción de servicios
82 VALOR AGREGADO
32,770.80 821 Valor agregado
54,723.20 Por la transferencia de los saldos de la cuenta 8
663,890.00 2,265,687.12 462,072.88 2,063,870.00 -------------------------------------------- 64 --------------------------
1,601,797.12 1,601,797.12 82 VALOR AGREGADO
2,265,687.12 2,265,687.12 2,063,870.00 2,063,870.00 821 Valor agregado
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos manufacturado
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
60 COMPRAS
602 Materias primas
6021 Materias primas para productos manufacturado
6032 Suministros
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
632 Asesoría y consultoría
 6323 Auditoría y contable
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica
6364 Teléfono
6365 Internet
639 Otros servicios prestados por terceros
Por el cierre de las cuentas 60, 61 y 63 a la cue
-------------------------------------------- 65 --------------------------
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BR
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explot
Por la transferencia de los saldos de la cuenta 8
-------------------------------------------- 66 --------------------------
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BR
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explot
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsión social y otras contribucio
6271 Régimen de prestaciones de salud
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, a
Por el cierre de la cuenta 62 a la cuenta 83
-------------------------------------------- 67 --------------------------
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BR
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explot
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
Por la transferencia de los saldos de la cuenta 8
-------------------------------------------- 68 --------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
754 Alquileres
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
656 Suministros
659 Otros gastos de gestión
6599 Gastos Diversos
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS
681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equi
68141 Edificaciones
68143 Equipo de transporte
68144 Muebles y enseres
Por el cierre de las cuentas 75, 65 y 68 a la cue
-------------------------------------------- 69 --------------------------
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONE
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
Por la transferencia de los saldos de la cuenta 8
-------------------------------------------- 70 --------------------------
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONE
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
67 GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6732 Contratos de arrendamiento financiero
Por el cierre de la 67 a la cuenta 85
-------------------------------------------- 71 --------------------------
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONE
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL
891 Utilidad
Por la transferencia de los saldos de la cuenta 8
-------------------------------------------- 72 --------------------------
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL
891 Utilidad
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta – Corriente
Por la determinacion y calculo del IR 29.5%
RESULTADO DEL EJERCICIO S/. 1,601,797
-------------------------------------------- 73 --------------------------
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta – Corriente
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y AP
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
Por la determinacion del IR anual a pagar
-------------------------------------------- 74 --------------------------
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL
891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
Por la determinacion del resultado del ejercicio
-------------------------------------------- 75 --------------------------
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGO
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
39131 Edificaciones
39133 Equipo de transporte
39134 Muebles y enseres
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y AP
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – T
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pag
4212 Emitidas
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
452 Contratos de arrendamiento financiero
455 Costos de financiación por pagar
4552 Contratos de arrendamiento financiero
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERC
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
59 RESULTADOS ACUMULADOS
5911 Utilidades acumuladas
5911 Utilidades acumuladas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTI
101 Caja
 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos Sujetos a Restricción
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cob
1212 Emitidas en cartera
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A
141 Personal
1411 Préstamos
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
182 Seguros
23 PRODUCTOS EN PROCESO
235 Existencias de servicios en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturado
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTRO
252 Suministros
2521 Combustibles
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMI
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
3224 Equipo de transporte
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
332 Edificaciones
334 Unidades de transporte
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
339 Construcciones y obras en curso
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con t
Por los pasivos, patrimonio neto y activos al ci
TOTALES
orado el balance de comprobacion (Hoja de tyrabajo) se pide realizar los FORMATO 3.1: "LIBRO
erre. NOMBRE Y APELLIDO, DENOMINAC
R.U.C.
IARIO" PERIODO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1 MONEDA

EMPRESA DE TRANSPORTE LAS RUTAS DEL INCA S.A.

--------------------- 60 -------------------------------------------- DEBE HABER

ARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 584,532.50
rgas imputables a cuentas de costos y gastos
OSTOS DE SERVICIOS 497,038.50
ASTOS ADMINISTRATIVOS. 32,770.80
ASTOS DE VENTAS. 54,723.20
r el cierre de las cuentas del elemento 9 a la cuenta 79
--------------------- 61 --------------------------------------------
ARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 372,778.88
riación de productos terminados
istencias de servicios terminados
OSTO DE VENTAS 372,778.88
oductos terminados
istencias de servicios terminados

r el cierre de la cuenta 71 a cuenta 69

--------------------- 62 --------------------------------------------
2,050,000.00
estación de servicios

ARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 124,259.62

riación de productos en proceso
istencias de servicios en proceso
RODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 24,500.00
versiones inmobiliarias

RODUCCIÓN DEL EJERCICIO 2,198,759.62

oducción de servicios
r el cierre las cuentas 70, 71 y 72 a la cuenta 81
--------------------- 63 --------------------------------------------
RODUCCIÓN DEL EJERCICIO 2,198,759.62
oducción de servicios
ALOR AGREGADO 2,198,759.62

r la transferencia de los saldos de la cuenta 81 a la cuenta 82

--------------------- 64 --------------------------------------------
ALOR AGREGADO 300,192.50

ARIACIÓN DE EXISTENCIAS 53,057.50

aterias primas para productos manufacturados

ateriales auxiliares, suministros y repuestos

319,550.00

aterias primas para productos manufacturados

ASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 33,700.00

esoría y consultoría
uditoría y contable 16,500.00
rvicios básicos
ergía eléctrica 3,500.00
900.00
600.00
ros servicios prestados por terceros 12,200.00
r el cierre de las cuentas 60, 61 y 63 a la cuenta 82
--------------------- 65 --------------------------------------------
ALOR AGREGADO 1,898,567.12

XCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 1,898,567.12

cedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
r la transferencia de los saldos de la cuenta 82 a la cuenta 83
--------------------- 66 --------------------------------------------
XCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 138,560.00
cedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
ASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 138,560.00

eldos y salarios
guridad, previsión social y otras contribuciones
gimen de prestaciones de salud
guro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
r el cierre de la cuenta 62 a la cuenta 83
--------------------- 67 --------------------------------------------
XCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 1,760,007.12
cedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
ESULTADO DE EXPLOTACIÓN 1,760,007.12
sultado de explotación
r la transferencia de los saldos de la cuenta 83 a la cuenta 84
--------------------- 68 --------------------------------------------
ESULTADO DE EXPLOTACIÓN 156,410.00
sultado de explotación
TROS INGRESOS DE GESTIÓN 13,870.00

TROS GASTOS DE GESTION 28,580.00

9,300.00
1,850.00
ros gastos de gestión
17,430.00
ALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 141,700.00

preciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo

12,500.00
uipo de transporte 128,000.00
uebles y enseres 1,200.00
r el cierre de las cuentas 75, 65 y 68 a la cuenta 84
--------------------- 69 --------------------------------------------
ESULTADO DE EXPLOTACIÓN 1,603,597.12
sultado de explotación
ESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 1,603,597.12
sultado antes de participaciones e impuestos
r la transferencia de los saldos de la cuenta 84 a la cuenta 85
--------------------- 70 --------------------------------------------
ESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 1,800.00
sultado antes de participaciones e impuestos
ASTOS FINANCIEROS 1,800.00
ereses por préstamos y otras obligaciones
ntratos de arrendamiento financiero
r el cierre de la 67 a la cuenta 85
--------------------- 71 --------------------------------------------
ESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 1,601,797.12
sultado antes de participaciones e impuestos
ETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 1,601,797.12

r la transferencia de los saldos de la cuenta 85 a la cuenta 89

--------------------- 72 --------------------------------------------
ETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 472,530.15

MPUESTO A LA RENTA 472,530.15

puesto a la renta – Corriente
r la determinacion y calculo del IR 29.5%
ESULTADO DEL EJERCICIO S/. 1,601,797.12 X 29.5% = 472,530.15
--------------------- 73 --------------------------------------------
MPUESTO A LA RENTA 472,530.15
puesto a la renta – Corriente
RIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE S 472,530.15
obierno central
puesto a la renta
nta de tercera categoría
r la determinacion del IR anual a pagar
--------------------- 74 --------------------------------------------
ETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 1,129,266.97

ESULTADOS ACUMULADOS 1,129,266.97

ilidades no distribuidas
ilidades acumuladas
r la determinacion del resultado del ejercicio
--------------------- 75 --------------------------------------------
EPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 283,400.00
preciación acumulada
muebles, maquinaria y equipo – Costo
25,000.00
uipo de transporte 256,000.00
uebles y enseres 2,400.00
RIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PE 531,575.70
obierno central
puesto general a las ventas
V – Cuenta propia 112,503.60
puesto a la renta
nta de tercera categoría 419,072.10
UENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 190,021.50
cturas, boletas y otros comprobantes por pagar

BLIGACIONES FINANCIERAS 704,000.00

ntratos de arrendamiento financiero
stos de financiación por pagar
ntratos de arrendamiento financiero
UENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 260,308.00
sivos por compra de activo inmovilizado
muebles, maquinaria y equipo
2,032,200.00

ESULTADOS ACUMULADOS 2,273,214.97

ilidades acumuladas 1,143,948.00
ilidades acumuladas 1,129,266.97
ECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,669,553.05
 entas corrientes en instituciones financieras
entas corrientes operativas
ndos sujetos a restricción
ndos Sujetos a Restricción
UENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 250,000.00
cturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
mitidas en cartera
UENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES 7,000.00

RVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 9,300.00

RODUCTOS EN PROCESO 124,259.62

istencias de servicios en proceso
ATERIAS PRIMAS 8,200.00
aterias primas para productos manufacturados
ATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 52,707.50

CTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 652,000.00

muebles, maquinaria y equipo
uipo de transporte
MUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2,431,500.00

nidades de transporte
uebles y enseres
uipos diversos
nstrucciones y obras en curso
CTIVO DIFERIDO 70,200.00
ereses diferidos
ereses no devengados en transacciones con terceros
r los pasivos, patrimonio neto y activos al cierre del ejercicio
TOTALES 21,231,736.54 21,231,736.54
FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-ESTADO DE SITUACION FIN
NOMBRE Y APELLIDO, DENOMINACION Y/O RAZON SOCIAL : EMPRESA DE TRANSPORTE LAS RUTAS DEL INCA S.A.
R.U.C. : 20301040405
PERIODO : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1
MONEDA : (EXPRESADO EN SOLES)

ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,669,553.05
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 250,000.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOC 7,000.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 9,300.00
PRODUCTOS EN PROCESO 124,259.62
MATERIAS PRIMAS 8,200.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 52,707.50
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,121,020.17

ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 652,000.00
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2,431,500.00
ACTIVO DIFERIDO 70,200.00
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO (283,400.00)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,870,300.00

TOTAL ACTIVOS 5,991,320.17

ALANCES-ESTADO DE SITUACION FINANCIERA" "LIBRO DE INVENT
PRESA DE TRANSPORTE LAS RUTAS DEL INCA S.A.
RESULTADO INTEGR
NOMB. Y APELLIDO, DENOM. Y/O R
L 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1 R.U.C.
PRESADO EN SOLES) PERIODO
MONEDA
PASIVO CORRIENTE
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS IGV - CUENTA PROPIA 112,503.60
IMPUESTO A LA RENTA TERCERA CATEGORIA 419,072.10
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 190,021.50
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 260,308.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 981,905.20

PASIVO NO CORRIENTE

OBLIGACIONES FINANCIERAS 704,000.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 704,000.00

TOTAL PASIVOS 1,685,905.20

PATRIMONIO NETO
CAPITAL 2,032,200.00
RESULTADOS ACUMULADOS 1,143,948.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,129,266.97
TOTAL PATRIMONIO NETO 4,305,414.97

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 5,991,320.17

"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-ESTADO DE
RESULTADO INTEGRAL POR NATURALEZA"
NOMB. Y APELLIDO, DENOM. Y/O RAZON SOCIAL : EMPRESA DE TRANSPORTE LAS RUTAS DEL INCA S.A.
R.U.C. : 20301040405
PERIODO : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1
MONEDA : (EXPRESADO EN SOLES)

VENTAS 2,050,000.00
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 124,259.62
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 24,500.00
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 2,198,759.62

COMPRAS (319,550.00)
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 53,057.50
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS (33,700.00)
VALOR AGREGADO 1,898,567.12

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES (138,560.00)

EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 1,760,007.12

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 13,870.00

OTROS GASTOS DE GESTION (28,580.00)
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES (141,700.00)
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 1,603,597.12

GASTOS FINANCIEROS (1,800.00)

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 1,601,797.12

IMPUESTO A LA RENTA (472,530.15)

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 1,129,266.97
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-ESTADO
DE RESULTADO INTEGRAL POR FUNCION"
NOMB. Y APELLIDO, DENOM. Y/O RAZON SOCIAL : EMPRESA DE TRANSPORTE LAS RUTAS DEL INCA S.A.
R.U.C. : 20301040405
PERIODO : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1
MONEDA : (EXPRESADO EN SOLES)

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE VENTAS.
UTILIDAD OPERATIVA

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE DEDUCCION Y PARTICIPACIONES

IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO DEL EJERCICIO
ANCES-ESTADO ESTADO DE COSTO DE PRESTACION DE SERVICIOS
NOMB. Y APELLIDO, DENOM. Y/O RAZON SOCIAL : EMPRESA DE TRANSPORTE LAS RUTAS
RUTAS DEL INCA S.A. R.U.C. : 20301040405
PERIODO : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
EMBRE 20X1 MONEDA : (EXPRESADO EN SOLES)

CALCULO DEL CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS:

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES DIRECTOS
2,050,000.00 COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS
(372,778.88) TOTAL DISPONBLE
1,677,221.12 INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS
CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS
(32,770.80) COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
(54,723.20) COSTOS INDIRECTOS DE LOS SERVICIOS
1,589,727.12 COSTO TOTAL DE PRESTACION DE SERVICIOS

13,870.00 ESTADO DE COSTOS DE SERVICIOS TERMINADOS

(1,800.00) INVENTARIO INICIAL DE SERVICIOS EN PROCESO
1,601,797.12 COSTO DE LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS
DISPONIBLE PARA PRODUCTOS TERMINADOS
(472,530.15) INVENTARIO FINAL DE SERVICIOS EN PROCESO
1,129,266.97 COSTO DE SERVICIOS TERMINADOS

ESTADO DE COSTO DE PRESTACION DE LOS SERVICIOS

INVENTARIO INICIAL DE SERVICIOS TERMINADOS
COSTO DE SERVICIOS TERMINADOS
DISPONIBLE PARA LA VENTA
INVENTARIO FINAL DE SERVICIOS TERMINADOS
COSTO DE PRESTACION DE LOS SERVICIOS DEL EJERCICIO
E SERVICIOS
RANSPORTE LAS RUTAS DEL INCA S.A.

RO AL 31 DE DICIEMBRE 20X1

7,850.00
299,050.00
306,900.00
(52,707.50)
254,192.50
99,756.00
143,090.00
497,038.50

0.00
497,038.50
497,038.50
(124,259.62)
372,778.88

0.00
372,778.88
372,778.88
0.00
372,778.88