"Año del Diálogo y Reconciliación Nacional"

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

CASO PRACTICO

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

DOCENTE:

CPCC. GARCIA AMAYA MANUEL JESUS

CICLO:

“VIII”

ESTUDIANTE:

GRUPO:

“B”

AYACUCHO PERÚ

2018-I

Contenido
I. OPERACIONES DE COMPRAS ...................................................Error! Bookmark not defined.
II. OPERACIONES DE SERVICIOS.................................................. Error! Bookmark not defined.
III. OPERACION DE VIÁTICOS Y DIETAS ................................................................................... 9
IV. PLANILLAS DE REMUNERACIÓN D.L 276, RETENCIONES DE ONP Y AFP Y APORTACIONES
DE ESSALUD Y SCTR. .................................................................................................................... 12

1. Servicio de Publicidad
La Municipalidad Provincial de Huamanga emite, se atiende y se paga la Orden de
servicio Nº 001 por gastos de publicidad a favor del Diario El Peruano por S/. 8,200.00
con Fuente de Financiamiento –Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.); La
cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la cuenta
corriente del proveedor, Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el proveedor,
a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la Nación. Y por
consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

SUB CTA
COMPROMISO
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8 200
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 8 200
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar
Por el control de las ordenes de servicios aprobadas
---------------X---------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8 200
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8 200
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
Por las asignaciones comprometidas
---------------X---------------
DEVENGADO
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 8 200
5302.020401 Servicio De Publicidad
2103 CUENTAS POR PAGAR 8 200
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
Para devengar el servicio prestado
---------------X---------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 8 200
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8 200
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas
Por el extorno para registrar la orden de servicio atendida
---------------X---------------
PAGO
2103 CUENTAS POR PAGAR 7 954
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS 7 954
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro de cheque
---------------X---------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7 954
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 7 954
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución presupuestaria del gasto
 ---------------X---------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS 7 954
9103.09 Cartas Ordenes
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 7 954
9104.09 Control De Cartas Ordenes
Por el control de la carta orden
---------------X---------------
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 246
2101.010502 IGV Retenido
1101 CAJA Y BANCOS 246
1101.1207 FONCOMUN – Recursos Determinados - CUT
Por el giro de cheque
---------------X---------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 246
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 246
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por el registro de la ejecución presupuestaria del gasto /girado
---------------X---------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS 246
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 246
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Para controlar los cheques girados
---------------X---------------

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 7 954

9104.09 Control De Cartas Ordenes
9103 VALORES Y GARANTÍAS 7 954
9103.09 Cartas Ordenes
Por el extorno de la carta orden por su cobranza
---------------X---------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 246
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTÍAS 246
9103.08 Cheques Girados por Entregar
Por la cobranza del cheque emitido
---------------X---------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 246
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 246
2101.010502 IGV Retenido
Por la cancelación la deuda por pagar con el 3% de IGV retenido
y girado a nombre de la SUNAT
2. Servicios de Mantenimiento

La Municipalidad Distrital Anchihuay emite, se atiende y se paga, ordenes de servicios

por el importe de S/. 42,200, con la Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente
Recaudados (R.D.R.).
La cancelación de la deuda se hizo mediante la emisión transferencia electrónica en la
cuenta corriente del proveedor, Se canceló el 3% de IGV de la factura emitida por el
proveedor, a la SUNAT, el cheque fue girado a nombre de la SUNAT / Banco de la
Nación. Y por consiguiente se entregó el comprobante de retención al proveedor.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

SUB CTA
COMPROMISO
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 42 200
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 42 200
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar
Por el control de las ordenes de servicios aprobadas
---------------X---------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 42 200
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 42 200
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución presupuestal del compromiso
---------------X---------------
DEVENGADO
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 42 200
5302.04 Servicio De Mantenimiento, Acondicionamiento Y
Reparaciones
2103 CUENTAS POR PAGAR 42 200
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
Para devengar el servicio prestado
---------------X---------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 42 200
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 42 200
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas
Por el extorno para registrar la orden de servicio atendida
---------------X---------------
PAGO
2103 CUENTAS POR PAGAR 40 934
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS 7 954
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el pago de la deuda
---------------X---------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 40 934
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 40 934
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por el registro de la ejecución presupuestaria del gasto
/girado
---------------X---------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS 40 934
 9103.09 Cartas Ordenes
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 40 934
9104.09 Control De Cartas Ordenes
Por el control de la carta orden
---------------X---------------
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1 266
2101.010502 IGV Retenido
1101 CAJA Y BANCOS 1 266
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el pago de la deuda
---------------X---------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1 266
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 1 266
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por el registro de la ejecución presupuestaria del gasto /girado
---------------X---------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS 1 266
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 1 266
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Para controlar los cheques girados
---------------X---------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 40 934
9104.09 Control De Cartas Ordenes
9103 VALORES Y GARANTÍAS 40 934
9103.09 Cartas Ordenes
Por el extorno de la carta orden por su cobranza
---------------X---------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 1 266
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTÍAS 1 266
9103.08 Cheques Girados por Entregar
Por el extorno del cheque por su cobranza
---------------X---------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 1 266
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1 266
2101.010502 IGV Retenido
Por la cancelación la deuda por pagar con el 3% de IGV retenido
y girado a nombre de la SUNAT

3. Servicios de Seguridad y Vigilancia

La Municipalidad Distrital de Jesús nazareno emite, se atiende y se paga, ordenes de

servicios por el importe de S/. 10,000.oo, con la Fuente de Financiamiento: Recursos
Directamente Recaudados (R.D.R.).

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

SUB CTA
COMPROMISO
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10 000
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10 000
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar
Por el control de las ordenes de servicios aprobadas
---------------X---------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10 000
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10 000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución presupuestal del compromiso
---------------X---------------
DEVENGADO
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 10 000
5302.030102 Servicios De Seguridad Y Vigilancia
2103 CUENTAS POR PAGAR 10 000
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
Para devengar el servicio prestado
---------------X---------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10 000
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10 000
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas
Por el extorno para registrar la orden de servicio atendida
---------------X---------------
PAGO
2103 CUENTAS POR PAGAR 10 000
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS 10 000
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el pago de la deuda
---------------X---------------
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10 000
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 10 000
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por el registro de la ejecución presupuestaria del gasto
/girado
---------------X---------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS 10 000
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 10 000
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Para controlar los cheques girados
---------------X---------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 10 000
 9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTÍAS 10 000
9103.08 Cheques Girados por Entregar
Por el extorno del cheque por su cobranza
---------------X---------------

4. Se emite, se atiende y se paga Órdenes de Servicio por CAS

La Municipalidad Distrital de San Juan Bautista emite, se atiende y se paga la Orden de

Servicio Nº 007 del personal contratado según modalidad C.A.S., el cual emite un recibo
por honorarios de S/. 10,000.00 como remuneración bruta, se encuentra afiliado al AFP
Integra con Fuente de Financiamiento: Recursos Directamente Recaudados (R.D.R.).

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

SUB CTA
COMPROMISO
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10 000
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10 000
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar
Por el control de las ordenes de servicios aprobadas
---------------X---------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 10 000
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10 000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución presupuestal del compromiso
---------------X---------------
DEVENGADO
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 10 000
5302.08 Contrato De Administración De Servicios -CAS
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2 268
2101.0901 Administradora de Fondo de Pensiones
2103 CUENTAS POR PAGAR 7 732
2103.01.01.02 servicios
Para devengar el servicio prestado
---------------X---------------
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 10 000
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10 000
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas
Por el extorno para registrar la orden de servicio atendida
---------------X---------------
PAGO
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2 268
2101.0901 Administradora de Fondo de Pensiones
2103 CUENTAS POR PAGAR 7 732
2103.0101 Servicios 10 000
1101 CAJA Y BANCOS
 Por el pago de la deuda
---------------X---------------

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 10 000

8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 10 000
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por el registro de la ejecución presupuestaria del gasto
/girado
---------------X---------------
9103 VALORES Y GARANTÍAS 10 000
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 10 000
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Para controlar los cheques girados
---------------X---------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 10 000
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 VALORES Y GARANTÍAS 10 000
9103.08 Cheques Girados por Entregar
Por el extorno del cheque por su cobranza
---------------X---------------

I. OPERACION DE VIÁTICOS Y DIETAS

1. El Sr. Julio Ramos viaja a Trujillo vía área por 3 días, Fuente Financiamiento RO
Pasaje: S/. 600; TUUA: S/. 40; Viáticos: S/. 600; Total: S/. 1,240.
se registra la salida del dinero para comprar el pasaje y el TUA (TASA DE
EMBARQUE) Pasaje: S/. 600; TUUA: S/. 40

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

SUB CTA
COMPROMISO
8301 Presupuesto de Gastos RO 640.00
8301.0101 Recursos Ordinarios
8401 Asignaciones Comprometidas 640.00
8401.0101 Recursos Ordinarios
Por el registro del devengado presupuestario
---------------X---------------
DEVENGADO
8401 Asignaciones Comprometidas 640.00
8401.0101 Recursos Ordinarios
8601 Ejecución de Gastos 640.00
8601.0101 Recursos Ordinarios
---------------X---------------
5302 Contrataciones de servicios 640.00
5302.010201 Pasajes y gastos de transporte
2103 Cuentas por Pagar 640.00
2103.010102 Servicios
 ---------------X---------------
1206 Recursos- Tesoro Público 640.00
1206.01 Tesoro Público
4402 Traspasos y remesas corrientes recibidos 640.00
4402.01 Traspasos del tesoro publico
---------------X---------------
PAGO
2103 Cuentas por Pagar 640.00
2103.010102 servicios
1206 Recursos- Tesoro Público 640.00
1206.01 Tesoro Público
---------------X---------------
9103 Valores y garantías 640.00
9103.08 Cheques Girados
9104 Valores y garantías por contra 640.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA R.O.
VIÁTICOS: S/. 600 DINERO QUE SE ENTREGA CON CARGO A RENDIR CUENTA
COMPROMISO

8301 Presupuesto de Gastos RO 600.00

8301.0101 Recursos Ordinarios
8401 Asignaciones Comprometidas 600.00
8401.0101 Recursos Ordinarios
Por el registro del devengado presupuestario
---------------X---------------
DEVENGADO
8401 Asignaciones Comprometidas 600.00
8401.0101 Recursos Ordinarios
8601 Ejecución de Gastos 600.00
8601.0101 Recursos Ordinarios
---------------X---------------
1205 Servicios y otros contratos por anticipado 600.00
1205.0501 Entregas a rendir cuentas (NO VA AL GASTO)
2103 Cuentas por Pagar 600.00
2103.010102 Servicios
Por el devengado del servicio utilizado
---------------X---------------
1206 Recursos-tesoro publico 600.00
1206.01 Tesoro Público
4402 Traspasos y remesas corrientes recibidos 600.00
4402.01 Traspasos del tesoro publico
---------------X---------------
PAGO
2103 Cuentas por Pagar 600.00
2103.010102 Servicios
1206 Recursos- Tesoro Público 600.00
1206.01 Tesoro Público
---------------X---------------
9103 Valores y garantías 600.00
9103.08 Cheques Girados
9104 Valores y garantías por contra 600.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar
 Por el giro del cheque

2. Se cancela Dieta a los Regidores por el importe de S/. 10,000, con Retención del
Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría de 10 %. La cancelación se hizo con la
Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados. Con la Cuenta
Corriente que la institución tiene en el Banco de la Nación.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

SUB CTA
COMPROMISO
8301 Presupuesto de Gastos 10,000
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados
8401 Asignaciones Comprometidas 10,000
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por el compromiso de DIETAS a los REGIDORES
---------------X---------------
DEVENGADO
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOC. ETRIBUCIONES 10 000
Y COM EN EF
5101.10 Dietas
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1 000
2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR 9 000
PAGAR
2102.99 Otras Remuneraciones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar
Por la provisión de la planilla por dieta a los regidores
---------------X---------------
PAGO
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1 000
2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR 9 000
PAGAR
2102.99 Otras Remuneraciones, Pensiones Y Beneficios Por Paga
1101 CAJA Y BANCOS 10 000
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
Por el giro de cheque
---------------X---------------
8401 Asignaciones Comprometidas 10 000
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 Ejecución de Gastos 10 000
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Por la ejecución del gasto
---------------X---------------
9103 Valores y garantías 10 000
9103.08 Cheques Girados
9104 Valores y garantías por contra 10 000
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por el control del cheque
COMPROMISO
8301 Presupuesto de Gastos RO 600.00
8301.0101 Recursos Ordinarios
8401 Asignaciones Comprometidas 600.00
8401.0101 Recursos Ordinarios
Por el registro del devengado presupuestario
---------------X---------------
PAGO
9104 Valores y garantías por contra 10 000
9104.08 Cheques Girados por Entregar
9103 Valores y garantías 10 000
9103.08 Cheques Girados
Por la cobranza del cheque emitido

II. PLANILLAS DE REMUNERACIÓN D.L 276, RETENCIONES DE

ONP Y AFP Y APORTACIONES DE ESSALUD Y SCTR.

1. La unidad ejecutora 0055 de la municipalidad distrital de Anchihuay con cargo a

la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios durante enero realiza el pago de
la Planilla de sueldos del personal por S/. 50,000.00 considerando las cargas
sociales y los descuentos de ley.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

SUB CTA
COMPROMISO
8301 presupuesto de gastos 54 500
8301.01 recursos ordinarios
8401 asignaciones comprometidas 54 500
8401.01 recursos ordinarios
por el compromiso de gastos al presupuesto
---------------X---------------
DEVENGADO
5101 personal y obligaciones sociales 50 000
5101.01 personal administrativo
5103 contribuciones a la seguridad social 4 500
5103.0101 Obligaciones del empleador
2101 impuestos, contribuciones y otros
21010103 Renta 5° categoría 6 000
21010301 Prestación de salud 4 500
21010302 SNP 6 500
2102 Remuneración por pagar 37 500
210201 Remuneración por pagar
Por el reconocimiento del pago de planilla
---------------X---------------
8401 Asignaciones comprometidas 54 500
840101 Recursos ordinarios
8601 Presupuesto de gastos 54 500
860101 Recursos ordinarios
Por la ejecución presupuestal
 ---------------X---------------
PAGO
1206 Recursos tesoro publico 54 500
120601 Tesoro publico
4402 Traspasos y remesas corrientes 54 500
Por el registro dl ingreso
---------------X---------------
2102 Remuneraciones por pagar 37 500
210201 Remuneraciones por pagar
1206 Recursos tesoro publico 37 500
Por el pago de remuneraciones
---------------X---------------
2101 impuestos, contribuciones y otros
21010103 Renta 5° categoría 6 000
21010301 Prestación de salud 4 500
21010302 SNP 6 500
1206 Recursos tesoro publico 17 000
120601 Tesoro publico
Por el pago impuestos a la SUNAT
---------------X---------------
9103 Valores y garantías 17 000
910308 Cheques girados
9104 Valores y garantías por el contrario 17 000
910408 Cheques girados por entregar
Por el control de cheque girados
---------------X---------------
9104 Valores y garantías por el contrario 17 000
910408 Cheques girados por entregar
9103 Valores y garantías 17 000
910308 Cheques girados
Por la efectivizacion de cheques

2. La municipalidad distrital de Anchihuay con cargo a la fuente de financiamiento

Recursos Directamente Recaudados durante enero realiza el pago de la Planilla de
sueldos del personal por S/. 90,000.00 considerando las cargas sociales y los
descuentos de ley.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

SUB CTA
COMPROMISO
8301 presupuesto de gastos 98 100
8301.02 recursos directamente recaudados
8401 asignaciones comprometidas 98 100
8401.02 recursos directamente recaudados
por el compromiso de gastos al presupuesto
---------------X---------------
DEVENGADO
5101 personal y obligaciones sociales 90 000
5101.01 personal administrativo
5103 contribuciones a la seguridad social 8 100
5103.0101 Obligaciones del empleador
2101 impuestos, contribuciones y otros
21010103 Renta 5° categoría 10 800
21010301 Prestación de salud 8 100
21010302 SNP 11 700
2102 Remuneración por pagar 67 500
210201 Remuneración por pagar
Por el reconocimiento del pago de planilla
---------------X---------------
8401 Asignaciones comprometidas 98 100
8401.02 recursos directamente recaudados
8601 Presupuesto de gastos 98 100
8601.02 recursos directamente recaudados
Por la ejecución presupuestal
---------------X---------------
PAGO
1206 Recursos tesoro publico 98 100
120601 Tesoro publico
4402 Traspasos y remesas corrientes 98 100
Por el registro dl ingreso
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2102 Remuneraciones por pagar 67 500
210201 Remuneraciones por pagar
1206 Recursos tesoro publico 67 500
Por el pago de remuneraciones
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2101 impuestos, contribuciones y otros
21010103 Renta 5° categoría 10 800
21010301 Prestación de salud 8 100
21010302 SNP 11 700
1206 Recursos tesoro publico 30 600
120601 Tesoro publico
Por el pago impuestos a la SUNAT
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9103 Valores y garantías 30 600
910308 Cheques girados
9104 Valores y garantías por el contrario 30 600
910408 Cheques girados por entregar
Por el control de cheque girados
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9104 Valores y garantías por el contrario 30 600
910408 Cheques girados por entregar
9103 Valores y garantías 30 600
910308 Cheques girados
Por la efectivizacion de cheques