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La empresa de confecciones "ALTA MODA SAC"está planeando sus actividades productivas para los próximos me
siguiente información:
c CANTIDAD
Costo Existencias PT 25
Política de Inventarios PT
Política de Inventarios MP
Ciclo de Producción 3
Política de créditos
Política de pagos
Se pide:
Elabore los presupuestos económicos y financieros y el estado de ganancias y
PRESUPESTO DE VENTA
OCTUBRE
VENTAS ESPERADAS (en unidades) 2000.00
PRECIO DE VENTA UNITARIO ($) S/. 50.00
PRESUPESTO DE COBRA
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
OCTUBRE
VENTAS ESPERADAS (en unidades) 2000.00
más: INVENTARIO FINAL DESEADO (en un 50.00
igual: NECESIDADES TOTALES (en unidad 2050.00
menos: INVENTARIO INICIAL (en unidades 120.00
igual: UNIDADES A PRODUCIR (en unidade 1930.00
Costo Unitario (S/.) 25.00
TOTAL PRESUPUESTO (S/.) S/. 48,250.00
OCTUBRE
Unidades a Producir 1930.00
Requerimiento de Materia Prima 6755
NECESIDADES TOTALES (en unidades) 6755
Costo Unitario S/: S/. 6.50
NECESIDADES TOTALES (en SOLES) S/. 43,907.50
OCTUBRE
UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) (a) 1930.00
por: HORAS DE M.O.D. POR UNIDAD PRO 3
igual: HORAS TOTALES REQUERIDAS 5790
por: COSTO POR HORA DE LA M.O.D. 3.37
igual: COSTO TOTAL DE M.O.D. S/. 19,512.30
PRESUPUESTO DE CIF
OCTUBRE
UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) 1930.00
Costos Indirectos Variables (S/.) S/. 6,176.00
Costos Indirectos Fijos (S/.) #REF!
TOTAL PRESUPUESTADO (S/.) S/. 6,176.00
MP
PRODUCTO ###
PRESUPUESTO DE PAGO
OCTUBRE
Compras al Crédito (60 días) S/. 398,000.00
OCTUBRE
GV Variables 7084.00
GV Fijos ###
Total ###
ESTADO DE RESULTADO
AÑO
VENTAS ESPERADAS (en $) (a) ###
COSTO DE VENTA #REF!
UTILIDAD BRUTA #REF!
GARTOS ADMINISTRATIVOS ###
GASTOS VENTAS ###
UTILIDAD OPERATIVA #REF!
IMP. RENTA #REF!
UTILIDAD NETA #REF!
FLUJO DE CAJA
Abril
CUENTAS POR COBRAR S/. 755,000.00
Total Ingresos S/. 755,000.00
Abril
Cuentas por cobrar 755000.00
INGRESOS 755000.00
Materiales Directos S/. 398,000.00
MOD S/. 19,512.30
CIF variables S/. 6,176.00
CIF fijos #REF!
Gastos administrativos S/. 6,400.00
Gastos de ventas variables ###
Gasto de ventas fijas ###
TOTAL ###
EGRESOS
Saldo de mes ###
Saldo inicial S/. 30,000.00
Disponible #REF!
ESUPUESTOS ECONOMICOS Y FINANCIEROS
sus actividades productivas para los próximos meses en la ciudad de Chimbote para lo cual cuenta con la
UNIDADES OBSERVACIONES
Pares de zapatos
Nuevos Soles
Pares de zapatos
Nuevos Soles/ Par de
zapatos
Pares de zapatos
pies cuadrados
pies cuadrados
Inv. Final = Consumo mes
Ant.
pies cuadrados/par de
zapatos
Nuevos Soles
horas/par de zapatos
Nuevos Soles
Nuevos Soles/par de
Por producto producido
zapatos
Costo Indirecto
Costo Indirecto
Nuevos Soles/par de
Por producto vendido
zapatos
Nuevos Soles/par de
Por producto vendido
zapatos
A 30 días.
Nuevos Soles
A 60 días.
Nuevos Soles
Nuevos Soles
Nuevos Soles
Nuevos Soles
Identificada como costo y
gasto
Nuevos Soles
Nuevos Soles
Nuevos Soles
meses
ncieros y el estado de ganancias y pérdidas proyectado.
ENTA
01.04
NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO
85652000.00 3668132552000.00 ###
S/. 50.00 S/. 50.00 S/. 50.00
PRESUPESTO DE COBRANZA
ODUCCIÓN
ERIA PRIMA
O DE OBRA
E CIF
PRODUCCIÓN
Variables Fijos
### ### #REF!
PAGO
O DE VENTAS
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
DE OPERACIÓN
TADO
###
ENERO TOTAL
### ###
183406627600000.00 ###
### ###
TOTAL
157095000000000000.00
3668132552000.00
120.00
###
###
TOTAL
157099000000000000.00
4.71296E+017
###
S/. 6.50
###
TOTAL
5.49846E+017
12838763707000
5.49858838763707E+17
500
5.49859E+017
S/. 6.50
###
TOTAL
###
###
3.37
###
TOTAL
###
###
#REF!
#REF!
#REF! #REF!
TOTAL
S/. 1,949,151,188.00
Inventario Ventas
costo Unidad costo
#REF! ### #VALUE!
TOTAL
###
###
TOTAL
###
###
###
Total
###
###
Total
183410911055000.00
183410911055000.00
S/. 1,948,711,928.00
###
###
S/. -
###
###
###
###
###
#VALUE!
#VALUE!
CASO 2: PRESUPUESTO OPERATIVO Y FINANCIERO
La empresa de confecciones "El Cofrecito SAC" está planeando sus actividades productivas para los próximos meses en la ciud
con la siguiente información:
Política de créditos
Ventas Marzo 2009 320000 Nuevos Soles
Política de pagos
Pagos mes Febrero 2009 95 000,00 Nuevos Soles
Pagos mes Marzo 2009 80 000,00 Nuevos Soles
Saldo de Caja mínima 20 000,00 Nuevos Soles
Saldo Inicial de caja 60000.00 Nuevos Soles
Depreciación del periodo
· Costos indirectos fijos 13 500.00 Nuevos Soles
· Gastos Administrativos 15 000.00 Nuevos Soles
Se le solicita:
económicos y financieros y el
estado de ganancias y pérdidas
O Y FINANCIERO
OBSERVACIONES
A 30 días.
A 60 días.
1.05
VENTAS ESPERADAS (en unidades) ABRIL MAYO
PRECIO DE VENTA UNITARIO ($) 150000.00 157500.00
VENTA TOTAL PRESUPUESTADA S/. 3.50 S/. 3.50
S/. 525,000.00 S/. 551,250.00
PRESUPESTO DE COBRANZA
ABRIL
Total de Ventas (Soles) 525000.00
Ventas al Crédito (30 días) 100% 320000.00
Total ingreso Ventas S/. 320,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
ABRIL
VENTAS ESPERADAS (en unidades) 150000.00
más: INVENTARIO FINAL DESEADO (en unidades) 3000.00
igual: NECESIDADES TOTALES (en unidades) 153000.00
menos: INVENTARIO INICIAL (en unidades) 6000.00
igual: UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) 147000.00
Costo Unitario (S/.) S/. 2.00
ABRIL MAYO
Unidades a Producir 147000.00 304500.00
Requerimiento de Materia Prima 220500.00 456750.00
NECESIDADES TOTALES (en unidades) 220500.00 456750.00
Costo Unitario S/: S/. 0.80 S/. 0.80
NECESIDADES TOTALES (en SOLES) 176400 S/. 365,400.00
ABRIL
ABRIL
UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) (a) 147000.00
por: HORAS DE M.O.D. POR UNIDAD PRODUCIDA 1.00
igual: HORAS TOTALES REQUERIDAS 147000
por: COSTO POR HORA DE LA M.O.D. 0.20
igual: COSTO TOTAL DE M.O.D. 29400
PRESUPUESTO DE CIF
ABRIL MAYO
UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) 147000.00 304500.00
Costos Indirectos Variables (S/.) 37485 77647.5
Costos Indirectos Fijos (S/.) 291129.12 291129.12
TOTAL PRESUPUESTADO (S/.) 328614.1172 368776.6172
MP MOD
PRESUPUESTO DE PAGO
ABRIL MAYO
Compras Totales 95 000,00 80 000,00
PRESUPUESTO DE COSTO DE
ABRIL MAYO
VENTAS ESPERADAS (en unidades) 150000.00 157500.00
Gastos Administración *por producto
vendido 0.10 0.10
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 15,000.00 15,750.00
PRESUPUESTO DE GASTO DE
Abril Mayo
GV Variables 10500.00 11025.00
GV Fijos 161629.69 161629.69
Total S/. 172,129.69 S/. 172,654.69
ESTADO DE RESULTADO
AÑO
VENTAS ESPERADAS (en $) (a) $2,262,816
COSTO DE VENTA $1,997,608
UTILIDAD BRUTA S/. 265,207.50
GARTOS ADMINISTRATIVOS $64,652
GASTOS VENTAS $691,775
UTILIDAD OPERATIVA
-S/. 491,219.44
IMP. RENTA -$137,541
UTILIDAD NETA -353,677.995
FLUJO DE CAJA
Abril Mayo
CUENTAS POR COBRAR S/. 320,000.00 S/. 525,000.00
Total Ingresos S/. 320,000.00 S/. 525,000.00
Abril Mayo
Cuentas por cobrar 320000.00 525000.00
ADMINISTRATIVOS
0.10 0.10
16,537.50 17,364.38 64,651.88
TOTAL
646518.75
165375.00
6000.00
805893.75
1611787.5
TOTAL
1208840.63
259312.50
1468153.13
2500.00
1465653.13
S/. 0.80
S/. 1,172,522.50
TOTAL
805893.8
805893.75
0.20
161178.75
La empresa de "RB SAC" está planeando sus actividades productivas para los próximos meses en la ciudad de Lim
DETALLE CANTIDAD
Ventas Enero 3000
Incremento Mensual Ventas 10%
Precio de Ventas Unitario 30
Inventario Inicial PT Enero 0
Costo Inventario PT 15
Inventario Final PT Enero 300
Política de Inventarios PT
Política de Inventarios MP
Relación MP/PT 2
Costo de cada unidad de MP 5
Relación Horas Hombre PT 1
Costos Indirectos 3
Política de créditos
Número de periodos 4
Se pide calcular:
PRESUPESTO DE VENTA
ENERO
VENTAS ESPERADAS (en unidades) 3000
PRECIO DE VENTA UNITARIO ($) S/. 30.00
VENTA TOTAL PRESUPUESTADA S/. 90,000.00
PRESUPESTO DE COBRANZA
Total de Ventas (Soles)
Ventas al Crédito (30 días) 100%
Total ingreso Ventas
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Unidades a Producir
Requerimiento de Materia Prima
NECESIDADES TOTALES (en unidades)
Costo Unitario S/:
NECESIDADES TOTALES (en SOLES)
PRESUPUESTO DE CIF
ENERO
UNIDADES A PRODUCIR (en unidades) 3300.00
Costos Indirectos Variables (S/.) S/. 7,920.00
Costos Indirectos Fijos (S/.) S/. 6,800.40
TOTAL PRESUPUESTADO (S/.) S/. 14,720.40
MP
PRESUPUESTO DE PAGO
ENERO
Compras al Crédito (60 días) S/. 7,500.00
ESTADO DE RESULTADO
AÑO
VENTAS ESPERADAS (en $) (a) $1,068,480
COSTO DE VENTA $747,936
UTILIDAD BRUTA S/. 320,544.00
GARTOS ADMINISTRATIVOS $142,464
GASTOS VENTAS $85,478
UTILIDAD OPERATIVA S/. 92,601.60
IMP. RENTA $25,928
UTILIDAD NETA 66,673.152
FLUJO DE CAJA
Abril
CUENTAS POR COBRAR S/. 7,500.00
Total Ingresos S/. 7,500.00
Abril
Cuentas por cobrar 7500.00
INGRESOS 7500.00
Materiales Directos S/. 7,500.00
MOD S/. 26,400.00
CIF variables S/. 7,920.00
CIF fijos S/. 6,800.40
Gastos administrativos S/. 12,000.00
Gastos de ventas variables S/. 13,104.00
Gasto de ventas fijas S/. 7,960.75
TOTAL S/. 81,685.15
EGRESOS Abril
Saldo de mes S/. -74,185.15
Saldo inicial S/. 40,000.00
Disponible -S/. 34,185.15
CASO 3: PRESUPUESTO OPERATIVO Y FINANCIERO
ctivas para los próximos meses en la ciudad de Lima para lo cual cuenta con la siguiente información:
UNIDADES OBSERVACIONES
Unidades
Nuevos Soles
Unidades Terminadas
Nuevos Soles/Unidad
Unidades
Inv. Final=Ventas mes
Anterior
Unidades
Unidades
Inv. Final=Consumo mes
Anterior
Nuevos Soles
Nuevos Soles
Costo Indirecto
Costo Indirecto
Nuevos Soles/unidad Por producto vendido
Nuevos Soles/unidad Por producto vendido
A 30 días
Nuevos Soles
A 60 días
Nuevos Soles
Nuevos Soles
Nuevos Soles
Nuevos Soles
Nuevos Soles
Nuevos Soles
Nuevos Soles
meses
ENTA
1.8
FEBRERO MARZO ABRIL
5400 9720 17496
S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00
S/. 162,000.00 S/. 291,600.00 S/. 524,880.00
BRANZA
ENERO FEBRERO MARZO
90000.00 162000.00 291600.00
7500.00 90000.00 162000.00
S/. 7,500.00 S/. 90,000.00 S/. 162,000.00
ODUCCIÓN
ENERO FEBRERO MARZO
3000 5400 9720
300.00 3000.00 5400.00
3300.00 8400.00 15120.00
0.00 300.00 3000.00
3300.00 8100.00 12120.00
S/. 15.00 S/. 15.00 S/. 15.00
S/. 49,500.00 S/. 121,500.00 S/. 181,800.00
ERIA PRIMA
ENERO FEBRERO MARZO
3300.00 8100.00 12120.00
6600 16200 24240
6600 16200 24240
S/. 5.00 S/. 5.00 S/. 5.00
S/. 33,000.00 S/. 81,000.00 S/. 121,200.00
E MATERIA PRIMA
ENERO FEBRERO MARZO
6600 16200 24240
350 6600 16200
6950 22800 40440
250 350 6600
6700 22450 33840
S/. 5.00 S/. 5.00 S/. 5.00
S/. 33,500.00 S/. 112,250.00 S/. 169,200.00
O DE OBRA
ENERO FEBRERO MARZO
3300.00 8100.00 12120.00
1 1 1
3300 8100.00 12120.00
8 8 8
S/. 26,400.00 S/. 64,800.00 S/. 96,960.00
E CIF
FEBRERO MARZO ABRIL
8100.00 12120.00 21816.00
S/. 19,440.00 S/. 29,088.00 S/. 52,358.40
S/. 6,800.40 S/. 6,800.40 S/. 6,800.40
S/. 26,240.40 S/. 35,888.40 S/. 59,158.80
PRODUCCIÓN
COSTOS INDIRECTOS
MOD
Variables Fijos
S/. 362,688.00 S/. 108,806.40 S/. 27,201.60
PAGO
FEBRERO MARZO ABRIL
S/. 8,500.00 S/. 33,000.00 S/. 9,720.00
O DE VENTAS
ESTO DE COSTO DE VENTAS
Costo Produccion Inventario Final
Unidad costo Unidad
45336 S/. 952,056.00 9720
STADO DE RESULTADO
mación:
TOTAL
35616
S/. 1,068,480.00
ABRIL TOTAL
524880.00 S/. 543,600.00
291600.00 S/. 551,100.00
S/. 291,600.00 S/. 551,100.00
ABRIL TOTAL
17496 35616.00
9720.00 9720.00
27216.00
5400.00 0.00
21816.00 45336.00
S/. 15.00 S/. 15.00
S/. 327,240.00 S/. 680,040.00
ABRIL TOTAL
21816.00 45336.00
43632 90672
43632 136008.00
S/. 5.00 S/. 5.00
S/. 218,160.00 S/. 453,360.00
ABRIL TOTAL
43632 90672
24240 24240
67872 114912
16200 250
51672 114662
S/. 5.00 S/. 5.00
S/. 258,360.00 S/. 573,310.00
ABRIL TOTAL
21816.00 45336.00
1
21816.00 45336.00
8 8
S/. 174,528.00 S/. 362,688.00
TOTAL
45336.00
S/. 108,806.40
S/. 27,201.60
S/. 136,008.00
TOTAL
S/. 58,720.00
Inventario Ventas
costo Unidad costo
S/. 204,120.00 35616.00 S/. 747,936.00
TOTAL
35616.00
142,464.00
TOTAL
49862.40
35616.00
S/. 85,478.40
Total
S/. 551,100.00
S/. 551,100.00
Total
551100.00
551100.00
S/. 42,720.00
S/. 362,688.00
S/. 49,956.00
S/. 107,686.80
S/. 142,464.00
S/. 85,478.40
S/. 31,843.00
S/. 822,836.20
Total
S/. -271,736.20
S/. -247,736.20
S/. -519,472.40
S/. 136,008.00