Departamento de Ingeniería Industrial

Materia: Planeación Financiera. Clave: INC1021

Ensayo de la primera unidad.

Estudiante:

Hernández Estrella Jorge Iván

Matrícula:

15470262

docente: Ing. Vela León Fernando Enrique.

Fecha: San Francisco de Campeche, Campeche a 17 de

septiembre de 2018.
Introducción:
Para establecer el control de las funciones que se desarrollan
dentro de la empresa, se deberá implementar un catálogo de
cuentas adaptado a sus necesidades, que contenga descritas
fundamentalmente las cuentas de los costos, las que deberán ser
clasificados en cuentas iguales y presupuestales, con el fin de
que se puedan comparar las diferentes áreas, tanto en términos
históricos como proforma de todas las cuentas propias del giro
de la entidad. El Presupuesto, como herramienta auxiliar de
medición, permitirá controlar, a los individuos responsables de
área, según su nivel; los costos, operaciones, y eficiencia que
generan y desempeñan los individuos responsables de cada
nivel jerárquico, de acuerdo a las actividades desempeñada en
su área.
Establecer los objetivos institucionales, a fin de impedir que se
conviertan sólo en personales, sino que exista vinculación entre
ambos (institucionales y personales).
Implantar la coordinación, para que las áreas interactúen igual
que los niveles y prevenir problemas que puedan surgir entre
funciones, al igual que sus efectos.

El Presupuesto, como herramienta de control, se convierte en

algo fundamental para lograr lo que se propone la administración
que es entre otras cosas. Motivar a los empleados para que
participen en la fijación de objetivos, haciéndolos reducir costos,
incrementar productividad, así como subsanar anomalías
funcionales y organizacionales.
Ejercer control y comunicación entre los empleados.
Elaborar los presupuestos con quienes los van a ejecutar, para
hacerlos jueces de sus propias decisiones, identificando los
ingresos y las erogaciones con las personas que los realizan.
Y retroalimentar e informar acerca de la actuación de los
responsables.
 Planeación y Presupuestos
1.1 Presupuesto de capital (inversión fija, diferida y capital de
trabajo).
Presupuesto de capital es el proceso que consiste en evaluar y
seleccionar las inversiones a largo plazo que estén alineadas con
la meta de la empresa de incrementar al máximo la riqueza de
sus propietarios.
Proceso de planeación de los desembolsos sobre activos fijos,
cuyos flujos de efectivo estimados son de largo plazo. La
elaboración del presupuesto de capital implica la identificación,
análisis y selección de proyectos con flujos de efectivo a más de
un año.
- Inversión fija
Son aquellos recursos tangibles y no tangibles necesarios para
la realización del proyecto. Las inversiones fijas tienen una vida
útil mayor a un año, tal es el caso de las maquinarias y equipos,
muebles, enseres, vehículos y otros. Los terrenos son los únicos
activos que no se deprecian. La inversión en activos fijos se
recupera mediante el mecanismo de depreciación, se llama
inversión fija porque el proyecto no puede desprenderse
fácilmente de el sin que con ello perjudique la actividad
productiva.
- Inversión diferida: Estas inversiones se realizan en bienes y
servicio intangibles que son indispensables del proyecto o
empresa, pero no intervienen directamente en la producción. Por
ser intangibles, a diferencia de las inversiones fijas, están sujetas
a amortización y se recuperan a largo plazo.
- Capital de trabajo: Estas inversiones se realizan en bienes
y servicio intangibles que son indispensables del proyecto o
empresa, pero no intervienen directamente en la producción. Por
ser intangibles, a diferencia de las inversiones fijas, están sujetas
a amortización y se recuperan a largo plazo.
1.2 Presupuesto de Venta

Factores que se deben considerarse para el Presupuesto de

ventas:
1. Específicos de ventas.
a) Factores de ajuste.
- Positivos.
- Negativos.
b) Factores de cambio.
- Productos, material, producción, instalaciones, Mercados,
moda, métodos de Venta, Publicidad, etcétera.
c) Factores de Crecimiento.
- Superación de ventas, Desarrollo, expansión, Crédito Mercantil,
etcétera.
2. Fuerzas económicas generales. a) Factores externos.
- Precios, producción, ocupación, Poder Adquisitivo, etc.
3. Influencia administrativa
a) Factor de carácter interno relacionado a las decisiones
gerenciales que influyen en el Presupuesto de ventas.
- Cambio de Producto, nuevas políticas de mercados de
Publicidad, promoción, Precio.

1.3 Presupuesto de Gasto Administrativo

Son aquellos que tienen que ver directamente con la
administración general del negocio y no con sus actividades
operativas. No son Gastos de Ventas, no son Costos de
Producción. Contienen los salarios del Gerente General,
secretarias, contadores, alquileres de oficinas, papelería de
oficinas, suministros y equipo de oficinas, etc. No se incluyen en
esta categoría los gastos que tienen que ver propiamente con la
operación del giro del negocio ni con el mercadeo. Usualmente
se incluyen los gastos de selección y reclutamiento de personal.
1.4 Presupuesto de producción
El volumen de producción presupuestado se determina de la
siguiente manera:
Unidades esperadas a vender
+ Unidades deseadas para inventario final
- Unidades estimadas en inventario inicial
Total, de unidades a ser producidas
La siguiente tabla muestra el presupuesto de producción para la
compañía Accesorios Vista, S.A.:

1.5 Presupuesto de operación

El presupuesto de operación es el que incluye una planeación de
las actividades que sucederán en una empresa durante un
periodo de tiempo, por lo general durante un año.

El presupuesto de operación se encuentra relacionado

fuertemente con los demás conceptos que integran todo el
presupuesto financiero

Este presupuesto tiene ciertas características para que pueda

lograr su objetivo estas son: abordar las actividades de ventas, la
administración y producción de la empresa o negocio, así como
las actividades que se realizan para proveer servicios y productos
a la sociedad.
Estas actividades originan que se tengan diferentes tipos de
presupuestos que son:

De producción; la estimación de cantidad de bienes que la

empresa tiene planeado fabricar durante un lapso de tiempo
específico. Para que este se pueda preparar se necesita
convertir el volumen de ventas que se ha planificado en unidades
con la finalidad de preparar lo correctamente.

Ventas: este presupuesto revela una visión completa de todo lo

que se realiza en el departamento de ventas, este va de la mano
del presupuesto de producción.

Materia prima: Este es necesario para poder llevar acabo la

producción de la misma, y es indispensable para el presupuesto
de producción. Garantiza que la materia prima estará disponible
en las cantidades que sean necesarias y en el momento que sea
requerido durante el proceso de producción.

presupuesto de operación

Presupuestos de ventas: en este se realiza un plan de acción

para lograr una meta, se describe en términos financieros y en
valores que se cumplirá en un tiempo específico y con algunas
condiciones programadas.

De compras: con este se sabe la cantidad de dinero y los bienes

que se necesitan para lograr los objetivos que se han
presupuestado la empresa.
De requerimiento de materia prima: es aquel que recalca las
cantidades que se compraran, las fechas de entrega de materia
prima y el costo estimado de las mismas.

De gastos indirectos: en este se incluye los materiales indirectos

que se utilizan en la fabricación del producto.

1.6 Punto de equilibrio

La determinación del punto de equilibrio es uno de los elementos

centrales en cualquier tipo de negocio pues nos permite
determinar el nivel de ventas necesario para cubrir los costes
totales o, en otras palabras, el nivel de ingresos que cubre los
costes fijos y los costes variables. Este punto de equilibrio (o de
apalancamiento cero), es una herramienta estratégica clave a la
hora de determinar la solvencia de un negocio y su nivel de
rentabilidad

Como muestra la gráfica, los costos fijos (CF) tienen un importe

constante en el tiempo (línea horizontal) dado que los factores
involucrados en este ítem se han fijado por contrato: arriendos,
salarios, depreciaciones, amortizaciones, etc. El coste variable
(CV), se incrementa de acuerdo a la actividad del negocio (parte
desde el origen y tiene pendiente positiva). La suma de ambos
costos (CF + CV) corresponde a los Costos Totales (CT). Nótese
que, en el origen del diagrama cartesiano, tanto las ventas totales
como los costos variables son iguales a cero. Sin embargo, para
ese nivel de actividad igual a cero, tenemos la existencia de los
Costos Fijos.
Es de interés hacer esta distinción porque una vez iniciada la
operación del negocio comienza la carrera por cubrir los
costes fijos primero (alquileres, salarios) y luego los costes
variables (mercadería, materias primas). En la parte izquierda
de la gráfica los costes totales son mayores a los ingresos
totales, de ahí que la denominemos “área deficitaria” (color
naranja). Cuando los ingresos alcanzan el punto en que se
cubren todos los costes (fijos y variables) se dice que se está
en el punto de equilibrio. Este punto también se conoce
como punto de quiebre, dado que al cruzarlo abandonamos
el área deficitaria y pasamos al área de beneficios (área
verde). Para obtener el Punto de Equilibrio o punto de
quiebre podemos emplear las siguientes fórmulas:
CONCLUCION:

El elemento base del éxito en una empresa es la habilidad de la

dirección para planificar y controlar las actividades de la
organización.
Un presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una
empresa, que se formula para lograr en un cierto periodo los
objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios.
La presupuestarían implica la necesidad de una etapa previa de
previsión y planificación.
El presupuesto debe ser el objeto de adaptación constante,
siendo un medio de evaluación, proporcionando las pautas de
posibles deficiencias, así como señalando los objetivos que se
persiguen con el mismo.
El presupuesto debe constituir un instrumento de apoyo a la
actividad de planificación, contribuyendo a que la misma sea más
objetiva.
El presupuesto conforma una de los principales instrumentos
estratégicos de toda la organización que permite identificar
desviaciones y oportunidades de mejora.
BIBLIOGRAFIA:
1. Moreno F. Joaquín. Planeación Financiera. CECSA, 1ª. ed.,
México, 2003.
2. Gallegher y Andrew. Administración Financiera: Teoría y
Práctica. Ed. Prentice Hall.
2ª. ed., Colombia, 2001.
3. Lawrence J. Gitman. Administración Financiera. Ed. Pearson
Educación. , 8ª. ed.,
México, 2000.