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FEDERICO VILLARREAL
GERENCIA FINANCIERA
GRUPO 2 – CARTA FIANZA Y CARTA DE
CRÉDITO
Financiera:
•Las garantías sólo podrán ser efectuadas por empresas bajo el ámbito de la Superintendencia de Banca,
Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones o que estén consideradas en la lista actualizada
de bancos extranjeros de primera categoría que periódicamente publica el Banco Central de Reserva del Perú.
•Una carta fianza solo puede ser solicitada si se tiene una línea de crédito en la entidad financiera.
•Una carta fianza puede ser solicitada con duración de diversos periodos de tiempo, desde un mes hasta un
año como máximo, pero las mismas pueden ser renovadas las veces que se soliciten hasta después de 10 o
15 días de su vencimiento, esto depende de la entidad financiera.
•La emisión de una carta fianza tiene un costo el cual varía entre el 2% al 3% del importe total de la carta
fianza, según la evaluación de la línea de crédito y la entidad financiera.
II. CARTA DE CRÉDITO
2.1 FUNCIONES DE LA CARTA DE
CRÉDITO
Garantiza las compraventas a distancia no sólo
dentro de un país, sino también con el objeto de
exportar mercancía a comerciantes ubicados en
otros países.
Garantía de una licitación.
Respalda la emisión de papeles comerciales.
2.2 PARTES QUE INTERVIENEN EN UNA
CARTA DE CRÉDITO
2.3 CLASIFICACIÓN
Según la cancelación o modificación:
Según el compromiso de pago
de las cartas de crédito:
TIPOS
2.4 CARACTERISTICAS:
• Firmar un pagaré.
CRÉDITO:
2. 7 FORMAS DE PAGO:
• Pago Diferido: son semejantes a las establecidas con aceptación sólo que estos casos
no existe la aceptación de la letra de cambio si no se asume el compromiso mediante una
carta en la que consta el monto a pagar y la fecha en que se efectuará el mismo.
b) Condicionar los plazos de embarque de las mercancías y la presentación de los
documentos (embarques parciales).
c) Obtener financiación, si hablamos de un crédito pagado a plazo
d) Ofrecer al exportador un instrumento de pago totalmente seguro, solvente y garantizado.
Aunque en realidad el auténtico beneficiario o beneficiado es el importador.
2. 10 DESVENTAJAS
Es el medio de pago más caro en el comercio internacional,
con comisiones bancarias de apertura e intereses elevados.
El banco solicita normalmente que el emisor tenga en el
banco la suma del total de la L/C o bien que tenga posición o
avales suficientes
El principal inconveniente es que sólo se garantiza la llegada
de documentos y pago contra ellos
2.11 TÉRMINOS DE LA CARTA DE CRÉDITO
a.- Costos
b.-Garantías
c.-Plazos
d.-Máximo Monto a Financiar
e.-Términos
1. FOB (Free on Board)2.
2. FAS (Free Alongside Ship3.
3. EXW (Ex Works
4. FCA (Free Carrier)
5. CFR (Cost and Freight)
6. CIF (Cost,Iinsurance and Freight)
CASO PRÁCTICO
Cartas de Crédito
a)El día 15/07/10, se aprueba en Comité de crédito, solicitud de apertura descarta de crédito a
plazo, a la empresa Importadores S.A de C.V., por$100,000.00 cuyo destino será importar telas
desde Europa. La operación se efectúa bajo las siguientes condiciones:
•Monto: $100,000.00
•Garantía: Pagaré firmado por el Representante Legal de Importaciones, S.A. de C.V.
•Plazo: 90 días
•Comisión por apertura: 1% sobre el monto más IVA (impuesto al valor agregado) y $40.0 por
mensaje de Comunicación al corresponsal en el extranjero.
•Forma de pago: 100% al vencimiento con Nota de cargo a la cuenta Corriente De Importadores,
S.A de C.V
Partida Nº 1.- 15/07/10
•Cartas de crédito lo que debe $100,000,00
-Cartas de crédito importación no negociadas
-Empresas privadas
•Obligaciones por carta de crédito habrá $100.000,00
- cartas de crédito de importación
- Empresas privadas y apertura de carta de crédito a favor de Importaciones S.A. de C.V
Partida N° 2
•Documentos de préstamos y créditos lo que debe $100.000,00
- Mutuos sin garantía real
•Existencias en la bóveda por el contrario habrá $100.000,00
- Ingreso de pagare firmado por la empresa Importaciones S.A. de C.V.
Partida Nº 3
•Depósitos a la vista lo que debe $1.175,20
- Depósitos en cuenta corriente de empresas privadas ML
•Cuentas por pagar habrá $135,20
- Otros
- IVA (impuesto al valor agregado) debito fiscal
•Ingresos de otras operaciones habrá $1.040,00
- Cartas de crédito de importación Y Nota de cargo a la cuenta corriente de Importaciones S.A. de
C.V
a) Con fecha 15 de octubre de 2003 se prorroga por 30 días más la fecha de negociación de la
carta de crédito de Importaciones, S.A. de C.V. ya que su beneficiario en el extranjero no podrá
embarcar el producto en la fecha estipulada. Se le cobra una comisión del 1.0% la cual se carga a
la cuenta corriente No.002532-5 de Importaciones, S.A. de C.V.
Partida Nº 4
• Depósitos a la vista ahora debe $1.130,00
- Depósitos en cuentas corrientes de empresas privadas ML
• Cuentas por pagar habrá $130,00 de otras operaciones
- IVA (impuesto al valor agregado) debito fiscal
• Ingresos de otras operaciones habrá $1.000,00
- Cartas de crédito de importación Y cobro de comisión del 1% por prórroga de la fecha de
negociación de la carta de crédito de Importaciones S.A. de C.V.
a) Con fecha 15 de octubre de 2003 se prorroga por 30 días más la fecha de negociación de
la carta de crédito de Importaciones, S.A. de C.V. ya que su beneficiario en el extranjero
no podrá embarcar el producto en la fecha estipulada. Se le cobra una comisión del 1.0%
la cual se carga a la cuenta corriente No.002532-5 de Importaciones, S.A. de C.V.
$ 100.00 por confirmación
$ 100.00 por aviso
$ 100.00 por enmienda
$ 100.00 por aceptación y revisión
$ 100.00 por el pago al vencimiento
$ 75.00 por mensaje de comunicación
Carta de crédito documentaria $ 100,00.00
El total de comisiones a cobrar a nuestro cliente es por $575.00.
El Banco HSBC, S.A. avisa al cliente que el banco corresponsal ya envió los documentos para
el retiro del embarque, se procede a cargar a nuestro cliente la carta de crédito más las
comisiones cobradas por el corresponsal.
Partida Nº 5
•Depósitos a la vista ahora debe $100.575,00
- Depósitos en cuentas corrientes empresas privadas ML
•Fondos disponibles habrá $100.575,00
- Depósitos en banco extranjero a la vista y por cancelación a nuestro corresponsal,
banco extranjero S.A. por la carta de crédito Importaciones S.A. de C.V.
Partida Nº 6
•Obligaciones por carta de crédito debe $100.000,00
- Cartas de crédito de importación de empresas privada
•Cartas de crédito $100.000,00
- Cartas de crédito importación no negociada de Empresas privada y reversión de
la obligación por la cancelación del monto adeudado
a)Se retira de la bóveda el pagaré por 100,000.00
Partida N° 7
•Documentos de préstamos y créditos mutuos sin garantía real debe $ 100.000,00
•Existencias en la bóveda por contra y salida de la bóveda del pagaré por carta de crédito de
la empresa de importaciones S.A de C.V habrá 100.000,00
CONCLUSIONES
• El propósito de las cartas de crédito es asegurar el pago de la
operación a los vendedores por medio de una confirmación de un
tercero que actúa como intermediario asegurador entre compradores y
vendedores.
• El contrato de crédito es el que regula la relación entre el banco
emisor y ordenante. En este contrato se definen las condiciones bajo
las cuales el banco está dispuesto a emitir cartas de crédito por cuenta
del ordenante.
• Entre las cartas de crédito más importantes se destaca el uso de las
de tipo irrevocable, transferible y confirmada.