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AUTORA:
Lorena Yazmín Narváez Salinas
DIRECTOR:
Ing. Jorge Humberto Moncayo Flores Mg. Sc.
LOJA ECUADOR
2017
ING. JORGE HUMBERTO MONCAYO FLORES Mgs. DOCENTE DE LA
CERTIFICA:
………………………………………………
Ing. Jorge Humberto Moncayo Flores
DIRECTOR DE TESIS
ii
AUTORÍA
Firma: …………………………………
Cedula: 1105735045
iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA, PARA
LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL Y PUBLICACIÓN
ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.
Yo, Lorena Yazmín Narváez Salinas, declaro ser autor(a) de la tesis titulación
“EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO EN EL CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA
CIUDAD DE LOJA, EN EL PERIODO 2015.”, como requisito para optar el
grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público Auditor;
autorizo al Sistema Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para que con
fines académicos, muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad
a, través de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el
Repositorio Digital Institucional.
Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja a los doce días del
mes de Diciembre del 2017, firma la autora
Firma: ………………………………
Autora: Lorena Yazmín Narváez Salinas
Cedula 1105735045
Dirección: Av. Manuel Carrión Pinzano y Pedro Falconí.
Correo Electrónico: lore.yaz.nar@gmail.com
Teléfono: 0969824929
DATOS COMPLEMENTARIOS
Director de Tesis: Ing. Jorge Humberto Moncayo Flores Mgs.
Tribunal de grado:
Presidente: Dra. Elvia Maricela Zhapa Amay Phd.
Vocal: Dra. María Enma Añazco Narváez Phd.
Vocal: Lcda. Blanca Luz Castillo Bermeo Mgs.
iv
DEDICATORIA
demás.
mujer que Dios destino para que sea mi Ángel en esta tierra aunque no
Lorena Narváez
v
AGRADECIMIENTO
institución.
La Autora
vi
1
a) TITULO
b) RESUMEN
operaciones.
conclusiones y recomendaciones.
SUMMARY
its balances that in this way help the entity to improve its operations and
movement of the Caja General Account, Caja Chica, Banks, began with
the entity, in the Execution of Work where the Sufficient and competent
the items under study in the financial statements and to obtain conclusions
related to the objectives of the special review, then the working papers
recommendations.
It is concluded from the evaluation of the internal control system that the
level of confidence and risk is moderate and that compliance tests, such
c) INTRODUCCIÓN.
d) REVISIÓN DE LITERATURA.
QUE ES UN CONSORCIO.
similares o complementarias entre sí, que tiene como objeto lograr una
pues no existe norma legal que lo defina de manera clara y unívoca, salvo
LEGISLACIÓN ECUATORIANA.
común repartible entre los socios, una vez deducidos los gastos
CAJA COMÚN.
transporte público.
etc.)
Municipal.
EXAMEN ESPECIAL.
revisada”.1
trabajo de la entidad.
CARACTERÍSTICAS.
investigaciones.
del auditor.
13
Auditor".
Estas normas son más específicas y regulan la forma del trabajo del
procedimientos de auditoría".
trabajo. Por tal motivo, este grupo de normas exige que el informe
3 http://www.tuguiacontable.org/app/article.aspx?id=119
15
N° NOMBRE
NEA
1 “OBJETIVOS Y PRINCIPIOS GENERALES QUE REGULAN
UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS.
2 TÉRMINOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA
3 CONTROL DE LA CALIDAD PARA EL TRABAJO DEL
AUDITOR
4 DOCUMENTACIÓN
5 FRAUDE Y ERROR
6 CONSIDERACIÓN DE LEYES Y REGLAMENTOS EN UNA
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
7 PLANIFICACIÓN
8 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
9 CARÁCTER SIGNIFICATIVO DE LA AUDITORÍA
10 EVALUACIÓN DE RIESGO Y CONTROL INTERNO
11 AUDITORÍA EN UN AMBIENTE DE SISTEMAS DE
INFORMACIÓN POR COMPUTADORA
12 CONSIDERACIONES DE AUDITORÍA RELATIVAS A
ENTIDADES QUE UTILIZAN ORGANIZACIONES DE
SERVICIOS
13 EVIDENCIA DE AUDITORIA – CONSIDERACIONES
ADICIONALES PARA ENTIDADES ESPECIFICAS
14 TRABAJOS INICIALES – BALANCES DE APERTURA
15 PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
16 MUESTREO DE AUDITORÍA
17 AUDITORÍA DE ESTIMACIONES CONTABLES
18 PARTES RELACIONADAS
19 HECHOS POSTERIORES
20 NEGOCIO EN MARCHA
16
21 EXPOSICIONES DE LA ADMINISTRACIÓN
22 USO DEL TRABAJO DE OTRO AUDITOR
23 CONSIDERACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA INTERNA
24 USO DEL TRABAJO DE UN EXPERTO
25 EL DICTAMEN DEL AUDITOR SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
26 OTRA INFORMACIÓN EN DOCUMENTOS QUE CONTIENEN
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
27 EL DICTAMEN DEL AUDITOR SOBRE TRABAJOS DE
AUDITORÍA CON PROPÓSITO ESPECIAL
28 EXAMEN DE INFORMACIÓN FINANCIERA PROSPECTIVA
29 TRABAJOS DE REVISIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
30 TRABAJOS PARA REALIZAR PROCEDIMIENTOS
CONVENIDOS RESPECTO DE INFORMACIÓN FINANCIERA
31 TRABAJOS PARA COMPILAR INFORMACIÓN FINANCIERA”4
NÍA DESCRIPCIÓN
4 http://www.contadoresguayas.org/Portal/index.php/descargas/normas-tecnicas/nea
17
PROCEDIMIENTOS
NÍA 540 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON
LAS ESTIMACIONES CONTABLES
NÍA 550 RELACIONES Y TRANSACCIONES CON PARTES
VINCULADAS EN UN AUDITORÍA
NÍA 560 RESPECTO A LOS HECHOS POSTERIORES AL CIERRE
NÍA 570 UTILIZACIÓN DE LA DIRECCIÓN DE HIPÓTESIS DE
EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO
NÍA 580 OBTENER MANIFESTACIONES ESCRITAS DE LOS
RESPONSABLES
NÍA 600 CONSIDERACIONES PARTICULARES APLICABLES A
LAS AUDITORÍA DEL GRUPO
NÍA 610 AUDITOR EXTERNO CON RESPECTO AL TRABAJO DE
LOS AUDITORES INTERNOS
NÍA 620 ORGANIZACIÓN EN UN CAMPO DE ESPECIALIZACIÓN
DISTINTO
NÍA 700 FORMARSE UNA OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
NÍA 705 EMITIR UN INFORME ADECUADO
NÍA 706 COMUNICACIONES ADICIONALES
NÍA 710 RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN COMPARATIVA
NÍA 720 INFORMACIÓN INCLUIDA EN DOCUMENTOS QUE
CONTIENEN ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS”5
TÉCNICAS DE AUDITORÍA
5 http://aobauditores.com/blog/nias/
19
externos de la misma.
La técnica de la Investigación
La técnica de la Comprobación
La técnica de la Inspección
La técnica de la Confirmación
La técnica de Certificación
La técnica de Observación
20
Programas de
Trabajo
FASE II DE EJECUCIÓN Aseguramient
- Aplicación Pruebas de Cumplimiento o de Capital
- Aplicación de Pruebas Analíticas
Papeles de - Aplicación Pruebas Sustantivas
Trabajo - Evaluación resultados y conclusiones
Dictámenes
Estados financieros
Notas
. Conclusiones y Recomendaciones.
Presentación y
Archivo de discusión de
Planificación.
resultados a la
Entidad auditada
Elaboración del
Borrador del
Informe
Emisión del
Informe de la
Auditoria
Implementaciones y
FIN
Recomendaciones
FIN
21
ORDEN DE TRABAJO
cual contendrá:
b. Alcance de la auditoría.
emitir la orden de trabajo instruirá a los miembros del equipo para que el
PLANIFICACIÓN.
6 OSORIO S. I., 2007. “Auditoría 1-Fundamentos de Auditoría de Estados Financieros”. Pág. 188. Cengage
Learning Editores S.A.
23
OBJETIVO DE LA PLANIFICACIÓN.
auditoría.
específica.
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR.
auditor responsable y profesional debe hacer para cumplir con las normas
pasos:
cumplimiento.
financieros.”7
Conocimiento de la entidad.
Obtención de la información.
Evaluación preliminar.
Control interno.
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Antecedentes
Motivo de la auditoría
Objetivos de la auditoría.
Alcance de la auditoría
Base Legal
Estructura orgánica
Financiamiento
Funcionarios principales
operacional
Carta de dictamen
planificación específica.
RIESGO Y SU FUNDAMENTO
ENFOQUE ESTRUCTURA
COMPONENTE PRELIMINAR DE PARA EL PLAN
INHERENTE CONTROL AUDITORÍA DETALLADO
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA.
auditoría.
siguientes factores:
La complejidad de la entidad.
CONTROL INTERNO.
experiencias.
Valoración.
𝐂𝑻
𝑪𝑷 = × 𝟏𝟎𝟎
𝐏𝐓
De donde:
PT = Ponderación Total
CT = Calificación Total
CP = Calificación Porcentual
RIESGOS DE CONTROL
ALTO MODERADO BAJO
15 -50 % 51 – 75 % 76 – 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
principios:
tiempo.
elemento esencial que afecta a otros componentes del control. Entre sus
consecuencias.
El Riesgo en Auditoría
importantes.
internos.
nivel por debajo del máximo (100%) como parte del plan de auditoria.
primer lugar, depende de los otros tres factores del modelo. El riesgo
Componente analizado.
35
Riesgos y su calificación.
Controles claves.
METODOLOGÍA DE LA EVALUACIÓN.
cuestionarios con base a preguntas que deben ser contestadas por los
bajo examen. Las preguntas son formuladas de tal forma que la respuesta
EXAMEN ESPECIAL
CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2016
COMPONENTE: …………………………………………………..
procedimientos.
sistema.
organización.
documentación y formatos.
Evaluación de Riesgo.
NO significativo.
Bajo.
Medio (moderado)
Alto.
componente.
Enfoque Preliminar.
MEMORANDO DE LA PLANIFICACIÓN
contendrá lo siguiente:
Antecedentes.
Objetivos.
Alcance.
Descripción de la Entidad.
Metodología.
Tiempo estimado.
39
aplicar.”14
CLASES DE PROGRAMAS.
POR EL
CONTENIDO
CON RELACIÓN AL
TRABAJO
PRUEBAS DE AUDITORÍA.
circunstancias, unas son utilizadas con mayor frecuencia que otras, a fin
Comparación
Observación
Revisión Selectiva
Rastreo
44
Comprobación
Computación
Indagación
Análisis
Conciliación
Confirmación
Inspección
MUESTREO.
(muestra).
45
CLASES DE MUESTREO.
de probabilidades.
resultados.
HALLAZGOS DE AUDITORIA.
16 RAMÓN Santillana Juan. (2013). Auditoria Interna. Pág. 170, 171, 172,173.
46
PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo son los documentos en los que el auditor registra
pruebas realizadas.
Propiedad y Responsabilidad.
ya que él los preparo y son la prueba material del trabajo efectuado; pero
Clasificación.
vista:
1. Por su uso.
2. Por su contenido.
f) Hoja de trabajo.
En este sistema las letras simples indican cuentas de activos las letras
A -2 Detalle de bancos
A–2-1 Conciliación bancaria
A -2–2 Confirmación bancaria
Principales.
17MENDIVIL Escalante, Víctor Manuel. (2016). Elementos de Auditoria. Pág. 19, 20, 21,
22, 23.
49
Secundarios.
ese fin.
recomendaciones.
MARCAS.
encabezado.
MARCA SIGNIFICADO
√ VERIFICADO
∑ SUMAS COMPROBADAS
≠ SALDO DE AUDITORÍA
© CONCILIADO
¢ NO CONFIRMADO
ᴄ CONFIRMADO
@ SALDO AUDITADO
permitidas.”19
REFERENCIA CRUZADA.
ÍNDICES.
con una clara relación entre ambos al igual que un ahorro de tiempo. En
HOJA DE ÍNDICES
ÍNDICES SIGNIFICADO
CC CARTA DE COMPROMISO
OT ORDEN DE TRABAJO
NT NOTIFICACIÓN
C CORRESPONDENCIA
HI HOJA DE ÍNDICES
HM HOJA DE MARCAS
P PLANIFICACIÓN
PP PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PE PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
PA PROGRAMA DE AUDITORIA
E EJECUCIÓN
A CAJA
B BANCOS
I INFORME
mismo.
ofensivos y de oposición.
usuarios.
siguiente:
Escriba parcialmente.
Primer borrador.
55
exponer en forma lógica y clara ya que constituyen la base para una o más
sobre lo auditado.
56
2. CARTA DE PRESENTACIÓN.
3. ÍNDICE
5. CAPITULO I
Información Introductoria
6. CAPITULO II
7. CAPITULO III
Sistema Financiero
8. CAPITULO IV
Rubros Examinados
9. CAPITULO V
Seguimiento
57
e) MATERIALES Y MÉTODOS.
MATERIALES.
métodos en cada una de las fases del Examen Especial, por lo tanto se
describe lo siguiente:
MATERIALES:
Materiales de Oficina.
Esferográficos.
Lápices.
Computadora.
Impresora.
Sumadora.
Perforadora.
Carpetas.
Material Bibliográfico
Libros.
59
MÉTODOS
periodo estudiado.
de Examen Especial.
f) RESULTADOS.
RESEÑA HISTÓRICA
transporte terrestre.
que permita cumplir con el sistema de caja común. Para ello cada
Base Legal.
LOTTTSV.
Código de Trabajo.
Ordenanzas Municipales.
Reglamento Interno.
MISIÓN
VISIÓN
VALORES.
inesperados.
profesionalidad y calidad.
ORGANIGRAMA
65
GERENCIA
Pintura
66
UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA
INFORME
EXAMEN ESPECIAL A LA CUENTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO EN EL CONSORCIO DE
TRANSPORTISTAS URBANOS DE LA
CIUDAD DE LOJA, EN EL PERIODO
2015
AUDITORES
CARTA COMPROMISO
En la ciudad de Loja a los quince días del mes de junio del 2016 se
b) Objetivos
objetivos
examinadas,
del Consorcio, así como las operaciones a ser revisadas que han sido
hará una vez concluido los 60 días, no se estipula pago alguno por
Señorita
Lorena Yazmín Narváez Salinas
JEFE DE EQUIPO
Ciudad.-
De mi consideración.
objetivos
examinadas
recomendaciones.
Atentamente.
……………………………………..
NI
1/1
NOTIFICACIÓN INICIAL
Economista.
Carlos Vinicio Reinoso Mendoza
GERENTE DEL CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE
LA CIUDAD DE LOJA.
Ciudad.-
De mi consideración.
Atentamente.
……………………………………………………..
Lorena Yazmín Narváez Salinas.
JEFE DE EQUIPO
72
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS HI
1/1
URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA
EXAMEN ESPECIAL
ÍNDICES SIGNIFICADO
FASE I
PLANIFICACIÓN
CC CARTA DE COMPROMISO
OT ORDEN DE TRABAJO
NI NOTIFICACIÓN INICIAL
C CORRESPONDENCIA
HI HOJA DE ÍNDICES
HM HOJA DE MARCAS
HDT HOJA DE DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO
P PLANIFICACIÓN
PP PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PE PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
PA PROGRAMA DE AUDITORÍA
FASE II
EJECUCIÓN
CCI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
E EJECUCIÓN
C CAJA
CCH CAJA CHICA
B BANCOS
FASE III
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
I INFORME
ELABORADO POR: L.Y.N.S REVISADO POR: J.H.M.F FECHA: 19/06/2016
73
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS
HM
URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA 1/1
EXAMEN ESPECIAL
MARCA SIGNIFICADO
√ VERIFICADO
∑ SUMAS COMPROBADAS
≠ SALDO DE AUDITORÍA
© CONCILIADO
¢ NO CONFIRMADO
ᴄ CONFIRMADO
@ SALDO AUDITADO
2. Aprobación de la planificación.
ELABORADO POR: L.Y.N.S FECHA: 29/06/2016 REVISADO POR: J.H.M.F FECHA: 19/06/2016
75
ELABORADO POR: L.Y.N.S FECHA: 29/06/2016 REVISADO POR: J.H.M.F FECHA: 19/06/2016
76
PP
1-7
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Ruc: 1191753379001
Teléfono: 072-571-769
2. OBJETO SOCIAL.
ciudad de Loja.
con el transporte.
3. BASE LEGAL.
LOTTTSV.
Código de Trabajo.
Código Civil.
Ordenanzas Municipales
Reglamento Interno.
MISIÓN.
VISIÓN.
5. FUNCIONARIOS PRINCIPALES.
PERIODO DE GESTIÓN
CARGO NOMBRES Y APELLIDOS
DESDE HASTA
6. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.
orgánica.
80
PP
5-7
GERENCIA
Eléctrico
Pintura
FUENTE: Reglamento del Consorcio
Elaborado por: La Autora
81
PP
6-7
Estos operadoras aportan $ 5,44 diariamente por cada socio, para el pago
de sueldos y salarios y gastos administrativos.
………………………………… …………………………………
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 ANTECEDENTES
externo.
problemas de la organización.
con el transporte.
86
PE
4-9
LOTTTSV.
Código de Trabajo.
Código Penal.
Ordenanzas Municipales
Reglamento Interno
1.6 FINANCIAMIENTO
Movimientos de Bancos
Conciliaciones Bancarias.
Financiera.
88
PE
6-9
Conciliaciones Bancarias.
Libro Mayor
Libro Bancos
Depósitos
Recaudación.
EXAMEN ESPECIAL.
RIESGOS ESTRUCTURA
COMPONEN
ENFOQUE PRELIMINAR PARA EL PLAN DE
TES
INHERENTES CONTROL TRABAJO
CUMPLIMIENTO
MODERADO.
Verificar los
Conciliaciones
procedimientos
bancarias
ALTO de registro y Determinar
inoportunas.
Las autorización de los
Ausencia de
transacciones los ingresos y controles
cauciones al
son números egresos. contables
personal de
al cierre del Determinar
autorización,
Caja ejercicio. SUSTANTIVO el origen
recaudación,
General Ingresos y de los
registro y pago
Caja egresos Confirmación de ingresos y
Inexistencia de
Chica representativos. saldos. egresos
Rotación del
Bancos El archivo no Analizar el Determinar
Personal.
está movimiento de su
Falta de un
organizado las cuenta. incidencia
Reglamento de
adecuadament Revisión de en los
Caja chica.
e documentación estados
Ausencia de
Sustentatoria de financieros
un Manual de
ingresos y
Procedimiento
egresos.
s de Control
Revisar
Interno.
conciliaciones
bancarias.
CUENTAS SIGNIFICATIVAS.
Las fuentes de ingresos son los aportes de las cuatro operadoras que se
encuentra de la siguiente manera:
Estos operadoras aportan $ 5,44 diariamente por cada socio, para el pago
de sueldos y salarios y gastos administrativos
92
PP-2
9-9
……………………………… …………………………………
Ing. Jorge H. Moncayo Flores Srta. Lorena Y. Narváez Salinas.
SUPERVISOR JEFE DE EQUIPO
93
PA
1-2
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CÓDIGO: 1.01.01
CUENTA: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
05/07/2016
PROCEDIMIENTOS. PE-2 L.Y.N.S
1-5
Aplique el Cuestionario de Control Interno a
1
la cuenta de Caja General, Caja Chica–
Bancos con la finalidad de medir el grado de
solidez y eficiencia administrativa. PE-3
L.Y.N.S 05/07/2016
1-2
Elabore cédulas narrativas en donde consten
2
los puntos débiles como resultado de la
Evaluación del Sistema de Control Interno. L.Y.N.S 05/07/2016
CG-1
1-2
3 Prepare un modelo de Arqueo de Caja, en
donde conste el proceso íntegro del recaudo
de efectivo.
ELABORADO POR: L.Y.N.S REVISADO POR: J.H.M.F FECHA: 26/06/2016
94
PA
2-2
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CÓDIGO: 1.01.01
CUENTA: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
05/07/2016
4 Tome una muestra de los ingresos del CG-2 L.Y.N.S
Consorcio a la fecha de corte del examen y 1-5
verifique si se encuentran registrados.
CCI
1/7
RESPUESTAS
PREGUNTAS P.T C.T OBSERVACIONES
SI NO
AMBIENTE DE CONTROL
Lo tiene pero no
1. ¿Tiene el consorcio un organigrama X 5 3 cumplen a
o esquema estructural? cabalidad.
CCI
2/7
RESPUESTAS
PREGUNTAS P.T C.T OBSERVACIONES
SI NO
SUMAN 40 16
Elaborado Por: L.Y.N.S Revisado Por: J.H.M.F Fecha: 05/07/2016
97
CCI
3/7
RESPUESTAS
PREGUNTAS P.T C.T OBSERVACIONES
SI NO
CAJA GENERAL
17. ¿Existe un manual de procedimientos
que registre, controle, custodie, asigne
responsabilidad, autorice e identifique X 5 0 No existe.
las formas estándar que se usa en el
control del efectivo de ingresos y
egresos?
CCI
4/7
RESPUESTAS
PREGUNTAS P.T C.T OBSERVACIONES
SI NO
Cuenta con
25. ¿Los tiques de servicio se encuentran X 5 5
banda ancha
debidamente numerados y valorados?
26. ¿Estos tiques se encuentran
debidamente registrados y existe un X 5 3 A veces
control continuo?
27. ¿La entrega de tiques se realiza
mediante acta al responsable de X 5 5
taquilla de las diferentes paradas?
CAJA CHICA
X 5 5
28. ¿Existe reglamentación específica
para el manejo de fondos de caja
chica?
29. ¿Los gastos realizados con cargo a
caja chica son autorizados con X 5 5
anterioridad?
30. ¿Los desembolsos de caja chica
están soportados con documentación
X 5 4 Un 80% cumple
pertinente y debidamente
autorizados?
BANCOS
X 5 5
32. ¿La apertura de las cuentas bancarias
ha sido debidamente autorizadas con
responsabilidad compartida?
33. ¿Las cuentas bancarias están a
nombre de la Entidad? X 5 5
SUMAN 45 37
Elaborado Por: L.Y.N.S Revisado Por: J.H.M.F Fecha: 13/07/2016
99
CCI
5/7
SUMAN 35 27
CCI
6/7
CT = CALIFICACIÓN TOTAL
PT = PONDERACIÓN TOTAL
CP = CALIFICACIÓN PORCENTUAL
𝐂𝐓
𝑪𝑷 = × 𝟏𝟎𝟎
𝐏𝐓
110
𝐶. 𝑃 = × 10𝟎 = 𝟓𝟓%
200
Valores Éticos.
CCI
7/7
contadora.
EXAMEN ESPECIAL
COMENTARIO.
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN
EXAMEN ESPECIAL
COMENTARIO
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS
PE-3
3/6
URBANOS “CIUDAD DE LOJA”
EXAMEN ESPECIAL
COMENTARIO
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS
PE-3
URBANOS “CIUDAD DE LOJA” 4/6
EXAMEN ESPECIAL
COMENTARIO
Luego del análisis de la información del personal que labora dentro del
Consorcio de Transportistas Urbanos de la Ciudad de Loja, se determinó que
el personal de autorización, recaudación, registro y pago, no se encuentran
caucionados, incumpliendo la NCI 403-05 MEDIDAS DE PROTECCIÓN DE
LAS RECAUDACIONES que en su parte pertinente determina: "El personal a
cargo del manejo o custodia de fondos o valores estará respaldado por
una garantía razonable y suficiente de acuerdo a su grado de
responsabilidad". El desconocimiento de la norma por parte de los
administradores; trae consigo la inseguridad de los valores y bienes a cargo de
los servidores del Consorcio.
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS
PE-3
URBANOS “CIUDAD DE LOJA” 5/6
EXAMEN ESPECIAL
COMENTARIO
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN
EXAMEN ESPECIAL
ARQUEO DE CAJA
COMPONENTE: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
√ : Verificado
procedimiento
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS
CG-2
1-1
URBANOS “CIUDAD DE LOJA”
EXAMEN ESPECIAL
CÉDULA NARRATIVA
COMENTARIO.
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN
registro de comprobantes
√ Verificado
documento
C-2-1
110
2-4
√ Verificado
√ Verificado
cumplimiento
tributario
111
C-2-1
3-4
√ verificado
con el libro
Bancos
√ verificado
con el libro
Bancos
√ Verificado con el
Auxiliar de Bancos
112
C-2-1
4-4
113
EXAMEN ESPECIAL
ANALÍTICA DEL MOVIMIENTO DE CAJA GENERAL
CONCLUSIÓN.
EXAMEN ESPECIAL
SUMARIA DE CAJA
SALDO AJUSTES Y
CUENTA CERTIFICADO RECLASIFICACIONES SALDO
31/12/2015 DÉBITO CRÉDITO
Caja $ 16.065,65 0 0 $ 16.065,65
General
A-4
1/3
COMENTARIO.
reclasificaciones.
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS
A-3
URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA 1-8
CÓDIGO: 1.01.01.01.
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS
A-3
URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA 2-8
CÓDIGO: 1.01.01.01.
CONSORCIO DE A-3
TRANSPORTISTAS URBANOS 5-8
DE LA CIUDAD DE LOJA
CUENTA: CAJA GENERAL
CÓDIGO: 1.01.01.01.
FECHA AUXILIAR DEBE HABER SALDO
18/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 4.771,35 21.088,40
Recaudaciones
18/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 150,00 20.938,40
Recaudaciones
18/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3.324,45 17.613,95
Recaudaciones
18/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 2.200,00 15.413,95
Recaudaciones
19/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 3.269,85 0,00 18.683,80
Mañana
19/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La Tarde 3.840,05 0,00 22.523,85
19/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3.250,00 19.273,85
Recaudaciones
19/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 1.964,45 17.309,40
Recaudaciones
19/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 4.271,80 13.037,60
Recaudaciones
20/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 2.453,45 0,00 15.491,05
Mañana √
20/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La Tarde 2.725,15 0,00 18.216,20
21/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 5.067,05 0,00 23.283,25
Mañana
21/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La Tarde 6203,60 0,00 29486,85
21/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 2497,70 26989,15
Recaudaciones
21/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3430,00 23559,15
Recaudaciones
21/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3.269,85 20.289,30
Recaudaciones
22/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 4.787,95 0,00 25.077,25
Mañana
22/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La Tarde 5.616,90 0,00 30.694,15
22/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3.840,05 26.854,10
Recaudaciones
22/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 2.453,45 24.400,65
Recaudaciones
22/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 2.725,15 21.675,50
Recaudaciones
120
CONSORCIO DE A-3
TRANSPORTISTAS URBANOS 6-8
DE LA CIUDAD DE LOJA
CUENTA: CAJA GENERAL
CÓDIGO: 1.01.01.01.
FECHA AUXILIAR DEBE HABER SALDO
22/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 1.755,00 19.920,50
Recaudaciones
22/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3.312,05 16.608,45
Recaudaciones
23/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 4.175,65 0,00 20.784,10
Mañana
23/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La Tarde 5.629,20 0,00 26.413,30
23/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3.140,00 23.273,30
Recaudaciones
23/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3.063,60 20.209,70
Recaudaciones
23/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 4.787,95 15.421,75
Recaudaciones
24/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 3.838,30 0,00 19260,05
Mañana
24/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La Tarde 4.347,75 0,00 23.607,80
24/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 4.580,00 19.027,80
Recaudaciones
24/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 95,62 18.932,18
Recaudaciones √
24/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 941,28 17.990,90
Recaudaciones
24/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 4175,65 13.815,25
Recaudaciones
25/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 937,00 0,00 14.752,25
Mañana
25/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La Tarde 2.093,85 0,00 16.846,10
26/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 2.239,55 0,00 19.085,65
Mañana
26/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La Tarde 3.245,10 0,00 22.330,75
26/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 2.210,00 20.120,75
Recaudaciones
26/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3.419,20 16.701,55
Recaudaciones
26/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3.838,30 12.863,25
Recaudaciones
27/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 2.109,70 0,00 14.972,95
Mañana
121
CONSORCIO DE A-3
TRANSPORTISTAS URBANOS DE 7-8
LA CIUDAD DE LOJA
CUENTA: CAJA GENERAL
CÓDIGO: 1.01.01.01.
FECHA AUXILIAR DEBE HABER SALDO
27/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 2.081,75 0,00 17.054,70
Tarde
28/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 3.460,30 0,00 20.515,00
Mañana
28/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 4.407,00 A-3-1 0,00 24.922,00
Tarde 1--6
28/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 . 4.347,75 20.574,25
Recaudaciones
28/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 937,00 19.637,25
Recaudaciones
28/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 2.239,55 17.397,70
Recaudaciones
28/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 733,85 16.663,85
Recaudaciones
28/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 1.360,00 15.303,85
Recaudaciones
29/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 3.342,25 0,00 18.646,10
Mañana
29/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 3.899,25 0,00 22.545,35 √
Tarde
29/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3.245,10√ 19.300,25
Recaudaciones
29/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 2.109,70 17.190,55
Recaudaciones
29/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 2.081,75 15.108,80
Recaudaciones
29/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3.430,80 11.678,00
Recaudaciones
29/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 29,50 11.648,50
Recaudaciones
30/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 3.210,90 0,00 14.859,40
Mañana
30/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 4.479,55 0,00 19.338,95
Tarde
30/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 4.407,00 √ 14.931,95
Recaudaciones
30/12/2015 Deposito En Cta. Ahorros 0,00 3.282,01 11.649,94
Recaudaciones
31/12/2015 Ingreso Diario A Caja Turno De La 1.516,35 0,00 13.166,29
Mañana
122
CONSORCIO DE A-3
DE LA CIUDAD DE LOJA
CUENTA: CAJA GENERAL
CÓDIGO: 1.01.01.01.
FECHA AUXILIAR DEBE HABER SALDO
31/12/2015 Ingreso Diario A 2.959,60 0,00 16.125,89
Caja Turno De La
Tarde
31/12/2015 Deposito En Cta. 0,00 60,24 16.065,65 √
Ahorros
Recaudaciones
SUMA TOTAL 2´269.931,17 2´253.865,52 √ 16.065,6
∑
@ A-2
1/2
A-3
7/8
√ Verificado
√ Verificado
√ Verificado
∑ Sumas Comprobadas
A-3-1
2-6 124
√ Verificado
∑ Sumas Comprobadas
A-3-1
3-6 125
A-3-1
2-6
126
A-3-1
4-6
ANEXO 2 CAJA GENERAL
√ Verificado
A-3-1
5-6 127
√ Verificado
∑ Sumas Comprobadas
A-3-1
6-6 128
A-3-1
5-6
√ Verificado
∑ Sumas Comprobadas
129
A-4
1-3
@
√ A-2
√ 1/2
√
√ B-4
√ 1//2
B-5
1-2
130
A-4
2-3
131
A-4
3-3
@ Saldo auditado
132
Ch-1
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS
1/2
URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA
EXAMEN ESPECIAL
@ = Auditado
∑ = Sumado
CONCLUSIÓN.
CONSORCIO DE Ch-1
2/2
TRANSPORTISTAS URBANOS
DE LA CIUDAD DE LOJA
MAYOR AUXILIAR DE CAJA CHICA
CÓDIGO: 1.01.01.02
√ $ 100,00
√ = Verificado
∑ = Sumado
134
Ch-2
ANEXO.- 1 CAJA CHICA. 1-3
135
Ch-2
2-3
136
Ch-2
3-3
137
EXAMEN ESPECIAL
ANALÍTICA DEL MOVIMIENTO DE BANCOS
@ = Auditado ∑ = Sumado
CONCLUSIÓN.
CONSORCIO DE B-2
1-6
TRANSPORTISTAS URBANOS
DE LA CIUDAD DE LOJA
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901788904
CÓDIGO: 1.01.01.03.
FECHA AUXILIAR DEBE HABER SALDO
01/12/2015 Compañía RIOS DEL SUR S.A. 6.892,29 0,00 6.960,03
COOPERATIVA DE
01/12/2015 6.571,71 0,00 13.531,74
TRANSPORTES CUXIBAMBA
03/12/2015 AGILA AGILA FANNY IRENE 0,00 379,25 13.152,49
ANGAMARCA ORTEGA MERY
03/12/2015 0,00 379,55 12.772,94
ELIZA
AREVALO CALDERON YADIRA
03/12/2015 0,00 79,59 12.693,35
DEL CISNE
03/12/2015 AREVALO Iñiguez MOISES 0,00 405,80 12.287,55
03/12/2015 ARMIJOS ROMERO CARMEN 0,00 379,55 11.908,00
ASTUDILLO QUIZHPE
03/12/2015 0,00 379,55 11.528,45
WILLINGTON
BERMEO CUENCA MARIA
03/12/2015 0,00 247,05 11.281,40
FERNANDA
03/12/2015 CALDERON FLORES DANILO 0,00 420,17 10.861,23
CALVA ARROBO EDISON
03/12/2015 0,00 379,55 10.481,68
PAUL
03/12/2015 CALVA OJEDA ROSA JULIANA 0,00 125,61 10.356,07
03/12/2015 CAMPOVERDE ALVARO 0,00 386,88 9.969,19
03/12/2015 CARRION MEDINA WILLAN 0,00 379,55 9.589,64
03/12/2015 CHAMBA BENITEZ MIRYAM 0,00 388,30 9.201,34
CHAMBA SINCHE ENMA
03/12/2015 0,00 379,55 8.821,79
YADIRA
CHAMBA VIñAMAGUA
03/12/2015 0,00 379,55 8.442,24
PATRICIA
03/12/2015 CHAMBA VIñAMAGUA ROSA 0,00 369,55 8.072,69
GRANDA PULLAGUARI
03/12/2015 0,00 379,35 7.693,34
JULIANA CONCEPCION
GUACHIZACA GONZALEZ
03/12/2015 0,00 486,45 7.206,89
DIANA PIEDAD
03/12/2015 GUAICHA QUIZHPE GLENDA 0,00 379,55 6.827,34
GUALAN ORTEGA ZONIA
03/12/2015 0,00 337,22 6.490,12
ELIZABETH
03/12/2015 GUTIERREZ PALACIOS OLGA 0,00 379,55 6.110,57
ING. DIEGO GUERRERO
03/12/2015 0,00 1330,17 4.780,40
ORDOÑEZ
JARAMILLO SARANGO ROCIO
03/12/2015 0,00 379,50 4.400,90
XIMENA
03/12/2015 JIRON SOTO MARY LILIANA 0,00 517,40 3.883,50
JUMBO VALDEZ LIDIA
03/12/2015 0,00 369,40 3.514,10
GERMANIA
LAVANDA VILLALTA JOSE
03/12/2015 0,00 278,33 3.235,77
LUIS
LEON AGURTO CLAUDIA
03/12/2015 0,00 408,93 2.826,84
GISELLE
139
CONSORCIO DE B-2
2-6
TRANSPORTISTAS URBANOS
DE LA CIUDAD DE LOJA
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901788904
CÓDIGO: 1.01.01.03.
FECHA AUXILIAR DEBE HABER SALDO
LEON ASTUDILLO DIANA
03/12/2015 0,00 405,75 2.421,09
FABIOLA
MALDONADO FLORES
03/12/2015 0,00 449,55 1.971,54
JOHANNA MARICELA
MANOBANDA MARQUEZ
03/12/2015 0,00 347,80 1.623,74
YESSENIA PAULINA
03/12/2015 MATAILO GONZALEZ EDGAR 0,00 379,55 1.244,19
MEDINA ORDOñEZ TANIA
03/12/2015 0,00 379,55 864,64
MARIBEL
MINGA ESPINOZA MARIA
03/12/2015 0,00 379,35 485,29
FERNANDA
03/12/2015 MONTAñO ZUñIGA PRISCILA 0,00 378,55 106,74
03/12/2015 NOLE QUIZHPE JESSICA 0,00 379,55 -272,81
PAMBI CORREA GEOMAR
03/12/2015 0,00 379,55 -652,36
NATHALY
PELAEZ SARANGO
03/12/2015 0,00 400,65 -1.053,01
JEFFERSON
PERALTA PERALTA MARIA
03/12/2015 0,00 397,05 -1.450,06
DOMINGA
PINEDA MEDINA JOHANNA
03/12/2015 0,00 379,55 -1.829,61
VANESSA
03/12/2015 PORRAS DENNIS PAOLA 0,00 379,55 -2.209,16
03/12/2015 PUENTES SARANGO CLAUDIO 0,00 379,55 -2.588,71
03/12/2015 QUINCHE GRANDA DIANA 0,00 379,55 -2.968,26
03/12/2015 RAMOS RAMOS JUAN EMILIO 0,00 397,05 -3.365,31
RIVADENEIRA FAJARDO
03/12/2015 0,00 379,55 -3.744,86
EMILIANA
SARAGURO TORRES NIMIA
03/12/2015 0,00 388,72 -4.133,58
YACENIA
03/12/2015 SILVA PALTIN ROSA 0,00 227,40 -4.360,98
SUQUILANDA VALLADARES
03/12/2015 0,00 379,55 -4.740,53
NANCY JESSENIA
03/12/2015 TAPIA PACHECO WILSON 0,00 417,21 -5.157,74
TORRES ENCARNACION
03/12/2015 0,00 388,30 -5.546,04
YAHAIRA
03/12/2015 TORRES LAMAR GLORIA 0,00 379,55 -5.925,59
03/12/2015 VACA ALVAREZ GILBERT 0,00 388,30 -6.313,89
VEGA ARROBO CARMEN
03/12/2015 0,00 388,30 -6.702,19
PAOLA
03/12/2015 VEGA PINZON MARIA DEYSI 0,00 388,30 -7.090,49
VEINTIMILLA VIGIL KATIA
03/12/2015 0,00 379,55 -7.470,04
PAOLA
VILLATA CASTILLO MARIA
03/12/2015 0,00 384,66 -7.854,70
DOLORES
VIVANCO GUACHIZACA LUIS
03/12/2015 0,00 383,83 -8.238,53
SANTIAGO
140
CONSORCIO DE B-2
3-6
TRANSPORTISTAS URBANOS
DE LA CIUDAD DE LOJA
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901788904
CÓDIGO: 1.01.01.03.
FECHA AUXILIAR DEBE HABER SALDO
ZUñIGA LAVANDA DORA
03/12/2015 0,00 379,55 -8.618,08
ISABEL
FAICAN CHIMBO IVAN
03/12/2015 0,00 235,20 -8.853,28
GILBERT
03/12/2015 JIRON SOTO MARY LILIANA 0,00 108,61 -8.961,89
03/12/2015 COOPERATIVA 24 DE MAYO 16.990,29 0,00 8.028,40
03/12/2015 URBAEXPRESS S.A. 6.892,29 0,00 14.920,69
REINOSO MENDOZA CARLOS
04/12/2015 0,00 110,40 14.810,29
VINICIO
04/12/2015 LUNA CRUZ JULIO CESAR 0,00 71,04 14.739,25
LEON ANDRADE FRANKLIN
07/12/2015 0,00 40,57 14.698,68
RODRIGO
07/12/2015 NECUSOFT CIA. LTDA. 0,00 18,38 14.680,30
07/12/2015 ROJAS MONCAYO JOSE LUIS 0,00 242,14 14.438,16
VALLEJO CAÑAR NUBE
08/12/2015 0,00 107,42 14.330,74
LUCRECIA
AREVALO CALDERON YADIRA
08/12/2015 0,00 88,12 14.242,62
DEL CISNE
CUENCA ACARO JOSE
08/12/2015 0,00 64,19 14.178,43
ELICEO
ALEJANDRO MATAMOROS
09/12/2015 0,00 2.493,12 11.685,31
JOSE RODRIGO
09/12/2015 JIRON SOTO MARY LILIANA 0,00 89,60 11.595,71
N/D pago aportes patronal y
10/12/2015 0,00 4.577,09 7.018,62
personal del
N/D pago aportes patronal y
10/12/2015 0,00 0,30 7.018,32
personal del
N/D pago prestamo quirografario
10/12/2015 0,00 45,53 6.972,79
del IESS
N/D pago prestamo quirografario
10/12/2015 0,00 0,30 6.972,49
del IESS
GUALAN ORTEGA ZONIA
11/12/2015 0,00 150,00 6.822,49
ELIZABETH
HIDALGO MORENO DIEGO
11/12/2015 0,00 763,12 6.059,37
FABRICIO
BERMEO CUENCA MARIA
11/12/2015 0,00 150,00 5.909,37
FERNANDA
11/12/2015 SILVA PALTIN ROSA 0,00 150,00 5.759,37
14/12/2015 LUNA CRUZ JULIO CESAR 0,00 29,48 5.729,89
AREVALO CALDERON YADIRA
14/12/2015 DEL CISNE 0,00 300,00 5.429,89
ANGAMARCA ORTEGA MERY
14/12/2015 ELIZA 0,00 29,50 5.400,39
14/12/2015 AREVALO IñIGUEZ MOISES 0,00 29,50 5.370,89
14/12/2015 ASTUDILLO QUIZHPE 0,00 29,50 5.341,39
141
CONSORCIO DE B-2
4-6
TRANSPORTISTAS URBANOS
DE LA CIUDAD DE LOJA
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901788904
CÓDIGO: 1.01.01.03.
FECHA AUXILIAR DEBE HABER SALDO
BERMEO CUENCA MARIA
14/12/2015 FERNANDA 0,00 29,50 5.311,89
14/12/2015 CARRION MEDINA WILLAN 0,00 29,50 5.282,39
CHAMBA SINCHE ENMA
14/12/2015 YADIRA 0,00 29,50 5.252,89
CHAMBA VIñAMAGUA
14/12/2015 PATRICIA 0,00 29,50 5.223,39
14/12/2015 CHAMBA VIñAMAGUA ROSA 0,00 29,50 5.193,89
14/12/2015 GUAICHA QUIZHPE GLENDA 0,00 29,50 5.164,39
GRANDA PULLAGUARI
14/12/2015 JULIANA CONCEPCION 0,00 29,50 5.134,89
LEON AGURTO CLAUDIA
14/12/2015 GISELLE 0,00 29,50 5.105,39
LEON ASTUDILLO DIANA
14/12/2015 FABIOLA 0,00 29,50 5.075,89
14/12/2015 MATAILO GONZALEZ EDGAR 0,00 29,50 5.046,39
MEDINA ORDOñEZ TANIA
14/12/2015 MARIBEL 0,00 29,50 5.016,89
MINGA ESPINOZA MARIA
14/12/2015 FERNANDA 0,00 29,50 4.987,39
14/12/2015 MONTAñO ZUñIGA PRISCILA 0,00 29,50 4.957,89
14/12/2015 NOLE QUIZHPE JESSICA 0,00 29,50 4.928,39
14/12/2015 GUTIERREZ PALACIOS OLGA 0,00 19,67 4.908,72
PINEDA MEDINA JOHANNA
14/12/2015 VANESSA 0,00 29,50 4.879,22
14/12/2015 PORRAS DENNIS PAOLA 0,00 29,50 4.849,72
14/12/2015 QUINCHE GRANDA DIANA 0,00 29,50 4.820,22
14/12/2015 RAMOS RAMOS JUAN EMILIO 0,00 29,50 4.790,72
RIVADENEIRA FAJARDO
14/12/2015 EMILIANA 0,00 29,50 4.761,22
14/12/2015 SILVA PALTIN ROSA 0,00 29,50 4.731,72
14/12/2015 TAPIA PACHECO WILSON 0,00 29,50 4.702,22
14/12/2015 TORRES LAMAR GLORIA 0,00 29,50 4.672,72
14/12/2015 CHAMBA BENÍTEZ MIRYAM 0,00 29,50 4.643,22
14/12/2015 VACA ÁLVAREZ GILBERT 0,00 29,50 4.613,72
VEGA ARROBO CARMEN
14/12/2015 0,00 29,50 4.584,22
PAOLA
VEINTIMILLA VIGIL KATIA
14/12/2015 0,00 29,50 4.554,72
PAOLA
TORRES ENCARNACIÓN
14/12/2015 0,00 29,50 4.525,22
YAHAIRA
VIVANCO GUACHIZACA LUIS
14/12/2015 0,00 29,50 4.495,72
SANTIAGO
ZUñIGA LAVANDA DORA
14/12/2015 0,00 29,50 4.466,22
ISABEL
142
CONSORCIO DE B-2
5-6
TRANSPORTISTAS URBANOS
DE LA CIUDAD DE LOJA
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901788904
CÓDIGO: 1.01.01.03.
FECHA AUXILIAR DEBE HABER SALDO
ING. DIEGO GUERRERO
14/12/2015 0,00 443,68 4.022,54
ORDOÑEZ
AREVALO CALDERON YADIRA
14/12/2015 0,00 91,66 3.930,88
DEL CISNE
GUALAN ORTEGA ZONIA
14/12/2015 0,00 60,24 3.870,64
ELIZABETH
MALDONADO FLORES
14/12/2015 0,00 33,33 3.837,31
JOHANNA MARICELA
GUACHIZACA GONZALEZ
14/12/2015 0,00 33,33 3.803,98
DIANA PIEDAD
14/12/2015 CAMPOVERDE ALVARO 0,00 29,93 3.774,05
VILLATA CASTILLO MARIA
14/12/2015 0,00 59,00 3.715,05
DOLORES
SARAGURO TORRES NIMIA
14/12/2015 0,00 29,93 3.685,12
YACENIA
PAMBI CORREA GEOMAR
14/12/2015 0,00 29,50 3.655,62
NATHALY
PELAEZ SARANGO
14/12/2015 0,00 3,99 3.651,63
JEFFERSON
14/12/2015 CALDERON FLORES DANILO 0,00 29,50 3.622,13
14/12/2015 JIRON SOTO MARY LILIANA 0,00 300,00 3.322,13
14/12/2015 CAMPOVERDE ALVARO 0,00 150,00 3.172,13
CORREA TORRES CARMEN
14/12/2015 0,00 82,56 3.089,57
GLADIS
N/D pago plan celular movistar
15/12/2015 0,00 28,00 3.061,57
noviembre
N/D pago plan celular movistar
15/12/2015 0,00 0,30 3.061,27
noviembre
FAICAN CHIMBO IVAN
15/12/2015 0,00 2.234,40 826,87
GILBERT
JUMBO VALDEZ LIDIA
15/12/2015 0,00 150,00 676,87
GERMANIA
AREVALO CALDERON YADIRA
18/12/2015 0,00 95,62 581,25
DEL CISNE
N/D Pago de Impuestos SRI del
23/12/2015 0,00 4.918,74 -4.337,49
mes de
N/D Pago de Impuestos SRI del
23/12/2015 0,00 0,60 -4.338,09
mes de
Registro Sobregiro Bancario por
24/12/2015 6.000,00 0,00 1.661,91
pagar
24/12/2015 DEPOSITO EN CTA. CTE. 78,34 0,00 1.740,25
COLLAHUAZO DURAZNO
25/12/2015 0,00 324,00 1.416,25
GRACIELA GUADALUPE
Transferencia valor de intereses
30/12/2015 1.243,49 0,00 2.659,74
ganados
30/12/2015 CHALAN MICHAEL 0,00 594,86 2.064,88
30/12/2015 COMPAñIA RIOS DEL SUR S.A. 7.122,03 0,00 9.186,91
143
CONSORCIO DE B-2
6-6
TRANSPORTISTAS URBANOS
DE LA CIUDAD DE LOJA
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901788904
CÓDIGO: 1.01.01.03.
FECHA AUXILIAR DEBE HABER SALDO
COMPAñIA RÍOS DEL 9.186,91
30/12/2015 7.122,03 0,00
SUR S.A.
30/12/2015 URBAEXPRESS S.A. 7.122,03 0,00 16.308,94
COOPERATIVA DE
30/12/2015 TRANSPORTES 6.790,77 0,00 23.099,71
CUXIBAMBA
N/D costo solicitud de
31/12/2015
chequera cta.cte
0,00 90,72 23.008,99 ∑
N/D por entrega de estado
31/12/2015 0,00 1,86 23.007,13
de cta. a domi
Reversar cuentas por
31/12/2015 0,00 6.000,00 17.007,13
sobregiro ocasional
N/D cobro intereses
31/12/2015 0,00 0,65 17.006,48
liquidación sobregiró
√
SUMA TOTAL $ 578.214,33 $ 56.1207,85
∑$ 17.006,48
B-1
√ = Verificado 1/1
∑ = Sumado
144
EXAMEN ESPECIAL
CONCILIACIÓN BANCARIA
(+)NOTAS DE CRÉDITO 0
B-3
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS
2-2
URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA
EXAMEN ESPECIAL
CONCILIACIÓN BANCARIA
CONCLUSIÓN.
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901788904
CÓDIGO: 1.01.01.03.
MES: De Diciembre 2015
FECHA AUXILIAR DEBER HABER SALDO REFER
01/12/2015 COMPAñIA RIOS DEL SUR S.A. $ 6.892,29 $ - $ 6.960,03 C.I. 953
COOPERATIVA DE
01/12/2015 TRANSPORTES CUXIBAMBA $ 6.571,71 $ - $ 13.531,74 C.I. 954
03/12/2015 COOPERATIVA 24 DE MAYO $ 16.990,29 $ - $ 8.028,40 C.I. 964
$
03/12/2015 AGILA AGILA FANNY IRENE - $ 379,25 $ 13.152,49 C.E. 2320
ANGAMARCA ORTEGA MERY $
03/12/2015 ELIZA - $ 379,55 $ 12.772,94 C.E. 2321
AREVALO CALDERON YADIRA $
03/12/2015 DEL CISNE - $ 79,59 $ 12.693,35 C.E. 2322
$
03/12/2015 AREVALO IñIGUEZ MOISES - $ 405,80 $ 12.287,55 C.E. 2323
$
03/12/2015 ARMIJOS ROMERO CARMEN - $ 379,55 $ 11.908,00 C.E. 2325
ASTUDILLO QUIZHPE $
03/12/2015 WILLINGTON - $ 379,55 $ 11.528,45 C.E. 2326
BERMEO CUENCA MARIA $
03/12/2015 FERNANDA - $ 247,05 $ 11.281,40 C.E. 2327
$
03/12/2015 CALDERON FLORES DANILO - $ 420,17 $ 10.861,23 C.E. 2328
$
03/12/2015 CALVA ARROBO EDISON PAUL - $ 379,55 $ 10.481,68 C.E. 2329
$
03/12/2015 CALVA OJEDA ROSA JULIANA - $ 125,61 $ 10.356,07 C.E. 2330
$
03/12/2015 CAMPOVERDE ALVARO - $ 386,88 $ 9.969,19 C.E. 2331
$
03/12/2015 CARRION MEDINA WILLAN - $ 379,55 $ 9.589,64 C.E. 2332
$
03/12/2015 CHAMBA BENITEZ MIRYAM - $ 388,30 $ 9.201,34 C.E. 2333
$
03/12/2015 CHAMBA SINCHE ENMA YADIRA - $ 379,55 $ 8.821,79 C.E. 2335
CHAMBA VIñAMAGUA $
03/12/2015 PATRICIA - $ 379,55 $ 8.442,24 C.E. 2336
$
03/12/2015 CHAMBA VIñAMAGUA ROSA - $ 369,55 $ 8.072,69 C.E. 2337
GRANDA PULLAGUARI JULIANA $
03/12/2015 CONCEPCION - $ 379,35 $ 7.693,34 C.E. 2339
GUACHIZACA GONZALEZ DIANA $
03/12/2015 PIEDAD - $ 486,45 $ 7.206,89 C.E. 2340
$
03/12/2015 GUAICHA QUIZHPE GLENDA - $ 379,55 $ 6.827,34 C.E. 2341
GUALAN ORTEGA ZONIA $
03/12/2015 ELIZABETH - $ 337,22 $ 6.490,12 C.E. 2342
$
03/12/2015 GUTIERREZ PALACIOS OLGA - $ 379,55 $ 6.110,57 C.E. 2343
ING. DIEGO GUERRERO $
03/12/2015 ORDOÑEZ - $ 1.330,17 $ 4.780,40 C.E. 2344
JARAMILLO SARANGO ROCIO $
03/12/2015 XIMENA - $ 379,50 $ 4.400,90 C.E. 2345
147
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901788904
CÓDIGO: 1.01.01.03.
MES: De Diciembre 2015
FECHA AUXILIAR DEBER HABER SALDO REFER
$
03/12/2015 JIRON SOTO MARY LILIANA - $ 517,40 $ 3.883,50 C.E. 2346
JUMBO VALDEZ LIDIA $
03/12/2015 GERMANIA - $ 369,40 $ 3.514,10 C.E. 2347
$
03/12/2015 LAVANDA VILLALTA JOSE LUIS - $ 278,33 $ 3.235,77 C.E. 2348
LEON AGURTO CLAUDIA $
03/12/2015 GISELLE - $ 408,93 $ 2.826,84 C.E. 2349
LEON ASTUDILLO DIANA $
03/12/2015 FABIOLA - $ 405,75 $ 2.421,09 C.E. 2350
MALDONADO FLORES $
03/12/2015 JOHANNA MARICELA - $ 449,55 $ 1.971,54 C.E. 2351
MANOBANDA MARQUEZ $
03/12/2015 YESSENIA PAULINA - $ 347,80 $ 1.623,74 C.E. 2352
$
03/12/2015 MATAILO GONZALEZ EDGAR - $ 379,55 $ 1.244,19 C.E. 2353
MEDINA ORDOñEZ TANIA $
03/12/2015 MARIBEL - $ 379,55 $ 864,64 C.E. 2354
MINGA ESPINOZA MARIA $
03/12/2015 FERNANDA - $ 379,35 $ 485,29 C.E. 2355
$
03/12/2015 MONTAñO ZUñIGA PRISCILA - $ 378,55 $ 106,74 C.E. 2356
$
03/12/2015 NOLE QUIZHPE JESSICA - $ 379,55 $ (272,81) C.E. 2357
PAMBI CORREA GEOMAR $
03/12/2015 NATHALY - $ 379,55 $ (652,36) C.E. 2358
$
03/12/2015 PELAEZ SARANGO JEFFERSON - $ 400,65 $ (1.053,01) C.E. 2359
PERALTA PERALTA MARIA $
03/12/2015 DOMINGA - $ 397,05 $ (1.450,06) C.E. 2361
PINEDA MEDINA JOHANNA $
03/12/2015 VANESSA - $ 379,55 $ (1.829,61) C.E. 2362
$
03/12/2015 PORRAS DENNIS PAOLA - $ 379,55 $ (2.209,16) C.E. 2363
$
03/12/2015 PUENTES SARANGO CLAUDIO - $ 379,55 $ (2.588,71) C.E. 2364
$
03/12/2015 QUINCHE GRANDA DIANA - $ 379,55 $ (2.968,26) C.E. 2365
$
03/12/2015 RAMOS RAMOS JUAN EMILIO - $ 397,05 $ (3.365,31) C.E. 2366
RIVADENEIRA FAJARDO $
03/12/2015 EMILIANA - $ 379,55 $ (3.744,86) C.E. 2367
SARAGURO TORRES NIMIA $
03/12/2015 YACENIA - $ 388,72 $ (4.133,58) C.E. 2368
$
03/12/2015 SILVA PALTIN ROSA - $ 227,40 $ (4.360,98) C.E. 2369
SUQUILANDA VALLADARES $
03/12/2015 NANCY JESSENIA - $ 379,55 $ (4.740,53) C.E. 2370
$
03/12/2015 TAPIA PACHECO WILSON - $ 417,21 $ (5.157,74) C.E. 2371
148
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901788904
CÓDIGO: 1.01.01.03.
MES: De Diciembre 2015
FECHA AUXILIAR DEBER HABER SALDO REFER
TORRES ENCARNACION $
03/12/2015 YAHAIRA - $ 388,30 $ (5.546,04) C.E. 2372
$
03/12/2015 TORRES LAMAR GLORIA - $ 379,55 $ (5.925,59) C.E. 2373
$
03/12/2015 VACA ALVAREZ GILBERT - $ 388,30 $ (6.313,89) C.E. 2374
$
03/12/2015 VEGA ARROBO CARMEN PAOLA - $ 388,30 $ (6.702,19) C.E. 2375
$
03/12/2015 VEGA PINZON MARIA DEYSI - $ 388,30 $ (7.090,49) C.E. 2376
VEINTIMILLA VIGIL KATIA $
03/12/2015 PAOLA - $ 379,55 $ (7.470,04) C.E. 2377
VILLATA CASTILLO MARIA $
03/12/2015 DOLORES - $ 384,66 $ (7.854,70) C.E. 2378
VIVANCO GUACHIZACA LUIS $
03/12/2015 SANTIAGO - $ 383,83 $ (8.238,53) C.E. 2379
$
03/12/2015 ZUñIGA LAVANDA DORA ISABEL - $ 379,55 $ (8.618,08) C.E. 2380
$
03/12/2015 FAICAN CHIMBO IVAN GILBERT - $ 235,20 $ (8.853,28) C.E. 2381
$
03/12/2015 JIRON SOTO MARY LILIANA - $ 108,61 $ (8.961,89) C.E. 2412
03/12/2015 URBAEXPRESS S.A. $ 6.892,29 $ - $ 14.920,69 C.I. 965
REINOSO MENDOZA CARLOS $
04/12/2015 VINICIO - $ 110,40 $ 14.810,29 C.E. 2488
$
04/12/2015 LUNA CRUZ JULIO CESAR - $ 71,04 $ 14.739,25 C.E. 2489
LEON ANDRADE FRANKLIN $
07/12/2015 RODRIGO - $ 40,57 $ 14.698,68 C.E. 2490
$
07/12/2015 NECUSOFT CIA. LTDA. - $ 18,38 $ 14.680,30 C.E. 2491
$
07/12/2015 ROJAS MONCAYO JOSE LUIS - $ 242,14 $ 14.438,16 C.E. 2496
VALLEJO CAÑAR NUBE $
08/12/2015 LUCRECIA - $ 107,42 $ 14.330,74 C.E. 2498
AREVALO CALDERON YADIRA $
08/12/2015 DEL CISNE - $ 88,12 $ 14.242,62 C.E. 2499
$
08/12/2015 CUENCA ACARO JOSE ELICEO - $ 64,19 $ 14.178,43 C.E. 2500
ALEJANDRO MATAMOROS JOSE $
09/12/2015 RODRIGO - $ 2.493,12 $ 11.685,31 C.E. 2501
$
09/12/2015 JIRON SOTO MARY LILIANA - $ 89,60 $ 11.595,71 C.E. 2502
N/D pago aportes patronal y $
10/12/2015 personal del - $ 4.577,09 $ 7.018,62 A.D. 598
N/D pago aportes patronal y $
10/12/2015 personal del - $ 0,30 $ 7.018,32 A.D. 598
N/D pago prestamo $
10/12/2015 quirografario del IESS - $ 45,53 $ 6.972,79 A.D. 599
N/D pago prestamo
10/12/2015 quirografario del IESS $ $ 0,30 $ 6.972,49 A.D. 599
149
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901788904
CÓDIGO: 1.01.01.03.
MES: De Diciembre 2015
FECHA AUXILIAR DEBER HABER SALDO REFER
GUALAN ORTEGA ZONIA $
11/12/2015 ELIZABETH - $ 150,00 $ 6.822,49 C.E. 2503
HIDALGO MORENO DIEGO $
11/12/2015 FABRICIO - $ 763,12 $ 6.059,37 C.E. 2504
BERMEO CUENCA MARIA $
11/12/2015 FERNANDA - $ 150,00 $ 5.909,37 C.E. 2506
$
11/12/2015 SILVA PALTIN ROSA - $ 150,00 $ 5.759,37 C.E. 2507
$
14/12/2015 LUNA CRUZ JULIO CESAR - $ 29,48 $ 5.729,89 C.E. 2508
AREVALO CALDERON YADIRA $
14/12/2015 DEL CISNE - $ 300,00 $ 5.429,89 C.E. 2509
ANGAMARCA ORTEGA MERY $
14/12/2015 ELIZA - $ 29,50 $ 5.400,39 C.E. 2512
$
14/12/2015 AREVALO IñIGUEZ MOISES - $ 29,50 $ 5.370,89 C.E. 2513
ASTUDILLO QUIZHPE $
14/12/2015 WILLINGTON - $ 29,50 $ 5.341,39 C.E. 2514
BERMEO CUENCA MARIA $
14/12/2015 FERNANDA - $ 29,50 $ 5.311,89 C.E. 2515
$
14/12/2015 CARRION MEDINA WILLAN - $ 29,50 $ 5.282,39 C.E. 2517
$
14/12/2015 CHAMBA SINCHE ENMA YADIRA - $ 29,50 $ 5.252,89 C.E. 2518
CHAMBA VIñAMAGUA $
14/12/2015 PATRICIA - $ 29,50 $ 5.223,39 C.E. 2519
$
14/12/2015 CHAMBA VIñAMAGUA ROSA - $ 29,50 $ 5.193,89 C.E. 2520
$
14/12/2015 GUAICHA QUIZHPE GLENDA - $ 29,50 $ 5.164,39 C.E. 2521
GRANDA PULLAGUARI JULIANA $
14/12/2015 CONCEPCION - $ 29,50 $ 5.134,89 C.E. 2522
LEON AGURTO CLAUDIA $
14/12/2015 GISELLE - $ 29,50 $ 5.105,39 C.E. 2523
LEON ASTUDILLO DIANA $
14/12/2015 FABIOLA - $ 29,50 $ 5.075,89 C.E. 2524
$
14/12/2015 MATAILO GONZALEZ EDGAR - $ 29,50 $ 5.046,39 C.E. 2525
MEDINA ORDOñEZ TANIA $
14/12/2015 MARIBEL - $ 29,50 $ 5.016,89 C.E. 2526
MINGA ESPINOZA MARIA $
14/12/2015 FERNANDA - $ 29,50 $ 4.987,39 C.E. 2527
$
14/12/2015 MONTAñO ZUñIGA PRISCILA - $ 29,50 $ 4.957,89 C.E. 2528
$
14/12/2015 NOLE QUIZHPE JESSICA - $ 29,50 $ 4.928,39 C.E. 2529
$
14/12/2015 GUTIERREZ PALACIOS OLGA - $ 19,67 $ 4.908,72 C.E. 2530
PINEDA MEDINA JOHANNA $
14/12/2015 VANESSA - $ 29,50 $ 4.879,22 C.E. 2531
14/12/2015 PORRAS DENNIS PAOLA $ $ 29,50 $ 4.849,72 C.E. 2532
150
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901788904
CÓDIGO: 1.01.01.03.
MES: De Diciembre 2015
FECHA AUXILIAR DEBER HABER SALDO REFER
$
14/12/2015 QUINCHE GRANDA DIANA - $ 29,50 $ 4.820,22 C.E. 2533
$
14/12/2015 RAMOS RAMOS JUAN EMILIO - $ 29,50 $ 4.790,72 C.E. 2534
RIVADENEIRA FAJARDO $
14/12/2015 EMILIANA - $ 29,50 $ 4.761,22 C.E. 2535
$
14/12/2015 SILVA PALTIN ROSA - $ 29,50 $ 4.731,72 C.E. 2536
$
14/12/2015 TAPIA PACHECO WILSON - $ 29,50 $ 4.702,22 C.E. 2537
$
14/12/2015 TORRES LAMAR GLORIA - $ 29,50 $ 4.672,72 C.E. 2538
$
14/12/2015 CHAMBA BENITEZ MIRYAM - $ 29,50 $ 4.643,22 C.E. 2539
$
14/12/2015 VACA ALVAREZ GILBERT - $ 29,50 $ 4.613,72 C.E. 2540
$
14/12/2015 VEGA ARROBO CARMEN PAOLA - $ 29,50 $ 4.584,22 C.E. 2541
VEINTIMILLA VIGIL KATIA $
14/12/2015 PAOLA - $ 29,50 $ 4.554,72 C.E. 2542
TORRES ENCARNACION $
14/12/2015 YAHAIRA - $ 29,50 $ 4.525,22 C.E. 2543
VIVANCO GUACHIZACA LUIS $
14/12/2015 SANTIAGO - $ 29,50 $ 4.495,72 C.E. 2544
$
14/12/2015 ZUñIGA LAVANDA DORA ISABEL - $ 29,50 $ 4.466,22 C.E. 2545
ING. DIEGO GUERRERO $
14/12/2015 ORDOÑEZ - $ 443,68 $ 4.022,54 C.E. 2546
AREVALO CALDERON YADIRA $
14/12/2015 DEL CISNE - $ 91,66 $ 3.930,88 C.E. 2547
GUALAN ORTEGA ZONIA $
14/12/2015 ELIZABETH - $ 60,24 $ 3.870,64 C.E. 2548
MALDONADO FLORES $
14/12/2015 JOHANNA MARICELA - $ 33,33 $ 3.837,31 C.E. 2549
GUACHIZACA GONZALEZ DIANA $
14/12/2015 PIEDAD - $ 33,33 $ 3.803,98 C.E. 2550
$
14/12/2015 CAMPOVERDE ALVARO - $ 29,93 $ 3.774,05 C.E. 2551
VILLATA CASTILLO MARIA $
14/12/2015 DOLORES - $ 59,00 $ 3.715,05 C.E. 2552
SARAGURO TORRES NIMIA $
14/12/2015 YACENIA - $ 29,93 $ 3.685,12 C.E. 2553
PAMBI CORREA GEOMAR $
14/12/2015 NATHALY - $ 29,50 $ 3.655,62 C.E. 2554
$
14/12/2015 PELAEZ SARANGO JEFFERSON - $ 3,99 $ 3.651,63 C.E. 2555
$
14/12/2015 CALDERON FLORES DANILO - $ 29,50 $ 3.622,13 C.E. 2556
$
14/12/2015 JIRON SOTO MARY LILIANA - $ 300,00 $ 3.322,13 C.E. 2557
151
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901788904
CÓDIGO: 1.01.01.03.
MES: De Diciembre 2015
FECHA AUXILIAR DEBER HABER SALDO REFER
$
14/12/2015 CAMPOVERDE ALVARO - $ 150,00 $ 3.172,13 C.E. 2558
CORREA TORRES CARMEN $
14/12/2015 GLADIS - $ 82,56 $ 3.089,57 C.E. 2559
N/D pago plan celular movistar $
15/12/2015 noviembre - $ 28,00 $ 3.061,57 A.D. 609
N/D pago plan celular movistar $
15/12/2015 noviembre - $ 0,30 $ 3.061,27 A.D. 609
$
15/12/2015 FAICAN CHIMBO IVAN GILBERT - $ 2.234,40 $ 826,87 C.E. 2560
JUMBO VALDEZ LIDIA $
15/12/2015 GERMANIA - $ 150,00 $ 676,87 C.E. 2561
AREVALO CALDERON YADIRA $
18/12/2015 DEL CISNE - $ 95,62 $ 581,25 C.E. 2663
N/D Pago de Impuestos SRI del $
23/12/2015 mes de - $ 4.918,74 $ (4.337,49) A.D. 629
N/D Pago de Impuestos SRI del $
23/12/2015 mes de - $ 0,60 $ (4.338,09) A.D. 629
24/12/2015 DEPOSITO EN CTA. CTE. $ 78,34 $ - $ 1.740,25 C.I. 1031
Registro Sobregiro Bancario por
24/12/2015 pagar $ 6.000,00 $ - $ 1.661,91 A.D. 632
COLLAHUAZO DURAZNO $
25/12/2015 GRACIELA GUADALUPE - $ 324,00 $ 1.416,25 C.E. 2666
30/12/2015 COMPAñIA RIOS DEL SUR S.A. $ 7.122,03 $ - $ 9.186,91 C.I. 1046
COOPERATIVA DE
30/12/2015 TRANSPORTES CUXIBAMBA $ 6.790,77 $ - $ 23.099,71 C.I. 1048
$
30/12/2015 CHALAN MICHAEL - $ 594,86 $ 2.064,88 C.E. 2708
Transferencia valor de intereses
30/12/2015 ganados $ 1.243,49 $ - $ 2.659,74 A.D. 654
30/12/2015 URBAEXPRESS S.A. $ 7.122,03 $ - $ 16.308,94 C.I. 1047
N/D costo solicitud de chequera $
31/12/2015 cta.cte - $ 90,72 $ 23.008,99 A.D. 670
N/D por entrega de estado de $
31/12/2015 cta. a domi - $ 1,86 $ 23.007,13 A.D. 672
Reversar cuentas por sobregiro $
31/12/2015 ocasional - $ 6.000,00 $ 17.007,13 A.D. 673
N/D cobro intereses liquidacion
31/12/2015 sobregir $ - $ 0,65 $ 17.006,48 © A.D. 676
SALDO SEGÚN LIBROS $ 17.006,48 ∑
B-3-2 152
1-4
B-3-2 153
2-4
B-3-2 154
3-4
√ Verificado
B-3-2 155
4-4
© Conciliado
√ Verificado
156
(+)NOTAS DE CRÉDITO 0
CONCLUSIÓN.
√ = Verificado
© = Saldo Conciliado
LIBRO BANCOS
CUENTA: BANCO DE LOJA CTA CTE. N° 2901928765 (MULTAS)
CÓDIGO: 1.01.01.04.
MES: De Diciembre 2015
FECHA AUXILIAR DEBER HABER SALDO REFER
07/12/2015 GRANIZO CASTELO MIGUEL RAFAEL $ - $ 20,00 $ 1.210,79 C.E. 2494
SUQUILANDA LOZANO LUIS
07/12/2015 ANTONIO $ - $ 20,00 $ 1.190,79 C.E. 2495
07/12/2015 JIMENEZ LUDEÑA CARLOS YOVANNY $ - $ 100,00 $ 1.230,79 C.E. 2493
CARLOS ALBERTO LLIVIGAñAY
14/12/2015 GUACHIZA $ - $ 100,00 $ 1.090,79 C.E. 2511
25/12/2015 FLORES MARCO $ - $ 83,33 $ 1.007,46 C.E. 2665
25/12/2015 LUZURIAGA HERRERA NELSON $ - $ 20,00 $ 987,46 C.E. 2667
25/12/2015 QUINCHE GUALAN JOSE LINO $ - $ 1.014,54 $ (27,08) C.E. 2668
Transferencia valor recaudo multas
30/12/2015 del 16 $ 7.546,76 $ - $ 7.519,68 A.D. 647
Transferencia valor recaudo multas
30/12/2015 del 01 $ 5.654,54 $ - $ 13.174,22 A.D. 648
Transferencia valor pendiente de
30/12/2015 multas $ 6.842,12 $ - $ 20.016,34 A.D. 649
Transferencia valor multas del 1 al
30/12/2015 15-11 $ 5.912,38 $ - $ 25.928,72 A.D. 650
Transferencia valor multas del 16 al
30/12/2015 30 $ 4.873,18 $ - $ 30.801,90 A.D. 651
Transferencia valor multas del 1 al
30/12/2015 15 $ 5.124,82 $ - $ 35.926,72 A.D. 652
Transferencia valor multas del 16 al
30/12/2015 27 $ 3.784,30 $ - $ 39.711,02 A.D. 653
N/D Entrega de chequera a
31/12/2015 domicilio Cta. $ - $ 1,86 $ 39.709,16 © A.D. 671
SALDO SEGÚN LIBROS $ 39.709,16 ∑
159
B-4-2
1-3
√ Verificado
B-4-2 160
2-3
√ Verificado
161
(+)NOTAS DE CRÉDITO 0
CONCLUSIÓN.
√ = Verificado
© = Saldo Conciliado
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
LIBRO BANCOS
√ Verificado
190
191
192
CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS
URBANOS DE LA CIUDAD DE LOJA
INFORME
LOJA – ECUADOR
2017
193
CARTA DE PRESENTACIÓN
Economista.
Reinoso Mendoza Carlos Vinicio.
GERENTE DEL CONSORCIO DE TRANSPORTISTAS URBANOS DE
LA CIUDAD DE LOJA.
Ciudad.-
Señor Gerente.
aplicación inmediata.
Atentamente.
………………………………….
SIGLAS
ACEPTADOS.
ABREVIATURAS
Art. ARTICULO
196
CAPITULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1. ANTECEDENTES
efectivo.
– LOTTTSV.
Código de Trabajo.
Código Penal.
Ordenanzas Municipales
Reglamento Interno
1.7 MISIÓN
1.8 VISIÓN
contabilidad.
h) Gerencia.
Nivel Administrativo
Nivel de Mantenimiento
Nivel De Recaudación.
PERIODO DE GESTIÓN
CARGO NOMBRES Y APELLIDOS
DESDE HASTA
Eco. Carlos Vinicio Reinoso
Gerente 01/01/2015 Continúa
Mendoza
Ing. Yadira del Cisne Arévalo
Contadora 01/01/2015 Continúa
Calderón
Jefa de Caja Diana Piedad Guachizaca
01/01/2015 31/07/2016
Recaudadora Gonzales
Jefa de Caja Zonia Elizabeth Gualán
01/01/2015 Continua
Chica Ortega.
201
CAPITULO II
COMENTARIO.
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN Nro. 1
COMENTARIO
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN Nro. 2
COMENTARIO
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN Nro. 3
AUSENCIA DE CAUCIONES
COMENTARIO
Luego del análisis de la información del personal que labora dentro del
CONCLUSIÓN
RECOMENDACIÓN Nro. 4
COMENTARIO
sorpresivos.
CONCLUSIÓN
Consorcio.
206
RECOMENDACIÓN Nro. 5
recaudado.
207
CAPITULO III
SISTEMA CONTABLE
Diario General
Mayor General
Balance General
Estado de Resultados
208
CAPITULO IV
Débitos $ 2.269.931,17
Créditos $ 2.253.865,52
RUBRO: BANCOS.
las cifras guardan relación con los valores que fueron certificados en los
CAPITULO V
SEGUIMIENTO
incidencia.
RECOMENDACIÓN.
El Control Interno
Implementar el Sistema de Control
ayudara a mejorar la
Interno para un eficiente control de Eco. Vinicio Reinoso
1 gestión administrativa 30 Días
los recursos financieros destinados GERENTE
y financiera de la
al desarrollo económico de la
entidad.
entidad.
212
RECOMENDACIÓN.
El Departamento de Contabilidad
Organización de la
debe mejorar el registro ordenado
de la documentación soporte de información y su fácil Ing. Yadira Arévalo
2 10 Días
las transacciones, y su debida
localización e Contadora
legalización, para mejorar el
identificación.
Sistema Financiero de las
actividades económicas.
213
RECOMENDACIÓN.
Garantizar saldos
Delegar a una persona independiente
razonables, reales y
del manejo económico de la entidad,
veraces para su gestión
para que realice las conciliaciones
y generar información Eco. Vinicio Reinoso
3 bancarias de los estados bancarios 30 Días
veraz, para futuras GERENTE
que tiene el Consorcio en sus
proyecciones,
respectivas cuentas con la finalidad
decisiones financieras y
de mejorar la Gestión Administrativa y
económicas
Financiera.
214
RECOMENDACIÓN.
Delegar una persona que
efectué los depósitos Garantizar la protección de Eco. Vinicio Reinoso
4 30 Días
diariamente a las cuentas los recursos de la entidad. GERENTE
bancarias que mantiene la
entidad.
215
g) DISCUSIÓN
dictamen profesional.
entre otros. Cabe recalcar que los puntos débiles con las cuentas bajo
con las personas encargadas y así cumplir al cien por ciento de sus objetivos
propuestos.
217
h) CONCLUSIONES.
seguridad.
bajo examen.
219
i) RECOMENDACIONES
siguientes sugerencias:
j) BIBLIOGRAFÍA.
LIBROS.
EDUCACION .
3 de Junio de 2016, de
http://www.eluniverso.com/noticias/2015/03/25/nota/4703041/1-abril-
inicia-caja-comun-transporte-loja
Ediciones.
http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/3339/1/QT01714.pdf.pd
GUBERNAMENTAL .
ASOCIADOS, 17.
http://www.tuguiacontable.org/app/article.aspx?id=119
FUENTES DE INTERNET
CITAS,
http://www.contadoresguayas.org/Portal/index.php/descargas/normas-
tecnicas/nea
LEYES Y NORMAS
http://ai.espe.edu.ec/wp-content/uploads/2012/07/Ley-
Org%C3%A1nica-de-la-Contralor%C3%ADa-General-del-Estado.pdf
de la Evalaución.
http://www.auditoresycontadores.com/auditorias/34-concepto-de-una-
auditoria-a-un-examen-especial
de 2016, de http://aobauditores.com/blog/nias/
http://www.contadoresguayas.org/Portal/index.php/descargas/normas-
tecnicas/nea
Junio de 2016, de
http://www.eluniverso.com/noticias/2015/03/25/nota/4703041/1-abril-
inicia-caja-comun-transporte-loja
el 28 de ABRIL de 2016, de
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/manaudfin.pdf
2016, de http://ai.espe.edu.ec/wp-content/uploads/2012/07/Ley-
Org%C3%A1nica-de-la-Contralor%C3%ADa-General-del-Estado.pdf
Evalaución.
http://www.uvico.mx/elearning/cursos/CEN_DC_FORM/recursos/activi
dades/manual.pdf
Ediciones.
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/MGAG-Cap-
V.pdf
http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/3339/1/QT01714.pdf.pd
http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/3339/1/QT01714.pdf.pd
GUBERNAMENTAL .
17.
227
NAGA´S. Quito.
http://www.tuguiacontable.org/app/article.aspx?id=119
Educacion.
ftp://ftp.puce.edu.ec/Departamentales/DIRH/AUDITORIA%20INTERN
A/OPERATIVIDAD/05_EXAMENES_ESPECIALES.pdf
k) ANEXOS
229
230
231
ÍNDICE
Contenido Pàg.
Caratula i
Certificación ii
Autoría iii
Carta de Autorización iv
Dedicatoria v
Agradecimiento vi
a. TITULO 1
b. RESUMEN 2
SUMMARY 3
c. INTRODUCCIÓN 4
d. REVISIÓN DE LITERATURA 7
e. MATERIALES Y MÉTODOS 58
f. RESULTADOS 61
g. DISCUSIÓN 215
h. CONCLUSIONES 217
i. RECOMENDACIONES 219
j. BIBLIOGRAFÍA 221
k. ANEXOS 228
ÍNDICE 231