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PRESUPUESTO MAESTRO

2. PROBLEMA
STYLISTIC FURNITURE

1. La única fuente de ingresos es la venta de mesas de centro. El ingreso no relacionado con


las ventas, como el ingreso por intereses, es de cero. Las unidades vendidas son el único
causante de las ventas, porque se predice que los precios no cambiarán en todo 2019.
2. El inventario de productos en proceso es insignificante y no se toma en cuenta.
3. Los inventarios de materiales directos y productos terminados se costean con el método
de primeras entradas, primeras salidas (PEPS). Los costos unitarios de los materiales
directos comprados y de los productos terminados vendidos permanecen sin cambios
durante el año del presupuesto, pero pueden cambiar de un año a otro.
4. Hay dos tipos de materiales directos: tablas de madera comprimida (MC) y de roble rojo
(RR). Los costos de los materiales directos son variables en relación con las unidades de
producción (mesas de centro) fabricadas.
5. Hay dos tipos de mano de obra directa de fabricación: mano de obra de laminado y mano
de obra de maquinado. Los costos de la mano de obra directa de fabricación son
variables en relación con las horas de mano de obra directa de fabricación. Las tasas de
mano de obre directa de fabricación permanecen sin cambios durante cada año de
presupuesto, pero pueden cambiar de un año a otro. Los trabajadores de la mano de obra
directa de fabricación se contratan sobre la base de pago por hora, y no se trabaja tiempo
extra.
6. Los gastos indirectos de fabricación tienen, al mismo tiempo, un elemento variable y
uno fijo. El elemento variable lo es en relación con las horas de mano de obra directa de
fabricación. Para calcular los costos inventariables, Stylistic prorratea todos los costos de
gastos indirectos de fabricación (variables y fijos) usando las horas de mano de obra
directa fabricación como base de asignación.
7. Los costos no relacionados con la fabricación tienen, al mismo tiempo, un elemento
variable y uno fijo. Se supone que el elemento variable (que comprende sobre todo
comisiones al personal de ventas) varía en relación con el importe de los ingresos.

Stylistic utiliza la información siguiente para desarrollar su presupuesto para 2019:


a. Cada mesa de centro tiene las siguientes especificaciones de producto:

Materiales directos
Tablas de madera comprimida (MC) 9.00 pies de tabla (p.t.) por mesa
Roble rojo (RR) 10.00 pies de tabla (p.t.) por mesa

Mano de obra directa de fabricación


Mano de obra de laminado 0.25 horas por mesa
Mano de obra de maquinado 3.75 horas por mesa

b. La información de inventarios en unidades físicas para 2019 es:


Inventario Inventario final
Inicial meta
Materiales directos
Tabla de madera comprimida 20,000 (p.t.) 18,000 (p.t.)
Roble rojo (RR) 25,000 (p.t.) 22,000 (p.t.)

Productos terminados
Mesas de centro 5,000 unidades 3,000 unidades

c. Las suposiciones de ingresos provenientes de las mesas de centro para 2019 son:

Precio de venta $392 por mesa


Unidades vendidas 52,000 unidades

d. Las suposiciones de costos incluyen:


2018 2019

Tablas de madera comprimida (por p.t.) $ 3.90 $ 4.00


Roble rojo (por p.t.) $ 5.80 $ 6.00
Mano de obra de laminado (por hora) $24.00 $25.00
Mano de obra de maquinado (por hora) $29.00 $30.00

El costo inventariable (de fabricación) por mesa de centro en 2018 es de $275.00.

e. Otras tasas e importes del costo presupuestado para 2019 son:


Costos variables de gastos indirectos de fabricación:
$9.50 por hora de mano de obra directa de fabricación
Costos variables no relacionados con la fabricación:
$ 0.135 por dólar de ingresos
Costos fijos de gastos indirectos de fabricación: $1,600,000
Costos fijos no relacionados con la fabricación: $1,400,000

Preparar :
Deben prepararse los siguientes programas de apoyo:
1. Presupuestos de ventas o ingresos
2. Presupuestos de producción en unidades
3. Presupuestos del uso de los materiales directos y de compras de materiales directos
4. Presupuestos de mano de obra directa en la fabricación
5. Presupuestos de gastos generales de fabricación
6. Presupuesto de inventario terminado
7. Presupuestos de costos de bienes vendidos
8. Presupuestos de costos de investigación y desarrollo / diseño
9. Presupuestos de costos de mercadotecnia
10. Presupuestos de distribución de costos
11. Presupuestos de costos de servicio al cliente
12. Presupuestos de costos administrativos.