Utilidad antes de impuestos según EEFF 52,300

a)
1.- 16,250
2.- 1,500
285
3.- 0
4.- -75,000
5.- -39,825
6.- 8,000
7.- -625
8.- Revisar artículo 26° LIR 0
9.- 0
10.- 0

b) -37,115

c) 0

d) Como no nos los dan los pagos a cuenta, debemos determinarlos, entonces:
2012 -10,400 Pérdida
2013 -28,300 Pérdida
2014 78,200 Asumimos: método a) para la compensación
39,500 de su pérdida tributaria.
10% 3,950
30% 10,665 Imp. Rta año 2014
Entonces determinamos el coeficiente: 10,665 0.0003
37,380,400 Expresado a cuatro
Pagos a cuenta 2015: Enero 1,682,900 decimales
Febrero 2,008,500
3,691,400 1.5% 55,371

22,072,500
3,691,400
Marzo a diciembre 18,381,100 1.5% 275,717
(porque al compararlo
resultó mayor)
Total pagos a cuenta 331,088

Sin embargo no se efectuó desembolso de efectivo en todos pues a partir del pago
a cuenta de marzo se compensó con el ITAN

Total pagos a cuenta MAR-DIC 275,717 Compensados

ITAN -82,550 **
Pagos en efectivo 193,167

Entonces el saldo a favor del Impuesto a la Renta del año 2015 es -248,538

** Si hubiera saldo de ITAN, debo solicitar su devolución.

(el saldo de ITAN no se puede "arrastrar" al año siguiente)