979-377-827

Autor:Roger Hernández, Lima, Enero 2018

Faccebook
Estudio Contable Romero Perú
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Contabilidad@estudioromeroperu.com

I. INGRESOS POR HONORARIOS ANUAL - REPORTE SUNAT

TOTA INGRESOS POR HONORARIOS S/. 193,000.00
DEDUCION 20% DE LA RENTA BRUTA (38,600)
RENTA BRUTA 4TA CATEGORIA S/. 154,400.00

INGRESOS POR PLANILLA

ENERO S/. -
FEBRERO S/. -
MARZO S/. -
ABRIL S/. -
MAYO S/. -
JUNIO S/. -
JULIO S/. -
AGOSTO S/. -
SEPTIEMBRE S/. -
OCTUBRE S/. -
NOVIEMBRE S/. 900.00
DICIEMBRE S/. 900.00
GRATIFICACION DICIEMBRE S/. 327.00
TOTAL INGRESOS POR PLANILLA S/. 2,127.00

TOTAL RENTAS DE TRABAJO S/. 156,527.00

DEDUCION DE 7 UIT (28,350)
RENTA NETA DE TRABAJO S/. 128,177.00

II. DEDUCCION ADICIONAL DE 3 UIT

Importe total Deducible
Arrendamiento de Inmubles - -
Intereses de Creditos Hipotecarios primera vivienda - -
Honorarios de Medicos y odontologos - -
Gastos de abogados,ingenieros y otras profesiones - -
Essalud trabajadores del hogar - -
TOTAL GASTOS ADICIONALES S/. -

RENTA DE TRABAJO SUJETA A IMPUESTO S/. 128,177.00

III. CALCULO DEL IMPUESTO:

Hasta 5 UIT 8% S/. 20,250.00

Mas de 5 hasta 20 UIT 14% S/. 60,750.00
Mas de 20 hasta 35 UIT 17% S/. 60,750.00
Mas de 35 hasta 45 UIT 20% S/. 40,500.00
Mas de 45 UIT 30% S/. -

IV. RESUMEN:
Impuesto a la Renta por Pagar S/. 18,145.09
Retenciones 2017 (1,900)
Impuesto a la Renta Por Pagar S/. 16,245.09
 UIT 2017
S/.4,050.00

Topes Requistos
30% Ver Nota (1) Requistos
100% Ver Nota (1)
30%
30%
100%

Impuesto Saldo Impuesto

20,250.00 S/. 1,620.00 S/.107,927.00 S/. 1,620.00

81,000.00 S/. 8,505.00 S/.107,927.00 S/. 8,505.00
141,750.00 S/. 10,327.50 S/.47,177.00 S/. 8,020.09
182,250.00 S/. 8,100.00 S/.0.00 S/. -
S/.0.00 S/. -
S/. 18,145.09
 RECIBOS POR HONORARIOS EMIT
Documento
Usuario del Servicio
Emitido
Fecha de
Fecha de Cobro
Emisión TD Nro. Nro. Documento Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social

1/31/2017 - RHE E001-14 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC

3/6/2017 - RHE E001-15 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
3/31/2017 - RHE E001-16 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
4/28/2017 - RHE E001-17 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
7/5/2017 - RHE E001-18 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
7/5/2017 RHE E001-19 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
7/5/2017 RHE E001-20 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
7/5/2017 RHE E001-21 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
7/5/2017 RHE E001-22 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
7/5/2017 RHE E001-23 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
7/20/2017 - RHE E001-24 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
8/23/2017 - RHE E001-25 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
10/7/2017 - RHE E001-26 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
10/13/2018 RHE E001-27 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
10/24/2017 - RHE E001-28 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
10/26/2017 - RHE E001-29 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
11/13/2018 E001-30 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
11/13/2017 - RHE E001-31 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
11/15/2017 - RHE E001-32 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
11/30/2017 - RHE E001-33 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
12/1/2017 - RHE E001-34 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
E001-35 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
E001-36 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
12/13/2017 - RHE E001-37 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
12/22/2017 - RHE E001-38 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC
12/30/2017 - RHE E001-39 10442156927 CLIENTE EL PERUAANO SAC

Total Honorariores
RIOS EMITIDOS 2017
Importe en Moneda de Emisión

Moneda de Monto de los

Operación Honorarios

SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 25,000.00
SOLES 1,500.00
1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 35,000.00
45,000.00
SOLES 55,000.00
SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00
1,500.00
1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00
SOLES 1,500.00

193,000.00
 Monto Cobrado,
Impuesto a la Aporte a la Comisión a la Seguro a la
Aporte al SNP Ingresado o Puesto a
Renta Retenido AFP AFP AFP
Disposición

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
 Porcentaj
e de
Concepto deducible Definiciones
deducció
n

Arrendamiento o
Solo será deducible como gasto el
subarrendamiento de bienes
resultado de aplicar el porcentaje sobre:
inmuebles

30%
· Íntegro del alquiler pagado (1)
· IGV

No se considera créditos para primera

vivienda:
· Los créditos otorgados para la
refacción, remodelación, ampliación,
Intereses de créditos mejoramiento y subdivisión de vivienda
100% propia.
hipotecarios de primera vivienda
· Los contratos de capitalización
inmobiliaria.
· Los contratos de arrendamiento
financiero.
Solo será deducible como gasto el
resultado de aplicar el porcentaje sobre los
honorarios profesionales:
Servicios de cuarta categoría de
Médicos y odontólogos
· Importes pagados por concepto de
honorarios de médicos y odontólogos, por
servicios prestados en el país siempre
30% que los montos califiquen como rentas de
cuarta categoría
· Gastos efectuados por el
contribuyente para la atención de su
salud, la de sus hijos menores de 18
años, hijos mayores de 18 años con
discapacidad, cónyuge o concubina/o, en
la parte no reembolsable por los seguros.

Comprende:
Profesiones de cuarta categoría
del DS 399-2016-EF: Abogado,
analista de sistemas y
computación, arquitecto,
entrenador deportivo, enfermero
fotógrafo y operadores de
cámara, cine y tv, ingeniero,
interprete y traductor, 30%
nutricionista, obstetriz,
psicólogo, tecnólogos médicos
y veterinarios.

Lo pagado por el servicio.

:Solo será deducible como gasto:

100% Importes pagados por concepto de

Essalud de trabajadores del
aportaciones de Seguro Social – ESSALUD
hogar
que se realicen por los trabajadores del hogar.
 Condiciones para el gasto

Uso de medio de pago sin importar el monto[1].

Emisor no esté de baja en el RUC.

Emisor no esté como no habido (salvo levante
la condición al 31.12).

No esté de baja en el RUC.

Emisor no esté como no habido (salvo levante

la condición al 31.12).

Uso de medios de pago sin importar el

monto 1.

No esté de baja en el RUC.

Emisor no esté como no habido (salvo levante

la condición al 31.12).
Uso de medio de pago sin importar el monto1.

No esté de baja en el RUC.

Emisor no esté como no habido (salvo levante
la condición al 31.12).