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Lavado de Activos
Lavado de Activos
LAVADO DE ACTIVOS
Ineslv10083@gmail.com
Articulo N° 178.
Contenido del informe pericial oficial.
1. El informe de los peritos oficiales contendrá:
a) El nombre, apellido, domicilio y Documento Nacional de Identidad del perito, así como el
número de su registro profesional en caso de colegiación obligatoria.
b) La descripción de la situación o estado de hechos, sea persona o cosa, sobre los que se hizo el
peritaje.
c) La exposición detallada de lo que se ha comprobado en relación al encargo.
d) La motivación o fundamentación del examen técnico.
e) La indicación de los criterios científicos o técnicos, médicos y reglas de los que se sirvieron
para hacer el examen.
f) Las conclusiones.
g) La fecha, sello y firma.
INFORME PERICIAL
Es una pericia realizada por el Perito Forense, sobre un indicio o evidencia, acopiada de
la escena del crimen, hecho delictuoso, etc., aplicando técnicas contrastando hipótesis, teorías y
Leyes, luego es plasmado en el respectivo Informe Pericial, medio auxiliar del Derecho Penal y
Derecho Procesal Penal, busca la verdad en apoyo de la justicia.
Este peritaje es ordenado por la autoridad competente, por el Sr. Fiscal, Juez, o de oficio
de la Unidad de criminalística quien brindara el soporte técnico científico a fin de esclarecer el
hecho y determinar técnica y científicamente el autor o autores del hecho.
Velazco (2013) señala “La prueba pericial se enmarca, como se ha señalado, dentro de lo
que se denomina la prueba científica, la que goza de un alto poder de fiabilidad” (p.72).
Por regla general, la valoración que el juez efectúa del informe de peritos se realiza
conforme a las reglas de la sana crítica, y sin que por ella esta prueba deba prevalecer sobre el
resto de las pruebas allegadas al proceso, valorándose la misma en su conjunto.
CARACTERISTICAS DEL INFORME PERICIAL
ASERCION : prueba directa, es cierta
IMPARCILIALIDAD: Es una prueba realizada con criterio objetivo.
SOLVENCIA: Prueba formulada con capacidad y seriedad.
IDONEIDAD: Confeccionado por profesionales con habilidad y competencia.
CONOCIMIENTO: Confeccionada con pleno conocimiento del objeto y manejo de
conocimientos científicos.
PLURALIDAD : documento confeccionado y firmado por dos peritos
DIRIMENCIA: Examen y conclusión reportado en el peritaje, es sometido a debate
publico en los Juzgados o Tribunales a solicitud de los Señores Magistrados y/o
funcionarios públicos.
DENUNCIA Nº XXXX
Sumilla INFORME PERICIAL
Señora Doctora
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Fiscal Provincial de la 1º Fiscalía Especializada Contra la Criminalidad Organizada
INES LOPEZ VALERA, Contadora Publica Colegiada con Matricula Nº xxxxx del Colegio de Contadores Públicos
de Lima, con DNI Nº XXXXXXXX, Perito Contable adscrito a la Fiscalía de la Nación, con domicilio legal en
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, Provincia y Departamento de Lima; a Usted respetuosamente Digo:
Que, según OFICIO Nº XXXX-FSC-FECOR-MP su fecha 24 de octubre de 2013 "… fui designada para realizar una
pericia contable, por lo que presento a su despacho el siguiente Informe Pericial que consta de lo siguiente:
I N F O R M E P E R I C I A L C O N T A B L E Nº XXXXXXXXXXXX
(Dec Leg Nº 957: art. 178ª .- Contenido del Informe Pericial Oficial)
Por disposición del Titular de la Fiscalía Provincial de la 1º Fiscalía Especializada Contra la Criminalidad Organizada,,
se viene llevando a cabo una investigación de Lavado de Activos la cual solicita la designación de un perito en el caso
Nº XXXX seguido contra XXXXXXXX y otros por el presunto delito de Lavado de Activos proveniente del delito de
Tráfico Ilícito de Drogas en agravio del Estado, se designa a la Señora Perito XXXX con la finalidad de que practiquen
las Pericias Contables a las personas naturales y jurídicas que se vienen investigando en el presente caso, la misma que
debe ser analítica, descriptiva, periódica y personal; en caso de que los investigados o las entidades públicas o privadas
no hayan presentado la documentación necesaria, los peritos contables deberán emitir un informe detallado al respecto
que será remitido a este Despacho a fin de ordenar los requerimientos y de ser el caso, los apercibimientos que faculta
la ley para la obtención de la documentación necesaria para la formulación de las pericias contables ordenadas en el
presente caso..
Que, mediante Resolución S/N su fecha 20 de diciembre del 2013 se RESUELVE: PRIMERO: El periodo a peritar es
del 12 de noviembre de 2002 al 26 de agosto del 2011,y según Resolución S/N su fecha 17 de enero de 2014 de la 1ª
FECOR -FN se me REQUIERE remitir el correspondiente Informe Pericial.
Para el trabajo de investigación se cuenta con la siguientes piezas procesales:
OFICIO Nº XXX-DIRPOFIS-PNP/DIVILA-D3 de fecha 18OCT2012 Fs. 01
INFORME Nº XXX-DIRPOFIS-PNP-DIVILA.D5 DE FECHA 18oct2012 Fs. 02-04
Resolución de fecha 06NOV2012 Fs. 17
Del análisis de la documentación producto del Levantamiento del Secreto Bancario, Tributario, Bursátil y otros que
obra en el expediente, en el periodo indicado en la pericia, se ha determinado lo siguiente:
INGRESOS
Corre a Fojas 913 al 978 de los actuados la informaciòn sobre rentas de Cuarta Categorìa que percibiò en el año 2006
la investigada XXXXXXXXX, de lo que se determina que percibiò la cantidad de S/. 4,872.00
Corre a Fojas 839 al 897 de los actuados la informaciòn sobre rentas de Cuarta Categorìa que percibiò en el año 2007
la investigada XXXX, de lo que se determina que percibiò la cantidad de S/. 8,839.00; donde podemos observar que
en el periodo tributaria 02/2007 la investigada NO PAGO el tributo.
XXXXXXX
RUC : 10000000000
Tributario 10%
S/. S/.
Corre en los actuados en fojas 294 al 317 las Declaraciones Juradas presentadas a la SUNAT por la investigada
Mercedes Zelada Silva de Zeng, declarando que en el año 2005 tuvo ventas por S/. 613,235.00 Nuevos Soles, en el año
2006 tuvo ventas por S/. 1,625,189.00 Nuevos Soles; en el año 2007 tuvo ventas por S/. 1,507,717.00 Nuevos Soles;
obteniendo un total de S/. 3,746.141.00 Nuevos Soles por ventas de Tercera Categoría de Renta, como se muestra en el
cuadro siguiente:
TERCERA CATEGORIA
Información de SUNAT
Registro de ventas
En el Registro de venta, LIBRO Nº 02; que obra en autos; Legalizado con fecha 10 de febrero del 2006, ante la Notaría
del Dr. Zarate; consta de 199 Folios simples; Registrado con el Nro. 38511; en el año 2006 registra ventas por S/.
1,797,663.43 Nuevos Soles y en el año 2007 registra ventas por S/. 1,637,714.70; no coincidiendo con lo
DECLARADO, formulario presentado ante la Sunat; Formulario Nº 658 y 660; existiendo una diferencia no declarada
por la contribuyente de S/. 302,472.13 Nuevos Soles.
REGISTRO DE VENTAS
RUC
10000000000
2006 2007
774-
enero 775 10,917.31 2,074.29 12,991.60 enero 787 17,341.55 3,295.05 20,636.60
febrero 776 10,594.19 2,012.89 12,607.08 febrero 788 14,945.78 2,839.82 17,785.60
RESUMEN
Ver ANEXO Nº 01
Corre en los actuados en fojas 201 al 206 las Declaraciones Juradas presentadas a la SUNAT por el investigado XXXX,
declarando que en el año 2003 declaró ventas por S/. 228,848.00 Nuevos Soles, en el año 2004 declaró ventas por S/.
598,049.00 Nuevos Soles; en el año 2005 declaró ventas por S/. 593,165.00 Nuevos Soles; en el año 2006, 2007, 2008
y 2009 declaró ventas "0"; en el año 2010 declaró ventas de S/. 1,585,215.00 Nuevos Soles; en el año 2011 declaró
ventas por S/. 4,298,913.00 Nuevos Soles; en el año 2012 declaró ventas por S/. 5, 658,251.00 Nuevos Soles;
obteniendo un total de Ventas de S/. 12,962,441.00 Nuevos Soles por ventas de Tercera Categoría de Renta, como se
muestra en el cuadro siguiente:
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
TERCERA CATEGORIA
Información de SUNAT
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Nota.-Lo declarado en el Registro de Ventas años 2010 - 2011 - 2012; no coincide con la Declaración jurada Anual que
el contribuyente realiza ante la Sunat.
Decreto Supremo Nº 135-99-EF.
Código Tributario. D. Supremo 133-2013-EF
Ver ANEXO Nº 02
ALQUILERES PERCIBIDOS
SUNAT
Arrendatario : XXXXX
Ver ANEXO 03
Nuevos Soles
Fojas Nº Préstamo Fecha Plazo Cuenta de Cargo TEA Importe US $ Importe S/. T/C S/.
0011-0153- 0011-0153-
616 9600149423-44 26/06/2012 120 meses 4000131243-44 7.5% 411,300.00 2.671 1,098,582.30
0011-0153-
166 9600114719 30/06/2010 1,337,560.00 1,337,560.00
0011-0153- 0011-0153-
624 96000086340 25/02/2008 73 meses 0100048151-43 11.00% 565,506.00 2.891 1,634,877.85
EGRESOS:
Compras
Como persona natural con negocio realizó compras en el año 2005, 2006 y 2007 por S/.495,967.00; S/.1,411,401.00;
S/. 1,252,053.00 Nuevos Soles; respectivamente; sumando un total de S/. 3,159,421.00 Nuevos Soles.
Corre a Fojas 3399 al 3401 de actuados los extractos bancarios de la cuenta corriente en MN Nº 0011-0153-
0200454106; de los que se determina que en el año 2012 realizó depósitos por S/. 300.00 Nuevos Soles.
Ver Anexo 04
Corre a Fojas 3403 al 3482 los pagos a cuenta en la Tarjeta de Crédito VISA ORO A: MN Nº 0000-0000-0000-0000
del Banco Continental
o En el año 2007 registra una "Línea de Crédito" por S/. 5,000.00 Nuevos Soles; habiendo realizado pagos por
S/. 2,530.05 Nuevos Soles.
En el año 2008 registra
Habiendo determinado un total de egresos de dinero por S/. S/. 34,164.60 Nuevos Soles en el periodo indicado para
la pericia.
Ver Anexo 05
Al Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo,
aprobado por Decreto Supremo N° 055-99-EF y normas modificatorias.
RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV APLICABLE A LOS PROVEEDORES Y DESIGNACIÓN DE
AGENTES DE RETENCION
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 037-2002/SUNAT
(Publicada el 19 de abril de 2002).
El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un impuesto que grava el valor agregado en cada
transacción realizada en las distintas etapas del ciclo económico.
El impuesto bruto correspondiente a cada operación gravada es el monto resultante de aplicar la tasa del
impuesto sobre la base imponible; en el caso de la contribuyente XXXX según Declaración Anual en el año 2012,
canceló la cantidad de S/. 1,358.00 Nuevos Soles; como resultado del total de sus ventas gravadas.
3. Impuesto de 4º Categoría
Este impuesto proviene por los ingresos en forma independiente que realiza la denunciada de una profesión,
arte, ciencia u oficio cuyo cobro se realiza sin tener relación de dependencia. En el año 2006, 2007 y 2012;
ha declarado producto de éste impuesto la cantidad de S/. 492.00, S/. 845.00, S/. 2,297.00 Nuevos Soles por
cada año respectivamente.
4. Multas
Corre a Fs 112 al 119 el OFICIO Nº 0000-SUNAT/2D1000 su fecha 10 DIC 2012, donde SUNAT informa que la
contribuyente XXXXX, con RUC 10000000000, registra:
Ver Anexo 06
La investigada XXXX, en su empresa unipersonal "XXXXXXX", que corre a fojas 001/002, según información
proporcionada por la SUNAT durante los años 2005, 2007 y 2010, presenta en el rubro Capital la cantidad de S/.
10,000.00 en el año 2005; en el año 2007 aumenta su capital a S/. 70,000.00 y en el año 2010 disminuye su capital en
S/. 75,762.00 Nuevos Soles
Formulario Nº 656.- Renta de Tercera Categoría año 2005 en el rubro de ESTADOS FINANCIEROS, (BALANCE
GENERAL); registra en la cuenta Capital de S/. 10,000.00 Nuevos Soles.
Formulario Nº 658.- Renta de Tercera Categoría año 2006 en el rubro de ESTADOS FINANCIEROS, (BALANCE
GENERAL); registra en la cuenta Capital de S/. 10,000.00 Nuevos Soles.
Formulario Nº 660.- Renta de Tercera Categoría año 2007 en el rubro de ESTADOS FINANCIEROS, (BALANCE
GENERAL); registra en la cuenta Capital S/. 80,000.00 Nuevos Soles. Habiendo aumentado esta cuenta en S/.
70,000.00 Nuevos Soles.
Formulario Nº 662.- Renta de Tercera Categoría año 2008 en el rubro de ESTADOS FINANCIEROS, (BALANCE
GENERAL); registra en la cuenta Capital de S/. 80,000.00 Nuevos Soles.
Sin embargo en Información histórica enviada por la SUNAT aparece que la investigada ha dado de baja su Registro
Único del Contribuyente - RUC el 15/05/2005. No se dispone de documentación del motivo de baja de la investigada.
Anexo Nº 08
Esta sociedad conyugal a través de sus empresas ha realizado una fluida importación de diferentes tipos de
mercaderías, como productos para la implementación del Hotel "XXXXXXXX", ubicado en
XXXXXXXXXXXXXXX Lima, que en un periodo corto de tiempo ha sido construido e implementado, se indica que
desde la fecha de su creación "CONSORCIO XXXXXXXXXX", ha realizado sus importaciones por vía marítima
desde China, hacia el Puerto del Callao, dando una FALSA información a la SUNAT.
BASE DE LA PERICIA
METODOLOGÍA
El examen técnico está motivado (Fundamentado) en el análisis y evaluación de los principales elementos de juicio; se
ha practicado el análisis de las operaciones que originaron ingresos y egresos de los recursos económicos y financieros
correspondientes a los procesados, con el criterio científico y técnico, básicamente aplicando el método de la
investigación científica.
TÉCNICA UTILIZADA
PROCEDIMIENTO UTILIZADO.
Para los efectos de elaborar el presente Examen Pericial se ha tomado en cuenta la siguiente normatividad vigente:
V. CONCLUSIONES
De lo expuesto en los capítulos precedentes, fluye la siguiente conclusión:
CONCLUSION UNICA.- Que, del análisis practicado de los documentos obrantes en el expediente, que sustentan las
operaciones de ingresos y egresos de fondos patrimoniales de la Sociedad XXX, en consecuencia, se ha establecido la
existencia Desbalance Patrimonial: En moneda nacional por la cantidad de S/. 3,816,736.60 (tres millones ochocientos
dieciséis mil setecientos treinta y seis con 60/100 Nuevos Soles), en el periodo comprendido desde junio del año 2002
hasta el 09 de agosto del 2012.
VI. ANEXOS
Anexo Nº 01 Estado de ganancias y Pérdidas de la esposa
Anexo Nº 02 Estado de ganancias y Pérdidas del investigado
POR TANTO:
A Usted Señora Magistrado, pedimos tener por cumplido su requerimiento y tener por presentado el Informe Pericial
correspondiente.
..................................................
CPC INES LOPEZ VALERA
Perito Contable
. Mat. Nº 01-16509