Versión : 01

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO

Vigencia : Junio 2018

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

TEMA

“AUDITORÍA A LA MUNICIPALIDA DISTRITAL DE CARMEN ALTO,

ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO COMPACTADOR ”

ESTUDIANTE
SIMON SULCA, Delfín

DOCENTE TUTOR
CPCC. MANUEL JESUS GARCIA AMAYA

AYACUCHO – PERÚ

2018 – I
 Versión : 01
Vigencia : Junio 2018

Pág. 2 de 2

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

PLAN DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO
PROVINCIA DE HUAMANGA

“ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO COMPACTADOR”

PERÍODO: 2016

AYACUCHO - PERÚ
2018

“Decenio de la Igualdad de oportunidades para mujeres y hombres”

“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

EXAMEN ESPECIAL AL PROCESO DE COMPRAS DE HOJA DE COCA DE LA SUCURSAL QUILLABAMBA DE LA EMPRESA

NACIONAL DE LA COCA S.A.
PERÍODO: ENERO 2013 – DICIEMBRE 2013

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”

“AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMÁTICO”

 Versión : 01
Vigencia : Junio 2018

PLAN DE AUDITORÍA

“ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO COMPACTADOR”

_________________________________________________________________________

ÍNDICE
________________________________________________________________________________

N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ................................................................................... 3

II. ORIGEN .................................................................................................................. 3

III. OBJETIVO GENERAL ............................................................................................. 3

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ..................... 3

V. PERÍODO A EXAMINAR ......................................................................................... 3

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ............. 4

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ........................ 4

VIII. COMISIÓN AUDITORA ........................................................................................... 4

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .................... 5

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA .................................................................................. 6

XI. FLUJO DE REVISIONES ......................................................................................... 7

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ................................................................................... 8

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Carmen Alto, Huamanga “Adquisición del vehículo compactador”
Período: del 02 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016
 Versión : 01
Vigencia : Junio 2018

PLAN DE AUDITORÍA

“ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO COMPACTADOR”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 2-5322- CONTROL (DEMANDA DEMANDA IMPREVISIBLE
POSTERIOR 2018-002 AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CARMEN ALTO CORRRESPONDE A

UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2018 DEL ÓRGANO
DE CONTROL INSTITUCIONAL, EFECTUADA EN ATENCIÓN A LAS IRREGULARIDADES EN EL PROCESO DE
ADQUISICIÓN DE UN VEHÍCULO COMPACTADOR, REGISTRADO EN EL SISTEMA DE CONTRL
GUBERNAMENTAL, CON EL CÓDIGO N° 2-5322-2018-002.
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N° 001-2018-OC-MDCA/AC DE
10 DE MAYO DE 2018

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si el proceso de adquisición del vehículo compactador correspondientes al periodo 2016 se hayan realizado
conforme a la normatividad de contrataciones del Estado.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. REVISIÓN DE QUE LOS PROCESOS DE SISTEMA DE BIENES DE AQUISICIÓN DEL
SELECCIÓN Y EJECUCIÓN
CONTRACTUAL PARA LA ADQUISICIÓN
BIENES INFRAESTRUCUTURA VEHÍCULO
DEL VEHÍCULO COMPACTADOR ESTÉN ESTATALES PÚBLICA COMPACTADOR

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Carmen Alto, Huamanga “Adquisición del vehículo compactador”
Período: del 02 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016
 Versión : 01
Vigencia : Junio 2018

SUJETOS A LA NORMATIVA DE
CONTRATACIONES.
2. REVISIÓN SI LA ADQUISICIONES DEL SISTEMA DE BIENES DE AQUISICIÓN DEL
VEHÍCULO COMPACTADOR SE
REALIZARON CONFORME A LO
BIENES INFRAESTRUCUTURA VEHÍCULO
ESTABLECIDO CONTRACTUALMENTE. ESTATALES PÚBLICA COMPACTADOR
3. REVISIÓN DE LA LEGALIDAD DE LOS SISTEMA DE BIENES DE AQUISICIÓN DEL
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LA
ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO
BIENES INFRAESTRUCUTURA VEHÍCULO
COMPACTADOR. ESTATALES PÚBLICA COMPACTADOR

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Carmen Alto, Huamanga “Adquisición del vehículo compactador”
Período: del 02 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016
 V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 02/01/2016 HASTA 31/01/2016

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
DECRETO
LEY DE CONTRATACIONES
LEGISLATIV 1017 LEGISLATIVA 08/12/2004
DEL ESTADO
O
REGLAMENTO DE LA LEY DE
DECRETO 4-2012-
CONTRATACIONES Y LEGISLATIVA 01/01/2009
SUPREMO EF/50.01
ADQUISICIONES DEL ESTADO
MODIFICA EL DECRETO
LEY 29873 LEGISLATIVA 01/06/2012
LEGISLATIVO N° 1017

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. DELFIN SIMON SULCA SUPERVISOR DSS_620@HOTMAIL.COM 01/05/2018 31/07/2018

2. CARLOS QUISPE SALCEDO JEFE CQS001@HOTMAIL.COM 01/05/2018 31/07/2018

3. EMA LAGONES LLANTOY INTEGRANTE EMALL5@HOTMAIL.COM 01/05/2018 31/07/2018

4. HAYDEE FUENTES NAJARRO INTEGRANTE H1F2N@HOTMAIL.COM 01/05/2018 31/07/2018

5. JHON CUBA SULLA EXPERTO CUBA00S@HOTMAIL.COM 01/05/2018 31/07/2018

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
 IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)
FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 01/05/2018 10/05/2018 10
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 01/05/2018 01/05/2018 1
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 02/05/2018 05/05/2018 4
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
06/05/2018 10/05/2018 5
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN 11/05/2018 30/06/2018 50

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
11/05/2018 30/06/2018 50
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME 01/07/2018 31/07/2018 31

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 01/07/2018 31/07/2018 31
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 91

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
DSS REVISIÓN DE QUE LOS PROCESOS DE 30/06/201 DSS
SELECCIÓN Y EJECUCIÓN CONTRACTUAL ADQUISICIÓN DEL 8
OBJETIVO MATERIA (S)
PARA LA ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO VEHÍCULO
ESPECÍFICO N° 1 COMPACTADOR ESTÉN SUJETOS A LA A EXAMINAR COMPACTADOR
NORMATIVA DE CONTRATACIONES.
30/06/201 DSS
PROCEDIMIENTO N° 01 8
IRREGULARIDADES EN LOS EXPEDIENTES DE ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO
JUSTIFICACIÓN COMPACTADOR.
VERIFICAR LOS DOCUMENTOS CON OBSERVACIONES EN LA ADQUISICIÓN DEL
DETALLE VEHÍCULO COMPACTADOR.

7
 PROCEDIMIENTO N° 02
VERIFICACIÓN DE LA NÓMINA DE LOS RESPONSABLES EN EL PROCESO DE
JUSTIFICACIÓN
ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO COMPACTADOR.
VERIFICAR LA NÓMINA DE LOS FUNCIONARIOS ENCARGADOS EN EL
DETALLE PROCESO DE ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO COMPACTADOR.

30/06/201 DSS
PROCEDIMIENTO N° 03 8
VERIFICACIÓN DE LOS DOCUMENTOS QUE SEÑALAN LA NECESIDAD DE
JUSTIFICACIÓN
ADQUIRIR EL VEHÍCULO COMPACTADOR
SOLICITAR AL ÁREA DE PRESUPUESTOS EL POI Y CUADRO DE
DETALLE
NECESIDADES DEL 2016
30/06/201 DSS
PROCEDIMIENTO N° 04 8

JUSTIFICACIÓN VERIFICACIÓN DEL PAC

VERIFICAR SI LOS PROCESOS DE SELECCIÓN HAYAN SIDO PROGRAMADOS

DETALLE EN EL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES Y CUENTEN CON LA
CERTIFICACIÓN PRESUPUESTAL DEBIDAMENTE APROBADA.
30/06/201 DSS
PROCEDIMIENTO N° 05 8
COMPROBACIÓN DEL NÚMERO DE MIEBROS QUE INTEGRAN EL COMITÉ
JUSTIFICACIÓN
DEL PROCESO.
COMPROBAR QUE EL NÚMEO DE MIEMBROS DEL COMITÉ QUE
DETALLE CONFORMAN EL PROCESO DE ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO COMPACTADOR
ESTÉ CONFORMADO POR TRES(03) MIEMBROS
30/06/201 DSS
PROCEDIMIENTO N° 06 8
JUSTIFICACIÓN COMPROBACIÓN DEL ESTUDIO DE MERCADO
COMPROBAR SI EL ÓRGANO ENCARGADO DE LAS CONTRATACIONES HA
DETALLE REALIZADO EL ESTUDIO DE MERCADO PARA DETERMINAR EL VALOR
REFERENCIAL DE LA ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO COMPACTADOR.
30/06/201 DSS
PROCEDIMIENTO N° 07 8
JUSTIFICACIÓN VERIFICACIÓN DEL VALOR REFERENCIAL.
VERIFICAR LOS DOCUMENTOS QUE ACREDITEN SI EL VALOR REFERENCIAL
DETALLE
FUE PÚBLICO
CQS REVISIÓN SI LA ADQUISICIONES DEL 30/06/201 CQS
OBJETIVO VEHÍCULO COMPACTADOR SE MATERIA(S) 8
ESPECÍFICO N° 2 REALIZARON CONFORME A LO A EXAMINAR
ESTABLECIDO CONTRACTUALMENTE
30/06/201 CQS
PROCEDIMIENTO N° 08 8

JUSTIFICACIÓN OBTENCIÓN DEL CONTRATO CON TODA LA DOCUMENTACIÓN

OBTENER Y LOS DOCUMENTOS QUE ACREDITEN EL CONTRATO DE ADQUISICIÓN

DETALLE DEL VEHÍCULO COMPACTADOR.
30/06/201 CQS
PROCEDIMIENTO N° 09 8

JUSTIFICACIÓN
VERIFICACIÓN DE LOS DOCUMENTOS PRESENTADOS POR LOS POSTORES

DETALLE VERIFICAR SI EXISTEN LOS DOCUMENTOS PRESENTADOS POR LOS

POSTERES PARA PROVEER EL VEHÍCULO COMPACTADOR
PROCEDIMIENTO N° 10
JUSTIFICACIÓN VERIFICACIÓN DE LOS EXPEDIENTES PRESENTADOS POR LOS POSTORES
VERIFICAR SI LOS EXPEDIENTES PRESENTADOS POR LOS POSTORES
DETALLE
CUMBLEN CON LAS BASES DE LA ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO COMPACTADOR.

8
 30/06/201 CQS
PROCEDIMIENTO N° 11 8
VERIFICACIÓN DE LOS DOCUMENTOS QUE ACREDITEN QUE LOS
JUSTIFICACIÓN POSTORES ESTÉN INSCRITOS EN EL REGISTRO NACIONAL DE
PROVEEDORES
DETALLE VERIFICAR QUE LOS POSTORES ESTÉN INSCRITOS EN EL RNP
30/06/201 CQS
PROCEDIMIENTO N° 12 8
VERIFICACIÓN DE LAS BASES PARA LA ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO
JUSTIFICACIÓN
COMPACTADOR.
VERIFICAR LAS BASES EN LAS QUE ESTÉN DETALLADOS LOS REQUITOS DE
DETALLE
CALIFICACIÓN
30/06/201 CQS
PROCEDIMIENTO N° 13 8
COMPROBACIÓN DE LOS EXPEDIENTES DE LOS POSTORES QUE CUMPLEN
JUSTIFICACIÓN
CON LOS REQUITOS MÍNIMOS ESTABLECIDOS
COMPROBAR QUE LOS EXPEDIENTES CUMPLAN CON LOS REQUISITOS
DETALLE
CONFORME A LAS BASE ETABLECIDAS
30/06/201 CQS
PROCEDIMIENTO N° 14 8
VERIFICACIÓN DE LOS EXPEDIENTES EN CUMPLIMIENTO DE LOS
JUSTIFICACIÓN
REGLAMENTOS DE LAS BASES
VERIFICAR SI LOS EXPEDIENTES DE CONTRATACIONES ESTÉN CON TODAS
DETALLE
LAS ACTUACIONES DESDE EL REQUERIMIENTO HASTA LA SUSCRIPCIÓN.
ELL REVISIÓN DE LA LEGALIDAD DE LOS 30/06/201
OBJETIVO DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LA MATERIA(S) 8
ESPECÍFICO N° 3 ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO A EXAMINAR
COMPACTADOR.
30/06/201 ELL
PROCEDIMIENTO N° 15 8
VERIFICACIÓN DE LOS REGISTROS EN EL SIAF SOBRE LOS COMPROBANTES DE
JUSTIFICACIÓN PAGO.
DETALLE VERIFICAR LOS DOCUMENTOS EN FÍSICO CON LOS REGIDTROS EN EL SIAF.
30/06/201 ELL
PROCEDIMIENTO N° 16 8
VERIFICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN DE LOS
JUSTIFICACIÓN
EXPEDIENTES
VERIFICAR SI EL PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN DE LOS EXPEDIENTES
DETALLE PRESENTDOS POR LOS POSTORES SE LLEVARON DE ACUERDO A LAS
BASES
30/06/201 ELL
PROCEDIMIENTO N° 17 8
JUSTIFICACIÓN REVISIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN
REVISAR SI LOS PROCEDIMIENTOS DE SELECCIÓN FUE EN ATENCIÓN AL
DETALLE
OBJETO DE CONTRATACIÓN.
30/06/201 ELL
PROCEDIMIENTO N° 18 8
JUSTIFICACIÓN COMPROBACIÓN DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA BUENA PRO
COMPROBAR SI LA BUENA PRO FUE OTORGADO AL POSTOS QUE OBTUVO
DETALLE EL MEJOR PUNTAJE Y QUE EL GANADOR ESTÉ DENTRO DEL MARCO LEGAL
DEL PROCESO DE CONTRATACIONES.
30/06/201 ELL
PROCEDIMIENTO N° 19 8
JUSTIFICACIÓN VERIFICACIÓN DE LA NOTIFICACIÓN DE LA BUENA PRO
VERIFICAR QUE EL OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO FUE UN ACTO
DETALLE
PÚBLICO
30/06/201 ELL
PROCEDIMIENTO N° 20 8
VERIFICACIÓN DE LOS DOCUMENTOS QUE ACREDITEN CADA UNA DE LAS
JUSTIFICACIÓN
ACCIONES EN EL PROCESO DE CONTATACIÓN.
VERIFICAR SI EXISTEN TODOS LOS DOCUMENTOS QUE ACREDITOS TODO
DETALLE EL PROCEDIMIENTO, DESDE EL COMIENZO HASTA EL FINAL, EN LA
ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO COMPACTADOR.

9
 INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN
DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
DSS 1. DELFIN SIMON SULCA SUPERVISOR
CQS 2. CARLOS QUISPE SALCEDO JEFE
ELL 3. EMA LAGONES LLANTOY INTEGRANTE
HFN 4. HAYDEE FUENTES NAJARRO INTEGRANTE
JCS 5. JHON CUBA SULLA EXPERTO
TOTAL HORAS/HOMBRE (*)
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

NOMBRE Y APELLIDOS
REVISADO POR (SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA)
FIRMA FECHA
NOMBRE Y APELLIDOS
APROBADO POR (JEFE DEL OCI)
FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

10
 NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Analista de la Gerencia de
Lorena Vicuña Caro Aseguramiento de la Calidad
Elaborado por:
Analista de la Gerencia de
Nicolás Díaz Cóndor Aseguramiento de la Calidad

Gerente de la Gerencia de
Revisado por: Elizabeth Tirado Soto Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por: Edgar Alarcón Tejada Vicecontralor General

11