1.

Definición de Persona Física:

Todos los seres humanos son personas juridicas, personas naturales, es todo ser capaz de
tener derechos y obligaciones.

2. Menciona y define los atributos de las personas Fisicas:

 Capacidad jurídica: posibilidad o actitud de poder actuar en la vida jurídica por
si mismo o por representantes
 Capacidad de goce: aptitud para ser titular de derechos o para ser sujeto de
Obligaciones, que pueden ejercer de manera directa a través de terceros
 Capacidad de Ejercicio: supone la posibilidad política en el sujeto de hacer
valer directamente sus derechos
3. Mencione las restricciones a la personalidad o capacidad juridica:

4. Mencione los diferentes tipos de ingreso por los cuales pagan ISR las personas Fisicas:
 En efectivo,
 en bienes,
 en créditos,
 En servicios
 De cualquier otro tipo
5. Mencione las obligaciones de presentar información

6. Mencione los ingresos exentos de las personas físicas

 Prestaciones legales del salario mínimo y remuneraciones por tiempo extra o
de prestación de servicios en los días de descanso
 Indemnización por riesgo de trabajo o enfermedades
 Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones.
 Reembolso de gastos médicos, hospitalarios y funerales
 Estación de seguridad social otorgada por instituciones públicas
 Cajas y fondos de ahorro
 Cuota obrera pagada por el patrón o patrones
 Primas de antigüedad retiros o indemnizaciones
 Primas nacionales y dominicales
7. Menciona el procedimiento para el cálculo del ISR (aplicación de tarifas y tablas)
Base del impuesto
Menos:
Aplicación de tarifa art. 96 o 152 límite inferior
Igual
Excedente
Por
Porcentaje
Igual
Impuesto marginal
Más
Cuota fija
Igual
 Impuesto determinado
Menos:
Subsidio para el empleo
Igual
Impuesto causado
8. En que consiste los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio
personal subordinado
 Los salarios y más prestaciones que deriven de una relación laboral, la
participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa
 Las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la
relación laboral
9. Menciona los ingresos que se asimilan a los ingresos por salarios
 Remuneraciones a empleados públicos
 Anticipo de sociedades, asociaciones civiles y cooperativas de producción
 Honorarios por prestación de servicios preponderadamente a un prestatario
 Honorarios percibidos por personas Morales o de personas físicas con
actividad empresarial
 Prestación de actos mercantiles
 Tratamientos salarial para la adquisición de acciones por trabajadores
10. Menciona el procedimiento para el cálculo del ISR por salarios
Ingresos por salarios grabados
Menos:
Impuesto local causado
Igual:
Base
Aplicación de tarifas art. 96
Igual:
ISR causado
Menos:
Subsidio para el empleo
Igual:
ISR a retener o subsidio para el empleado a entregar
11. Como se calcula el tiempo extra exento

12. Mencione en que consiste la retención del ISR por parte del patrón o empleador
El artículo 96 de la ley de ISR establece que quienes hagan pagos por los conceptos de
sueldos y salarios es tan obligados a realizar retenciones y enteros mensuales que
tendrán de carácter pagos provisionales a cuenta del impuesto anual
13. En que consiste el subsidio para el empleo
Los contribuyentes que perciban ingresos de los previstos en el artículo 94:
 Primas de antigüedad
 Retiro e indemnizaciones y otros pagos por separación
Gozarán del subsidio para el empleo que se aplicará contra el impuesto que resulte a
su cargo en términos del artículo 96
14. Cuál es la diferencia substancial al calcular el ISR de los ingresos por salarios y de los
asimilados
El subsidio para el empleo
15. Mencione las obligaciones de los trabajadores y aquellos que obtengan ingresos
asimilados
 Proporcionar datos para su inscripción al RFC
 Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones
 Prestación de declaración anual en algunos casos
 Cuando se tiene más de un patrón
 Cuando los ingresos sean mayores de 400,000
16. Mencione el sujeto y objeto del régimen de las personas físicas con actividades
empresariales y profesionales

En el artículo 100 están obligados al pago del impuesto:

 Personas físicas con actividad empresarial

 Por la prestación de servicios profesionales (sueldos, salarios y asimilados)
 Personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios
establecimientos permanentes en el país
17. Mencione los ingresos acumulables en el régimen de las personas físicas con
actividad empresarial y profesional
 Condonaciones, quitas o remisiones de deudas
 Enajenación de cuentas y documentos por cobrar y de títulos de crédito
 Seguros, fianzas o responsabilidades a cargo de terceros
 Gastos por cuentas de terceros
 Enajenación por obras de arte
 Por explotación de una patente aduanal
 Derechos de autor
 Intereses cobrados
 Devoluciones, descuentos o bonificaciones
18. Mencione las deducciones autorizadas en el régimen de las personas físicas con
actividad empresarial y profesional
 Devoluciones, descuentos o bonificaciones
 Compras
 Gastos
 Inversiones
 Intereses nominales
 Cuotas pagadas al IMSS
 Deducciones de las personas físicas residentes en el extranjero
19. Mencione los requisitos de las deducciones
 Efectivamente derogadas en el ejercicio
 Indispensable para la obtención de los ingresos
 Deducción de inversiones
 Restar sólo una vez
 Pagos por primas de seguros y fianzas
 Pagos a plazos
 No reevaluación de activos
  Que las operaciones correspondiente a más tardar el último día del ejercicio se
reúnan los requisitos
20. Mencione los tipos de inversiones
 Inversiones en activo dijo
 Gastos y compras diferidos
 Erogaciones realizadas en periodo pre operativos.
21.
22. Mencione las obligaciones de los contribuyentes del régimen de personas físicas con
actividad empresarial y profesional
 Inscripción al RFC
 Llevar contabilidad y contabilidad simplificada
 Expedir y conservar comprobantes
 Conservación de la contabilidad y comprobantes
 Expedir constancias por pagos de ingresos extranjeros y de sus retenciones
 Pagos por concepto de salarios
 Presentar declaraciones del ejercicio.

23. Cuál es el régimen que debe emigrar de forma obligatoria y cuál de forma opcional al
régimen de incorporación fiscal
De obligatoria los pequeños contribuyentes y de manera opcional los del régimen
intermedio
24. Cómo pagarán y cuando enterarán los pagos de los contribuyentes del régimen de
incorporación fiscal
Podrán obtar por pagar siempre que los ingresos propios de su actividad empresarial
obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubieran excedido de la cantidad de
2’000,000
 Calcularán y enterarán el impuesto en forma bimestral
 Se da la posibilidad de pagar durante todo el mes de podrá pagar el último día del
bimestre
25. Quiénes son sujetos del régimen de incorporación fiscal
Personas físicas que realicen unicamente
 Actividades empresariales
 Enajenen bienes
 Presten servicios por los que no se requiera para su realización título
profesional.
 Copropiedad empresarial
 Siempre y cuando sus ingresos sean mayores a 2’000,000
26. Cuál es el tiempo de permanecía en el régimen de incorporación Fiscal
Sólo podrán permanecer durante un máximo de 10 ejercicios fiscales consecutivos.
27. Como se calcula el monto de los ingresos para permanecer en el RIF después del
primer ejercicio fiscal
Ingreso / no. De días que el contribuyente tributo *365 días
28. Menciona las obligaciones de los contribuyentes del RÍE
1. Solicitar inscripción al RFC
2. Conservar comprobantes que reúnan requisitos fiscales
3. Registrar en los medios o sistemas electrónicos (ingresos, egresos, inversiones
y deducciones)
 4. Entregar a clientes comprobantes fiscales
5. Efectuar el pago de las erogaciones cuyo importe sea superior a 5,000
mediante cheque, tarjeta de crédito, débito.
6. Presentar a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel a que
corresponda el pago.
7. Tratándose de las erogaciones por concepto de salario los contribuyentes
deberán efectuar las retenciones y efectuar bimestral los días 17 del mes
inmediato posterior al terminó del bimestre
29. Que ingresos se consideran por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
1. Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por
otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles en
cualquier otra forma.
2. Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables
30.
Ingresos del mes por el que se efectúa el pago
31. Como se determinan los platos provisionales del régimen por arrendamientos
Ingresos del mes por el que se efectúa el pago
Menos
Monto de deducciones correspondientes al mismo periodo (pudiendo ser en su lugar
la deducción ciega)
= Diferencia o base para el pago provisional
Aplicación de la tarifa ISR art 96
= impuesto determinado
(-) retenciones hechas por personas Morales a quienes se les otorgó el uso o goce
temporal de los bienes inmuebles
(=) ISR neto a pagar
32. Mencione las obligaciones de los contribuyentes del régimen por arrendamiento
 Inscripción al RFC
 Llevar contabilidad y en los que no están obligados los que obten por la
deducción ciega del 35%
 Expedir comprobante fiscal por contraprestaciones prestadas
 Presentar declaraciones provisionales y anual
 Informar a la autoridad a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior
33. Menciona el concepto de enajenación
En la transmisión del dominio sobre una cosa o derecho que nos pertenece a otros
sujetos
34. Mencione el concepto de bienes
Todo aquello que puede ser objeto de apropiación entendiéndose como tales las cosas
que no se encuentran fuera del comercio por naturaleza o por disposición de la ley
35. Pago provisional para la enajenación de bienes
Ingresos por enajenación de bienes
Menos
Deducciones
Ganancias
Entre
Años transcurridos entre la fecha
Ganancia anual
ISR determinado
 Por
Mismos número de años
= total pago provisional causado
36. Mencione el concepto de interés
Es el provecho rendimiento o utilidad que se obtiene del capital puede considerarse
como el beneficio económico que se logra en cualquier clase de inversión
37. Mencione las obligaciones de los contribuyentes que obtienen ingresos por
intereses
Están obligados a retener y enterar el impuesto aplicando la tasa sobre el monto del
capital que de lugar al pago de intereses como pago provisional
38. Mencione el concepto de dividendo
Son las cantidades que resultan de distribuir Las utilidades entre los socios o
accionistas
39. Mencione el concepto de utilidad
Son aquellas cantidades que las sociedades obtienen como consecuencia del ejercicio
de su actividad social y que constituye un superávit a las aportaciones realizadas por
los socios o accionistas al capital social resultado de la operación de la entidad
económica
40. Cuáles son los ingresos por la obtención de premios
 Loterías
 Rifas
 Sorteos
 Juego con apuestas
 Concursos de toda clase
 Todos los autorizados legalmente
41. Mencione los ingresos excentos por la obtención de premios
Por premios obtenidos con motivo de un concurso científico, artístico o literario,
abierto al público en general o determinado gremio o grupo de profesionales así como
los premios otorgados por la Federación para promover los valores cívicos
42. Como se determina el impuesto por la obtención de premios
Se calcularan aplicando la tasa del 1% sobre el valor del premio correspondiente a casa
boleto o billete entero sin deducción alguna, siempre que las cantidades federativas
no graven con un impuesto local, el gravamen establecido no excedera el 6% la tasa
del impuesto.
No hay pagos provisionales, pagos definitivos.

43. Como deben pagar el impuesto anual las personas físicas y en que fecha
Mediante declaración que presentarán en el mes de abril del año siguiente ante las
oficinas autorizadas.