Empresa ZZZ Ag

UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA |
CONTENIDO
I. PROGRAMA DE AUDITORIA: ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS

PROCESOS DE SELECCIÓN 3
INFORME Nº 001-2014
EXAMEN ESPECIAL
“ZZZ”
PERÍODO: OCTUBRE 2008 – MAYO 2014
I. INTRODUCCIÓN 10
1.1. ORIGEN DEL EXAMEN. 10
1.2. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN. 10
1.2.1. OBJETIVO GENERAL………………………………………………………..………….10

1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS……………………………………………………..……….10
1.3. ALCANCE DEL EXAMEN. 11
1.4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD. 11
1.5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS. 13
1.6. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA. 13
2.1. NO SE HAY CUMPLIDO CON LOS REQUISITOS OBLIGATORIOS PARA LA

CONVOCATORIA A LICITACIÓN PÚBLICA, YA QUE ENTRE CONVOCATORIA (13 DE
OCTUBRE 2001) Y EL OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO (23.11.2001) SOLO HAN
TRANSCURRIDO 10 (DIEZ) DÍAS CALENDARIO. 14
ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN 1

2.2. NO SE HA CUMPLIDO CON EL REQUISITO DE HACER CONOCIMIENTO DE

LOS POSTORES, ASÍ COMO DE RESPUESTAS SOBRE LAS CONSULTAS DE LOS
POSTORES. 15
2.3. LA EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LAS PROPUESTAS, FUE REALIZADO

SIN CRITERIO TÉCNICO, PUESTO QUE LAS BASES NO PREVIERON EL MÉTODO
PARA HACERLO. 17
2.4. LA APROBACIÓN DE LAS BASES NO FUE APROBADA POR UNA

AUTORIDAD COMPETENTE. 18
ANEXOS 22
BASES PARA LA SELECCIÓN DE POSTORES 22

DETERMINACIÓN DE RESPONSABLES 24
INFRACCIONES Y SANCIONES ADMINISTRATIVAS 24
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 27

I. PROGRAMA DE AUDITORIA: ELABORACIÓN DE LAS BASES DE

LOS PROCESOS DE SELECCIÓN
"ZZZ"
PROGRAMA DE AUDITORIA: 3.1.1. ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS
DESELECCIÓN
DE OCTUBRE 2008 A MAYO 2013
T.
R. P/T. RESP PRESUP. T. REAL COMENT.
OBJETIVO
Comprobar ala adecuada Elaboración de las Bases
de los procesos de selección.
PT 1 LQE
PROCEDIMIENTOS: PT 1 LQE 5Hrs 5Hrs
P.1. Verificar que las Bases contengan todos los
documentos y partes que la conforman
(Calendario del proceso de Selección, Plazos y
Mecanismos de Publicidad, Método de Evaluación
y Calificación de Propuesta, Proformas del
Contrato, etc.) PT1 LQE 3 Hrs 3 hrs
P.2. Comprobar que el cronograma del proceso de

Selección contemple los plazos mínimos de cada
una de las etapas del proceso, LQE 1 hrs
PT1 1 hrs
P.3. Verificar que el Sistema de Evaluación o
Calificación de Propuestas se sustente en
parámetros objetivos y se orienten a la obtención
de la oferta- técnico-económica- más
conveniente. PT1 LQE 2hrs 2 hrs
P.4. Verificar que las especificaciones técnicas

contenidas en las Bases corresponden a las
definidas por el área usuaria.
DOCUMENTOS A REVISAR: PT 1 LQE 5Hrs 5Hrs

Bases del Proceso, Expediente Técnico, Libro de Actas, Expediente de Contratación, SEACE
RIESGOS.
R.1. Mayor número de consultas, Observaciones y Recursos impugnativos al proceso de Selección.
R.2. Distorsión de los resultados en precio y calidad del proceso de selección.
R.3. Demoras en la obtención de Bienes.
R.4. Adicionales de Obras y ampliaciones de plazos.

EFECTOS.
E.1. Las Bases están orientadas a determinados postores o marcas.
E.2. Se obtiene un producto final inadecuado a las necesidades de la Entidad.
E.3. Se genera adquisiciones que son adquiridas de maneara sobreestimada, subestimada o dirigida, en
términos de calidad, vigencia tecnológica, número y precio.
"ZZZ"
PROGRAMA DE AUDITORIA: 3.1.2. APROBACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE
SELECCIÓN
R. P/T. RESP T. PRESUP. T. REAL COMENT.
OBJETIVO
Verificar de la aprobación de las Bases
de los procesos de selección. PT1 RNS 0:30 min 0:30 min
PROCEDIMIENTOS:
P.1. Verificar que las Bases
correspondan al documento elevado
por el Comité Especial y que se haya
seguido el procedimiento
correspondiente. PAAC RNS 0:45 min 0:45 min
P.2. Contratar que las Bases estén
aprobadas por la autoridad competente. PAAC
P.3. Comprobar que las Bases se hayan
aprobado oportunamente y que permita
convocar al proceso de selección en las
fechas señaladas en el PAAC. PAAC RNS 1Hra 1Hra
P.4. Indagar que se cuente con la
disponibilidad de recursos
presupuestales para la adquisición y/o
contratación. PAAC RNS 1:15 min 1:15 min
DOCUMENTOS A REVISAR: PT1 RNS 1:25 min 1:25 min
Las Bases firmadas por los miembros del Comité y el Titular de la Entidad
RIESGOS
R.1. Vicios en el proceso de selección de los bienes no correspondan a objetivos estratégicos de la
Entidad.
EFECTOS.
E.1. Nulidad del proceso por un acto ineficaz de aprobación de las Bases.
E.2. Adquisición o contratación innecesarias.

"ZZZ"
PROGRAMA DE AUDITORIA: 3.2.1. CONVOCATORIA Y DIFUSIÓN DE LOS PROCESOS DE
SELECCIÓN
T.
OBJETIVO
Verificar de la Convocatoria y Difusión de
los procesos de selección PAAC MRV 1 Hra 1Hra
PROCEDIMIENTOS:
P.1. Constatar que el proceso convocado
está incluido en el PAAC, salvo excepciones
de Ley, tiene disponibilidad de recursos y
fuente de financiamiento. PAAC MRV 0:30 min 0:30 min
P.2. Verificar la publicación de la
convocatoria en el SEACE(en el diario de
mayor circulación nacional o local), la
oportunidad en que ésta se ha dado y se
haya adjuntado la documentación
respectiva. SEACE MRV 0:30 min 0:30 min
P.3. Constatar que la Entidad haya
efectuado la comunicación oportuna a la
Contraloría General de la República (CGRP)
y a PROMPYME, cuando corresponda. CGRP
P.4. Analizar si los plazos previstos en el
cronograma del proceso son los correctos. PAAC MRV 0:45 min 0:45 min
P.5. Analizar el registro de participaciones,
indagando que el período de registro
corresponda al cronograma, el monto por
el derecho de participación es el adecuado
y el nivel de confiabilidad de la información
sea adecuada. PAAC MRV 0:30 min 0:30 min
P.6. En los casos de ADS y AMC constatar
que las comunicaciones de invitación a los
postores existan y se hayan emitido en la
debida oportunidad
DOCUMENTOS A REVISAR:
SEACE, pagina Web de la Entidad, diarios de mayor circulación, registro de ingreso de fondos,
Libro de Actas del Proceso, file de comunicaciones del Comité Permanente y Dependencia
Responsable.

RIESGOS
R.1. Inadecuada difusión de la convocatoria, colisionando con el principio de transparencia, libre
competencia y de trato justo e igualitario.
R.2. Orientación a determinados postores.
R.3. Vicios en el proceso de Selección.
R.4. Incumplimiento de plazos.
EFECTOS.
E.1. Retrotraer el proceso a esta fase por incumplimiento de los procedimientos.
E.2. Generar procesos de selección desierto.
E.3. Inadecuada cobertura de difusión y/o participación en el proceso de convocatoria.
E.4. Retrotraer el proceso a esta etapa por incumplimiento de plazos en la venta de Bases.
E.5. Perjuicio económico al Estado por malas prácticas empresariales.
"ZZZ"
PROGRAMA DE AUDITORIA: 3.3.1. FORMULACIÓN Y ABSOLUCIÓN DE CONSULTAS DE LAS BASES
T.
OBJETIVO
Comprobar la adecuada formulación y
absolución de consultas de las bases de
los procesos de selección PAAC EUC 0:30 min 0:30 min
PROCEDIMIENTOS:
P.1. Comprobar que las consultas y
absolución de las mismas se haya
efectuado de acuerdo al cronograma del
proceso. PAAC EUC 1 Hra 1 Hra
P.2. Verificar que todas las consultas
formuladas se hayan absuelto, que
tenga el fundamento y sustento
correspondiente y que han sido puesto
en conocimiento de todos los postores. PAAC EUC 1:15 min 1:15 min
P.3. Comprobar que las respuestas a las
consultas están consideradas como
parte integrante de las Bases y se hayan
incluido en las Bases Integradas y PAAC EUC 1:30 min 1:30 min

comunicando a todos los postores o

publicado en el SEACE.
P.4. Revisar si en los casos de las
consultas relacionadas con las
características técnicas de los bienes,
éstas han sido absueltas previa opinión
del área especializada de la Entidad. PAAC EUC 1 Hra 1 Hra
P.5. Analizar si el Comité Especial en la
absolución de consultas, excediéndose
en sus funciones, modifique las
condiciones previstas en las Bases y en
las características técnicas. PAAC EUC
Consultas, Absolución de las mismas, SEACE, comunicación a los postores, Expediente de
Contratación.
RIESGOS
R.1. Evaluación sesgada en la absolución de consultas sobre las Bases.
R.2. Distorsionar el verdadero sentido de los procesos de selección.
R.3. Afectar el principio de transparencia y trato justo e igualitario.
EFECTOS.
E.1. La nulidad del proceso
E.2. Los bienes no sean los adecuados
E.3. Demora en la obtención de los bienes.

"ZZZ"
PROGRAMA DE AUDITORIA: 3.3.2. FORMULACIÓN Y ABSOLUCIÓN DE LAS OBSERVACIONES DE
LAS BASES
T. T.
R. P/T. RESP PRESUP. REAL COMENT.
OBJETIVO
Verificación de la adecuada formulación y
absolución de las Bases de los procesos de
selección. PAAC MRV 1 hrs 1 hrs
PROCEDIMIENTOS:
P.1. Comprobar que las observaciones y
absolución de las mismas se hayan efectuado
de acuerdo al cronograma del proceso.
P.2. Verificar que todas las consultas
formuladas se hayan absuelto, que tenga el
fundamento y sustento correspondiente y que
han sido puesto en conocimiento de todos los 1:15
postores. PAAC EUC 1:15 hrs hrs
P.3. Comprobar que en el caso que los
observantes requieran la elevación de ésta a
CONSUCODE, se haya efectuado
oportunamente y siguiendo los procedimientos
establecidos.
DOCUMENTOS A REVISAR: PAAC EUC
1:30 hrs 1:30 hrs
Registro de Observaciones, Absolución de las mismas, Bases Integradas, SEACE, documentos de
notificaciones, Resoluciones de CONSUCODE.
RIESGOS
R.1. Evaluación sesgada de las Observaciones a las Bases.
R.2. Distorsionar el verdadero sentido de los procesos de selección.
R.3. Afectar el principio de transparencia y trato justo e igualitario.
EFECTOS.
E.1. La nulidad del proceso
E.2. Los bienes no sean los adecuados
E.3. Demora en la obtención de los bienes.

"ZZZ"
PROGRAMA DE AUDITORIA: 3.3.3. INTEGRACIÓN DE LAS BASES
T.
OBJETIVO
Constatar la integración de las Bases de los
procesos de selección. PAAC JSA 0:45 min 0:45 min
PROCEDIMIENTOS:
P.1. Comprobar que la integración de las
Bases se haya realizado dentro de los plazos
establecidos. PAAC JSA 1hrs 1hrs
P.2. Verificar que la integración de las Bases
comprenden todas las observaciones
acogidas. PAAC JSA 1hrs 1hrs
P.3. Comprobar que las Bases se hayan
comunicado en su oportunidad y siguiendo
los procedimientos respectivos. PAAC JSA 1hrs 1hrs
Bases del proceso de selección, Bases Integradas, Registro de las Observaciones formuladas,
Pronunciamientos de CONSUCODE, SEACE.
RIESGOS
R.1. Que las reglas del proceso sean confusas.
R.2. Genera vicios en el proceso de selección.
EFECTOS.
E.1. Recursos impugnativos.
E.2. Declaratoria de nulidad del proceso de selección
E.3. Demora en la conducción de los procesos de selección.

I. INTRODUCCIÓN
1.1. Origen del Examen.
En fecha 20 de Setiembre 2012 la empresa “ZZZ” solicitó se practique una

auditoría sobre la adquisición de equipos electrónicos, por presentar indicios de
delitos.
1.2. Naturaleza y Objetivo del Examen.
Se practicará un EXAMEN ESPECIAL para verificar la correcta adquisición de

equipos electrónicos, comprendiendo los siguientes objetivos:
Objetivo General
Verificar el cumplimiento de lo prescrito por el Reglamento de Adquisiciones y

Contrataciones (Decreto Supremo Nº 138-2012-EF), durante el Proceso de
Elaboración de las Bases de los Procesos de Selección y Otorgamiento de la
Buena Pro y disposiciones legales afines a la transacción de adquisición de
Equipos Electrónicos y Suministros complementarios.
Objetivos Específicos
A. Elaboración de las Bases de los Procesos De Selección

Comprobar la adecuada elaboración de la Bases de los procesos de
selección.
A. Aprobación de las Bases de los Procesos de Selección

Verificar la aprobación de las bases de los procesos de selección.

B. Convocatoria y Difusión de los Procesos de Selección

Verificación de la Convocatoria y Difusión de los procesos de selección.
C. Formulación y Absolución de Consultas de Las Bases

Comprobar la adecuada formulación y absolución de consultas de las bases
de los procesos de selección.
D. Formulación y Absolución de las observaciones a las Bases

Verificación de la adecuada formulación y absolución de las Bases de los
Procesos de Selección.
E. Integración de Las Bases

Constatar la integración de las Bases de los procesos de selección.
1.3. Alcance del Examen.
El Examen Especial se realizó de conformidad con las Normas de Auditoría

Gubernamental (NAGU’s); y cubrirá el periodo comprendido entre el 01 de
Octubre del 2011 al 31 de Junio de 2012, correspondiente a las etapas de
necesidad de adquirir los bienes hasta la recepción de los mismos, con fecha
16 de Junio del 2012.
1.4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad.
La entidad “ZZZ” goza de personería jurídica de derecho público y de

autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su
competencia.
Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley No.

23853, Ley Orgánica de Municipalidades y tiene como finalidad planificar,
ejecutar e impulsar un conjunto de acciones con el objeto de proporcionar el
desarrollo integral y armónico de su jurisdicción.

La entidad, para el cumplimiento de sus funciones cuenta con una Estructura

Orgánica Administrativa, aprobada mediante Edicto Municipal N°. 007-99-
C/CPP de fecha 13.Ago.1999, la misma que está conformada por Órganos de
Gobierno, Órgano de Control, Órganos de Asesoramiento y Apoyo, y Órganos
de Ejecución.
BASE LEGAL
 Ley N° 23853. Nueva Ley Orgánica de Municipalidades y sus

modificatorias.
 Decreto Supremo No. 012-2001-PCM que aprueba el Texto Único

Ordenado de la Ley No. 26850 (Vigente a partir del 15.Mar..2001).
 Decreto Supremo No. 013-2001-PCM que aprueba la Ley de

Contrataciones y Adquisiciones del Estado (Vigente a partir del
15.Mar.2001).
 Decreto Legislativo No. 909-2000, Ley del Presupuesto del Sector

Público para el Año Fiscal 2001.
 Ley N° 27573, Ley del Presupuesto del Sector Público Para el Año Fiscal
2002.
 Ley N° 27209, Ley de Gestión Presupuestaria del Estado.
 Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público aprobadas

con Resolución de Contraloría No. 072-98-CG.
 Directiva N° 005-2000-CONSUCODE/PRE, aprobada con Resolución N°

068-2000-CONSUCODE/PRE (vigente para el primer trimestre del año
2001)
 Directiva No. 014-2001-CONCUSCODE/PRE, aprobada con Resolución

No.119-2001-CONSUCODE/PRE, aprueban Directiva que regula la
Información que debe contener el Registro de Procesos de Selección y

sus Contratos a cargo de las Entidades del Sector Público (vigente a

partir de 2do trimestre del año 2001)
 Resolución de Contraloría No. 042-2001-CG que aprueba la Directiva No.

005-2001-CG/OATJ que aprueban Directiva sobre la Información que las
Entidades deben remitir a la Contraloría General de la República con
relación a Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
 Resolución de Contraloría No. 092-2001-CG que modifica la Directiva

que establece la Información que las Entidades deben remitir a la
Contraloría General con relación a Contrataciones y Adquisiciones del
Estado.
 Decreto Legislativo N° 276. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y

de Remuneraciones del Sector Público.
1.5. Comunicación de Hallazgos.
De conformidad a las Normas de Auditoría Gubernamental N° 3.60:

Comunicación de Hallazgos, se comunica a los partícipes implicados en el
hallazgo, mediante Oficio N° 34578 de fecha 29 de Diciembre del año 2012,
dándoles la oportunidad de presentar sus descargos, los mismo que fueron
evaluados y considerados al emitirse el presente informe.
1.6. Otros aspectos de importancia.
Se precisa que las adquisiciones efectuadas de equipos electrónicos y

accesorios para la entidad correspondiente al año 2011-2012, no fueron
evaluadas en una Acción de Control específica en el presente año.
De otro lado considerando que los montos pagados indebidamente

representan sumas considerables, que devienen en perjuicio económico que
afectan la economía de la entidad, razón por lo que se está reportando los
mismos en el presente Examen Especial.

II. OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN N° 01
2.1. No se hay cumplido con los requisitos obligatorios para la

Convocatoria a Licitación Pública, ya que entre Convocatoria (13
de octubre 2001) y el Otorgamiento de la Buena Pro (23.11.2001)
solo han transcurrido 10 (Diez) días calendario.
Condición:
Durante el examen ejecutado a la entidad en fecha 20.SEP.12 se detectó el no

cumplimiento de los requisitos obligatorios para la Convocatoria a Licitación
Pública ya que entre la Convocatoria (13 octubre 2oo1) y el Otorgamiento de la
Buena Pro (23.11.2001) solo habían transcurrido 10 (Diez) días calendario.
Criterio:
Se han incumplido tres principios del Artículo 4° de la Ley de Contrataciones del

Estado, D. Leg. N°1017 (aprobado mediante D. S. N° 184-2008-E.F): el
PRINCIPIO DE LIBRE CONCURRENCIA Y COMPETENCIA establece que “En
los procesos de contrataciones se incluirán regulaciones o tratamientos que
fomenten la más amplia, objetiva e imparcial concurrencia, pluralidad y
participación de postores”, así como al PRINCIPIO DE PUBLICIDAD que indica:
“Las convocatorias de los procesos de selección y los actos que se dicten como
consecuencia deberán ser objeto de publicidad y difusión adecuada y suficiente a
fin de garantizar la libre concurrencia de los potenciales postores”. Además del
PRINCIPIO DE EFICIENCIA: “Las contrataciones que realicen las Entidades
deberán efectuarse bajo las mejores condiciones de calidad, precio y plazos de
ejecución y entrega y con el mejor uso de los recursos materiales y humanos
disponibles. Las contrataciones deben observar criterios de celeridad, economía y
eficacia”.

Causa:
Negligencia por comisión por parte del Comité Especial de Adquisiciones.

Integrado por:
 CPC Ricardo Rivera Polo, Gerente de administración

 CPC José Lizama López, Sub Gerente de Logística
 CPC José LLovera Siancas, Sub Gerente de Mantenimiento
Efectos:
E1. Debió retrotraerse el proceso a la primera fase de incumplimiento de los

procedimientos.
E2. Caso contrario, debió generar procesos de selección desierto.
E3. Inadecuada cobertura de difusión y/o participación en el proceso de

convocatoria.
E4. Perjuicio económico al Estado por malas prácticas empresariales.
Recomendación:
No volver a realizar actas que no concuerden con las disposiciones obligatorias

para la Convocatoria a Licitación Pública; en este caso observado, debe tomarse
las medidas que conduzcan a la acción disciplinaria de los responsables de la falta
cometida.
OBSERVACIÓN N° 02
2.2. No se ha cumplido con el requisito de hacer conocimiento de los

postores, así como de respuestas sobre las consultas de los
postores.

Condición:
En el examen efectuado a la Entidad en la fecha 20 de septiembre 2012 se

detectó que no se ha cumplido con el requisito de hacer de conocimiento de los
postores N° 01, 02 y 03; sobre la consulta del Postor N° 04 y la respuesta
otorgada por el Comité Especial.
Criterio:
Se ha incumplido con el Artículo 4° de la Ley de Contrataciones del Estado D. Leg.

N°1017. Específicamente el PRINCIPIO DE IMPARCIALIDAD que señala: “Los
acuerdos y resoluciones de los funcionarios y órganos responsables de las
contrataciones de la entidad, se adoptarán en estricta aplicación de la presente
norma y su reglamento; así como en atención a criterios que permitan objetividad
en el tratamiento a los postores contratistas”.
Causa:
Negligencia por Omisión del Comité Especial de adquisiciones integrado por:
 CPC Ricardo Rivera Polo, Gerente de administración

 CPC José Lizama López, Sub Gerente de Logística
 CPC José LLovera Siancas, Sub Gerente de Mantenimiento
Efectos:
E1. Debió anularse el proceso
E2. Bajo esas circunstancias (observada) se corrió el riesgo que los bienes no
sean los adecuados.
E3. Se corrió el riesgo que los plazos de entrega no se cumplieron.

Recomendación:
Hacer de conocimiento, por escrito, a todos los postores de cualquier consulta u

observación que tengan en algún momento del proceso, igual criterio se asumirá
ante las respuestas a las consultas.
OBSERVACIÓN N° 03
2.3. La evaluación y calificación de las Propuestas, fue realizado sin

criterio técnico, puesto que las Bases no previeron el método para
hacerlo.
Condición:
Durante el proceso del examen a la entidad en fecha 20.SEP.12 se encontró que

tanto la evaluación como la calificación de las propuestas habían sido realizadas
sin criterio técnico, puesto que las Bases no previeron el método para hacerlo.
Criterio:
No se ha cumplido con lo establecido por el Artículo 4° de la Ley de

Contrataciones del Estado D. Leg. N° 1017, esencialmente en el PRINCIPIO DE
RAZONABILIDAD que manifiesta “En todos los procesos de selección el objetivo
de los contratos debe ser razonable, en términos cuantitativos y cualitativos, para
satisfacer el interés público y el resultado esperado”, y en el PRINCIPIO DE
EFICIENCIA que señala: “Las contrataciones que realicen las entidades deberán
efectuarse bajo las mejores condiciones de calidad, precio y plazos de ejecución y
entrega y con las mejores condiciones de calidad, precio y plazos de ejecución y
entrega y con el mejor uso de los recursos materiales y humanos disponibles. Las
contrataciones deben observar criterios de celeridad, economía y eficacia”.

Causa:
Negligencia por omisión del Comité Especial de Adquisiciones integrado por:
 CPC Ricardo Rivera Polo, Gerente de administración

 CPC José Lizama López, Sub Gerente de Logística
 CPC José LLovera Siancas, Sub Gerente de Mantenimiento
Efectos:
E1. Las bases estuvieron orientadas a determinados postores o marcas.
E2. Se obtuvo un producto final inadecuado a las necesidades de la entidad.
E2. Se generó adquisiciones que fueron adquiridas de manera sobreestimada,

subestimada o dirigida, en términos de calidad, vigencia tecnológica, número y
precio.
Recomendación:
Prever en las Bases el método de evaluación y calificación de las Propuestas

antes de iniciar el proceso de selección de Postor y a evaluar y calificar sin criterio
técnico.
OBSERVACIÓN N° 04
2.4. La aprobación de las Bases no fue aprobada por una autoridad

competente.
Condición:
En el transcurso del examen practicado a la entidad en fecha 20. SEP.12 se halló

que la aprobación de las bases no había sido aprobada por una autoridad
competente.

Criterio:
No se ha cumplido con el PRINCIPIO DE EFICIENCIA establecido en el Artículo

4° de la Ley de Contrataciones del Estado D. Leg. N° 1017, que indica: “Las
contrataciones que realicen las entidades deberán efectuarse bajo las mejores
condiciones de calidad, precio y plazos de ejecución y entrega y con las mejores
condiciones de calidad, precio y plazos de ejecución y entrega y con el mejor uso
de los recursos materiales y humanos disponibles. Las contrataciones deben
observar criterios de celeridad, economía y eficacia” ni tampoco con el PRINCIPIO
DE RAZONABILIDAD expresado en el mismo artículo, este principio indica que
en todos los procesos de selección el objeto de los contratos debe ser razonable,
en términos cuantitativos y cualitativos, para satisfacer el interés público y el
resultado esperado.
Causa:
Negligencia por comisión por parte del Titular de la entidad, en este caso el
Alcalde el Sr. Carlos Rodríguez Ruiz
Efectos:
E1. Se debió anular del proceso por un acto ineficaz desde la aprobación de las
Bases.
E2. Se realizó Adquisiciones o contrataciones innecesarias.
Recomendación:
Las Bases deben ser aprobadas por una autoridad competente y no iniciar el
proceso de selección sin la aprobación de esta autoridad.

III. CONCLUSIONES
Como resultado del Examen Especial relacionado con las bases del proceso
de selección, se ha llegado a las siguientes conclusiones:
1. Durante el examen se determinó que no cumplían con los requisitos

obligatorios para la Convocatoria a Licitación Pública, se han
incumplido tres principios del Artículo 4° de la Ley de Contrataciones
del Estado, D. Leg. N°1017 (aprobado mediante D. S. N° 184-2008-
E.F):
 Principio De Libre concurrencia y competencia.

 Principio de Publicidad
 Principio de Eficiencia
2. No se ha cumplido con el requisito de hacer conocimiento de los

postores, así como de respuestas sobre las consultas de los postores,
se ha incumplido con el Artículo 4° de la Ley de Contrataciones del
Estado D. Leg. N°1017
 Principio de Imparcialidad
3. La evaluación y calificación de las Propuestas, fue realizado sin criterio

técnico, puesto que las Bases no previeron el método para hacerlo. No
se ha cumplido con lo establecido por el Artículo 4° de la Ley de
Contrataciones del Estado D. Leg. N° 1017
 Principio de razonabilidad
 Principio de Eficiencia
4. La aprobación de las bases no había sido aprobada por una autoridad

competente. No se ha cumplido con:
 Principio de razonabilidad
 Principio de Eficienci

IV. RECOMENDACIONES
AL TITULAR:
Se recomienda a la Entidad hacer de conocimiento, por escrito, a todos los

postores de cualquier consulta u observación que tengan en algún momento del
proceso, igual criterio se asumirá ante las respuestas a las consultas.
Prever en las Bases el método de evaluación y calificación de las Propuestas

antes de iniciar el proceso de selección de Postor y a evaluar y calificar sin criterio
técnico.
Las Bases deben ser aprobadas por una autoridad competente y no iniciar el
proceso de selección sin la aprobación de esta autoridad.
En coordinación con la Comisión de Procesos de selección y el Jefe del

Departamento de Asesoría Legal aplicar las sanciones de carácter administrativo a
las personas que resulten responsables de las faltas incurridas arriba
mencionadas con copia de las mismas a su respectivos Legajos personales.
Junto con el informe de las pruebas sustantivas y el presente informe, trasladados

a la Comisión de las bases de los procesos de selección para que tome las
medidas pertinentes al fin de sancionar tanto por la vía administrativa, civil y penal
a los responsables identificados tácitamente.

V. ANEXOS
Bases para la selección de postores
Las Bases de un proceso de selección serán aprobadas por el Titular de la

Entidad o por el funcionario al que le hayan delegado esta facultad y deben
contener obligatoriamente, con las excepciones establecidas en el Reglamento
para la adjudicación, lo siguiente:
a) Los mecanismos que fomenten la mayor concurrencia y participación de

postores en función al objeto del proceso y la obtención de la propuesta
técnica y económica más favorable. No constituye tratamiento
discriminatorio la exigencia de requisitos técnicos y comerciales de
carácter general establecidos por las Bases;
b) El detalle de las características técnicas de los bienes, servicios u obras

a contratar; el lugar de entrega, elaboración o construcción, así como el
plazo de ejecución, según el caso. Este detalle puede constar en un
Anexo de Especificaciones Técnicas o, en el caso de obras, en un
Expediente Técnico;

c) Las garantías, de acuerdo a lo que establezca el Reglamento;
d) Los plazos y mecanismos de publicidad que garanticen la efectiva

posibilidad de participación de los postores;
e) La definición del sistema y/o modalidad a seguir, conforme a lo

dispuesto en la presente norma y su Reglamento.
f) El cronograma del proceso de selección;
g) El método de evaluación y calificación de propuestas;
h) La proforma de contrato, en la que se señale las condiciones de la

contratación, salvo que corresponda sólo la emisión de una orden de
compra o de servicios. En el caso de contratos de obras, figurarán
necesariamente como anexos el Cronograma General de Ejecución de
la obra, el Cronograma de los Desembolsos previstos
presupuestalmente y el Expediente Técnico;
i) El Valor Referencial y las fórmulas de reajuste en los casos que

determine el Reglamento;
j) Las normas que se aplicarán en caso de financiamiento otorgado por

entidades Multilaterales o Agencias Gubernamentales; y,
k) Los mecanismos que aseguren la confidencialidad de las propuestas. Lo

establecido en las Bases, en la presente norma y su Reglamento obliga
a todos los postores y a la Entidad convocante. El Organismo Supervisor
de las Contrataciones del Estado - OSCE, mediante Directivas, aprobará
Bases Estandarizadas, cuyo uso será obligatorio por las Entidades.

Determinación de responsables
Los miembros del Comité Especial son solidariamente responsables de

que el proceso de selección realizado se encuentre conforme a ley y
responden administrativa y/o judicialmente, en su caso, respecto de
cualquier irregularidad cometida en el mismo que les sea imputable por
dolo, negligencia y/o culpa inexcusable. Es de aplicación a los miembros
del Comité Especial lo establecido en el artículo 46º del presente Decreto
Legislativo. En caso se determine responsabilidad en los expertos
independientes que participen en el Comité Especial, sean éstos personas
naturales o jurídicas, el hecho se comunicará al Tribunal de Contrataciones
del Estado para que previa evaluación se les incluya en el Capítulo de
Inhabilitados para Contratar con el Estado del Registro Nacional de
Proveedores (RNP).
La evaluación del adecuado desempeño de los servidores o funcionarios

en las decisiones discrecionales a que se refiere el párrafo precedente, es
realizada por la más alta autoridad de la Entidad a la que pertenece, a fin
de medir el desempeño de los mismos en sus cargos. Para tal efecto, la
Entidad podrá disponer, en forma periódica y selectiva, la realización de
exámenes y auditorías especializadas. En el caso de las empresas del
Estado, dicha evaluación es efectuada por el Directorio.
En caso de incumplimiento de las disposiciones establecidas en el

presente Decreto Legislativo se aplicarán, de acuerdo a su gravedad, las
siguientes sanciones:
a. Amonestación escrita;
b. Suspensión sin goce de remuneraciones de treinta (30) a noventa
(90) días;
c. Cese temporal sin goce de remuneraciones hasta por doce (12)
meses; y,
d. Destitución o despido.
Infracciones y sanciones administrativas

Infracciones
Se impondrá sanción administrativa a los proveedores, participantes, postores y/o

contratistas que:
a) No mantengan su oferta hasta el consentimiento de la Buena Pro o, de resultar

ganadores hasta la suscripción del contrato, no suscriban injustificadamente el
contrato, o no reciban injustificadamente la orden de compra o de servicio
emitida a su favor,
b) Den lugar a la resolución del contrato, orden de compra o de servicios por

causal atribuible a su parte;
c) Hayan entregado el bien, prestado el servicio o ejecutado la obra con

existencia de vicios ocultos, previa sentencia judicial firme o laudo arbitral;
d) Contraten con el Estado estando impedidos para ello, de acuerdo a la presente

norma;
e) Participen en procesos de selección o suscriban un contrato sin contar con

inscripción vigente en el Registro Nacional de Proveedores (RNP);
f) Suscriban un contrato, en el caso de ejecución o consultoría de obras, por

montos mayores a su capacidad libre de contratación, o en especialidades
distintas, según sea el caso;
g) Realicen subcontrataciones sin autorización de la Entidad o por un porcentaje

mayor al permitido en el Reglamento;
h) Participen en prácticas restrictivas de la libre competencia, previa declaración

del organismo nacional competente; así como cuando incurran en los
supuestos de socios comunes no permitidos según lo que establece el
Reglamento;

i) Presenten documentos falsos o información inexacta a las Entidades, al

Tribunal de Contrataciones del Estado o al Organismo Supervisor de las
Contrataciones del Estado -OSCE;
j) Interpongan recursos impugnativos contra los actos inimpugnables

establecidos en el Reglamento;
k) Se constate después de otorgada la conformidad que incumplieron

injustificadamente las obligaciones del contrato hasta los plazos de
responsabilidad establecidos en las Bases; y,
Otras infracciones que se establezcan en el Reglamento.
Sanciones
En los casos que la presente norma o su Reglamento lo señalen, el Tribunal de

Contrataciones del Estado impondrá a los proveedores, participantes, postores y
contratistas las sanciones siguientes:
a) Inhabilitación temporal: Consiste en la privación, por un período

determinado, de los derechos a participar en procesos de selección y a
contratar con el Estado. Esta inhabilitación en ningún caso podrá ser menor
de seis (6) meses ni mayor de tres (3) años.
b) Inhabilitación definitiva: Consiste en la privación permanente del ejercicio

de los derechos de los proveedores, participantes, postores y contratistas a
participar en procesos de selección y a contratar con el Estado. Cuando en
un período de cuatro (4) años a una persona natural o jurídica se le
impongan dos (2) o más sanciones que en conjunto sumen treinta y seis
(36) o más meses de inhabilitación temporal, el Tribunal de Contrataciones
del Estado resolverá la inhabilitación definitiva del proveedor, participante,
postor o contratista.

c) Económicas: Son aquellas que resultan de la ejecución de las garantías

otorgadas a la presentación de recursos de apelación que son declarados
infundados o improcedentes por la Entidad o el Tribunal de Contrataciones
del Estado. Si el recurso de apelación es declarado fundado en todo o en
parte, se devolverá la garantía por el Tribunal o la Entidad. En caso de
desistimiento, se ejecutará el cien por ciento (100%) de la garantía.
Las sanciones que se imponen no constituyen impedimento para que el contratista

cumpla con las obligaciones derivadas de contratos anteriormente suscritos con
Entidades; por lo tanto, deberá proseguir con la ejecución de los contratos que
tuviera suscritos hasta la culminación de los mismos.
Los proveedores, participantes, postores o contratistas que incurran en las

causales establecidas en el literal g) del numeral 51.1 del presente artículo, serán
sancionados con inhabilitación temporal para contratar con el Estado por un
período no menor de seis (6) meses ni mayor de un (1) año.
Los proveedores, participantes, postores o contratistas que incurran en las

causales establecidas en los literales a), b), c), d), e), f), h), i), j) y k) del numeral
51.1 del presente artículo 51º, serán sancionados con inhabilitación temporal para
contratar con el Estado por un período no menor a un (1) año ni mayor de tres (3)
años.
La imposición de las sanciones es independiente de la responsabilidad civil o

penal que pueda originarse por las infracciones cometidas. Asimismo, el
Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado – OSCE podrá imponer
sanciones económicas a las Entidades que trasgredan la normativa de
contratación pública.
Comunicación de hallazgos
Durante la ejecución de la acción de control, la Comisión Auditora debe

comunicar oportunamente los hallazgos a las personas comprendidas en los
mismos a fin que, en un plazo fijado, presenten sus aclaraciones o
comentarios sustentados documentadamente para su debida evaluación y
consideración pertinente en el Informe correspondiente.

Presuntas deficiencias o irregularidades identificadas como resultado de la

aplicación de los procedimientos de control gubernamental empleados. Su
formulación y comunicación se realiza teniendo en consideración los principios
y criterios que orientan el ejercicio del control.
La comunicación de hallazgos es el proceso mediante el cual, una vez
evidenciadas las presuntas deficiencias o irregularidades, se cumple con
hacerlas de conocimiento de las personas comprendidas en los mismos, estén
o no prestando servicios en la entidad examinada, con el objeto de brindarles
la oportunidad de presentar sus aclaraciones o comentarios debidamente
documentados y facilitar, en su caso, la adopción oportuna de acciones
correctivas.
Los hallazgos a ser comunicados revelarán necesariamente la situación o
hecho detectado (condición); la norma, disposición o parámetro de medición
transgredido (criterio); el resultado adverso o riesgo potencial identificado
(efecto); así como la razón que motivó el hecho o incumplimiento establecido
(causa), cuando ésta última haya podido ser determinada a la fecha de la
comunicación. Para efectos de la comunicación de los hallazgos se
considerará su materialidad y/o importancia relativa, su vinculación a la
participación y competencia personal del destinatario, así como en su
redacción, la utilización de un lenguaje sencillo y fácilmente entendible que
refiera su contenido en forma objetiva, concreta y concisa.
La comunicación se efectúa por escrito y su entrega al destinatario es directa
y reservada, debiendo acreditarse la recepción correspondiente. De no
encontrarse la persona, se le dejará una notificación para que se apersone a
recabar los hallazgos en un plazo de dos (2) días hábiles.
En caso de no apersonarse o de no ser ubicadas las personas comprendidas

en los hallazgos materia de comunicación, serán citados para recabarlos
dentro de igual plazo, mediante publicación, por una sola vez, en el Diario
Oficial El Peruano u otro de mayor circulación en la localidad donde se halle la
entidad auditada. Los hallazgos podrán ser recabados personalmente o a
través de representante debidamente acreditado mediante carta poder con
firma legalizada. Vencido el plazo otorgado para recabar los hallazgos, se
tendrá por agotado el procedimiento de comunicación de los mismos. En el
documento que se curse para comunicar los hallazgos, se señalará el plazo
perentorio para la recepción de las aclaraciones o comentarios que deberán
formular individualmente las personas comprendidas, el cual será establecido
por la Comisión Auditora teniendo en cuenta la naturaleza del hallazgo, el
alcance de la acción de control y si la persona labora o no en la entidad

auditada, no debiendo ser menor de dos (2) ni mayor de cinco (5) días hábiles,
más el término de la distancia; precisándose que a su vencimiento sin
recibirse respuesta o ser ésta extemporánea, tal situación constará en el
Informe respectivo, conjuntamente con los hechos que sean materia de
observación, no siendo obligatoria, en su caso, la evaluación e incorporación
de los comentarios presentados extemporáneamente al plazo otorgado.
Excepcionalmente, el citado plazo podrá prorrogarse por única vez y hasta por
tres (3) días hábiles adicionales en casos debidamente justificados por el
solicitante; en estos casos, se entenderá que el pedido ha sido aceptado a su
recepción, salvo denegación expresa. El inicio del proceso de comunicación
de hallazgos será puesto oportunamente en conocimiento del Titular de la
entidad auditada, con el propósito que éste disponga que por las áreas
correspondientes, se presten las facilidades pertinentes que pudieran requerir
las personas comunicadas para fines de la presentación de sus aclaraciones o
comentarios documentados. Para tal efecto, la comunicación cursada por la
Comisión Auditora servirá como acreditación.
Únicamente, bajo responsabilidad de la Comisión Auditora y previa
autorización del nivel gerencial competente, podrá exceptuarse la
comunicación de hallazgos, en los casos que, por existir absoluta certeza en
cuanto a su comisión, tipicidad, sustento e identificación de los presuntos
responsables, la citada comunicación resulte irrelevante, debiéndose en
dichos casos emitirse con inmediatez el correspondiente Informe Especial
para su remisión a las autoridades competentes


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UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA |

I. PROGRAMA DE AUDITORIA: ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN. 10

1.2. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN. 10

1.2.1. OBJETIVO GENERAL………………………………………………………..………….10

1.3. ALCANCE DEL EXAMEN. 11

1.4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD. 11

1.5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS. 13

1.6. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA. 13

2.1. NO SE HAY CUMPLIDO CON LOS REQUISITOS OBLIGATORIOS PARA LA

ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN 1

2.2. NO SE HA CUMPLIDO CON EL REQUISITO DE HACER CONOCIMIENTO DE

2.3. LA EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LAS PROPUESTAS, FUE REALIZADO

2.4. LA APROBACIÓN DE LAS BASES NO FUE APROBADA POR UNA

BASES PARA LA SELECCIÓN DE POSTORES 22

ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN 2

I. PROGRAMA DE AUDITORIA: ELABORACIÓN DE LAS BASES DE

P.2. Comprobar que el cronograma del proceso de

P.4. Verificar que las especificaciones técnicas

DOCUMENTOS A REVISAR: PT 1 LQE 5Hrs 5Hrs

ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN 3

ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN 4

ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN 5

ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN 6

comunicando a todos los postores o

ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN 7

ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN 8

ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN 9

1.1. Origen del Examen.

En fecha 20 de Setiembre 2012 la empresa “ZZZ” solicitó se practique una

1.2. Naturaleza y Objetivo del Examen.

Se practicará un EXAMEN ESPECIAL para verificar la correcta adquisición de

Verificar el cumplimiento de lo prescrito por el Reglamento de Adquisiciones y

A. Elaboración de las Bases de los Procesos De Selección

A. Aprobación de las Bases de los Procesos de Selección

ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN 10

B. Convocatoria y Difusión de los Procesos de Selección

C. Formulación y Absolución de Consultas de Las Bases

D. Formulación y Absolución de las observaciones a las Bases

E. Integración de Las Bases

1.3. Alcance del Examen.

El Examen Especial se realizó de conformidad con las Normas de Auditoría

1.4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad.

La entidad “ZZZ” goza de personería jurídica de derecho público y de

Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley No.

ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN 11

La entidad, para el cumplimiento de sus funciones cuenta con una Estructura

 Ley N° 23853. Nueva Ley Orgánica de Municipalidades y sus

 Decreto Supremo No. 012-2001-PCM que aprueba el Texto Único

 Decreto Supremo No. 013-2001-PCM que aprueba la Ley de

 Decreto Legislativo No. 909-2000, Ley del Presupuesto del Sector

 Ley N° 27209, Ley de Gestión Presupuestaria del Estado.

 Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público aprobadas

 Directiva N° 005-2000-CONSUCODE/PRE, aprobada con Resolución N°

 Directiva No. 014-2001-CONCUSCODE/PRE, aprobada con Resolución

ELABORACIÓN DE LAS BASES DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN 12

sus Contratos a cargo de las Entidades del Sector Público (vigente a

 Resolución de Contraloría No. 042-2001-CG que aprueba la Directiva No.

 Resolución de Contraloría No. 092-2001-CG que modifica la Directiva

 Decreto Legislativo N° 276. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y

1.5. Comunicación de Hallazgos.

De conformidad a las Normas de Auditoría Gubernamental N° 3.60:

1.6. Otros aspectos de importancia.