ANALISI DEL CONTROL INTERNO

El ambiente de control dominante será tan bueno, regular o malo como lo sean los factores que lo
determinan. El mayor o menor grado de desarrollo y excelencia de éstos hará, en ese mismo orden,
a la fortaleza o debilidad del ambiente que generan y consecuentemente al tono de la organización.

ESTRATEGIAS.

1 – SABER IDENTIFICAR LOS POSIBLES TIPOS DE ERRORES: Para esto puede manejar
la tecnología a su favor complementado con sus conocimientos

2 – CUMPLIR CON LOS OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIÓN: Es de suma importancia

cumplir con estos objetivos ya que de estos depende en parte el éxito de la organización

3 – ACTIVIDADES DE CONTROL: Se crean actividades diversas como aprobaciones,

verificaciones, conciliaciones y revisión de desempeño operacional

4 – INFORMACION Y COMUNICACIÓN: Tiene que ver no solamente con los datos generados
internamente, sino también con la información sobre eventos, actividades y condiciones externas
necesarias para la toma de decisiones.

5 – MONITOREO: Los sistemas de control interno deben monitorearse, proceso que valora
la calidad del desempeño del sistema en el tiempo. Es

Entendiéndose como la identificación y análisis de todos los factores internos y externos que
puedan afectar las operaciones de la empresa, su implementación es compleja en el sentido de que
debe ser continua, enfocada a riesgos futuros y, por tanto, preventiva más que correctiva. Entre los
principales riesgos a evaluar están aquellos que pueden dañar la imagen de una marca o la
concepción que de ella tienen sus clientes, pues un riesgo de este tipo puede representar pérdidas
económicas fuertes, sobre todo en el sector consumo y de servicios. Una vez identificado el riesgo
es necesario idear una estrategia para combatirlo, esa estrategia debe estar alineada con la visión y
valores de la empresa, pues será el reflejo del nivel de tolerancia a los riesgos que tenga y su
capacidad de reacción.

RIESGOS

1 – OMISION DELIBERADA DE REGISTROS DE TRANZACCION: Cuando el auditor tiene

dudas sobre la integridad de los funcionarios de la empresa; si la desconfianza solamente es con
relación a la competencia y no con la honradez de los ejecutivos de la compañía, el auditor deberá
tener presente que pudiera encontrarse con situaciones de riesgo por errores o irregularidades en la
administración

2 – FALSIFICACION DE REGISTROS Y DOCUMETOS: Cuando el auditor detecte que los

puestos clave como cajero, contador, administrador o gerente, tienen un alto porcentaje de rotación,
existe la posibilidad de que los procedimientos administrativos, incluidos los contables, presenten
fallas que pueden dar lugar a errores o irregularidades.

3 – PROPORCIONAR AL AUDITOR INFORMACION FALSA: El desorden del departamento

de contabilidad de una entidad implica informes con retraso, registros de operaciones inadecuados,
archivos incompletos, cuentas no conciliadas, etc. Esta situación como es fácil comprender, provoca
errores, tal vez realizados de buena fe, o inclusive con actos fraudulentos. La gerencia tiene la
obligación de establecer y mantener procedimientos administrativos que permitan un control
adecuado de las operaciones.

https://www.gestiopolis.com/riesgos-en-auditoria/

https://www.auditool.org/blog/control-interno/4179-control-interno-y-administracion-de-riesgos-dos-
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