Está en la página 1de 37

c

AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS.


DEFINICIONES
Ãc c c  c  c
 
c c
c 
c c  
c c 
  c c
 c 
c c 
c 

 
c c  c c  
c c 

 c c

c
c cc
c
Ãc  c 
 c  c c
 c 
c

c  
c   c 
c
 c
c c 

 c
c  c
c c 
c 
c

c c
  ccc
c
 
cc
c
c
Ãc  c 
c 
c c  

c c
c 
c 
c 
c  
c c


c 
 c  c  
c  
c 
c
 c c c

c 
c

c c
 c
c cc
c 
c
c
 c

c  c
c  c c c c  c 
c 
c  
c
c 

 c
c
c 
c 
 c 
c  
c  c  c c

c 
c 
c 
 c

c c c 

 c c c  
c 
c  c
 c  
 c
 c
 
cc
c cc
c
Ãc c c
c
c
c 

c
c 
c
cc!c

c
"c c
  c
c

ccc c 
c
cc

ccc
c 
 c 
c c   c 
c

c c
c c   c  c # c

 c 
c 
c 
c
c 

c  c 
c 
c c c

c 
c
 cc

c
c
c c  c 
c
cc c

cc
ccc
 
c


c
 
ccc
 cc
c
c
Ãc c c!c

c
c c!$%&'(%#cc
c
c

cc 
c


c c c 
c c c
c  c c  
c 
c 
c 
c 
c

c 
c 
c 
c
c c 
c c c 
c 
c
c
 c c c

 c
cc
 cc

ccc
c
c
cc
cc
cc
cc c
ccc
c
Ãc c!c

c
 
cc c
c
cc 

cc
c

c 
c  
c c

c 
 c  c  
c  
c 
c

 ccc 

c
 cc  c 
c
c

 c

c c 
c 
 
c 
c  
c  c  c c

c 
c 
c

 c 
c c c
 

c c c  
c 
c  c
 c
 
 cc c
 
cc
ccc
c
c
Ãc c c  
 c  c 
 c 
  c   c c

c
c c c 
c c
c
"
c 
c c
c 
 c  c
c
 



c
c
c c)c
c*  +c c
c  c
c

c c
  c 
c 

c c  
c
c
c
+c 
c  
c
c c
 


ccc
c
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

Ãc #
c 

c  , c c !c c  c 
c 
c 
c  
c
c
 

cc
c 


c

c 
cc 
c
ccc
cc

c
c
c
 c-c c c
c  c
c

 c
c
c 
c 
 
c

c
c  
c c c 
c
 
c
c 
c  c c 
c c c 
 c  

c #
c c c

 
c  c
c  



c 
c  c  c c c


c, c

OBJETIVOS DE AUDITORIA BASADA EN RIESGOS


c
c  c % 
  c
c!c %#!c .//c
 

0c 1c 
c
c cc
c

c   
c
c 

c c c
"
c  c   c 

c 
c c c

c   
c
 c
c
ccc
c

c
c
c c
c
c 
c
c  c   
2c
c
 ccc c
c
c
c 
c
cc
c1 

c
c  
c

c 
c
c c
c   
c c
" c 

c
c 

c
cc 
cc
2cc
c
cc
cc
0c
c
Ãc 3c c 
c 
c 
 c
c 
c  
c
c c
c
  
+c
c
Ãc $
4c c

c 

c 
c c  
c 
c 
  c c c

c c c 
 c c  c 
c 
 


c c c 
c 
c


c

c 
c
cc
c   
+cc
c
Ãc c c

c
cc
c


c c
ccc

ccc
c
c5
c c
c
c cc
ccc
cc  c
c

c
c!c c
c c 
c
ccÀ cÀcc Àc
Àc

c
c À

cÀc À  cÀc c c
c
c À c Àc À
Àc À  Àc
c 
c ½  adqu un n nd n n al d l
n  nluy nd las sa as ls  ss d n  y ls ½ ss ½aa
adnsalscc 
c
c
c cc

cc


cc
c
#
c 
c
c 
c 
c ,"c c
c c   À
c  À
c Àc À   À c   c
À c  
c Àc  c c 
c  c c c 4c c 
c 

c

cc
 
cc
c

GRUPO No. 8 -1-


AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

FUNCIONES DE AUDITORIA BASADA EN RIESGOS


c

Ãc % c c  
c 
c c  c 
c c c  c 
c 
c 
c 

c c
  cc
Ãc ü c 
c  À

c 
c 
 c
c
c  
c
c c
c
  
c
cc
Ãc $
c  À

c Àc  c 
c À c  À

c
c  c
c c

c 
c
ccc
cc
Ãc $
c

cc c
ccc
c c
ccc 
c c
c

c
c
cc
Ãc $
4c c

c 

c 
c c  
c 
c À
  c c 
c
 À

c c c À c c  c Àc À ÀÀ Àc  c 
c  À

c 
c


c

c 
c
cc
c   
c
cc
Ãc c  
cc À  À
cÀc À
 c c
c
ccc
cc
Ãc % ccc 
cc
  
c
cc  cc
c
c
cc c cÀ ÀcÀc À

cc c
c c 
 c
c
Ãc |À  cÀc Àc  c
c À

c 
c
 c
c


cc
 c
cc  cc cc 
c
c
Ãc !c c
c
c  c 
c 
 c 

c
c  À

c 
c 
c c
  c
cc
Ãc #
c
c
c6cc
c 
c

 c
 


cc cc
  c
c
" cc
c
c
cc
Ãc $
4c  c  c Àc  c 
c À c 
c   À
c  À

c 
c

c
cc
Ãc cc 
cc

c
cc 
c 
 c
c
cc
Ãc ' 

c 
c 
c  c 
c c 
  
c c 
c c c 
c  c

 c
c
Ãc $c c  
c c 
c c c c $
 c 7

c c c c *,c 
c !c

 
c

c
cc
c


c c
ccc

ccc c cc
cc
c

c
cc
› c 
 c À
cÀ cÀcc   cÀc c  c
cÀ c À


c

GRUPO No. 8 -2-


AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

c
A½ya a la an a
n a d n a sus  ssc   
c

c 
 c c 
c 
c  c 

c c 
+c c d  na l
½a qu ½u d n  n  s  ls  sc 
c c
  c c c y a d  na l aa n qu s
d  dac c c  c 
c
c c c
 

c  c c 
c  
c



c 
cccc
c

!
c 

c

c
c
cc 
c
cc
 c 
c
c
c
c 
c
 
cc
 cc
 c
cc
c
cc 
c

c  

c 
c c  
c 
c  

c  c 
c 
c c   
c  
c c
c 
c
cc
c 
c 
c
c
"  cc
c
"
c c  c


cccc

CONCEPTUALIZACION DE RIESGO
 cÀ
cÀc À
 cc

 Àc 
! cÀc
Àc  cc  cÀc
c À
c À
ccÀ
À 
c

c
c c  c

#
c 
c c  

c c  c   c
c c ,c 
c  c
c8  
cc   
9c

c
c 
c
c c
c
c
c
c
c 
c
cc
"

c c  c
 ccc
cc
c
c c
 
c
c
cc 
c
cc
 c 
c 
 
c
c 
c 
c
"
c  c   c  c  c 

c
c

c
c

c


ccc

c 
c
c

 cc   0c

" À
 c| #ÀÀ Àc

#
 c 
c c 
 c c
c 
c


c c c c 
c

c  

c c  c 
c 
c  c c 

c
c

c 
c cc 
c
 c

" À
 cÀcÀc$ ÀcÀc À
 c #ÀÀ Àc c
Àc À
 cÀc  c

c
c
c cc 
 c
cc ccc c
cc  c

c 

c 
 c c c
c  
 c

c c 

c 
c  
c
c c 
c

4cc 

c c
c cc
c

" À
 c Àc   c 
c   À
c À
c À%
À À
c   c 
c  À

c
#ÀÀ À
ccc

GRUPO No. 8 -3-


AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

(
c 
c 
c
c 
c 
c  c  
 c 
c c
c c 

c c c 

c
 
c  c 
c  c c 
 c
c 
c c 
c 
c
 

cc c
c
c cc

c
c

" À
 c   c

c  c , c 
c 
c c  c 

c c 


c c c 
c c 8
c
 


cc
c 9c
c
 c
c cc 
c
c
c   
cc
c 
c
c
 c

" À
 cÀc&À À  c

c
c
c
c 
c
cc c

cc
 c
c 
c
"
c
c c

 c 
c c 
c 
c c 
c  

cc  c 
c 
c  c c


c
c

c 
c 
 
c 
c 
c 
c 

 c c  c 
c c 
c 
c 
c c


ccc
 c 
c cc
c
c
 c
c
cc 
c

c
 c

DETERMINACION DEL RIESGO


(


c
c 
c 
c 
c  c

c  
c
c  c  c

 c 
c c

c   
cc
c cc

 c
c
c
c   c
cc
cc

c 
c c  c 8
c c c c 
c  
9c c
c  c
 
c
c

c
cc

c
c c 
 c 
c
 c
"c

c
c 


cc
c
c
c
c
c 
cc  c
c 
c c

c
 
c
c c
c  c c 
c
c c
c  c 
c c c 
c
 
c

:c c 

  c 
c 
c  


c c c 
c c
c c  c c

 c
c5c% 
c
c* c% 
 c

 

c
cc 
c
c


cc
!
c85%*%*!5cc!
9c

&À À   cÀc" À


 cÀc  c

cc

c

c c
cc
 c
c
c c 
 c
"

c

c 
c  c 
c 
c c 

 c
c c 
c   c 
c c 
c
c ,+c
c 
c
c
c

 cc 
c
"
 cc c 
ccccc
c

c
cc

c


c 
c 
 cc
c
c c cc

0c

9cc 

c
c c

GRUPO No. 8 -4-


AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

9c c
 c
c
c

9c c
c
c  cc  c

9c c

c
c c

9c c c

Ls ½ d ns d auda   ndads ½aa ll a a a  l sud
y alua
n d l nl n n duan l ½ s d ½lan a
n d una
auda sn ls su n s:
c

Ãc  c 
c 
c 
c
c c   c 
c 
c  c c c c


c
c  c  
 c

 c 
 c  c

c  
c
c

cc
c
Ãc c 
c c c
c c
c c 
c
c 
c
 c

 c

c c "
c 

c 
c  c  
 c 
c 
c


c 
c c c 

c
" 
c
c  
c 
c  c
 c c

c c 
 c

c 
+c
c
c c
c

c c 

c 

 
c 
 
c  
 c c 
c
c
c

c
c 
c
c 

c  c

c c
c 
 c 
c c

c
c
Ãc *c 
c 

c c 
c 
c 
c 

c  
c  
c 
c
 c c 
c  c c  
c 

c c




c
c
 
c 
c c 
c  c c c 
c 
c 
c 

 c

c

 c 
c c
 c
c
c
 ccc
 c
c
c
c


c
c

c
c
c c


c
c
c
c 
cc

c 
c8 
c
"
 ccc
 c 
c c 

c c c

9c 
c 
 c
"c
c  c  c


 c 
c c
c   
c c 
 c 

c c 

c  

c
c
c
c
c c 
 c  
c
cc

c 
c 
c  c  
c
c c 
c
c 
c 
c c

c  c 
c
c

c 
c  c  
 c  c c  
c  c 


c c 
 c

 
c# c
 c
c
c
c c  c


c

c c c

c  
c c c  
c 
c 
c 
c  c  
 c
c c c 
c
 


cc 
c
c
c

cc

GRUPO No. 8 -5-


AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

c 
c  


c c 
c  c
"
c
c c  



c 
c c c c
  c 
c c  
c 


c
c
c 


c c c
c c
c
c

c
c c 



cc  c

c !c 
c c  c
c
c 
c  c  
 c 
c c

c 
 
c c
 c
cc*
 c
c* c% 
 cc
cc7ccc

$

  c
c(
c
c!c

&À À   cÀc" À


 cÀc&À À  c

c;(
c
c<c


cc c
c 
c
cc
cc c  c
 c

c 
c c
c   
c 
c 
 c

cc

c
c
c c
c  c
c
"
ccc c
c

(
c 
c 

 =c (


c
c 
c 
c 
c c 

c c c
c
c c 


c c  
c

c  
c 
c  c
c c c


c
c c 
 c

c
c
c

 cc
 

c
ccc

 cc 
c 
c

c c
cc
c 2c

c
c
c

 c
c

c
 

c
c
 c 
ccc
c 


cc

c c

" À
 cÀc  cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc' cccccc(À ccccc) c

" À
 c #ÀÀ Àccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc" À
 cÀcÀ À  c

!cccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc>ccccc>cccccccc5
c

5
ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc>ccccc5
ccccc!c

>ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc5
ccc!ccccccccc!c

c c c 
c 
c 
 c
c c  
c
c  
c c 

c 
c 
c
 
c c

c  

c c 


c 
c 
c 
c c 
c
c c 
c 
c

 c 
c 
c 
c c c
c c   c c
c   
c
 c


c   


c 
c 
c  c  c 
c   c 



c

c

c
c
cc

c 

cc
ccc 
c
cc
c   
c
c
cc  c# c
 c
cc
c 
ccc
cc

c

cc
c c 
cc
c
ccc
c 
c
c
c
c
c

c 

c , cc

c 
c
cc
c

c

GRUPO No. 8 -6-


AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

$ 
cc
 c
c

c
c
c
c
c c
c 
c8c
cc
c c
cc 
9ccc

c 
c
c

c
c
c

c
cc


c 
c c c c
c
c  
c 
c c 
c  c c



c 
c
c c 
c 
c  c  
 c 
c c
c 
c
c c
cc
 c
c
c
c
c

c 
c

* c
c c c  c 
c
"
c c 
c  
c 
c

c   c

c 
c c
c   
c
c c 

c  
c
c   c c


 c c 
c  c c  
c
c c

+c c  c
c

 +ccc


c
c 

cc
c
 c

!c
c
c 
c 
c c c  c 
c c c 
c  
c
c c

c
c  

c 
c  c
c 
c  


c c
c 
c 
c  c c
 

c
c

c
c

 ccc
c
"c 


c

c, c1
2c
c


cc c  c
cc  c   
c
c0c

Ãc 
c ,c 
c c

c 

c
c c 
c c
c c
  c  
c
Ãc  
c
cc c
c c
c  c
Ãc àc
c
ccc 

 c
cc
c
"

ccc
c
c 
c

c 
 c c
c   
c c 
c 
c

c   c c

c
c
c
c

:cc
c
c

cc
c 
 cc 
c
ccc
cc
c
  
c c c c 
 
c c 

c , c 
c 
c c 
c
0c

$
cc
c
c
c
cc

cc
cc  c   
cc
c  
 
c c 
c c 8 9c c c  
c 
c 

c c


c

c cc  c
cc
c   
c
cc
"
c

* 
 c c 
c 
c c
 c 
c 
c  


c c 
c 
c  c c

c 
c 


c c c  c  

c  c c 

c

 

c
cc
 

c
c
c
c

 c 
cccc
c
c
 

c c

c  

c c 


c c 
c c c c c   c
 
cc  c
cc
c   
c c ccc

cc
c
 c 
c c 
c 

 c 
c c  

c
c c 

c 
c
 c
ccc

GRUPO No. 8 -7-


AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

&À À   cÀc À ÀcÀc  c

$
c 
c  c
c >
 c ?/@/c c ! 

c 
c * c 


c c    c 
c

c 
c 
 c c c c 

c 
c  c
c 

c c

 cc 
c

$c 
c cc

0c

9c!c
cc  ccc 
c
 
c

9cc
c  c
cc
c

9cà  


c
c 
c
c  ccc,c

9c5,cc ccc
  c

9c 5,c 
c  c  c c 
c c c 

c c 
cccc

cccc

c 
cc   c
cc 
 c

9c:ccc
c
 c

9c% 
c
"
 c 
c
 cc

ccc
cc
2c

:c
ccc
c

c 

c c 
c 

c
c 

c
c
 c 
c  
c 

c c  
c c c 
c
 c 
4c
c


 c c    c  c
c 
c   
c 
c c
c c c


c 
c  c >c
c

c  
c
c c 

c
c c
c
 

c
c c

c
c  
cc

c
c c

c

#c c
cc 
c
c 

c
c c
cc

ccc  c


c
cc

c
cc
c
c c 
 ccc
c
cc c
 c
c
c  
c c c #c
c c  
c 
c
c  

c 
c  c


c  c  c  
 c

c 
c 

c  c
c c  
c  
c c
c

cc c
c
c

cc
 c

c

c c

c
c
c c
 c 
c ! 

c 
c * c 
c c

c
c
 
cc c
c5c% 
c
c* c

% 
 c%  c85%*%*!5c%  9cc
c

c
c
c

c
c
 
c 
c 
c c c c 
c  c c 
c 

c 
c 
c  c 
c

 
cc
c
c

 c

 c


c

GRUPO No. 8 -8-


AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

c 
 c 
c 
c 

c c  c
c  
c c c  

c



c  c 
c
c c 
c c  
c c 

c 
c c
 

c

cc

0c  c
cc

c  c


cc c
c 
c c 

ccc
c

c
cc


cc

c
cc
c 
c
c

c

c 
c   c
c c 
c 
c c 
c  c 

 c
 c c  
c  

c c  
 
c c 
c

c

c  c

cc 
c 
cc

c
"

c 
cc

c c 

c  
 

c c
c c c
"

c 
c  c
c


c

c
c
c
 
c 
cc

c

c
c 
c
c 
c 

c
"
 c # c
 c  c  c c c 

c
 
 

c  c  c  c  
c c c
"
 c 

c 
c 
c c  c
 c
c ccc 

c
c c cc

c
c
c c
 c  

c c c 
c 

c  
c
c c c 
c c

c 
c 
c
cc 

c  c c
c c
c
c

c 
c 
c 
 c 
c 
c 
c  c
c 

c 

c  c
   c
c, c ccc c

cc
cc, c

c
 c c  c c 
c c
c
 c c c    cc  c
cc  
cc
c c 

c

ccc
 c c c

 c
ccc  
cc c
c
c
c 
 cc c
cc c

c=

c c, c c 

c

cc
 cc c
c
c 
c c 
c c  c c 

c c , c
c)c
c

c 
c c
c
c, c
c
 c
c
c
cc 
c
c
cc

:c
c cc

 c
c, c

c

cc

c
c
 cccc

cc c
c
c c 
ccc,cccc 
c
c

c 
c

c cc
 c c
cc
c
cc
c

c

cc
cc
c
c


4cc

 c
cc
c 
cc
 
c
 c 
c  c :

c 
c c c c c  c
c 
c c
 
c
cc

c
c c
c
c
cc
c c 
c

 c

* c
"
c
c
c 

c 
c
c   c
c 
 c cc
c  
c
cc  

c cc

c

c
cc

c
  cc 

c5
c 
c
cc
c c 

cc
c 
c 

c  c 

c 
c  

c c 

c  c c c
  c  c c 
c c  

c


c c
, c 


c

GRUPO No. 8 -9-


AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS


 c c 

c c 
c  

+c
c c 
c c 
c 
c

c 
c   
c
c 
c  
c 
c
c c 

c 

c 
c c
cc 

c
 c
c
c
c

"
c 

c  c  c 
c  
c 
c c c  c  

c


c c c 

c c  
c c  c 
c c 
c  c 

c c

c !c ,c 
c c 
 c 
c 
c c 

c  
c c  

c
cc
c
cc 

c


c 

ccc
c
c,c
cc
c

 c c 
c 
c c 
c  c 
c
c
c  
"c 
c c

c c 
c c
 
c 
c  c
c c 

c c 
c 

c c 

c
c 
c  c
 
c

c
ccc
 c c# c
 c c


c
c
c
 cc
cc 
c
,c
c
"

cc
ccc

cc

*c 

cc

c

c

c 
c
cc

cc
cc c c
c 
c c
cc
 c
c
c
c c
 c
c

c
cc
c
c  cc
c 


c-c
c
ccc
c
c

c 
c 
 
c 
c 
c c 

c c c c  c c
  c
c
cccc c
c 
c
c c
cc

cc

c c 

c c , c 
c 
 c 
c 
c c 

 c
c 
c

c-c
c
c


c
c
cc c
cc

cc c

c  ccc
c
c

c 
4c c  c c 

 c c 
c
c
c 
c 
c !c % 
 c
 
c
0c

9c$
 c
c
c c
cc
cc

9c(
c
c c
c

c
cc!c% 
 c

Ac $
cc
cc

c
cc 
c
.c %
 cc
c
cc 
c
?c cc
c
cc 
c
Bc *
 c
c5c
cc(
c
c

9c $
4c
c 5
c
c'  c 
c 
c
c!c % 
 c  c
 
c
c

c
c

GRUPO No. 8 - 10 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

c&À   cÀc
c À
cÀc    cÀc
c À

c

c c c 
c
c
c 
c 
c c 
c 
 c c 
c 
c 

c c
   0c

Ãc %
  c
Ãc ! cc
Ãc  c
Ãc #
 cc5 
c
Ãc *  cc* c
cc

|À    *c c 


c 
 c 
 c
c c  c 
 
c 
c c
 
c 

c c c 
c 

c 
c 

c  c c c  
c
 

c 
c 
c 
c c c #
c 
c c c 

c
c  
 c c

"
 c$

c



c 
c
0c

Ãc *c
c
c
c
Ãc *c

c 

c
Ãc :c ,c
Ãc C,c 
c
"
c
c

c
cc 
cc

c
c

' !

*c :
c 
c  c 
c 
c 
c c c 
c 
 c
c  c c c
 

cc  
c
c
c
ccc

Ãc :  c
Ãc %c
c

#
c   c c 
c    c c

c 
c c c c   c 
c

c
c
c 
"c
cc
c
c c
"

c cc 
cc


c 
c c  c #c  c 
c 
c
"c 
c 

c 
 c
c
c
 c !c   c c  

c 
c c  c

c  c c   
c 
c

cc
c
cc

 c c 
c
c
c cc

c)

c
c(
c
cc$
 c
c!c% 
 c
 cc

0c

Ãc !
 
c
Ãc 5
c
Ãc % 
 
c
c

GRUPO No. 8 - 11 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

c 

c
c  c 
c

c
ccc
c 
c 0c

Ãc $c
c
Ãc "

c
Ãc :cc
Ãc $c

 
c
c 
cc
Ãc * 
c

cc 
 c
c
cc
Ãc (
c
c
"

c
Ãc 5
c
 
cc
Ãc ' 
ccc
c
"
cc

cc
c

c, cc cc


c

cc

c
0cc

Ãc  
c
Ãc 7c
c
"
cc
Ãc *
 c 
c
c

À
 cc( À cc

c 
c 
c c 
c c c

c
c c 
c
c  c 
c c  c 
c
 
c c 
c c 

c c 
c 
c 
c c  
c   
c
 c 
 cc
c
 c c

cc
c
c
c
ccc
!
c  
ccc
  c
cc 
c 

c
c
ccc 

c

c
c
c
c
cc 
c
c
 c

   cc
 cc

 ccc
c
c
c  c
cc
c
c 
c 

c c

c  c
cc 

c ccc

c
"c c c
c 
c

c  
c
c c 
c
c
c
 c cc
c

c   c 



c 


c
c  c 

c
c 
c 

c c
c
 
c
c c  c c 
c   c c c  

c 

c
"c c


 c 
c
c  c c 
c 
c c c  c 
c 
c 
c

"c   c  


c
c  c

c
c 
c   c 
c c #

c
c c 

c 
 

c  c
c c c 
c  c
c  c 
c c

c
c
c

c
ccc% 
 c

c&  
 cÀc À
cÀc' c| À c

+c,À
ccÀÀ cÀ cc
 À
cÀc À    cÀc
c À

c

:c

c
c c
c
c
cc% 
 c
c
 cc
c
c
c

c 

c


c
c
c 
c 
c c 
c 
c c c
 
cc

 cc
c

GRUPO No. 8 - 12 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

:c
c
c

cc c c
c 
c
c
cc   0c

 À

c ,À
c " À

cÀc  c

cc

* c c 
c 

c  
c
c 
c 
c
 c 
c c c c 
c



cc

c0c

-c 
   cÀc
c À

c

›   *c c


c 
c 
c c c 

c 
c 
c
 
c  c c

c 
c
c

c

 
ccc
 c c

ccc
c c
c

0c

9c:  c
c
c
c(
c

9c%c 
cc
c
c(
c

:c
0c

c  
c
c
c

 c

 
c
0c

Ãc :cà


c8:à9c
Ãc 5
c859c
Ãc à


c8à9c
c

$  c.ÀÀ Àc c


c(
c
cc
c  c
"
 
c

( À c:

cc
c c
c

.ÀÀ Àc#
c

c 
cc
ccc
cc  c

c%c 
cc
c
c 
c
0c

Ãc

c8 9c
Ãc 5
c859c
Ãc 7 
c879c
c

À Àc:
c
 
c>c,c   
cc

( À 0c(


c
c c
c

0c:,c   
c
c

/ Àc(


c
c

c!c,c   
c

GRUPO No. 8 - 13 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

c
 c
c(
c
c
0c

'À Àc8(
c 9c* c
c

c 

cc 
c
c
c
c

c
c c

( À c 8(
c 5
9c #
c  
 c 
c !
 
c  c 5
c 
c * c
#
c

c

c
c
c
 c
c4cc

 cc
  
c

cc  cc
 c

| À Àc 8(


c !9c $

c 
c 
c  
c 
c 
c 
 c 
c
%c c :  c c 
c c 
c 
c 
c #
c

 c
c

  
ccc
c
c
 c
c

#c
c 
c
c
c%c
cc(
c
c c 
c
cc c c

c 
c
c
cc   0c

:c
c
cc
c c 
c
c
  ccc
c
cc c
c
c  
c  c  


c c 
c
 c
c  c  c c

c 


c

0'|cc 
   cÀc" À
 c

| c $   c


2c 3c 1 Àc Àc
1 c " À
 c ›c |c
" À
 c
c (c /c .c (c $.c

c
 c 
c 
c  c c c 
c 
c c
c 
c 
c c

cc
c
cc
cc
c
ccc

#
c

c

c
c
cc 
c
cc  cc
cc
c c 
c

c 

c  c c 
c 
c c
c 
c #
c 
c
c 
c  , c
c
c
c

ccc
c c

4c(cÀc
c" À

c


c 
c
c c c 
c 
c  c
c
c  
c 
c 5c 
c 
c

 
c 
 c c 5!&(%Dc (
c  c , c  c c c c c


c
c cc


 c cc

#
ccc   0c

c (',"|c&›c"|›/5c

GRUPO No. 8 - 14 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

.ÀÀ Àc | À Àc | À Àc | À Àc

$"5)')||&'&c ( À c ( À c ( À c | À Àc

$  c
'À Àc ( À c | À Àc
.ÀÀ Àc

À Àc ( À c / Àc


c
|($' ,5c

1 ÀÀ
cÀc" À
 c(  c

*c 

c  

c
c  c  
c c c  
c  
c 
 c c
%c c :  c 
c '
c 
c  c
c (
c c c c 
 c c
 c 
c c c 
c c   c 
c
c
c : c 
c 5
c c 
c 
 c
c

c c c (
c 
c 

c  


c
c 

c 
c c c

 cc
c: c
c c
cc c

c
cc

c
c
cc

c
c
c
 c
c
c

c

0c

Ãc c
Ãc (
c  c
c
c
Ãc (
c 

c
Ãc & 
c
c
c
Ãc (


c
c
c
c


c
c 
c 

 c

c c 

c
c 
c
c c

c 
c c

 c
c
c
c
c

#
c
  c
c
c
c
c
c ccc
c
c
c
0c

Ãc c
c
c
c
cc
Ãc '
c 
c
c
c
Ãc )
c 
c 

c
c
c
c
c
cc
Ãc (
c
c cc

c
Ãc (
  
c
c

cc c
Ãc *
c
c

 c
Ãc àc
c 
c
ccc 
c
c

GRUPO No. 8 - 15 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

¬c

c
ccc 
c
 c

c
c c cc
c c!%c
c : c
c! c
c
c 
 
c  c
c c
c 
c  c c  c
 
c
c
c
c
c c
cc
cc c
c 
c 
c
c

cc
c
c c
ccc"c 
cc


c

3c c

c
c c
ccc
c 
c
cc

 c
c
 
c
c
c
c c
ccc
 c
c
c


c
c

c 
 c 
c c c
c 
 
c  
c c  
c 
c c 
c
cc

c
cc 
c c
cc

c ' 


c 
c !c % 
 c 

c
 c 
c 
c ! c 
c
   c c c 
 c 
c c  
c
c 
c 
c

c 
c c

 c

$ cÀc'  c

c : c
c! c
c
c 
 
c  c
c c
c 
c  c c  c
 
c
c
c
c
c c
cc
cc c
c 
c 
c
c

cc
c
c c
ccc"c 
cc


c3c c

c
c c

ccc
c 
c
cc

 c
c 
c
c
c
c c
c
c c 
 c 
c
c 


c 
c 
c 
 c 
c c c
c

 
c  
c c  
c 
c c 
c c c 

c
c c
 
c 
c
cc
c c 
c

:c
c c 
c c 
c c 
c 
c c 
c  
c
c c
 
 c 

c
 
c  c : c 
c ! c
c
c 
c 
c  c
 


c

Ãc c 
4c 
c  c #
c ' c 
c

 c c c  c 
c c
 
c
ccc
Ãc *c c c 
 
c 
c c c
c c  c 
=c

c 
ccc
c
c

c
cc  
c
Ãc cc
c
cc

c
Ãc 5 

c c  c 
c c  
c  c 
c 
c
c
c 
c

c
c

c
ccc
Ãc 5 
c
c
c
cc*
c
c3
ccc
 cc
Ãc c
c



À
c

Ãc $

c
c!c
Ãc #
c
Ãc E

c
c7cc
Ãc !c
c

GRUPO No. 8 - 16 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

›
! À
c

* 
c
c 7c  c 

 c 
c c
c c c  
c
c c


c  c  c  c
 c c 
c 

c  c 
 c c   c 
c

cc
c%c 
ccc

$

c 
c 
c 

c 



c
c  c  c  c
c  c 
c
 c
c
 


c: c
c! cc
cc  c
c
c

 À
cc

à




c

c

c
c
c
cc 
cccc
c

c c

(
c  
c
 

c  c 
c 
c  c
c
c *
c 
c 3
c  
c
c c  
c
c !c  c

c c c  c 
c
c c



c cc


c
cc

c c  c


c
cc
(
c 
c
 
c  c " c 
 c 
c c 
c   c
 
c ,c 

c  c
c 
4c
c 

 c 
c 

c 
c
 
cc
c
c,cc
cc   
c
cc,c 
c
 c
c

cc

FACTORES DE RIESGO QUE DEBEN EVALUARSE


cÀ   cÀc À

cc

c
c
c
 
c
cc
c
  c  cc cc
c
c c

4cc
cc cc 
cc

cc

c

c
c
cc
 cc

c

cc
 c
c
c
cc
c

cc
c ccc

 c
cc

c

c
 c 
c 
c 

c c  c
c  
c  c 
c c


c 

c  c
c c  
 c 
c c  
c c 
 c

c
c 

c

c c 
c

cFc  c
cc
Fc c 

cc  c    c 
c ,c c c  c c
c c c
c 
c c

c 

c 

c
" 
c
 

ccc
c
ccc
cc


c À

c
ÀcÀ 6 c c c ÀcÀ  Àc À
 c #ÀÀ Àcc À
 cÀ
c

c cc c
c
c
c
c
cc
 cc 
c c
cc
 c  c c c c 
c 
c
"
 c
c , c c 


c c  c c

 cc
c
c c
c
c 
cc   cc c,c c

c  
c 
c 
c

c
 
c c
c  
c
c  
c c c

GRUPO No. 8 - 17 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

 

c 
c 
c  c
c c c 
c 
c 
c  c 
c 
c c


cc 

c

c
9c c 
c c
c
c  c 
c 
c
c c
 c ! 
c 
c 
4c


ccc  c
c
c

c 
c
c
 c
c
c  c c  c 
c 
c c :c c 
  c 
c 

c c
c

 
c
cc
c
 
c
c
 c
"
 cc
c
 
c
c
c
c
9c #c 
 c  c 
c 
c c c ,c 
c  c c 
c 
c

 c c  c 
c c c c 
c 
c c 

c c

c
cc
cccc
c
9c c    c
c 
c c c    c 
c   c c c
 
c
c 
c c 
c 
 
c ,c  c F Fc c
 

c 
c 
c & , c 
c 

c
"
c
c , c 
c
  
c
c c cc
c
cF G Fc

c  c
c
cFGc G Fc

ccc  c
c

ccc
cc
cc cc
 c
cc
c
cc

c c
c

c c   c 
c 
c 


c
c 
c 
c 
c
 
c  c Fc
Fc 
c
cc
c
c

cc
c# c
 cc
c
cc 
cc

 c
c
c

ccc c
  c  cc 

c

c c   c
"cc c
cc  c
cc  c c   c
cc
c
c

c c
c 


c 
 c  c
c  c 
c 

c 
c c
 c
c c cc c
cc
c 
c
c c
 c

 c

c 
c 
c 

c 
c c  
c 
c 
c 
c 
c

  c 
c c 
c 
c  c   c  
c 
 c  c c


c 
0c

Ãc (
c 
c c 0c
c
c 
c 
c 
c
c 
4c 
c c c 
c



cc 
c c c cc 
cc cc
c
c
 c

Ãc (
c 
0c
c
c 
c 
c 
c c 
c
c c 
c c c
c
,c  cc
cc

c 
c

Ãc (
c

0c
c
c
c
c cc


cc 
cc

c c c 
c  c c   c 
c  c c 
c 
c c  
c
  

c 


c c 

c
c 

c c 
c  
c 
c
c
c cc 
ccc
c

Ãc (
c 
c 
 0c
c
c 
c 
c 
c c ,c 
c   c
c c
  cc
cc 
cc
c
cc
cc  cc 
c
c
c
c
c  ccc 
c
c
c
cc
c
c

c
cc
 
 c
cc
c

GRUPO No. 8 - 18 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS


À
cc À
 c

c c 
c
c 
c 
c c c  
c c 
c c 
c
c
c 
c c 
H c 
c
c c 
c 

 
c c

 c

 cc
 
cc
c c

c

c
cc
c
c

ccc
c
c
c!c 
cc

cc
 c
c
c

c 
cc  c
cc
c
cccc
cc

c
c 

 c  
c 
c ,c
c 
c 
c 
c 
c c 
 c c 
c

 
c c
 c
 c 
c c 
c
c
"cc
c
 c 

c 
c c 
c 
c 
c 

  c c
c 
c 
c  c
 
c c
c
c
ccc
Hcc

 c
c 
c
c
c c
cccc
 c c
c 
cc 
c
c

c c c   c c  c  c c 

 c c c  
 c


c

c
c  
c 
c 
c  

c 


 c c 
c

ccc  c:c
c

c

ccc
c

c
c
0c
c

c cc 
c
c

cc 

c cc 
c
ccc
 c
c
c

c 
c
c
c c   c
cc
c

c

cc
 c
cc

ccc

cccc

c
c

EVALUACION DE LA UNIDAD OBJETO DE ESTUDIO A TRAVES DE LA


AUDITORIA EXTERNA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS
 ccc c
c
c
c 
c
cc
c 

c
c  
c

c 
c
c c
c   
c c
" c 

c
c 

c
cc 
cc
ccc
cc
0c

Ãc 3c c 
c 
c 
 c
c 
c  
c
c c
c
  
+c
Ãc $
4c c

c 

c 
c c  
c 
c 
  c c c

c c c 
 c c  c 
c 
 


c c c 
c 
c


c

c 
c
cc
c   
+cc
Ãc c c

c
cc
c


c c
ccc

cc
c

À c Àc

c c c 

c c 
c  c 
c c c 
c  


c 
c
 c 
c c  c c c  c 
c 
c 


c c c 
c 
c c


c
" c c 

c 
c 
c  c 
c c 
c 
c c
c
c

GRUPO No. 8 - 19 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

   À
c " À
c

0
cÀcÀ
c * 
c
c
c 
c
cA//Ic
cc
  c 
c c
c
c 
cc

 c
c c
c

c

   À
cÀc  c À c ! cc 
c
c
4ccc


c

c
c
cc
ccc
  ccc c

cc


c

.ÀcÀcÀ ÀÀc
c
ÀcÀ À  c $c 
c
c 
c
c
4cc c
c

 
c

ccc c
c 
c
c
c
 
c

1 ÀcÀccÀ À  cÀc c cc


cc

c
cc

c

 Àc c
c
c
c
cc 
c
 c

&
   cÀccÀ À  cÀc c :c
cc 
c c 
c


c

 c
ccc
c

ccc  
c

  cÀ c
c#À#
c cÀc c #
c


cc
 c0c

Ãc %
 ccc
c
cc
c 
c
c
+c
Ãc $
c ,c

c 

+c
Ãc 3cc
c
ccc
  +cc
Ãc ' 

c 
c c 
c
cc


ccc



c
cc
  c
&   cc
Àcc À c (
c
c 
c c  c 
c
c
c c c
c 
cc
ccc
ccc

" À
 cÀc c

cc

c
cc

cccc
c
c
c
ccc c 
c
c
 
c 
c
c 

c c
c 
c
ccc

c
c
cc 

cc


c
0c

Ãc c 
c 
c 
c c
c   
c  
 c  c 
 c
c

c8
c 


cc
c 9+c
Ãc c 
c 
c 
c
c c c 

c c 
 c
c 8
c 
c


 cc
c 9c
c

:c
c
c
c
ccc c
c c
 
c
cc

c 
0c

GRUPO No. 8 - 20 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

Ãc 3c
c
c
c
 c
c
+cc
Ãc c
c
c
c

 cc , c
c

cc
 
cc c

c

c 
c
  ccc
cc
cc 

c
c
c
  
c
c
c 
cc
c
cc
 c
c

'
À À
c

#
c
  c c
c
 
c
 c

 cc

 c
cc
c



c8 
cc


9c 
c
cc
c   
c

!c   c c


cc

c 
c
c

 c
c%#!c@//0c

Ãc Jc*cKc*
c89+c
Ãc JccKc"
ccc 
c
+c
Ãc Jc!cKc"c 
c 
c c  cc

cc 
+cc
Ãc Jc3cKc3 c
c

$
cc
c
c


c 
c
cc
c
c
 c
c
c

cc 

cc

Ãc c
c
c
c 
c
c
c   
c
c

c 
c
c


ccc
c

c
 c
c
c 
c
c
  c
c
c

c c
c
c   
c c  c c c 
c 


c 
 c c


cc
c

Ãc c
 c
c
 c cc
c
  
c c

c

 cc

c
c
c
c 
cc
c
cc

 cc  c 
c
ccc
c
c
c
c 
cc

 c
c

c
cc
 c 
c 
c 8c c 
c c 9c c c
 c  c
8*c c !c c 3c
c
c c 
c 
c 

c  9c 
c 
c
,c  c c


c

c
c
ccc 
c
c
c   
c
c

ccc 
c

c
 c
cc c8

c
c
c9c

GRUPO No. 8 - 21 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

| ÀÀ À
cÀ Àc
c  À À
cÀc À
 cÀc c

GRUPO No. 8 - 22 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

c
)0c

Ãc c , c H 


c c 
c 
c
Hc  c c


c 
c c


c 
c  c  
 c  

c 
c  c  c 
c 
c c
 
cc
Ãc 5c
c
c
c , c

c
c
c
c 
c:c

c c

c
c
c 


c c

c
c
c
c
c
 c

c c  , c  

c c  c 
c 
c c
c 
c :c
c
 c
c

c 
c
c 
 cc
c
cc 
c
c
c
c

cc
c 
c
c

!c 
c 
c  c c  
c % 
  
c 
c !c
c c 

c
c cc c
cc 
c% 
  
c
c!c
c
cc

c
cc

ccc c cc
c

c
 c

 
c 
c 

c
"c   c 
c 
c 
c c
c   
c

, c
c


c
c c
c
c
c c 

c 

 c c
c 
 
c c
c 
c   c   
c
ccc  c
cc
 c
cc
c   
c
c
!c,c
c
c7c
c
c
cc
c

c
c
c 
c


0c
Ãc 3 c
c
+c
Ãc (

cc
+cc
Ãc :

 c
c

c
! c
c
 cc
c
c 
c
 
ccc c
c
c 
cc

GRUPO No. 8 - 23 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

c
ü   cÀc À
 c
c

c
)0c
Ac(
,
cc%#!c.?/cc ccc
c
cc
 c 
c
c


c
.c:
 c
c c
c  c
c 
cc,c
ccc
?c($5cKc
c
c
 c
c
c
c
c
c
c
›c›  Àc
 cÀ c" À

c
c
cc c
c
c


c 
cc
 
c
c

c

 cc

ccc
 c 
c
c c 
 ccc
c
 cccc

c
c
 c
c
c
cc
c   
c
c
$c 
cc
c
c
c


c 
 
cc
 c
c 
c
  


c 

c 
c 
c c 
c c c 
c 
 c  c 
c c
c c 
 c c c c 
c c 
c 
c c 
c
 
c c


c
cc 
c
cc
c
c 
c
ccc
 c c
c
c 
cc

c0c
c
Ãc !c

c
c
 cc  c
c

+c
Ãc :
c
c c
c

+c
Ãc !c 

c 
c  c 
c 
c c


c
c
c
c

 cc
c 


cc
c +c

GRUPO No. 8 - 24 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

Ãc %
 c c 

c 
c  c  
 c 

 
c c c c 
4c
c


 c 8
c  
c 

 c 
c  c c 

c

c

cc

 cc
 cc

c
c
8 
c 
c c9+c
Ãc 3c c 
c 
c 
 c
c 
c  
c
c c
c
  
+c
Ãc %
 c
 
c
c   
c 
c

 c

c 
 c

ccc
c
ccc
ccc

c c c
 c 

+c
Ãc * c c c   c c c 

c 

c c c
c  
 c

 
c 

c 

c
c
c 
4c
c 

 c 
c  c
 
 +cc
Ãc L
c c c c
cc
c
c
 c
c
c
c 
c
c
c   
ccc 
c
c
 c
c
:
c 
c c 
c 
c c 
 c  c 
c 
c c 
c 
c 
 c c
 c 
c
c  c
c4c
c
c 
c 
c  
c c c 

c 
c  c 
c 
c c 
c


c
c
ccc
 cc ccc
  c
c c
cc

cc
c
c
c cc 
ccc
c 
c
c  c , c
c

c
c c 

c c c   c 
c c
c 
c c 


c
c 
cc cc
c
c
c
c
 c
c

c
c c
c
c


c 
ccc
 c
c
c

c  c 
c c 
c  
c



cc
c
c Ac 
c 

c

 cc c


cccc
cc
c

c
c

cc
 
0c
c

Ãc :
 c 
c c 
 
c 
c
c c c c

c 

c 
c
cc
c
c c
cc
cc
c
c 
ccc
c
c 
cc
4c

c
cc 
c
 c

ccc

c
c
c+cc
Ãc (
 
c 
c
c 8 
c c c  c 
c  c 
c 9c c c c

c
ccc
cc
 c
 
c 
c
c

cc

 cc

c8cc9c
cc
 
c

c

cc 
c

GRUPO No. 8 - 25 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

c
c 
 c 
c 
c c c
c 
4c c c 

c 
c c
 
c 
c 
  c c c 
c c 
c 
 c
c c 
c
 cc

c

cc
cc  c
cc
c
! c
cc c 
c
cc

c 
c c
cc

c

cc 
0c
Ãc !

c 
c c 

c 
c c  

c  c 

c
 c c 

c c  c c 

c 

c
c
cc 
c ccc   c 

 c c
Ãc "
c
c c 
 c 
cc
c
cc
cc

6 
c

cc

c c
Ãc c 
c 
c 

c  c  c 
c 
 c c


6 
c
ccc
c

c
Ãc c

c
c c c


c
c

 c
cc

c
c
Ãc c

c 
c c 

c 
c c  
c c c
c

c 
c 
c c   c
c c  
c c c

c 
c

c
Ãc c

c 
c c 

c

 c c c c H
c
c
   
Hc 
c cc
 c
c 

c 
c c 
4c c  c c 
c c  c
 c c
c
0c
c

Ãc :
c
cc

c
 c
c c 
 +ccc
Ãc :

c  c 
c c 
c 
c c 

c c 

c
 c
c
c
c
c
c
c
c
c
c
c

GRUPO No. 8 - 26 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

c
c
c
$À
À   cÀcÀ  À
c

c
c
c 
c  c
ccc
ccc

c
cc 
cc

 cc
c
 

cccc
cc c 
c cc
c
c
 c
c

c 
c
cc
c   
c
c
%#!c.//c
 

0c
c
c c c 

c 


c
c 
c  c c  
c % 
  
c 
c
!c c 
c 
c
c c c c 


c  c c c  
c
% 
  
c
c!c 
c
 c

 
cccc
c
 c
c
c
c 
c
c
cc

 0c
c
Ãc #cc c c
c
c 
cc
c
+c
Ãc #c ccc 
c ccc
c c
+cc
Ãc #c 
c  c
 c 
 
c   c 
c *
 
c

c  
c 

c 
c c 
c 
c c c c


c 
c c  
c c  c 
c 

c * c 
c  c
ccc

cc
c c cc* 
0c
Ãc c c
c c 

c 
c 
c c c   c c c 

c

 ccc
c 
 +cc
Ãc c   c 
c c 

c 
c c c c c 
 c 

c 
c c

 ccc
c

c
cc

GRUPO No. 8 - 27 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

c

À c
cc =
=
c


c 
c
cc

c
cc
cc
c

  
6
cc
c
c
 c
c
c 
c
cc
c
  
cc
c

ccc
c
 cc
 
c0c
c
Ãc : 
c c 
c 
c 
c 
c  
c c 


c 
c
c
  
c 
c 
 c 
c  
c 
c 
c 
c 
"c c 
c

cc
c
cc
c   
c
c

c 0c
Ãc :c 
=
+c
Ãc !c =
+c c 
c c

6 
c 
c 

c 
c
cc
c c 
+cc
Ãc (


c  
6 
c
Ãc M
c 
c 
 c  
c c c 
c c   c
c c
 
cc 
cc
c   
c c

c c 0c
Ãc :
 c
c
cc c+c
Ãc :c
c
 
c
c 
+cc
Ãc c
cc  c
Ãc 'c 

c 
c  c 
c c c 
c 
c  c  c c


c
c 

c  
c
c c
c   
c
! c
cc

c
c

c
 
c
c

cc
0c
c
.À%   cÀc À ccÀc  cÀc c
c 

c 
c  c 
c 
c c 
c 

c 
c c

 

c
c
c
c c
cc
c 
ccc 
c 
c 
c$c 
c
c 

c 
c  c 
c 
c c  
 c c 
c 
c 
c c
 
c c 
c c c ,c 

c 
c 
c c 
c c  c 
c 4c

c 
c c
c  c c
 
cc

ccc  
c
c
c 
c  c 
c 
 c  
c
c 4c & , c 

c 
c c 

c c 
c

 c c c 

c 
 c 8c  9c
c
c  c  
 c c c c

c
cc 
c 
c

c
c c
cc
c  c
c4c
c
›cÀ
À cÀcÀ  cÀc c
Àc  cÀ c
c!À
c Àc
5
 
c
c


c
c 
c

ccc
c
c
 c
c

c  
c
c c
c   
c
c c 

c c
c
 
c 
c

c
cccc
c
cc
cc

c
cc
c
cc c

cc , ccc
c 
cc
c
c
 c
cc
 c
c
c
c

c
c
$ À  À
cÀc c  
cÀ c À


À 
cc
c 

c 
c c  
c 
c 
4 c c 
 
c c c 
c
c  c  

c 

c 
c   

c 
c c  c
 c
c 
c 
c c 

c 
c 

c  c c 
c
c , c 


c c


c


c 
c  c  
 c 
c 

c c c c 

c
 c 

c 
c c  c c

c 
c c 
 c 
c  c  
 c c

c
cc 
c8cc 
c 
c

c

c 
c
c
c

cc
c 
c 49c c 
c 
 c
c 
c 
c 

c c 
c  c 
c c
c
c
"
c
cc

cc
c

GRUPO No. 8 - 28 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

   cÀc

cÀc À
ccc
  c
c


c 
c 
c  c  
 c 

c 

c c c 
 c


c
c
c c 
 c8
cc
c
c 

c
c cc
cc 
c



c 
c &%9c 
c c 
 c 
 c 


c c   c  c 
c

c 

c c c   c 
c 
c c c   c c  c
ccc
ccc

c& , c
c

ccc
cc
c
c
c

 c
ccc
c
(À c À   cÀcc c
c %#!#c  c  
c , c c c

c 
c 
c 

c c

c 
c 
c 
c c #c 
c
c 

c  

c 
c  c c
 c c 
 c c 
c 
c
c c 
c c 
c
 


cccc c

c
c   c
" cc
cc 
c
ccc
,c
cccc
c  cc 
c
cc
c
c
c
c
c
c
c
c
c
c
c
c
c
c
c
51 0 |51›c
c
$
,c
c c
c c
c
c

c 
c
c
c


c 
c
c

c
c  
c c 

c
c 

c
c  
c c

c 

c
  


c c 

c 
c  c  
 c 
c 
c c 

c 
c 
 c

"cc cc cc c 


 cc
"
 c
c c 
 c#
 cc
 c
c

c
c 


c ,c 
4 c 
c
c 
c 

c 
c
  
c

cc c
c

 c
c 
c 
ccc

c
c
 c 
 c c
c

c , c
 c c

cc c
 c

 c
c
c  c
ccccc
c
c
cc c

cc 
,c 
cc

c

cc cc
cc 

cc c
 
cc 
c
c
"

c
c
c  
c 
c 
c c c
c c 
c 
c
 c
c c

c
c c
 
 c

c 
c 
cc
c

c c
 cc

c 
c
c

c

c
 c 
c 

c  c c c  c c 
c
c
c  
c
c 
c
c

c 
cccc
c
$
c
cc
c
ccc
c

c c
cc
c
cc
c 
cc
c
c 
c
 c


c
cc


c

cc

GRUPO No. 8 - 29 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

 c 
 c
cc


ccc   c
c
 ccc
c c

c  c
c 
c
c
c
ccc
c 
cc
c c
c
Ãc : c
c 0c(

 c8
9c
Ãc cccccc: c
c c0c* c
cc8c
9c
c
c
c
c
c
c
c

"› 5(›1&' |51›c

*c c
cc
c
c
c c
c ccccc
c
c
c
c


c 
c
 c
c
c
cc!c c c

 
c c
c
ccc 
c
c
cc

c


0c

Ac 3c c 


c 
c 
 c
c 
c  
c
c c
c
  
+c
c
.c $
4c c

c 

c 
c c  
c 
c 
  c c c

c c c 
 c c  c 
c 
 


c c c 
c 
c


c

c 
c
cc
c   
+cc
c
?c c c

c
cc
c


c c
ccc

ccc
c

Bc $c  cc


cc c   c
c 
 c c 
c   
c 
c

 cc
c
c c

ccc 
c
c

@c  cc


cc c c c 
 c
cc

 cc
c
c
c
c
cc

ccc
c  
c 
c

cccc
c

Nc L
c

cc 
c  


c



ccc
c c
c
c
c
Oc L
c
c
c
c 
c
c cccc  c
c 
c c
c c c 

c 
c  c  
 c

 c 
 c  c

c
 
c
c
cc
c
Pc (
c 
c c 
c c  c 
c  c 
c c 
c 
c

c
 c 
 c

c c "
c 

c 
c  c
 
 c 
c 
c

c 
c c c 

c
" 
c
c

GRUPO No. 8 - 30 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

 
c 
c  c  c c 

c c 
 c

c

+c
c
c c
c 
c c 

c 

 
c 
 
c
 
 c c 
c
c
c 
c
c 
c
c 

c  c


cc
c
 c
cc
c
c
Qc &c
c 
c c 
c 

c 
c c 
c 
c 
c 

c
 
c  
c 
c  c c 
c  c c  
c 

c c





c
c  
c 
c c 
c  c c c 
c 
c

c 

 c 
c 

 c  
c c
 c 
c 
c

 ccc
 c
c
c c


c
c
)|)|5/"'.|'c
Ãc 5  c
Ãc 7
c
Ãc 5
c
c!0ccc:

 cc! c
c(
cc8:
R
L
c.//Q9c
Ãc $
 c*c
c(
c
c> c) c
c*c(c
Ãc &
c.Q@@c#!*0c!c
ccà  
c c  
c c
c

c#c!
c5
cL
  
c8*:!9c7
cc.//Oc
Ãc )'(5!#c¬c:('*$%5%)&'#c$c!$%&'(%!c¬c)'(5!#c¬c)'(5!#c:!(!c
!&#&%7!(c3,c
"c c0c% c5
" c
c* 
c
: c!*c5,"c$àc.//@cc
Ãc SSS
6 cc
Ãc 066SSS  6 ?Q6
=
=6
=
=
.c
Ãc 066S
 6S 6!!Tà  
T
T:¬5#c
Ãc 5
c
c!c
cU:57c8U:57c!c5
cU!59c
Ãc (' $!)c$c5'(! #c
 c! 
c
c!c%3c5
c
c!c
.@cE c./A/cc
c

ccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccccc'1›5c+c

GRUPO No. 8 - 31 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

GRUPO No. 8 - 32 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

'1›5c-c

c
'1›5c4c

GRUPO No. 8 - 33 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

Algunos Tipos de Riesgosc

Riesgo genéricoc Riesgo específicoc Área afectadac


?   c
  c    c

     c  c

c   c

?       c ? c


 c

 c    c

   c

?  c      c


    c

  c

?   c       c      !!


 "c
    c
#      c
?   c
$   c
?    c

?     c     c &     c

      c      c

   c

    c

      c

% c

?  c      c #   c

      c #    c

   c

      c

   c

?  c   c #   c

    c #    c

&  c

GRUPO No. 8 - 34 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

?   c |        c


  * c

|     '  c

   (   c

)      (


c

cccccccccccccccccccccccccccc'1›5c7c
›ü'0' |51c&›c"|›/5c&›c
'0&|,5"|'c

GRUPO No. 8 - 35 -
AUDITORÍA CON UN ENFOQUE BASADO EN RIESGOS

)%3 c$c #%7)%à%*!&%3%$!$c à!*&'(#c :('>!>% %$!$c

(%#7'c $c(%#7'c $c'*(()*%!c

5%)%5'c )'c#%7)%à%*!&%3'c )'cV%#&)c (5'&!c

>!E'c #%7)%à%*!&%3'c V%#&)c! 7)'#c:('c:'*'c %5:('>!> c

%5:('&)&c

5$%'c 5¬c#%7)%à%*!&%3'c V%&)c! 7)'#c :'#%> c

! &'c 5¬c#%7)%à%*!&%3'c V%#&)c3!(%'#c¬c#')c :('>!> c

%5:'(&!)&#c

c
c
c
c

GRUPO No. 8 - 36 -

También podría gustarte