MONOGRAFIA – PRACTICA

LA EMPRESA COMERCIAL DEEP WEB SAC., le contrata a Ud.; como contador Público
para que efectuara los registros contables y elabore los Estados Financieros al 31 de
diciembre del 2015.
La citada empresa se dedica a la compra y venta de computadoras, Laptops, impresoras y
accesorios; inicia sus actividades el 02 de enero del año 2015.
1. Al inicio del Ejercicio 2015, la empresa cuenta los siguientes, activos, pasivos y
patrimonio:

ACTIVO S/ PASIVO Y PATRIMONIO S/

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
101 caja 80.000.00 300,000.0040 Tributos, 1000.00
1041 cuentas corrientes en Contraprestaciones y Aportes
inst. financieras 220,000.00 al Sistema de Pensiones y de
Salud por Pagar
12 Cuentas por cobrar 100,000.00 42 Cuentas por Pagar 15,000.00
comerciales terceros Comerciales - Terceros
18 Servicios y Otros 18000
Contratados por Anticipado
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
33 Inmuebles Maquinaria y 40,000.00 50 Capital
Equipo
39 Depreciación, 8,000.00 591 Utilidades no distribuidas 20,000.00
Amortización y Agotamiento
Acumulados
20 Mercaderías 91,940.00
TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

20 MERCADERIAS PRECIO UNITARIO/BASE TOTAL

IMPONIBLE
Computadoras 10 2,500.00 25,000.00
Laptops
10 TOSHIBAS 3,200.00 32,000.00
Convertible Toshiba satellite fusion
L55w-C5320 Intel core i7 RAM 12GB
HDD 1TB LED 15.6” FULL HD
TOUCH, WINDOWS 10
10 ASUS
3,000.00 30,000.00
NOTEBOOK 15.6” INTEL CORE I7
8GB 1TB NEGRO W10
10 IMPRESORAS
5 Epson monocromática
489.00 2,445.00
5 HP multifuncional
199.00 995.00

Accesorios 20 1,500.00
Total 50 91,940.00
TRANSACCIONES COMERCIALES
Margen de ganancia 45%
Durante el año ha realizado las siguientes operaciones:
1. Se compra 10 Laptops Core i7 a S/. 2,800.00 c/u más IGV de marca ASUS; 09
computadoras Core i7 a S/. 2,600.00 c/u; mas IGV, Según factura 001-01144 Guía
N° 001-0924 de TECMAR S.A, RUC 20446758907, 50% con cheque 04004 y la
diferencia al crédito. (flete 400.00)
2. Se vende 12 Laptops Core i7 Asus a S/.4200 c/u;7 computadoras Core 7 a
s/.3500.00 c/u; mas IGV, Según Factura 001-01211, Guía N° 001-0442
SILVERNET, RUC 20101504853, EL 80% al contado que se deposita a la Cta
corriente y la diferencia al crédito.
3. Se compra de 09 Impresoras Multifuncionales EPSON a S/.600.00c/u; 10
monitores TFT “LCD 20” a S/.861.25 c/u; 09 Cámaras Digitales de Video a
S/.438.75 c/u; más IGV, según Factura 001-0884, Guía N°001-0682 de
TIENDACB FIX ,RUC 20242865326, 50% con cheque N° 04005 y la diferencia
con 01 letras de 30 días.
4. Se vende 3 Impresoras Multifuncionales HP a S/.300.00 c/u; 8 monitores TFT
LCD 20” a S/.1300 c/u; 5 Cámaras Digitales de Video a S/.700.00 c/u ;mas IGV,
según Factura 001-1212;Guia N° 001-0443 a la MDVR Villa rica, RUC
20202502453, al contado.
5. Se compra 14 Laptops Core 7 a S/.3,500.00 c/u; 12 computadoras Core 7 a
S/.2050.50 c/u; mas IGV, según factura 001-01464, Guia N° 001-0974 de DIGITAL
SYSTEMS S.A; RUC 20556758908;al contado con cheque 04006. Flete 500.00
6. Se vende 10 laptops Core 7 a S/.4800.00c/u; 8 Computadoras Core 7 a S/.2974.00
c/u; mas IGV; según factura 001-01-01213; Guía N°001 -0444 a la UNDAC VR;
RUC 20821504862, el 80% al contado; que se deposita a la cta. corriente y la
diferencia al crédito.
7. Se compra 12 impresoras Multifuncionales HP a S/.250.25 c/u; 08 monitores TFT
“LCD 20” a S/.975.00c/u; 10 Cámaras Digitales de Video a S/.520.00 c/u; más
IGV; segun Factura 001-0882,Guia N° 001-0882; Guía N° 001-0893 de TIENDAS
SHAMUCO, RUC 20235689234, 50% con cheque 04007y el resto al crédito.
8. Se vende 7 Impresoras Multifuncionales EPSON a S/.700.00 c/u 5 monitores TFT
LCD 20 a S/. 1414.00 c/u;6 Cámaras Digitales de Video a S/.682.50 c/u; más IGV;
según Factura 001-1214;Guia N° 001-0445 a la INSTITUTO ALEXANDER VON
HUMBOLDT VILLA RICA, RUC 20332502368, con 03 letras de 30,60 y 90 días.
9. Se provisiona y paga recibo N° 00668 por servicios de energía eléctrica a
 ELECTROCENTRO S.A; RUC 20100002550 y recibo N° 01663 por consumo de
agua potable EPS SELVA CENTRAL S.A; RUC 20850005524 por S/4062.50 con
cheque 04008 y S/.3656.25 con cheque 04009; respectivamente; Se destinan 40%
para gastos de venta y 60% para gastos de administración.
10. Se compra con cheque N° 04010; 15000 acciones de Telefónica SAA cada uno de
S/.10.00.
11. Se obtiene un préstamo de S/. 130000.00 del FINANCIERA CONFIANZA;
pagaderos en 4ños.
12. Se emitió una nota de crédito N° 001-012 por S/. 1588.15; de descuento por pronto
pago; relacionado con la factura N° 001-1212 a nombre de MDVR, RUC
20202502453;cuyo importe se paga en efectivo.
13. Se recibe la nota de crédito N° 001-0224 por S/.4173.00; de descuento por pronto
pago; relacionado con la factura N° 001-01464 DIGITAL SYSTEMS S.A RUC N°
20556758908;cuyo importe es ingresado en caja.
14. Calcular y provisionar las depreciaciones y CTS.
15. Se provisiona y paga remuneraciones al siguiente personal con cheque 04011.

NOMBRE CARGO REMUN. ASIGNAC. MOVILID AFILIACION

PERM. FAMILIAR AD PARA
PENSION

Yuly Mercedes Guarda Gerente 5590.00 No 358.00 SNP

Jorge Tito Solis Administ. 4550.00 Si 308.00 AFP
Jose Luis Castro Peña Contador 4225.00 Si 276.00 AFP
Esteban Silverio Bedon Vendedor 3688.75 No 260.00 SNP