FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ING. CONTABILIDAD Y AUDITORIA

OCTAVO MODULO “A”
AUDITORÍA DE SISTEMAS COMPUTARIZADOS

Concepto de auditoria de sistemas computacionales

Es la revisión técnica, especializada y exhaustiva que se realiza a los sistemas

computacionales, software e información utilizadas en la empresa, sean individuales,
compartidos y/o de redes, así como a sus instalaciones, telecomunicaciones, mobiliario,
equipos periféricos y demás componentes. Dicha revisión se realiza de igual manera a la
gestión informática, el aprovechamiento de los recursos, las medidas de seguridad y los
bienes de consumo necesarios para el funcionamiento del centro de cómputo. (Muñoz
Razo, 2002)

Importancia de la auditoria de sistemas computacionales

Es importante por qué el propósito fundamental es evaluar el uso adecuado del sistema
para el correcto ingreso de los datos, el procedimiento adecuado de la información y la
emisión oportuna de sus resultados en la institución, incluyendo la evaluación en el
cumplimiento de las funciones, actividades y operaciones de funcionarios, empleados y
usuarios involucrados con los servicios que proporcionan los sistemas computacionales a
la empresa. (Muñoz Razo, 2002)

Objetivos de la auditoria de sistemas computacionales

 Realizar una evaluación con personal multidisciplinario y capacitado en el área de

sistemas, con el fin de emitir un dictamen independiente sobre la razonabilidad de
las operaciones del sistema y gestión administrativa del área de informática.
 Hacer una evaluación sobre el uso de los recursos financieros en las áreas del
centro de información, así como del aprovechamiento del sistema computacional,
sus equipos periféricos e instalaciones.
 Evaluar el uso y aprovechamiento del equipo de cómputo, sus periféricos, las
instalaciones y mobiliario del centro de cómputo, así como el uso de sus recursos
técnicos y materiales para el procesamiento de información.
 Evaluar el aprovechamiento de los sistemas de procesamiento, sus sistemas
operativos, el lenguaje, programas y paqueterías de aplicación y desarrollo, así
como el desarrollo e instalación de nuevos sistemas.

Molina Sánchez César Joao

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 Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, estándares, políticas, normas

y lineamientos que regulan las funciones y actividades de las áreas y de los
sistemas de procesamiento de información, así como de su personal y de los
usuarios del centro de información
 Realizar la evaluación de las áreas, actividades y funciones de una empresa,
contando con el apoyo de los sistemas computacionales, de los programas
especiales para la auditoria y de la paquetería que sirve de soporte para el
desarrollo de auditorías por medio de la computadora. (Muñoz Razo, 2002)

Métodos, técnicas, herramientas y procedimientos de auditoria.

Estas técnicas, métodos y procedimientos de auditoria se ubicaran en tres grandes grupos,

considerando a las herramientas tradicionales y otras herramientas específicas aplicables
a los sistemas computacionales.

Instrumentos de recopilación de datos aplicables en la auditoria de sistemas

 Entrevistas
 Cuestionario
 Encuestas
 Observación
 Inventarios
 Muestreo
 Experimentación

Técnicas de evaluación aplicables a la auditoria de sistemas.

 Examen
 Inspección
 Confirmación
 Comparación
 Revisión documental

Técnicas especiales para la auditoria de sistemas computacionales

 Guías de evaluación
 Ponderación

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 Simulación
 Evaluación
 Diagrama del circulo de sistemas
 Diagramas de sistemas
 Matriz de evaluación
 Programas d verificación
 Seguimiento de programación (Muñoz Razo, 2002)

Criterios y responsabilidades del auditor en al aspecto ético- moral.

Entre los criterios y responsabilidades del auditor se encuentran:

Los que son regulados por los códigos, leyes y reglamentos vigentes

Son los criterios, normas, reglamentos, condiciones y obligaciones que, establecidos por
escrito en documentos formales, serán los lineamientos que regularan el ejercicio de las
actividades públicas y privadas de los profesionales dedicados a la auditoria. (Muñoz
Razo, 2002)

Los que son regulados por las asociaciones y colegio de profesionales de la auditoria

Son los criterios, normas, condiciones, obligaciones y reglamentos emitidos, difundidos

y sancionados de profesionales y agrupaciones de personas dedicadas a una misma
actividad profesional, en este caso de auditoria. (Muñoz Razo, 2002)

La ética profesional y moral de auditor

En razón del persistente ejercicio de su profesión, el auditor constantemente va

acumulando experiencias, habilidades y conocimientos que le permiten perfeccionar su
criterio en normas, reglas de actuación y obligaciones las cuales en mucho le ayudan a
regular su actuación profesional ante las empresas que audita. (Muñoz Razo, 2002)

Las de la propia profesión de auditoría

Ya hemos señalado los criterios, normas, reglamentos, condiciones y obligaciones

estipuladas por las autoridades, asociaciones y empresas, los cuales determinan los
lineamientos que regulan la actuación de estos profesionales ante sus clientes. (Muñoz
Razo, 2002)

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Criterios y responsabilidades del auditor en al aspecto profesional-personal.

Esto es lo que le da soporte necesario para confiar en el trabajo del auditor se desarrolla
eficientemente.

Acatar las normas disciplinarias y de conducta de la empresa de auditoria – externa,

así como la empresa auditada.

Ya se mencionó en un inicio los criterios, normas, reglamentos, condiciones y

obligaciones establecidas dentro de la empresa auditada tienen que ser estrictamente
respetados, tanto por el auditor que realiza la auditoria como por cada uno de los
colaboradores y por el personal que es auditado. (Muñoz Razo, 2002)

Capacitar y adiestrar al personal subalterno.

También es conveniente capacitar constantemente a los auditores, tanto para provecho el

auditor como para beneficio de la empresa que lo controla; es decir, es una exigencia
profesional y moral proporcionar la capacitación necesaria de auditores, a fin de que estos
se desempeñen óptimamente en el trabajo. (Muñoz Razo, 2002)

Labores por las faltas detectadas al reglamento interno de la institución.

Las situaciones determinadas por el auditor pueden ser consideradas como delito de tipo
penal, fiscal o civil o judicial, según los resultados de la evaluación de las actividades y
operaciones que realizan en la empresa. (Muñoz Razo, 2002)

Criterios y responsabilidades del auditor en la presentación de resultados a terceros.

Accionistas e inversionistas de la empresa auditada.

Los resultados de la auditoria son requeridos y turnados a los accionistas, dueños e

inversionistas de la empresa para su análisis, quienes lo utilizan para determinar
cumplimiento de los objetivos y actividades de la empresa, así para evaluar los resultados
alcanzados durante un periodo y establecer las acciones necesarias al respecto. (Muñoz
Razo, 2002)

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Funcionarios, empleados y trabajadores de la empresa auditada.

Cuando el dictamen se hace llegar a los funcionarios, los empleados y trabajadores de le

empresa, en la parte que les corresponde de acuerda a su área de trabajo y las actividades
que desempeñan. (Muñoz Razo, 2002)

Acreedores y proveedores de la empresa auditada.

La realización de un informe de auditoría para los proveedores y acreedores de la empresa

se da bajo condicione especiales, considerando características especiales respecto a su
contenido, profundidad y alcances, y con la condición de que se puede informar hasta
donde la empresa auditada lo estime. (Muñoz Razo, 2002)

Autoridades hacendarias, municipales, estatales y federales.

Los resultados de la auditoria son requeridos y turnados a las autoridades que, dentro de
su ámbito territorial, regulan la actuación fiscal de las empresas. Por lo general, estas
auditorías son de carácter impositivo y se orientan a aspectos concretos definidos por las
leyes, normas y reglamentos de la administración pública. (Muñoz Razo, 2002)

Conclusión

Está presente investigación nos ayudó a conocer el concepto, importancia objetivos, los
métodos, técnicas y procedimientos que podemos aplicar en la auditoria de sistemas
computacional el cual nos va a aportar bases para nuestro futuro como auditores.

Bibliografía
Muñoz Razo, C. (2002). Auditoría en sistemas computacionales . Mexico: PEARSON
ECUCACION.

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