Proyecto Final

Formulación y Administración de Presupuestos

Instituto IACC

28 de agosto de 2017
 Desarrollo

Estimado Profesor.

Comienzo el desarrollo de mi proyecto final, con el enunciado entregado como proyecto final.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO TRIMESTRAL

La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos productos exclusivos se

encuentra preparando su presupuesto de caja del último trimestre del año. Para ello ha reunido
los siguientes antecedentes:

1.- Presupuesto de ventas

OCTUBRE 400.000
NOVIEMBRE 600.000
DICIEMBRE 700.000
POLITICA DE COBRANZAS EN 50% AL CONTADO Y 50% A 30 DIAS

2.- Presupuesto de compras

OCTUBRE 200.000
NOVIEMBRE 400.000
DICIEMBRE 500.000
POLITICA DE PAGO 60 DIAS

3.- Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a septiembre

CON VENCIMIENTO EN OCTUBRE 60.000

CON VENCIMIENTO EN NOVIEMBRE 40.000
CON VENCIMIENTO EN DICIEMBRE 20.000
4.- Pago de remuneraciones

OCTUBRE 100.000
NOVIEMBRE 50.000
DICIEMBRE 70.000

5.- Saldo inicial de caja es cero.

6.- no considere IVA

Con los datos anteriores, efectúe los cálculos para obtener los flujos de ingresos, de egresos de
efectivo y saldos correspondientes. Presente el desarrollo de cada ejercicio y complete el cuadro
siguiente con los valores solicitados en cada caso.

PRESUPUESTOS DE EFECTIVO

PARTIDAS PRESUPUESTARIAS MONTOS

1.- INGRESOS DEL TRIMESTRE 1.350.000

2.- EGRESOS DEL TRIMESTRE 540.000

3.- SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE 810.000

4.- INGRESOS DE OCTUBRE 200.000

5.- EGRESOS DE OCTUBRE 160.000

6.- INGRESOS DE NOVIEMBRE 500.000

7.- EGRESOS DE DICIEMBRE 290.000

Desarrollo

1.- Ingresos del trimestre (POLITICA DE COBRANZAS EN 50% AL CONTADO Y 50% A 30

DIAS)

Presupuesto de ventas Pago al contado Pago mes anterior a plazo

Octubre 400.000 200.000

Noviembre 600.000 300.000 200.000

Diciembre 700.000 350.000 300.000

850.000 500.000

TOTAL INGRESOS DEL TRIMESTRE 1.350.000

2.- Egresos del trimestre (POLITICA DE PAGO 60 DIAS)

PRESUPUESTO DE COMPRAS Pago durante el mes Pago por compras

anteriores
Octubre 200.000 0 60.000

Noviembre 400.000 0 40.000

Diciembre 500.000 200.000 20.000

PAGO REMUNERACIONES

Octubre 100.000 100.000

Noviembre 50.000 50.000

Diciembre 70.000 70.000

TOTAL 420.000 120.000

TOTAL EGRESOS DEL TRIMESTRE 540.000

3.- Saldo final de efectivo del trimestre

INGRESOS octubre noviembre diciembre TOTAL

200.000 500.000 650.000 1.350.000

EGRESOS COMPRAS SALDO REMUNERACION TOTALES

PROVEEDOR
Octubre - 60.000 100.000 160.000

Noviembre - 40.000 50.000 90.000

Diciembre 200.000 20.000 70.000 290.000

TOTAL 540.000

Total ingresos $ 1.350.000

Total Egresos $ 540.000

(Aquí realizamos la resta de los totales, es decir: 1.350.000 – 540.000)

Saldo final de efectivo del trimestre: $ 810.000

4.- Ingresos de Octubre (50% de la venta se cancela al contado)

Venta octubre = 400.000

400.000 * 0.5 = 200.000

Presupuesto de venta Octubre = 400.000

Pago al contado = 200.000

400.000 - 200.000 = 200.000

Total ingresos de octubre = 200.000

5.- Egresos de Octubre (Remuneraciones + pago proveedores contado + pago proveedores por

vencer)

Remuneraciones octubre = 100.000

Pago proveedores contado = 0

Pago proveedores por vencer (vencimiento en octubre) = 60.000

100.000 + 0 + 60.000 = 160.000

Total egresos de octubre = 160.000

6.- Ingresos de Noviembre (50% de la venta se cancela al contado)

Venta Noviembre = 600.000

600.000 * 0.5 = 300.000

Pago mes anterior a plazo (octubre) = 200.000

300.000 + 200.000 = 500.000

Total ingresos de Noviembre = 500.000

7.- Egresos de Diciembre (Remuneraciones + pago proveedores mes octubre + pago

proveedores por vencer)

Remuneraciones diciembre = 70.000

Pago proveedores mes octubre = 200.000

Pago proveedores por vencer (vencimiento en diciembre) = 20.000

70.000 + 200.000 + 20.000 = 290.000

Total egresos de diciembre = 290.000

 Bibliografía

- IACC 2012, contenidos asignatura Presupuestos desde la semana 1 a la semana 8