Con la creación de una empresa se presentan aportes por parte de los socios y/o

participantes, en el ejercicio propuesto se presenta en primera instancia una

participación en efectivo de los cuatro (4) socios, lo cual se puede referenciar dentro
de las cuentas contables tipo T de la siguiente forma:
CAJA APORTES SOCIALES
$ $
$ 478.500.000 - - $ 478.500.000

Los aportes en efectivo son tomados con una cuenta creciente de activo, que en
este caso corresponden a la cuenta a debitar, CAJA, por otro lado la cuenta a
acreditar es la cuenta de APORTES SOCIALES, por tal motivo se realizan las
cuentas T de la anterior forma.
Para la segunda parte se presentan contribuciones de ACTIVOS, los cuales se
pueden referenciar en las siguientes cuentas débito y sus respectivas cuentas de
crédito:
a.
CONTRUCCIONES EDIFICIOS TERRENOS APORTES SOCIALES
$
$ 121.000.000 $ - $ 99.000.000 $ - - $ 220.000.000

b.
EQUIPO DE OFICINA FLOTA Y TRANSPORTE APORTES SOCIALES
$ $ $ $
$ 3.900.000 - 42.750.000 - - $ 46.650.000

c.

SALAS EXHIBICION VENTAS APORTES SOCIALES

$ 35.090.400 $ - $ - $ 35.090.400

d.
MUEBLES Y ENSERES APORTES SOCIALES
$ $ $
$ 2.701.000 - - 2.701.000
Al siguiente día las actividades de fundación se inician con la apertura de cuentas
bancarias:
BANCOS (BANCOL) BANCOS (AGRA) CAJA
$ 287.100.000 $ - $ 191.400.000 $ - $ - $ 478.500.000

REMODELACIONES BANCOS (BANCOL) CAJA

$ 2.650.000 $ - $ - $ 1.590.000 $ - $ 1.060.000

Por efectos de contratación de personal:

SALARIOS POR PAGAR COMISIONES APORTES A EPS (8,5%)
$ 15.295.000 $ - $ 98.800 $ - $ 1.300.075 $ -

APORTES PENSIONES (12%) APORTES ARL (0,522%) DIFERIDOS

$ 1.835.400 $ - $ 79.840 $ - $ - $ 18.609.115

El día 4 de enero se compran elementos de oficina a Distrioficinas relacionados

como:
EQUIPO DE OFICINA PROVEEDORES BANCOS
$ 4.979.000 $ - $ - $ 2.489.500 $ - $ 2.489.500

Equipos Electrónicos del Valle S. en C.:

EQUIPO DE OFICINA BANCOS (AGRA)
$ 3.892.000 $ - $ - $ 3.892.000

A Papelería Cali:
EQUIPO OFICINA PAPELERIA BANCOS (BANCOL)
$ 286.720 $ - $ 135.150 $ - $ - $ 421.870

El día 5 de enero se cancela los siguientes gastos:

 HONORARIOS GASTOS LEGALES IMP. INDUSTRIA Y COMERCIO
$ 3.175.000 $ - $ 820.000 $ - $ 960.000 $ -

BANCOS (BANCOL)
$ - $ 4.955.000

El día 6 de enero las actividades se presentaron con compra de mercancía para la

venta a la empresa CYQUIM DE COLOMBIA LTDA.:
COMPRA DE MERCANCIA BANCOS (AGRA)
$ 85.398.400 $ - $ - $ 85.398.400

El día siete de enero se realizaron ventas a Industrias Bomboncito Ltda.:

INGRESO POR VENTAS BANCOS (AGRA) CLIENTES
$ - $ 95.020.800 $ 57.012.480 $ - $ 38.008.320 $ -

Se pagan salarios quincenales:

SALARIOS POR PAGAR BANCOS (AGRA)

$ 7.647.500 $ - $ - $ 7.647.500

Nuevamente se compra mercancía a Dober Chemical Ltda. El día 20 de enero:

COMPRA DE MERCANCIA BANCOS (AGRA) PROVEEDORES
$ 79.095.000 $ - $ - $ 35.592.750 $ - $ 43.502.250

El día 22 de enero se realizan ventas a Industrias grasas S.A.:

INGRESO POR VENTAS BANCOS (BANCOL) CLIENTES
$ - $ 78.289.000 $ 39.144.500 $ - $ 39.144.500 $ -

Para el día 23 de enero se esperan movimientos de compra de la forma:

 COMPRA DE MERCANCIA BANCOS (AGRA)
$ 98.860.000 $ - $ - $ 98.860.000

El día 25 de enero se realizan ventas a Industrias Único S.A.:

INGRESO POR VENTAS BANCOS (BANCOL)
$ - $ 162.284.000 $ 162.284.000 $ -
 KARDEX - PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA
FECHA REF.
UNIDADES C.UNITA. C. TOTAL UNIDADES C. UNITA. C. TOTAL UNIDADES C. UNITA. C. TOTAL
2220 1500 $ 5.400 $ 8.100.000 $0 1500 $ 5.400 $ 8.100.000
218 1000 $ 7.448 $ 7.448.000 $0 1000 $ 7.448 $ 7.448.000
Cloruro/Bario 1000 $ 42.750 $ 42.750.000 $0 1000 $ 42.750 $ 42.750.000
ene-06 Hexafosta. Sodio 1200 $ 2.895 $ 3.474.000 $0 1200 $ 2.895 $ 3.474.000
2200 800 $ 2.895 $ 2.316.000 $0 800 $ 2.895 $ 2.316.000
B-knl 4100 2500 $ 2.210 $ 5.525.000 $0 2500 $ 2.210 $ 5.525.000
130 3150 $ 5.300 $ 16.695.000 $0 3150 $ 5.300 $ 16.695.000
2220 1000 $ 5.400 $ 5.400.000 500 $ 5.400 $ 2.700.000
218 800 $ 7.448 $ 5.958.400 200 $ 7.448 $ 1.489.600
Cloruro/Bario 1000 $ 42.750 $ 42.750.000 0 $ 42.750 $0
ene-07 Hexafosta. Sodio 1000 $ 2.895 $ 2.895.000 200 $ 2.895 $ 579.000
2200 600 $ 2.895 $ 1.737.000 200 $ 2.895 $ 579.000
B-knl 4100 1500 $ 2.210 $ 3.315.000 1000 $ 2.210 $ 2.210.000
130 3000 $ 5.300 $ 15.900.000 150 $ 5.300 $ 795.000
UA2 1200 $ 2.850 $ 3.420.000 1200 $ 2.850 $ 3.420.000
1100 1500 $ 2.100 $ 3.150.000 1500 $ 2.100 $ 3.150.000
LT-27 2400 $ 7.900 $ 18.960.000 2400 $ 7.900 $ 18.960.000
ene-20
515 2400 $ 4.900 $ 11.760.000 2400 $ 4.900 $ 11.760.000
226 1500 $ 5.970 $ 8.955.000 1500 $ 5.970 $ 8.955.000
45 1500 $ 21.900 $ 32.850.000 1500 $ 21.900 $ 32.850.000
UA2 700 $ 7.950 $ 5.565.000 500 $ 5.400 $ 2.700.000
1100 700 $ 8.890 $ 6.223.000 800 $ 5.495 $ 4.396.000
LT-27 1200 $ 15.420 $ 18.504.000 1200 $ 11.660 $ 13.992.000
ene-22
515 1200 $ 13.450 $ 16.140.000 1200 $ 9.175 $ 11.010.000
226 700 $ 9.950 $ 6.965.000 800 $ 7.960 $ 6.368.000
45 700 $ 35.560 $ 24.892.000 800 $ 28.730 $ 22.984.000
UA2 3000 $ 2.650 $ 7.950.000 3500 $ 3.043 $ 10.650.000
1100 2000 $ 2.000 $ 4.000.000 2800 $ 2.999 $ 8.396.000
LT-27 2400 $ 7.000 $ 16.800.000 3600 $ 8.553 $ 30.792.000
ene-23
515 2400 $ 4.500 $ 10.800.000 3600 $ 6.058 $ 21.810.000
226 3000 $ 5.770 $ 17.310.000 3800 $ 6.231 $ 23.678.000
45 2000 $ 21.000 $ 42.000.000 2800 $ 23.209 $ 64.984.000
UA2 2200 $ 3.043 $ 6.694.286 1300 $ 3.043 $ 3.955.714
1100 1900 $ 2.999 $ 5.697.286 900 $ 2.999 $ 2.698.714
LT-27 2000 $ 8.553 $ 17.106.667 1600 $ 8.553 $ 13.685.333
ene-25
515 2300 $ 6.058 $ 13.934.167 1300 $ 6.058 $ 7.875.833
226 2000 $ 6.231 $ 12.462.105 1800 $ 6.231 $ 11.215.895
45 1300 $ 23.209 $ 30.171.143 1500 $ 23.209 $ 34.812.857
 BALANCE DE COMPROBACION
CUENTA DEBITO CREDITO
CAJA $ 478.500.000 $ 479.560.000
APORTES SOCIALES $ 782.941.400
CONSTRUCCIONES EDIFICIOS $ 121.000.000
TERRENOS $ 99.000.000
EQUIPO DE OFICINA $ 13.057.720
FLOTA Y TRANSPORTE $ 42.750.000
SALAS EXHIBICION VENTAS $ 35.090.400
MUEBLES Y ENSERES $ 2.701.000
BANCOS (BANCOL) $ 488.528.500 $ 9.456.370
BANCOS (AGRA) $ 248.412.480 $ 231.390.650
REMODELACIONES $ 2.650.000
SALARIOS POR PAGAR $ 22.942.500
COMISIONES $ 98.800
APORTES EPS $ 1.300.075
APORTES PENSIONES $ 1.835.400
APORTES ARL $ 79.840
DIFERIDOS $ 18.609.115
PAPELERIA $ 135.150
HONORARIOS $ 3.175.000
GASTOS LEGALES $ 820.000
IMP. INDUSTRIAL COMERCIO $ 960.000
COMPRA MERCANCIA $ 263.353.400
INGRESO POR VENTAS $ 335.593.800
CLIENTES $ 77.152.820
PROVEEDORES $ 45.991.750
TOTAL $ 1.903.543.085 $ 1.903.543.085