GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

Actividades de transferencia del conocimiento.

Nombre de la actividad: Indicadores financieros de liquidez y endeudamiento.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE : ACTIVIDAD

Descripción:

Nombre de la actividad: Indicadores financieros de liquidez y endeudamiento.

Instrucción clara del paso a paso:

La cooperativa Multiactiva Trabajando juntos es una empresa de servicios y se dedica a la prestación de

servicios cooperativo para sus asociados A continuación se presentan los estados financieros clasificados
correspondientes a los 2 últimos años, con base a los cuales se pide lo siguiente.

Calcular los indicadores de liquidez y endeudamiento

Cooperativa Multiactiva Trabajando juntos

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DE LA 2.015 2.016

INVERSION)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
11 DISONIBLE 56.439.256 51.196.406
caja 4.246.146 15.233.539
bancos 52.193.110 32.315.953
fondo de liquidez 0 3.646.914
12 INVERSIONES 100.000.000 450.000.000
Para mantener hasta el vencimiento. 100.000.000 450.000.000
14 CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS 309.587.943 204.192.457
crédito de consumo garantía admisible 3.073.518 0
crédito de consumo otras garantía 313.021.287 246.448.534
provisión para protección de cartera -1.567.880 -38.214.530
provisión general de cartera -4.938.982 -4.041.547
16 CUENTAS POR COBRAR 17.472.668 9.213.840
convenios 345.600 10.018.021
anticipos 4.250.000 2.300.000
créditos a empleados 2.103.000 2.054.881
deudores patronales 2.462.314 107.115
ingreso por cobrar(intereses) 5.222.679 2.865.197
ingreso por cobrar(cta. Soste-cxc exasoc) 199.836 199.836
anticipos de impuesto 4.310.506 4.310.506
otras cuentas por cobrar 550.707 0

GFPI-F-019 V3
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

provisiones para protección de c x c -1.971.974 -12.641.716

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 483.499.867 714.602.703
ACTIVO NO CORRIENTE
14 CARTERA DE CREDITO PORCION NO CTE. 671.701.462 523.703.136
crédito de consumo garantía admisible 6.531.226 0
crédito de consumo otras garantía 665.170.236 523.703.136
17 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 23.482.008 15.850.000
muebles y equipo de oficina 3.530.000 8.535.000
equipo de cómputo y comunicaciones 11.484.000 13.175.000
depreciación acumulada -1.531.992 -21.710.000
18 ACTIVOS DIFERIDOS 7.261.920 628.200
cargos diferidos (software sicoopweb) 7.261.920 628.200
19 OTROS ACTIVOS 21.270.070 28.220.006
otras inversiones 10.845.166 10.845.166
bienes recibidos en pago 17.374.840 17.374.840
provisión otros activos -6.949.936 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 723.715.460 568.840.342
TOTAL ACTIVO 1197215327 1.283.004.045

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO)

PASIVO 2.015 2.016

21 DEPOSITO 0 91.147.296
ahorro voluntario 0 13.990.509
ahorro permanente 0 77.156.787
24 CUENTAS POR PAGAR 12.397.258 58.153.338
costos y gastos por pagar 7.553.694 2.287.067
retención en la fuente 1.074.043 394.677
retenciones y aportes de nomina 678.805 617.392
remanentes por pagar 3.067.718 54.854.202
otras cuentas por pagar 22.998 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 12.397.258 149.300.634
26 fondos sociales 223.389.629 129.660.218
fondo social de educación 92.603.607 47.191.501
fondo social de solidaridad 79.184.022 72.334.370
fondos social de actividades asociados 8.347.132 10.134.347
fondo nacional de cartera 31.437.693 0
fondo social otros fines 11.817.175 0
27 OTROS PASIVOS 2.851.786 3.410.079
obligaciones laborales consolidadas 2.533.317 3.048.876
ingresos recibidos para terceros 318.469 361.203
28 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVICIONES 0 26.000.000
provisión contingencia 0 26.000.000

Página 2 de 8
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

TOTAL PASIVOS 238.638.673 308.370.931

PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 666.344.443 548.427.288
aportes ordinarios 665.003.459 547.086.305
fondo social mutual 1.340.984 1.340.983
32 RESERVAS 120.338.556 2.609.010
protección de aportes 117.729.546 0
inversión social 1.565.406 1.565.406
reservas estatutarias 1.043.604 1.043.604
33 FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 15.235.791 13.704.986
fondo para revalorización de aportes 1.530.805 0
fondo de mercadeo de producto 3.101.827 3.101.827
fondo especial 521.802 521.802
fondos sociales capitalizados 9.447.341 9.447.341
fondos de inversión 634.016 634.016
34 SUPERAVIT DE PATRIMONIO 38.614.418 38.614.418
auxilios y donaciones 785.330 350.000
revalorización del patrimonio 37.829.088 38.264.418
35 RESULTADOS DEL EJERCICIO 128.043.446 482.532.290

36 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 0 -117.104.878

TOTAL DEL PATRIMONIO 968.576.654 968.783.114

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.207.215.327 1.277.154.045

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO ACUMULADO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIMEBRE DE 2.015 2.016

INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS NETAS 0 717.327
RECUPERACIONES 3.811.512 6.382.406
SERVICIOS DEL CREDITO 205.869.077 86.269.590
ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES 850.000 0
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 210.530.589 93.369.323

MENOS COSTO DE VENTAS 0 581.786

EXCEDENTE BRUTO OPERACIONAL 210.530.589 92.787.537
GASTOS ADMINISTRATIVOS

Página 3 de 8
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

GASTOS DE PERSONAL 40.209.005 29.604.440

GASTOS GENERALES 48.013.011 35.654.015
PROVISIONES 14.886.201 5.142.323
AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 1.171.280 0
DEPRECIACIONES 1.531.992 0
GASTOS FINANCIEROS 1.399.421 26.773.934
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 107.210.910 97.174.712
EXCEDENTE ODEFICIT OPERACIONAL 103.319.679 -4.387.175
INGRESOS NO OPERACIONALES
FINANCIEROS 22.826.502 14.622.415
COMISIONES 0 336.809
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES 0 491.916.788
RECUPERACIONES 8.000.000 0
DIVERSOS 1.539.405 173.087
INGRESOS EJERCICIOS ANTERIORES 0 13.812.230
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 32.365.907 520.861.329
GASTOS NO OPERACIONALES
IMPUESTOS 0 78.228
FINANCIEROS 3.559.115 5.040.295
EXTRAORDINARIOS 2.225.977 998.540
GASTOS DIVERSOS 66.064 24.253.800
GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 1.790.984 3.571.001
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 7.642.140 33.941.864
EXCEDENTE O DEFICIT NO OPERACIONALES 24.723.767 486.919.465
EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO 128.043.446 482.532.290

Ambiente(s) requerido: Calculo e interpretación de indicadores financieros , Menú del curso: Actividades
(Unidad 2)
Material (es) requerido: : Materiales de estudio UNIDAD 2:Indicadores financieros de liquidez y
endeudamiento, Calculo e interpretación de indicadores financieros.

Una vez elaborado el documento, podrá ingresar al enlace de envío siguiendo la ruta:

Nota: Si al momento de enviar el archivo (Actividad), el sistema genera el error: "Archivo

inválido", debe tener en cuenta que este error se debe a que:

En el momento que está adjuntando el archivo, lo tiene abierto. Ciérrelo y pruebe

nuevamente adjuntándolo en “Adjuntar archivo”, “Examinar mi equipo”.

Página 4 de 8
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

Indicadores de Liquidez

1. Liquidez Corriente:

ACTIVO CORRIENTE 483.499.867

AÑO 2015 39,0005
PASIVO CORRIENTE 12.397.258

ACTIVO CORRIENTE 714.602.703

AÑO 2016 4,7863
PASIVO CORRIENTE 149.300.634

Interpretación: Para el año 2015 La cooperativa Multiactiva Trabajando Juntos por cada
peso de obligación vigente contaba con $39 pesos para respaldarla, es decir que tiene
una buena liquidez y un activo corriente que se puede convertir rápidamente en efectivo.
Con respecto al año 2016 podemos decir que su liquidez disminuyo y sus pasivos
aumentaron considerablemente, pero aun así por cada peso que la empresa debe cuenta
con $ 4,7 para respaldar la deuda a corto plazo.
.

2. CAPITAL DE TRABAJO

Formula:

Activo Corriente - Pasivo Corriente

AÑO 2015 ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE = 483,499,867 - 12,397,258= $ 471.102.609

AÑO 2016 ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE = 714,602,703- 149,300,634= $ 565.302.069

Interpretación: en el año 2015 y 2016 podemos observar si la empresa tuviera la

necesidad de atender todas sus obligaciones corrientes lo puede hacer sin necesidad de
liquidar sus inversiones y demás activos.

Página 5 de 8
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

Indicadores de endeudamiento:
1. Endeudamiento sobre activos totales:

Formula
TOTAL PASIVO
Endeudamiento del activo x 100%
TOTAL ACTIVO

238.638.673
2015 Endeudamiento Del Activo = X 100%
1.197.215.327

2015 0,1993 X 100% = 0,1993

308.370.931
2016 Endeudamiento Del Activo = X 100%
1.283.004.045

2016 0,2404 x 100% = 0,2404

Interpretación: Podemos concluir que la participación de los acreedores para el año

2015 es del 19% y para el años 2016 es del 24% sobre el total de los activos de la
compañía; lo cual nos indica que representa un elevado grado de independencia de la
empresa frente a sus acreedores y que dispone de una ilimitada capacidad de
endeudamiento.

Página 6 de 8
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

2. Endeudamiento Patrimonial

TOTAL PASIVO
Endeudamiento Patrimonial
TOTAL PATRIMONIO

Endeudamiento 238.638.673
2015 0,2464
Patrimonial 968.576.654

Endeudamiento 308.370.931
2016 0,3183
Patrimonial 968.783.114

Interpretación: se puede decir con certeza que la empresa presenta un nivel de

endeudamiento muy bajo con sus acreedores es decir que para el año 2015 el 24% y
para el año 2016 31% de su patrimonio está comprometido con los acreedores y en este
caso se refleja que los propietarios son los que financian mayormente la empresa,
gracias a su patrimonio.

3. Apalancamiento:
TOTAL ACTIVO
APALANCAMIENTO:
PATRIMONIO

1.197.215.327
2015 APALANCAMIENTO: = 1,2361 veces
968.576.654

1.283.004.045
2016 APALANCAMIENTO: = 1,3243 veces
968.783.114

Interpretación: El resultado es superior a 1 en los años 2015 y 2016, por lo que sí es

interesante para la empresa endeudarse para aumentar el importe de la inversión.

Página 7 de 8
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE

4. Concentración De Endeudamiento

Concentración a corto PASIVO CORRIENTE

X 100%
plazo: TOTAL PASIVO

12.397.258
2015 = 0,0519
238.638.673

149.300.634
2016 = 0,4842
308.370.931

Concentración a largo plazo:

PASIVO NO CORRIENTE
Concentración a largo plazo: X 100%
TOTAL PASIVO

226.241.415
2015 = 0,9481
238.638.673

159.070.297
2016 = 0,5158
308.370.931

Interpretación: La cooperativa Multiactiva Trabajando Juntos, para el año 2016 tiene

cerca del 48% de sus obligaciones a corto plazo, mientras para el año 2016, tiene tan
solo el 51% a largo plazo; lo cual puede ser algo riesgoso si existiera un problema con el
desarrollo de su objeto social ya que aproximadamente la mitad de sus obligaciones son
de corto plazo podría ocasionarle problemas financieros.

Elaborado por:

Yeimy Salgado
Cc 1120360564

Página 8 de 8