Nombre Del Alumno: Roque Spinoso Martínez.

Matricula: 84099

Grupo: I047

Materia: Planeación y Control Financiero.

Docente Asesor: Dr. Tomas Mendoza Gómez.

Actividad De Aprendizaje 2. Presupuesto Capital: origen y

aplicación de fondos.

Veracruz, Veracruz a 18 De Septiembre Del 2017.

Con base en los elementos desarrollados de la actividad de aprendizaje no. 1, (análisis
FODA y Cursos de Acción), elabora los siguientes presupuestos para la misma empresa
seleccionada:
a) Presupuesto de Ventas para el siguiente año, en formato anual y por cuatrimestre,
de acuerdo al periodo cíclico de ventas.

La empresa Cemex vende concreto prefabricado por m3 para surtir pedidos en

diversas obras de Veracruz.

Presupuesto de ventas anual

Pedido Ampliación Infraestructura Total Costo por Total de
Articulo
Tamsa puerto local parcial m3 ventas
Concreto $ $
F´C=100kg/cm2 800 1300 700 2800 800.00 2,240,000.00
Concreto $ $
F´C=150kg/cm2 1200 1500 800 3500 1,050.00 3,675,000.00
Concreto $ $
F´C=200kg/cm2 3150 2600 1750 7500 1,300.00 9,750,000.00
Concreto $ $
F´C=250kg/cm2 1700 1350 1850 4900 1,450.00 7,105,000.00
$
Total m3 18700 22,770,000.00

Presupuesto de ventas 1er cuatrimestre

Pedido Ampliación Infraestructura Total Costo por Total de
Articulo
Tamsa puerto local parcial m3 ventas
Concreto $ $
F´C=100kg/cm2 350 750 300 1400 800.00 1,120,000.00
Concreto $ $
F´C=150kg/cm2 550 400 300 1250 1,050.00 1,312,500.00
Concreto $ $
F´C=200kg/cm2 1000 1200 600 2800 1,300.00 3,640,000.00
Concreto $ $
F´C=250kg/cm2 600 650 800 2050 1,450.00 2,972,500.00
$
Total m3 7500 9,045,000.00
 Presupuesto de ventas 2do cuatrimestre
Pedido Ampliación Infraestructura Total Costo por Total de
Articulo
Tamsa puerto local parcial m3 ventas
Concreto $ $
F´C=100kg/cm2 250 500 250 1000 800.00 800,000.00
Concreto $ $
F´C=150kg/cm2 400 600 250 1250 1,050.00 1,312,500.00
Concreto $ $
F´C=200kg/cm2 1200 800 850 2850 1,300.00 3,705,000.00
Concreto $ $
F´C=250kg/cm2 850 450 400 1700 1,450.00 2,465,000.00
$
Total m3 6800 8,282,500.00

Presupuesto de ventas 3er cuatrimestre

Pedido Ampliación Infraestructura Total Costo por Total de
Articulo
Tamsa puerto local parcial m3 ventas
Concreto $ $
F´C=100kg/cm2 200 50 150 400 800.00 320,000.00
Concreto $ $
F´C=150kg/cm2 250 500 250 1000 1,050.00 1,050,000.00
Concreto $ $
F´C=200kg/cm2 950 600 300 1850 1,300.00 2,405,000.00
Concreto $ $
F´C=250kg/cm2 250 250 650 1150 1,450.00 1,667,500.00
$
Total m3 4400 5,442,500.00
 b) Presupuesto de Producción para el siguiente año, en formato anual y segregado
por cuatrimestre.

Para el caso de Cemex lo que vende es lo que produce, ya que solo produce lo que el
cliente pide.

Presupuesto de ventas anual

Pedido Ampliación Infraestructura Total Costo por Total de
Articulo
Tamsa puerto local parcial m3 ventas
Concreto $ $
F´C=100kg/cm2 800 1300 700 2800 800.00 2,240,000.00
Concreto $ $
F´C=150kg/cm2 1200 1500 800 3500 1,050.00 3,675,000.00
Concreto $ $
F´C=200kg/cm2 3150 2600 1750 7500 1,300.00 9,750,000.00
Concreto $ $
F´C=250kg/cm2 1700 1350 1850 4900 1,450.00 7,105,000.00
$
Total m3 18700 22,770,000.00

Presupuesto de ventas 1er cuatrimestre

Pedido Ampliación Infraestructura Total Costo por Total de
Articulo
Tamsa puerto local parcial m3 ventas
Concreto $ $
F´C=100kg/cm2 350 750 300 1400 800.00 1,120,000.00
Concreto $ $
F´C=150kg/cm2 550 400 300 1250 1,050.00 1,312,500.00
Concreto $ $
F´C=200kg/cm2 1000 1200 600 2800 1,300.00 3,640,000.00
Concreto $ $
F´C=250kg/cm2 600 650 800 2050 1,450.00 2,972,500.00
$
Total m3 7500 9,045,000.00
 Presupuesto de ventas 2do cuatrimestre
Pedido Ampliación Infraestructura Total Costo por Total de
Articulo
Tamsa puerto local parcial m3 ventas
Concreto $ $
F´C=100kg/cm2 250 500 250 1000 800.00 800,000.00
Concreto $ $
F´C=150kg/cm2 400 600 250 1250 1,050.00 1,312,500.00
Concreto $ $
F´C=200kg/cm2 1200 800 850 2850 1,300.00 3,705,000.00
Concreto $ $
F´C=250kg/cm2 850 450 400 1700 1,450.00 2,465,000.00
$
Total m3 6800 8,282,500.00

Presupuesto de ventas 3er cuatrimestre

Pedido Ampliación Infraestructura Total Costo por Total de
Articulo
Tamsa puerto local parcial m3 ventas
Concreto $ $
F´C=100kg/cm2 200 50 150 400 800.00 320,000.00
Concreto $ $
F´C=150kg/cm2 250 500 250 1000 1,050.00 1,050,000.00
Concreto $ $
F´C=200kg/cm2 950 600 300 1850 1,300.00 2,405,000.00
Concreto $ $
F´C=250kg/cm2 250 250 650 1150 1,450.00 1,667,500.00
$
Total m3 4400 5,442,500.00
 c) Presupuesto de Compras de materias primas para el siguiente año, en formato
anual y segregado por cuatrimestre.
Las materias primas para la fabricación de concreto son: Cemento, arena, grava y agua

Cantidades para m3
arena m3 grava m3 cemento Ton agua m3
concreto f´c=100 kg/cm2 0.5 0.7 0.28 0.21
concreto f´c=150 kg/cm2 0.48 0.7 0.35 0.23
concreto f´c=200 kg/cm2 0.47 0.68 0.39 0.21
concreto f´c=250 kg/cm2 0.46 0.67 0.46 0.21

Costos de arena $ 160.00

Costo de grava $ 320.00
Costo de cemento $ 2,800.00
Costo de agua $ 5.00

Presupuesto de materias primas anual

Total Total Total Total Total

Articulo Monto de arena Monto de grava Monto cemento Monto agua
parcial arena grava cemento agual

$ $
F´C=100kg/cm2 2800 1,400 $ 224,000.00 1960 627,200.00 784 2,195,200.00 588 $ 2,940.00
Concreto $ $
F´C=150kg/cm2 3500 1680 $ 268,800.00 2450 6,860,000.00 1225 3,430,000.00 805 $ 4,025.00
Concreto $ $
F´C=200kg/cm2 7500 3525 $ 9,870,000.00 5100 14,280,000.00 2925 8,190,000.00 1575 $ 7,875.00
Concreto $ $ $
F´C=250kg/cm2 4900 2254 11,270.00 3283 16,415.00 2254 6,311,200.00 1029 $ 5,145.00
$ $
$ 10,374,070.00 21,783,615.00 20,126,400.00 $ 19,985.00
Total de compras materias primas $ 52,304,070.00

Presupuesto de materias primas 1er cuatrimestre

Total Total Monto de Total Total Monto Total

Articulo Monto de grava Monto agua
parcial arena arena grava cemento cemento agual

Concreto $ $ $ $
F´C=100kg/cm2 1400 700 112,000.00 980 313,600.00 392 1,097,600.00 294 1,470.00
Concreto $ $ $ $
F´C=150kg/cm2 1250 600 96,000.00 875 2,450,000.00 437.5 1,225,000.00 287.5 1,437.50
Concreto $ $ $ $
F´C=200kg/cm2 2800 1316 3,684,800.00 1904 5,331,200.00 1092 3,057,600.00 588 2,940.00
Concreto $ $ $ $
F´C=250kg/cm2 2050 943 4,715.00 1373.5 6,867.50 943 2,640,400.00 430.5 2,152.50
$ $ $ $
3,897,515.00 8,101,667.50 8,020,600.00 8,000.00
$
Total de compras materias primas 20,027,782.50
 Presupuesto de materias primas 2do cuatrimestre

Total Total Monto de Total Total Monto Total

Articulo Monto de grava Monto agua
parcial arena arena grava cemento cemento agual

Concreto $ $ $ $
F´C=100kg/cm2 1000 500 80,000.00 700 224,000.00 280 784,000.00 210 1,050.00
Concreto $ $ $ $
F´C=150kg/cm2 1250 600 96,000.00 875 2,450,000.00 437.5 1,225,000.00 287.5 1,437.50
Concreto $ $ $ $
F´C=200kg/cm2 2850 1339.5 3,750,600.00 1938 5,426,400.00 1111.5 3,112,200.00 598.5 2,992.50
Concreto $ $ $ $
F´C=250kg/cm2 1700 782 3,910.00 1139 5,695.00 782 2,189,600.00 357 1,785.00
$ $ $ $
3,930,510.00 8,106,095.00 7,310,800.00 7,265.00
$
Total de compras materias primas 19,354,670.00

Presupuesto de materias primas anual

Total Total Monto de Total Total Monto Total

Articulo Monto de grava Monto agua
parcial arena arena grava cemento cemento agual

Concreto $ $ $ $
F´C=100kg/cm2 400 200 32,000.00 280 89,600.00 112 313,600.00 84 420.00
Concreto $ $ $ $
F´C=150kg/cm2 1000 480 76,800.00 700 1,960,000.00 350 980,000.00 230 1,150.00
Concreto $ $ $ $
F´C=200kg/cm2 1850 869.5 2,434,600.00 1258 3,522,400.00 721.5 2,020,200.00 388.5 1,942.50
Concreto $ $ $ $
F´C=250kg/cm2 1150 529 2,645.00 770.5 3,852.50 529 1,481,200.00 241.5 1,207.50
$ $ $ $
2,546,045.00 5,575,852.50 4,795,000.00 4,720.00
$
Total de compras materias primas 12,921,617.50
 d) Presupuesto de Mano de Obra Directa para el siguiente año, en formato anual y
segregado por cuatrimestre.

La mano de obra la consideramos en hr y se calculan con respecto a las hr que se

utilizan en cada planta de trabajo.

Presupuesto de Mano de Obra anual

hr
hr Ampliacion Total Costo por
Articulo hr Tamsa Infraestructura Total de hr
puerto parcial hr
local
$ $
Operador de olla 840 1360 480 2680 80.00 214,400.00
$ $
Operador de bombas 840 1360 480 2680 100.00 268,000.00
$ $
Dosificador 840 1360 480 2680 130.00 348,400.00
Operador de $ $
retroexcavadora 840 1360 480 2680 80.00 214,400.00
Encargado de limpieza $ $
de ollas 840 1360 480 2680 50.00 134,000.00
$
Total m3 10720 1,045,200.00

Presupuesto de Mano de Obra 1er cuatrimestre

hr
hr Ampliacion Total Costo por
Articulo hr Tamsa Infraestructura Total de hr
puerto parcial hr
local
$ $
Operador de olla 360 550 210 1120 80.00 89,600.00
$ $
Operador de bombas 360 550 210 1120 100.00 112,000.00
$ $
Dosificador 360 550 210 1120 130.00 145,600.00
Operador de $ $
retroexcavadora 360 550 210 1120 80.00 89,600.00
Encargado de limpieza $ $
de ollas 360 550 210 1120 50.00 56,000.00
$
Total m3 4480 436,800.00
 Presupuesto de Mano de Obra 2do cuatrimestre
hr
hr Ampliacion Total Costo por
Articulo hr Tamsa Infraestructura Total de hr
puerto parcial hr
local
$ $
Operador de olla 280 480 150 910 80.00 72,800.00
$ $
Operador de bombas 280 480 150 910 100.00 91,000.00
$ $
Dosificador 280 480 150 910 130.00 118,300.00
Operador de $ $
retroexcavadora 280 480 150 910 80.00 72,800.00
Encargado de limpieza $ $
de ollas 280 480 150 910 50.00 45,500.00
$
Total m3 3640 354,900.00

Presupuesto de Mano de Obra 3er cuatrimestre

hr
hr Ampliacion Total Costo por
Articulo hr Tamsa Infraestructura Total de hr
puerto parcial hr
local
$ $
Operador de olla 200 330 120 650 80.00 52,000.00
$ $
Operador de bombas 200 330 120 650 100.00 65,000.00
$ $
Dosificador 200 330 120 650 130.00 84,500.00
Operador de $ $
retroexcavadora 200 330 120 650 80.00 52,000.00
Encargado de limpieza $ $
de ollas 200 330 120 650 50.00 32,500.00
$
Total m3 2600 253,500.00
 e) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación para el siguiente año, dividido
en dos columnas, una para los Costos Indirectos Fijos y otra para los Costos
Indirectos Variables.

Presupuestos de costos indirectos de fabricacion

Costos fijos
Sueldos indirectos
Salarios de supervisores
Depreciacion de planta y equipo
Renta de bodegas
Total costos fijos
Costos variables
$ 3,450,234.00 Electricidad $ 790,129.00
$ 1,300,450.00 Materiales indirectos $ 230,450.00
Mantenimiento a
$ 1,840,675.00 $ 3,120,750.00
equipos
$ 1,450,330.00 Seguros e impuestos $ 1,230,820.00
$ 8,041,689.00 Total costo variable $ 5,372,149.00
Total de costos indirectos $ 13,413,838.00

f) Presupuesto de Producción Costeado (integrado por el Presupuesto de Mano de

Obra y el presupuesto de Compras), en formato anual y por unidad.

Presupuesto de Produccion costeado anual

pedido Ampliacion Infraestructura Total

Articulo Costo por m3 Total de ventas
Tamsa puerto local parcial

$ $
Concreto F´C=100kg/cm2 800 1300 700 2800 800.00 2,240,000.00
$ $
Concreto F´C=150kg/cm2 1200 1500 800 3500 1,050.00 3,675,000.00
$ $
Concreto F´C=200kg/cm2 3150 2600 1750 7500 1,300.00 9,750,000.00
$ $
Concreto F´C=250kg/cm2 1700 1350 1850 4900 1,450.00 7,105,000.00
$ $
Operador de olla hr 840 1360 480 2680 80.00 214,400.00
$ $
Operador de bombas hr 840 1360 480 2680 100.00 268,000.00
$ $
Dosificador hr 840 1360 480 2680 130.00 348,400.00
$ $
Operador de retroexcavadora hr 840 1360 480 2680 80.00 214,400.00
$ $
Encargado de limpieza de ollas hr 840 1360 480 2680 50.00 134,000.00
$ $
Grava 4,795 4725 3570 13090 320.00 4,188,800.00
$ $
Arena 3288 3240 2448 8976 160.00 1,436,160.00
$
Cemento 2534.5 2497.5 1887 6919 2,800.00 $ 19,373,200.00
Agua 1438.5 1417.5 1071 3927 19635 $ 77,106,645.00
$
Total 126,054,005.00
 Presupuesto de Producción costeado por unidad
Monto de
pedido Ampliación Infraestructura Total
Articulo producción
Tamsa puerto local parcial
costeado
$
Concreto F´C=100kg/cm2 800 1300 700 2800 126,054,005.00
Concreto F´C=150kg/cm2 1200 1500 800 3500
Concreto F´C=200kg/cm2 3150 2600 1750 7500
Concreto F´C=250kg/cm2 1700 1350 1850 4900
total de m3 18700

Dividimos el total del monto de producción entre el total de m3 producidos para sacar
el costo promedio por unidad.
C.U= 126, 054,005.00/18700
C.U=$ 6,740.86
BIBLIOGRAFIA

Giovanny Gómez. (2000). El estado de origen y aplicación de fondos. 11 de Diciembre, de

Gestiopolis Sitio web: https://www.gestiopolis.com/estado-origen-aplicacion-fondos/

Welsch, Glenn A. Hilton, Ronald W. y Gordon, Paul N, (1990) “Planificación y control de

entradas; Ventas y servicios” en Presupuestos, Planificación y Control de utilidades. México:
Prentice Hall,pp. 183-201

Burbano Ruiz, Jorge E. (2005). “planeamiento y presupuesto de la producción” en

Presupuesto, enfoque de gestión, planeación y control de recursos (3ra ed.) México:
McGraw-Hill, pp. 149-186

Yunior Andrés Castillo S.. (15 de Agosto). El presupuesto de ventas. 2014, de

monografias.com Sitio web: http://www.monografias.com/trabajos102/presupuesto-
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