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5ta categoría
Desde el año 2017, si eres un trabajador independiente o en planilla, puedes
solicitar una devolución de tu Impuesto a la Renta (IR) de cuarta y quinta categoría
con la deducción de hasta 3 UIT* S/ 12,150.00 al año, adicionales a las 7UIT* S/
28,350.00 fijas anuales, según el Decreto Legislativo N° 1258.
*El valor de la UIT al 2017.
Para esta deducción, a partir del 19 de febrero del 2018, podrás sustentar
cualquiera de los siguientes gastos efectuados en el 2017:
Solicítalo online
Para solicitar esta deducción, SUNAT preparará un reporte de gastos automático
en el que aparecerán los gastos deducibles realizados en el año y el monto
estimado de la devolución. Podrás acceder a este reporte solo ingresando tu
número de DNI, código de validación (es último dígito que aparece junto al número
de DNI) y fecha de nacimiento.
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Trabajadores con rentas de
4ta y 5ta podrán solicitar
devolución de impuestos
desde el lunes 19 de
febrero
Por primera vez aplicará la deducción adicional de 3 UIT si se
sustentan ciertos gastos. Trámite será online.
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Los trabajadores presentarán una declaración de renta y pedido de devolución por el ejercicio 2017 (foto: USI).
JOSÉ CARLOS REYES / 20.02.2018 - 10:16 AM
Trámite
Todo el proceso se realizará online a través de la “Plataforma de
deducción de gastos de personas naturales” habilitado por Sunat.
Para acceder puede hacer click en este enlace.
Para ingresar a la plataforma, se debe contar con la clave SOL. Para
obtenerla, los trabajadores con rentas de 4ta requieren tener su RUC
y DNI, mientras que a los trabajadores con rentas de solo 5ta
categoría se les solicita únicamente el DNI, aclaró Mitidieri.
VEA TAMBIÉN
Cálculo del IR
Se determina primero sumando todos los ingresos en el año y se
deduce (resta) el valor de 7 UIT (S/ 28,350 para el 2017). A esa
diferencia se le aplica la tasa del IR (los trabajadores con rentas de
4ta tienen una deducción adicional del 20% de su ingreso anual).
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Asimismo, se debe adjuntar copia de los documentos que tiene la persona y que sustenten el
pago indebido o en exceso que se ha hecho.
El solicitante debe poner a disposición de la SUNAT, de forma inmediata o cuando sea
requerido, la documentación y los registros contables correspondientes, en su domicilio fiscal o
en el lugar designado por la SUNAT.
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1/3/2018
En defensa del contribuyente. El Poder Ejecutivo publicó la Ley Nº 30734 que establece el
derecho de las personas naturales a la devolución automática de los impuestos pagados o
retenidos en exceso, desde el ejercicio 2017 en adelante.
Por tanto, el exceso pagado o retenido a los trabajadores, que tienen derecho a deducir hasta
3 UIT adicionales según el D. Leg. 1258, será devuelto de oficio por la Sunat en un plazo
de 30 días hábiles, contados a partir del 1 de abril.
Agregó que la norma, además, modifica el literal b) del art. 92 del Código Tributario,
regulando que los trabajadores que hayan efectuado pagos en exceso del IR tienen derecho
a solicitar a la Sunat su devolución, sin perjuicio de presentar o no la DJ Anual del
Impuesto a la Renta.
“No procederá la devolución de oficio para contribuyentes que perciban renta neta de
fuente extranjera, a ser sumada con las rentas de cuarta y quinta categoría”, manifestó el
experto en derecho corporativo.
A tomar en cuenta
Según el D. Leg. 1258, los trabajadores que perciben rentas de cuarta y de quinta categoría,
a partir del 2017, además de deducir las 7 UIT fijas, tienen derecho a deducir de sus
ingresos anuales otros gastos por arrendamiento, créditos hipotecarios por primera
vivienda, honorarios pagados a médicos, odontólogos y a otros profesionales, y los aportes
abonados a Essalud por las trabajadoras del hogar.
También podrán deducir como gastos adicionales hasta el 30% del arrendamiento pagado, y
hasta el 30% de los servicios médicos y de otros, hasta el 100% de los intereses por créditos
hipotecarios de primera vivienda y el 100% de las aportaciones a Essalud por los
trabajadores del hogar.
Los gastos por servicios médicos y de otras profesiones hasta el 31.03.17, se sustentan con
recibos por honorarios físicos, y desde el 01.04.17 los recibos por honorarios deben ser
electrónicos y además los pagos por estos servicios deben haberse efectuado a través de los
bancos.
Aquellos trabajadores que opten por deducir los gastos adicionales deberán acceder a la
plataforma de la Sunat, donde figuran registrados los gastos adicionales a deducir.
La administración tributaria, por otro lado, inicia hoy la Declaración Anual de Operaciones
con Terceros - DAOT 2017, destinada a fortalecer la lucha contra la evasión fiscal en el
país.
Estos últimos se refieren a que el monto de sus ventas internas haya sido superior a las 75
UIT; y, que el monto de sus adquisiciones de bienes, servicios o contratos de construcción
hubiera sido mayor a 75 UIT, dijo el tributarista Francisco Pantigoso.
Esta declaración, asimismo, será exigible a las asociaciones sin fines de lucro, instituciones
educativas o entidades religiosas que realicen solo operaciones inafectas del IGV en el
Ejercicio, cuyo número de trabajadores declarados en el PDT Planilla Electrónica -
PLAME Formulario Virtual Nº 0601 en el período noviembre del ejercicio sea superior a
diez. Mayor información en el portal de Sunat Virtual.
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+
VEA TAMBIÉN
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¿Quieres solicitar la
devolución del Impuesto a
la Renta? Esto debes hacer
[VIDEO]
Deducción se dará si el pago de los gastos se efectuó
usando mecanismos bancarios, explicó EY.
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Monto. Se podrá deducir hasta tres Unidades Impositivas Tributarias (UIT) del pago
del IR. (USI)
REDACCIÓN PERU2122/02/2018 18:39h
SABÍA QUE
- Los gastos que pueden ser deducidos son el 30% del alquiler de
vivienda o de honorarios pagados a médicos, abogados y otros.
La República.
Redacción:
Deysi Pari
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Redacción
Valoración: 5/5
La Sunat precisó hoy mediante una resolución de la publicada hoy en el Diario El Peruano que
los trabajadores de quinta categoría que deseen solicitar la devolución del IR hasta por 3 UIT
(12,150 soles), tal como lo estipulado en el Decreto Legislativo N° 1258, deberán presentar su
declaración jurada anual.
Requisitos. Cabe recordar que esta devolución adicional se genera al tener compras o gastos
formales y está dirigido a trabajadores que ganan por encima de 28,350 soles ó 7 UIT.
“A partir del ejercicio gravable 2017, los contribuyentes que perciban exclusivamente rentas de
quinta categoría presentarán su declaración jurada anual del impuesto a la renta únicamente a
efecto de solicitar la devolución de las retenciones en exceso que les hubieren efectuado, en
los casos en los que corresponda deducir los gastos a que refiere el penúltimo párrafo del
artículo 46 de la Ley” indica la norma.
Noticias Relacionadas
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1. Si estoy en planillas conjuntamente para dos empleadores, ¿quién realiza la retención de la renta de
Quinta Categoría?
Cuando un trabajador labora para dos empresas, la empresa en donde percibe mayor remuneración deberá realizar la
determinación y, de corresponder, la retención del Impuesto a la Renta sobre el importe total acumulado de las remuneraciones
percibidas en ambas. Para ello, el trabajador deberá comunicar mediante una declaración jurada al empleador que pague
la remuneración de mayor monto, la información referente a la remuneración percibida del otro empleador así como cualquier
variación de la misma, si fuese el caso. Asimismo deberá presentar una copia debidamente recepcionada a sus otros
empleadores a efectos de que no le practiquen las retenciones correspondientes.
Base legal:Literal b) del artículo 44° del Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
Tratándose de rentas de quinta categoría, cuando el contrato del trabajo se extinga antes de finalizado el ejercicio, el empleador
extenderá de inmediato, por duplicado, el certificado de rentas y retenciones, por el periodo que haya laborado ese trabajador
en el año calendario. La copia del certificado deberá ser entregada por el trabajador a su nuevo empleador a efectos de que
este último proceda a calcular el impuesto a retener por lo que resta del ejercicio.
Base legal: Numeral 1 del artículo 45° del Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
3. Si se le retuvo en exceso a un trabajador rentas de Quinta Categoría y la empresa decide cesarlo
antes de culminar el ejercicio 2014, ¿Cómo recuperará el trabajador el monto retenido en exceso?
El monto retenido deberá ser devuelto por el empleador al trabajador en el mes en que opere la terminación del contrato laboral;
mientras que el empleador podrá compensar la devolución efectuada al trabajador con el monto de las retenciones que por el
referido mes haya practicado a otros trabajadores.
Cuando el empleador no pueda compensar con otras retenciones la devolución efectuada, podrá optar por aplicar la parte no
compensada a la retención que por los meses siguientes deba efectuar a otros trabajadores o solicitar la devolución a la
SUNAT.
Informe Nº 067-2001-SUNAT/K00000
Base legal:Articulo 42º literal a) del Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
4. ¿ Qué plazo tiene el empleador para entregar el Certificado de Rentas y Retenciones de Quinta
Categoría generadas por sus trabajadores dependientes durante el ejercicio anterior?
El empleador deberá entregar el Certificado de las Rentas y Retenciones realizadas antes del 1º de marzo de cada año,
debiendo mencionar en dicho documento, el importe abonado y las retenciones efectuadas en el ejercicio anterior.
Base Legal: Numeral 1 del artículo 45º del Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, Resolución de
Superintendencia Nº 010-2006/SUNAT.
5. ¿Cómo podemos obtener el Formato de Declaración Jurada del Impuesto a la Renta de Quinta
Categoría no retenido o retenido en exceso?
Para que efectúes el pago del impuesto no retenido o solicites a tu empleador la devolución del exceso, o compensación,
deberás presentar una declaración jurada al agente de retención (empleador) conforme a lo señalado en la Resolución de
Superintendencia N° 036-1998/SUNAT. Descarga e imprime el Formato Anexo "Declaración Jurada del Impuesto a la Renta 5ta
Categoría no retenido o retenido en exceso". (Formato aprobado por Resolución de Superintendencia N° 037-2016/SUNAT)
Base legal:Formato aprobado mediante la Resolución de Superintendencia No. 036-98/SUNAT
6. Para el cálculo del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría ¿qué monto se considera como
remuneración bruta?
Se considera el total de la remuneración mensual convenida menos las tardanzas y permisos justificados y no justificados.
Informe No. 004-2014-SUNAT/5D0000.
Base legal: Artículos 34º; 57º y 59º del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
7. Las sumas de dinero por concepto de movilidad que se le brinda al personal encargado de realizar
trámites y cobranzas en la empresa en horario laboral, ¿califica como rentas de quinta categoría?
No, las sumas otorgadas por tales conceptos no constituyen retribuciones por un servicio personal de libre disponibilidad
del trabajador, sino más bien como gasto directo de la empresa.
Informe 046-2008-SUNAT2B0000.
Base Legal: Artículo 34º del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
8. ¿Cuáles son los conceptos remunerativos inafectos al Impuesto a la Renta de quinta categoría?
Las indemnizaciones laborales
La compensación por tiempo de servicio.
Las rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío
e invalidez.
Los subsidios por incapacidad temporal,maternidad y lactancia.
Base legal: Artículo 18° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
9. En caso una persona natural domiciliada en el país labore para una empresa durante los meses de
marzo a diciembre 2014 y verifique culminado el citado ejercicio que se le ha retenido un importe
menor al que correspondía ¿Se encuentra obligado el trabajador dependiente a presentar la Declaración
Jurada Anual del Impuesto a la Renta a fin regularizar el monto no retenido?
La persona natural no tiene la obligación a presentar declaración jurada anual, toda vez que solo ha percibido rentas de Quinta
Categoría.
Sin perjuicio de ello, la persona natural deberá regularizar el pago del impuesto respectivo, hasta el vencimiento del plazo
establecido para el pago de regularización del referido impuesto, utilizando el Formulario 1662 o el Formulario 1073 cuando
carezca de RUC, consignando en el mismo el Código de Tributo 3073 y como Periodo Tributario 13-2014.
Base Legal: Artículo 2° de la Resolución de Superintendencia 056-2011/SUNAT.
10. Si el empleador no retiene el Impuesto a la Renta de Quinta Categoría a uno de los trabajadores y
regulariza el pago de la misma en el ejercicio siguiente en declaración mensual de febrero conforme lo
establece la normativa vigente, ¿dicha situación lo exime del pago de la multa prevista en el artículo
177 numeral 13 del Código Tributario?
No. La regularización en el pago del impuesto que en su momento se debió retener en el ejercicio anterior no libera al agente
de retención de dicha obligación; por tanto, estaría incurriendo en la aludida infracción quedando obligado al pago de una
multa correspondiente al 50% del importe no retenido y no pagado dentro de los plazos establecidos.
Base legal:Literal e) artículo 39° del TUO del Reglamento del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta; Artículo 177 numeral
13 del TUO del Código Tributario.
11. La Canasta Navideña que entrega el empleador a sus trabajadores ¿está gravada con el Impuesto a la
Renta?
De conformidad con lo dispuesto por el inciso a) del artículo 34 de la Ley del Impuesto a la Renta constituye renta de quinta
categoría el trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos cargos públicos, electivos o no, como sueldos,
salarios, asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones
en dinero o en especie, gastos de representación y, en general, toda retribución por servicios personales.
En consecuencia, cualquier pago que el trabajador reciba de su empleador, con ocasión del servicio prestado en relación de
dependencia, constituye renta de quinta categoría; incluso la canasta de navidad o similares.
Base Legal: Inciso a) del artículo 34 de la Ley del Impuesto a la Renta
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Sunat: cuatro sencillos pasos para
saber si te devolverán dinero por
impuestos
El ente recaudador habilitó una herramienta web que te
permitirá realizar la consulta de forma fácil
h
Lo primero que debes hacer es ingresar al sitio web de Sunat. Foto: captura de
video
En esta nota te explicaremos de forma sencilla cómo saber si tienes
derecho a la devolución de impuestos, siempre y cuando seas un
trabajador que recibes Renta de 5ta categoría, es decir estás en planilla.
Todo el trámite se realiza vía Sunat.