Archivos-Practica Auditoria IV

No. TIPO Descripción 2,014.00 2,013.
00 Tesorería Egresos Compras Egresos Nominas

AC EN Anticipo Empleados 5,609.00 11,716.00 5,609.00
PNC EN Provisión para indemnizaciones 36,216,088.00 29,827,244.00 36,216,088.00
ER EN SUELDOS ADMINISTRACIÓN 19,123,258.00 15,123,454.00 19,123,258.00
ER EN BONIFICACIONES ADMINISTRACION 2,500,000.00 2,400,000.00 2,500,000.00
ER EN BONO 14 ADMINISTRACION 1,592,967.00 1,259,784.00 1,592,967.00
ER EN AGUINALDO ADMINISTRACION 1,592,967.00 1,259,784.00 1,592,967.00
ER EN INDEMNIZACIONES ADMINISTRACION 1,592,967.00 1,259,784.00 1,592,967.00
ER EN CUOTA PATRONAL ADMINISTRACION 2,422,917.00 1,916,142.00 2,422,917.00
752,938,518.00 646,703,058.00 77,479,904.00 38,949,530.00 65,046,773.00
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Conversión Ingresos Ventas
85,998,155.00 485,464,156.00
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INFORME DE AUDITORIA INTERNA
FECHA:
DIRIGIDO A: Estudiantes de Auditoría IV grupo 1
ESTIMADO SEÑOR:
Lic. Juan Jose Rosales
PARRAFO DE INTRODUCCIÓN
De conformidad con nuestro programa anual de Auditoria , hemos concluido con la revision de las
actividades de:_Ciclo de________________________________________
La revisión se realizo durante el periodo del ____ de ______ del _______ al _____ de_______ del_____
Dicha actividad fue realizada por el (la) Lic._____________________________________________
PARRFO DE ALCANCE
El trabajo de Auditoria Interna fue efectuada de conformidad con las Normas Intenacionales de Auditoria Intena y
limitada al ciclo de _____________________________________________
Aspectos importantes
Confirmar que los soportes documentales de los registros contables se encuentren debidamente organizados y archivados de

1 conformidad con las normas establecidas.
Verificar que los manuales de políticas y procedimientos y demás prácticas contables se encuentren debidamente

2 actualizados y sirvan de guías u orientación efectiva en el proceso contable.
Verificar los niveles de autoridad y responsabilidad, para la ejecución de las transacciones financieras de las unidades

3 ejecutoras.
Planteamiento:.
Hallazgo:
Causa
Efecto
Recomendación:
Agradecimiento AuditorÏa Interna
Respuesta de Gerencia:
atentamente
Lic. Practica Etudiates 8,S.A.

Auditoria Intena
Estudiantes 8,S.A.
SUMARIA
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
Cifras expresadas en Quetzales
No. CICLO ACTIVO PASIVO
1 TESORERIA Q22,847,128.00 -41,853,303.00
2 EGRESOS-GASTO Q0.00 Q0.00
3 EGRESOS-NOMINA Q0.00 Q0.00
4 CONVERSIÓN Q0.00 Q0.00
8 INGRESOS Q0.00
SUB-TOTALES 22,847,128.00 -41,853,303.00
MARCAS
Suma vertical
P/T: T
Elavorado por: Fecha: 8/26/2014
Revisado por: Fecha: 8/26/2014
PATRIMONIO RESULTADOS TOTALES Ref
-10,748,072.00 -2,005,534.00 -Q31,759,781.00 T
Q0.00 Q0.00 Q0.00 E
Q0.00 Q0.00 Q0.00 N
Q0.00 Q0.00 Q0.00 C
-10,748,072.00 -2,005,534.00 -31,759,781.00

Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
Centralizadora Activo-Patrimoni-Pasivo-Estado d
No. Descripción
ACTIVO CORRIENTE
1 Caja General
2 Bancos locales
3 Bancos moneda extranjera
4 Equivalentes de efectivo
ACTIVO NO CORRIENTE
5 Otros activos
Suma activo
PATRIMONIO Y CAPITAL
6 Capital en acciones autorizado y pagado
7 Ganancia (pérdidas) acumuladas
8 Reserva legal
Suma patrimonio y capital
PASIVO CORRIENTE
9 Compañias relacionadas
PASIVO NO CORRIENTE
10 Prestamo Bancario Corto Plazo
11 Prestamo Bancario Largo Plazo
SUMA PASIVO
SUMA IGUAL ACTIVO
ESTADO DE RESULTADOS
12 GASTOS FINANCIEROS
13 PRODUCTOS FINANCIEROS
SUMA ESTADO DE RESULTADOS
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
zadora Activo-Patrimoni-Pasivo-Estado de Resultados
SALDO CONTABILIDAD 2014 SALDO CONTABILIDAD 2013
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 11,196,461.00 Q 10,261,781.00
Q 4,131,638.00 Q 3,576,166.00
Q 7,500,000.00 Q -
Q 7,029.00 Q 5,886.00
Q 22,847,128.00 Q 13,855,833.00
Q 5,000,000.00 Q 5,000,000.00
Q (5,500.00) Q (477,554.00)
Q 5,753,572.00 Q 4,462,628.00
Q 10,748,072.00 Q 8,985,074.00
Q 20,545,400.00 Q 16,178,316.00
Q 3,807,903.00 Q 344,301.00
Q 17,500,000.00 Q 9,500,000.00
Q 41,853,303.00 Q 26,022,617.00
Q 52,601,375.00 Q 35,007,691.00
Q (2,016,482.00) Q (1,047,939.00)
Q 10,948.00 Q 7,939.00
Q (2,005,534.00) Q (1,040,000.00)
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
AJUSTE / RECLASIFICACIONES
DEBE HABER SALDO AUDITORIA 2014
Q (338.00) Q 11,662.00
Q 11,662.00
Q -
Q -
Q -
Q (2,016,482.00)
Q 10,948.00
Q (2,005,534.00)
T-1
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
SALDO AUDITORIA 2013 REFERENCIA
Q 12,000.00 T-6
Q 10,261,781.00 T-7
Q 3,576,166.00 T-8
Q - T-9
Q 5,886.00 T-10
Q 13,855,833.00
Q 5,000,000.00 T-11
Q (477,554.00) T-12
Q 4,462,628.00 T-13
Q 8,985,074.00
Q 16,178,316.00 T-14
Q 344,301.00 T-15
Q 9,500,000.00 T-15
Q 26,022,617.00
Q 35,007,691.00
Q (1,047,939.00) T-16
Q 7,939.00 T-17
Q (1,040,000.00)
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de transacciones
Programa de Auditoría
No. Descripción
OBJETIVOS GENERALES
Evaluar los posibles hallazgos que puedan existir
en el área ó áreas seleccionadas, para determinar
el grado de efectividad, economía y eficiencia de
las operaciones y para formular las conclusiones y
recomendaciones para mejorar dicho grado.
ALCANCE
Se orientará a la obtención de información
necesaria para lograr una adecuada comprensión
de las actividades que realiza la empresa.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Pendientes de Determinar
PROCEDIMIENTOS
TESORERÍA
Existe un manual de procedimiento para esta área
EGRESOS COMPRAS
Evaluar los procedimientos de control interno
del departamento de compras vasados en el
plan de presupuestos asignados a esta
entidad pública para lograr los objetivos
EGRESOS NOMINA
específicos.
Verificar si existen tarjetas de responsabilidad y
quien las custodia.
Supervisar que tengan manual de procedimientos

del área.
CONVERSÍON
Identificar posibles riesgos asi como situaciones
criticas que exponga al almacen de suministros y
proveeduria Y asi promover mejoras en las
instalaciones para que los empleados puedan
realizar correctamente sus labores
INGRESOS VENTAS
ESTADOS FINANCIEROS
P/T: T-2
Hecho por: Revisado por: Fecha: Ref.

Estudiantes 8,S.A.
Auditoria de Ciclos
Memorando de Planificación
MEMORANDO DE PLANIFIC
PARA Lic. Juan Jose Rosales
DE Estudiantes de Auditoría IV grupo 1
ASUNTO Evaluacion de Control Interno, Ciclo de Tesorerí
FECHA Guatemala 26 de Agosto 2014
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Generales:
1 Comprobar la autenticidad y presentación de los registros c

y financieras, así como sus documentos de soporte.
2 Verificar si los sistemas son los más adecuados para resguardar en

evitando así su deterioro acelerado o perdida total
Específicos:
1
Confirmar que los soportes documentales de los registros contables se enc
Verificar que los manuales de políticas y procedimientos y demás práctica
2 conformidad con las normas establecidas.
actualizados y sirvan de guías u orientación efectiva en el proceso contable
3 Verificar los niveles de autoridad y responsabilidad, para la ejecución de la
4 Verificar si existe una instancia asesora que permita gestionar los riesgos d
5 Verificar que los libros de contabilidad se encuentren debidamente soportad
6 Establecer la existencia de inventarios físicos que amparen los bie
7 así como su correcto control y manejo.
8 Verificar si los sistemas de almacenaje de los inventarios son
9 condiciones óptimas de los materiales y/o mercaderías, evitand
10 Además de evaluar las primas de seguro verificando si cubren corre
en los inventarios de la unidad
11
12 Establecer si las personas a cargo de la custodia de estos inventar
13 desempeñar dicho puesto. (Por ejemplo, exactitud responsabili
conocimiento de cuidados especiales en determinados productos, e
Establecer si las personas a cargo de la custodia de estos inventar
desempeñar dicho puesto. (Por ejemplo, exactitud responsabili
14 conocimiento de cuidados especiales en determinados productos, e
15 Verificar que la valoración de los inventarios es adecuada, de
16 condiciones estipuladas.
17 Indicar la existencia de productos vencidos, en mal estado o fuera d
18 de los inventarios.
19 Observar la toma física de los inventarios y comprobar si los m
20 resguardo y protección, etc. De los productos es exacto y eficiente.
Alcance
1 Caja General
2 Bancos locales
3 Bancos moneda extranjera
4 Equivalentes de efectivo
5 Otros activos
6 Capital en acciones autorizado y pagado
7 Ganancia (pérdidas) acumuladas
8 Reserva legal
9 Compañias relacionadas
10 Prestamo Bancario Corto Plazo
11 Prestamo Bancario Largo Plazo
12 GASTOS FINANCIEROS
13 PRODUCTOS FINANCIEROS
18 El proceso de revisión abarcara el primer semestre del año correspondie
20 2014.
Manuales de políticas y procedimientos vigentes al 30 de junio de 2014 de
El examen comprendió la evaluación de la estructura d
22 operaciones, registros y la documentación de respald
23 empleados de la empresa Practica 8,S.A. se observara Mat
24 y Equipo e Intangibles.
26 Manuales de procedimientos
27 Tarjetas de responsabilidades
28 Correlativo de ordenes de compra
29 Correlativo de requisiciones
30 Controles de kardex
Muestra
Se tomara como base documentos, formas y expedientes del Ciclo de Tesor
enfoque basada en riesgos de la Empresa Estudiantes 8,S.A. Durante el per
Selección aleatoria del total de requisiciones, ordenes de compra,
y tarjetas de responsabilidades
Tecnicas
Observacion
Comprovacion
Entrevista
Muestreo
Indagacion
Medios
Cuestionarios
Solicitar las requisiciones de almacen emitidas en el periodo
Solicitar las ordenes de compra emitidas en el periodo
Solicitar los ingresos en el almacen
Solicitar el ultimo inventario realizado
Solicitar tarjetas kardex
solicitar los manuales de procedimientos
solicitar tarjetas de responsabilidades
Actividades
Las descritas en el programa correspondiente

P/T: T-3
DO DE PLANIFICACIÓN
a IV grupo 1
nterno, Ciclo de Tesorería
tación de los registros contables, transacciones administrativas

ntos de soporte.
cuados para resguardar en condiciones óptimas los materiales y utiles,

dida total
los registros contables se encuentren debidamente organizados y archivados de
cedimientos y demás prácticas contables se encuentren debidamente
fectiva en el proceso contable.
ilidad, para la ejecución de las transacciones financieras de las unidades ejecutoras.
ermita gestionar los riesgos de índole contable
uentren debidamente soportados con los comprobantes respectivos
sicos que amparen los bienes propiedad de la empresa Practica 8,S.A.
e de los inventarios son los más adecuados para resguardar las

/o mercaderías, evitando así su deterioro acelerado o perdida total.
verificando si cubren correctamente el valor de los productos indicados
custodia de estos inventarios tienen las características necesarias para

lo, exactitud responsabilidad, conocimiento y manejo del producto,
determinados productos, etc.
ntarios es adecuada, de acuerdo con la realidad en los precios y
os, en mal estado o fuera de mercado (descatolizado u obsoleto) dentro
rios y comprobar si los métodos utilizados para el conteo, ubicación,

ctos es exacto y eficiente.
emestre del año correspondiente al periodo del 01 de enero al 30 de junio del
ntes al 30 de junio de 2014 del Ciclo de Tesorería.
ión de la estructura de control interno y la revisión de las
mentación de respaldo presentada por los funcionarios y
8,S.A. se observara Materiales y Suministros y Propiedad Planta
xpedientes del Ciclo de Tesorería para realizar una auditoria interna con un
diantes 8,S.A. Durante el periodo del 01 de enero a 30 de Junio de 2,014.
nes, ordenes de compra, tarjetas kardex, manuales de procedimientos
itidas en el periodo
en el periodo
Estudiantes 8,S.A. P/T:
Ciclo de Tesorería Elavorado por:
Cuestionario de Control Interno Revisado por:
No. Descripción Si
OBJETIVOS GENERALES
Evaluar los posibles hallazgos que puedan existir
en el Ciclo de Tesorería, para determinar el grado
de efectividad, economía y eficiencia de las
operaciones y para formular las conclusiones y
recomendaciones.
ALCANCE
Se orientará a la obtención de información
necesaria para lograr una adecuada comprensión
de las actividades que se realiza en el Ciclo de
Tesorería.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Obtener las cifras de los Estados de Resultados y
Situacion Financiera y obtener información veraz y
oportuna
TESORERÍA
1 Se realiza arqueo de Caja General Mensualmente

Se realizan las concialiaciones bancarias
2
mensualemente
Se evaluar los procedimientos de control
3 interno vasados en el plan de presupuestos
asignados a esta entidad X
4 Se capitalizan los intereses mensualmente
Verifican si existen diferencias en las
5 concialiciones bancarias.
Se verifica que tengan el manual de

6 procedimientos del área.
Identifican los posibles riesgos asi como
situaciones criticas que exponga los activos y
7 pasivos
Se pagan dividendos al finalizar el periodo fiscal
8
Se abona en Dolares o Quetzales a las

9
Compañias Realacionadas
Cobran interes sobre prestamos a Compañias
10
Relacionadas
Existe una normativa para el manejo de fondos de
11
caja General X
Esta definido que el fondo de Caja General es
12
para cubrir gastos urgentes y de monto limitado
Se le notifica por escrito a la persona que será
13
responsable del manejo del fondo de Caja
General
Se prepara un comprobante de liquidación de
14
servicios o gastos cuando el desembolso no esta X
sustentado
Se sabe de por una es
Cuánto factura, notadel
el monto de fondo
venta de Caja
15
General X
Se realizan cheques diariamente
16
Las solicitudes de prestamo se encuentran

archivadas
Se prohíbe el canje de cheques personales con el
16
fondo de Caja General X
Se hacen arqueos sorpresivos de Caja General
17
Recae en una sola persona la responsabilidad de

18
la Caja General X
Hay una persona encargada de hacer los arqueos
19
de Caja General
Están los pagos de Caja General, soportados por
20
Documentos debidamente aprobados X
Se comparan los comprobantes que soportan las
21
operaciones con el saldo existente en el fondo de X
Caja General de la Caja General se hace con
La reposición
22
cheque
En el caso que exista sobrante y/o faltante de
23
Caja General se reporta
24 Existe autorizacion en la emision de cada vale de X
25 Caja General
Efectuan arqueos de caja sorpresivos
26 Auditoria Interna participa en la realización los X
27 arqueos?
Es diferente la persona que emite los vales y las X
28 que
Existela correlativadad
autoriza? en los vales de Caja General
29 Cada vale contiene sus respectiva orden de
30 compra
Las recomendaciones de Auditoria Interna son X
31 acatadas
Es enterado de inmediato de cualquier cambio en X
32 las firmas de
Se aplican documentos
aplicación que representen
las normas y procedimientos X
33 valores
de control
Han monetarios
sufridointerno
alguna vez perdida de efectivo por
34 robo,
Existefraude por que
evidencia de arqueos periodicos
P/T: T-4
AC Fecha: 8/26/2014
JJ Fecha: 8/26/2014
No N/A Ref.
X T-2
X T-7
X T-5
X
X T-8
X T-10
X T-14
X
X
X
X
Procedimientos Revisado por:
No. Descripción Si
TESORERÍA
Los Estadod Financieros son preparados de

1 acuerdo a Normas de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Empresas.
2 La Moneda de Curso legal es El Quetzal
Guatemalateco.
El efectivo incluye los saldos disponibles en
3
Bancos y equivalentes del mismo.
4 El capital esta autorizado suscrito y pagado.
5 Se decretan dividendos según asamblea
Genral Ordinaria
Productos deeAccionistas.
los gastos intereses sobre prestamos
6 se verifican mediante calculo de intereses
Otros Ingresos se intrega por venta de activos

7 fijos
Manejar un procedimiento para la obtención de
prestamos y a que tipo de interes se realizaran
8 dichas operaciones
Las adquisiciones de Activos Fijos se realizan

9
mediante Apropiaciones de Capital debidamente
Autorizadas
Se implementay firmadas por la Junta
un procedimiento de el manejo
para
10 accionistas.
de efectivo valuando el Control Interno de la
Empresa.
P/T: T-5
AC Fecha: 8/26/2014
JJ Fecha: 8/26/2014
No N/A Ref.
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
No. Descripción
ACTIVO CORRIENTE
Caja General
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q (338.00) Q 11,662.00
Q (338.00) Q 11,662.00
T-6
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014

Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
ALCaja
Analitica de 30 DE JUNIO(arqueo
General 2014 de Caja
General)
ARQUEO FONDO DE CAJA CHICA
FECHA: 6/30/2014 HORA INCIO:

RESPONSABLE: Rosa Rumurosa
ARQUEO EFECTUADO POR: Alvaro Calito
BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD
200.00 0
100.00 90
50.00 10
20.00 0
10.00 50
5.00 8
1.00 18
MONEDAS
DENOMINACION CANTIDAD
1.00
0.50
0.25 50
0.10 250
0.05 30
0.01
RESUMEN DE DOCUMENTOS QUE JUSTIFICAN GASTO DE CAJA CHICA
TIPO CANTIDAD DE FACT.

Ver anexo adjunto
OTROS DOCUMENTOS
Vale a nombre de Carlos Do Santos por Q 625.00 (Compra de papelería y útiles)
Factura No. 20056 Energia Electrica Fecha 28-02-2014 por Q.940.00
TOTAL DE OTROS DOCUMENTOS
TOTAL ARQUEO (Billetes, Monedas y

( - ) Fondo autorizado en Caja Chica
ACEPTACION: El presente arqueo asciende a la cantidad de (Q. 11,662.00 ) mo
presencia y en presencia de la persona responsable firmamos
Responsable de Caja Chica
Responsable de Arqueo
OBSERVACIONES: La Caja general se entrego sin algun documento de responsabilidad

P/T: T-6.1
FONDO DE CAJA CHICA
17:00 HORA FINALIZACION: 17:30

FONDO ASIGNADO Q 12,000.00
VALOR TOTAL
Q -
Q 9,000.00
Q 500.00
Q -
Q 500.00
Q 40.00
Q 18.00
TOTAL BILLETES Q 10,058.00
VALOR TOTAL
Q -
Q -
Q 12.50
Q 25.00
Q 1.50
Q -
TOTAL MONEDAS Q 39.00
DE CAJA CHICA
VALOR EN
IDAD DE FACT. FACTURAS
Q 1,565.00
e papelería y útiles)
OTAL DE OTROS DOCUMENTOS Q -
OTAL ARQUEO (Billetes, Monedas y Fact. Otros) Q 11,662.00

) Fondo autorizado en Caja Chica Q 12,000.00
Diferencia Q (338.00)
dad de (Q. 11,662.00 ) monto que luego de ser contado en mi
la persona responsable firmamos dando fe.
Gerente Financiero
able de Arqueo
un documento de responsabilidad
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
BANCOS LOCALES
No. Descripción
ACTIVO CORRIENTE
Bancos locales
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
BANCOS LOCALES
Q 11,196,461.00 Q 10,261,781.00
Q 11,196,461.00 Q 10,261,781.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q 11,196,461.00
Q - Q 11,196,461.00
T-7
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014

Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
BANCOS LOCALES
No. Descripción
ACTIVO CORRIENTE
Bancos locales
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
BANCOS LOCALES
Q 11,196,461.00 Q 10,261,781.00
Q 11,196,461.00 Q 10,261,781.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q 11,196,461.00
Q - Q 11,196,461.00
T-7
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014

Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
BANCOS MONEDA EXTRANJERA
No. Descripción
ACTIVO CORRIENTE
Bancos moneda extranjera
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
BANCOS MONEDA EXTRANJERA
Q 4,131,638.00 Q 3,576,166.00
Q 4,131,638.00 Q 3,576,166.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q 4,131,638.00
Q - Q 4,131,638.00
T-8
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Q 3,576,166.00
Q 3,576,166.00
AL 30 DE JUNIO 2014 Revisado por:
Equivalentes de Efectivo
No. Inicio Finalización Junio Julio Agosto Monto

1 5/31/2014 8/31/2014 30.00 31 31 2500000
2 5/31/2014 8/31/2014 30.00 31 31 2500000
3 5/31/2014 8/31/2014 30.00 31 31 2500000
Totales 7,500,000.00
T-9
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Interes Anual Interes Mensual

175000 14,583.33
175000 14,583.33
175000 14,583.33
525,000.00 43,750.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
OTROS ACTIVOS
No. Descripción
ACTIVO CORRIENTE
OTROS ACTIVOS
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
OTROS ACTIVOS
Q 7,029.00 Q 5,886.00
Q 7,029.00 Q 5,886.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q 7,029.00
Q - Q 7,029.00
T-10
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Q 5,886.00
Q 5,886.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
No. Descripción
Capital en acciones autorizado y pagado
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
Q 5,000,000.00 Q 5,000,000.00
Q 5,000,000.00 Q 5,000,000.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q 5,000,000.00
Q - Q 5,000,000.00
T-11
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Q 5,000,000.00
Q 5,000,000.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
No. Descripción
Ganancia (pérdidas) acumuladas
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
Q (5,500.00) Q (477,554.00)
Q (5,500.00) Q (477,554.00)
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q (5,500.00)
Q (5,500.00)
T-12
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Q (477,554.00)
Q (477,554.00)
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
No. Descripción
Reserva legal
SUMA
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
CAJA GENERAL
Q 5,753,572.00 Q 4,462,628.00
Q 5,753,572.00 Q 4,462,628.00
P/T:
Elavorado por:
Revisado por:
Q 5,753,572.00
Q - Q 5,753,572.00
T-13
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Q 4,462,628.00
Q 4,462,628.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
COMPAÑIAS RELACIONADAS
No. Descripción
No. Descripción SALDO CONTABILIDAD 2014
PASIVO CORRIENTE
1 Compañias relacionadas Q 20,545,400.00
SUB TOTALES Q 20,545,400.00

P/T:
Elavorado por:
ADAS Revisado por:
tzales
scripción Hecho por: Revisado por:

SALDO CONTABILIDAD 2013 DEBE HABER SALDO AUDITORIA 2014
Q 16,178,316.00 Q 20,545,400.00
Q 16,178,316.00 Q 20,545,400.00
T-14
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Fecha: Ref.
Q 16,178,316.00 T-1
Q 16,178,316.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
INTEGRACIÓN COMPAÑIAS RELACIONADAS
No. Descripción
PASIVO CORRIENTE
1 ELECTROMÁS,S.A. Q 3,522,600.00
2 SUPERELECTRIC Q 11,022,800.00
3 MEGAELECTRO Q 500,000.00
4 ELECTRONIC Q 5,500,000.00
SUB TOTALES Q 20,545,400.00

P/T:
Elavorado por:
ACIONADAS Revisado por:
tzales

Q 3,522,600.00 Q 3,522,600.00
Q 9,126,716.00 Q 11,022,800.00
Q - Q 500,000.00
Q 3,529,000.00 Q 5,500,000.00
Q 16,178,316.00 Q 20,545,400.00
T-15
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Fecha: Ref.
Q 3,522,600.00 T-14
Q 9,126,716.00 T-14
Q - T-14
Q 12,649,316.00 T-14
Q 25,298,632.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
Prestamos
No. Descripción
PASIVO NO CORRIENTE
1 Prestamo Bancario Corto Plazo Q 3,807,903.00
2 Prestamo Bancario Largo Plazo Q 17,500,000.00
SUMA PASIVO Q 21,307,903.00

P/T: T-15
Elavorado por: Fecha:
Revisado por: Fecha:
tzales
scripción Hecho por: Revisado por: Fecha:

SALDO AUDITORIA 2013
Q 344,301.00 Q 2,692,097.00 Q 6,500,000.00 Q 344,301.00

Q 9,500,000.00 Q 2,500,000.00 Q 15,000,000.00 Q 9,500,000.00
Q 9,844,301.00 Q 21,500,000.00 Q 9,844,301.00

T-15
8/26/2014
8/26/2014
Ref.
REFERENCIA
T
T
T
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 30 DE JUNIO 2014
Prestamos
BANCO DEL SOL,S.A.

Préstamo Hipotecario No. 7157311
INICIO VENCIMIENTO Capital Capitalizacion

5/1/2012 6/30/2027 Q 7,500,000.00 500000
244 360
AÑO No. De pagos Amortizacion
2012 1 Q 500,000.00 Q 675,000.00
2013 2 Q 500,000.00 Q 630,000.00
2014 3 Q 500,000.00 Q 585,000.00
2015 4 Q 500,000.00 Q 540,000.00
2016 5 Q 500,000.00 Q 495,000.00
2017 6 Q 500,000.00 Q 450,000.00
2018 7 Q 500,000.00 Q 405,000.00
2019 8 Q 500,000.00 Q 360,000.00
2020 9 Q 500,000.00 Q 315,000.00
2021 10 Q 500,000.00 Q 270,000.00
2022 11 Q 500,000.00 Q 225,000.00
2023 12 Q 500,000.00 Q 180,000.00
2024 13 Q 500,000.00 Q 135,000.00
2025 14 Q 500,000.00 Q 90,000.00
2026 14 Q 500,000.00 Q 45,000.00
2027 14 Q - Q -
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 30 DE JUNIO 2014
Programa de Auditoría
BANCO DEL SOL,S.A.

Préstamo Prendario No. 65478
INICIO VENCIMIENTO Capital Capitalizacion

2/1/2014 12/31/2019 Q 15,000,000.00 Q 2,500,000.00
329 360
AÑO No. De pagos Amortizacion
2014 1 Q 2,284,722.22 Q 1,350,000.00
2015 2 Q 2,500,000.00 Q 1,144,375.00
2016 3 Q 2,500,000.00 Q 919,375.00
2017 4 Q 2,500,000.00 Q 694,375.00
2018 5 Q 2,500,000.00 Q 469,375.00
2019 6 Q 2,715,277.78 Q 244,375.00
P/T: T-15.1
Interes Anual
0.09
338888.888888889
Q 7,000,000.00
Q 6,500,000.00
Q 6,000,000.00
Q 5,500,000.00
Q 5,000,000.00
Q 4,500,000.00
Q 4,000,000.00
Q 3,500,000.00
Q 3,000,000.00
Q 2,500,000.00
Q 2,000,000.00
Q 1,500,000.00
Q 1,000,000.00
Q 500,000.00
Q -
Q -
P/T: T-15.2
Interes Anual
0.06
Q 2,284,722.22
Q 12,715,277.78
Q 10,215,277.78
Q 7,715,277.78
Q 5,215,277.78
Q 2,715,277.78
Q -
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
GASTOS FINANCIEROS
No. Descripción
1 GASTOS FINANCIEROS Q (2,016,482.00)
SUB TOTALES Q (2,016,482.00)

P/T:
Elavorado por:
OS Revisado por:
tzales

Q (1,047,939.00) Q (2,016,482.00)
Q (1,047,939.00) Q (2,016,482.00)
T-16
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Fecha: Ref.
Q (1,047,939.00) T-1
Q (1,047,939.00)
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
PRODUCTOS FINANCIEROS
No. Descripción
1 PRODUCTOS FINANCIEROS Q 10,948.00
SUB TOTALES Q 10,948.00

P/T:
Elavorado por:
ROS Revisado por:
tzales

Q 7,939.00 Q 10,948.00
Q 7,939.00 Q 10,948.00
T-17
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
Fecha: Ref.
Q 7,939.00 T-1
Q 7,939.00
Estudiantes 8,S.A.
Ciclo de Tesorería
AL 31 DE JUNIO 2014
Ajustes y Reclasificaciones
No. Descripción
Ajuste 1
1 Caja General
2 Faltante de Caja General
Faltante de Caja General por un monto de Q338.00
Prestamo Bancario Largo Plazo

Bancoss locales
Pago al banco local por un monto de Q192,097

según conciliación con acreedor Banco del Sol,S.A.
Prestamo Bancario Largo Plazo

Prestamo Bancario Corto Plazo
Bancoss locales
Regularizacion de prestamos
AL 31 DE JUNIO 2014 Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones
DEBE HABER
Q 338.00
Q 338.00
Q 338.00 Q 338.00
Q 192,097.00
Q 192,097.00
Q 192,097.00 Q 192,097.00
2,500,000.00
Q 2,692,097.00
Q 192,097.00
Q 2,692,097.00 Q 2,692,097.00
P/T: T-18
Fecha: 8/26/2014
Fecha: 8/26/2014
SALDO AUDITORIA 2014 SALDO AUDITORIA 2013 REFERENCIA
Q 338.00 T-1
Q 338.00
Q 192,097.00
Caja Chica
2,000
T
2
Caja General
4,700
T
3
Banco de Occidente (Depósitos monetarios)
76,625
T
4
Cuentas por cobrar – clientes
187,000
i
5
Impuesto del IVA por cobrar
700
E
6
Otras cuentas por cobrar
850
i
7
Compañías relacionadas por cobrar ( Mercaderias)
4,300
i
8
Funcionarios y empleados
8,300
N
9
Mobiliario y equipo
57,000
C
10
Vehículos
75,000
C
11
Edificios
200,000
C
12
Terrenos
50,000
C
13
Inventarios
475,000
C
14
Gastos pagados por anticipado
4,500
E
15
Otros activos
50,000
E
16
Préstamos bancarios a corto plazo
70,000
T
17
Proveedores
253,323
E
18
Compañías relacionadas por pagar (Financiamiento)
100,000
T
19
Sueldos por pagar
34,500
N
20
Comisiones por pagar
81,116
N
21
1SR por pagar
81,184
E
22
Prestaciones laborales por pagar
22,376
N
23
Misceláneos por pagar
22,000
E
24
Provisión para indemnizaciones
10,612
N
25
Préstamos a largo plazo
200,000
T
26
Capital Autorizado y pagado
100,000
T
27
Reserva Legal
7,240
T
28
Ganancia del Ejercicio
203,113
T
29
Pérdidas de ejercicios anteriores
-33,805
T
30
Reserva Legal
60,000
T
Otra información
Administración
CICLO
Ventas
CICLO
31
Sueldos
117,600
N
94,800
i
32
Comisiones
203,457
i
33
Vacaciones
4,904
N
15,831
i
34
Aguinaldo
9,796
N
31,624
i
35
Indemnizaciones
10,612
N
34,258
i
36
Bonificación incentivo
19,320
N
16,560
i
37
Alquileres
42,000
E
13,200
i
38
Energía eléctrica
20,628
E
39
Depreciaciones
4,900
C
6,300
i
40
Mantenimiento de oficina
4,001
E
41
Varios
7,524
E
42
Cuentas incobrables
15,750
i
43
Honorarios profesionales
8,760
E
44
Papelería y útiles
3,205
E
45
Propaganda
157,250
i
46
Teléfono
10,769
E
6,569
i
47
Cuotas patronales
13,289
N
42,899
i
Total
450,308
465,498
PRUEBA CORTA DE CICLOS DE TRANSACCIONES
Se le pide identificar a ciclo corresponde las siguientes cuentas.
Este

Archivos-Practica Auditoria IV

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No. TIPO Descripción 2,014.00 2,013.

00 Tesorería Egresos Compras Egresos Nominas

752,938,518.00 646,703,058.00 77,479,904.00 38,949,530.00 65,046,773.00

Encuéntranos en: www.unionestudiantesdeeconomicas.com

Encuéntranos en: www.unionestudiantesdeeconomicas.com

DIRIGIDO A: Estudiantes de Auditoría IV grupo 1

Dicha actividad fue realizada por el (la) Lic._____________________________________________

Agradecimiento AuditorÏa Interna

Lic. Practica Etudiates 8,S.A.

No. CICLO ACTIVO PASIVO

1 TESORERIA Q22,847,128.00 -41,853,303.00

2 EGRESOS-GASTO Q0.00 Q0.00

3 EGRESOS-NOMINA Q0.00 Q0.00

4 CONVERSIÓN Q0.00 Q0.00

SUB-TOTALES 22,847,128.00 -41,853,303.00

PATRIMONIO RESULTADOS TOTALES Ref

-10,748,072.00 -2,005,534.00 -Q31,759,781.00 T

Q0.00 Q0.00 Q0.00 E

Q0.00 Q0.00 Q0.00 N

Q0.00 Q0.00 Q0.00 C

-10,748,072.00 -2,005,534.00 -31,759,781.00

Suma patrimonio y capital

SUMA IGUAL ACTIVO

SALDO CONTABILIDAD 2014 SALDO CONTABILIDAD 2013

SALDO AUDITORIA 2013 REFERENCIA

Existe un manual de procedimiento para esta área

Supervisar que tengan manual de procedimientos

Hecho por: Revisado por: Fecha: Ref.

DE Estudiantes de Auditoría IV grupo 1

ASUNTO Evaluacion de Control Interno, Ciclo de Tesorerí

FECHA Guatemala 26 de Agosto 2014

1 Comprobar la autenticidad y presentación de los registros c

2 Verificar si los sistemas son los más adecuados para resguardar en

Las descritas en el programa correspondiente

nterno, Ciclo de Tesorería

tación de los registros contables, transacciones administrativas

cuados para resguardar en condiciones óptimas los materiales y utiles,

e de los inventarios son los más adecuados para resguardar las

custodia de estos inventarios tienen las características necesarias para

os, en mal estado o fuera de mercado (descatolizado u obsoleto) dentro

rios y comprobar si los métodos utilizados para el conteo, ubicación,

1 Se realiza arqueo de Caja General Mensualmente

Se verifica que tengan el manual de

Se abona en Dolares o Quetzales a las

Las solicitudes de prestamo se encuentran

Recae en una sola persona la responsabilidad de

Los Estadod Financieros son preparados de

Otros Ingresos se intrega por venta de activos

Las adquisiciones de Activos Fijos se realizan

SALDO CONTABILIDAD 2014 SALDO CONTABILIDAD 2013

SALDO AUDITORIA 2013 REFERENCIA

ARQUEO FONDO DE CAJA CHICA

FECHA: 6/30/2014 HORA INCIO:

RESUMEN DE DOCUMENTOS QUE JUSTIFICAN GASTO DE CAJA CHICA

TIPO CANTIDAD DE FACT.

TOTAL DE OTROS DOCUMENTOS

TOTAL ARQUEO (Billetes, Monedas y

ACEPTACION: El presente arqueo asciende a la cantidad de (Q. 11,662.00 ) mo

presencia y en presencia de la persona responsable firmamos

Responsable de Caja Chica

OBSERVACIONES: La Caja general se entrego sin algun documento de responsabilidad

FONDO DE CAJA CHICA

17:00 HORA FINALIZACION: 17:30