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PRESUPUESTOS

LICENCIATURA
• Proyecto Profesional •
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Proyecto Profesional: Los presupuestos como herramienta para la toma de

decisiones gerenciales

Contenido

OBJETIVO DEL PROYECTO

TIEMPO ESTIMADO

CRITERIOS DE EVALUACIÓN DEL PROYECTO PROFESIONAL

PLAN DE ACTIVIDADES DEL PROYECTO PROFESIONAL

Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana 5

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OBJETIVO DEL PROYECTO

Analizar el uso de los presupuestos como herramienta fundamental para la adecuada toma de decisiones gerenciales
en una empresa de manufactura.

TIEMPO ESTIMADO
El Proyecto Profesional está diseñado para ser realizado en 25 horas.

EVALUACIÓN DEL PROYECTO PROFESIONAL

El Proyecto Profesional constituye el 70% de la calificación total de la materia y se distribuye de la siguiente forma:

Semana Semana Semana Semana Semana

1 2 3 4 5
Proyecto 1er avance del 2o avance del 3er avance del 4o avance del Entrega del
Profesional proyecto proyecto proyecto proyecto Reporte final
(se entrega el día 10 % 10 % 10 % 10 % 30 %
domingo de la semana
académica)

Documento: Documento: Hoja de cálculo: Documento: Documento:

Entregable Análisis Análisis Elaboración de Análisis del Reporte final
preliminar comparativo presupuestos CVU

La evaluación del Proyecto Profesional estará centrada en dos elementos primordiales:

I. Los avances semanales. Son las entregas que realizarás de la semana uno a la cuatro. Cada avance o
entregable se evaluará conforme los criterios que se indican en cada caso.

II. El Reporte final del Proyecto Profesional. Consiste en que integres los avances semanales siguiendo la
estructura señalada en la semana 5. El Reporte final se evalúa conforme los criterios que se indican.

III. Considera que la entrega del reporte final se debe realizar el día miércoles de la quinta semana académica.

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PLAN DE ACTIVIDADES DEL PROYECTO PROFESIONAL

SEMANA 1. Descripción del proyecto. Análisis preliminar.

• INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD

Objetivo: Seleccionar una empresa dedicada a la manufactura y realizar el análisis preliminar de la misma.

Introducción

Actualmente, el entorno económico es por demás inestable, por ello la incertidumbre y los niveles de riesgo afectan el
proceso cotidiano de toma de decisiones. La administración preocupada por crear valor en el negocio realiza la
planeación anticipada de las actividades y mediante el uso de los presupuestos combina funciones administrativas y
financieras que contribuyen a lograr sus objetivos.

Un sistema presupuestal es un instrumento de gestión que establece el uso racional de los recursos y al mismo tiempo
permite evaluar el desempeño de las distintas áreas del negocio.

El Proyecto Profesional te permitirá aplicar la metodología para elaborar los presupuestos de una empresa de
manufactura, así como utilizar el análisis costo-volumen-utilidad para tomar decisiones relacionadas con los precios,
volúmenes de producción y márgenes de utilidad. Además de ofrecerte una perspectiva del proceso de
presupuestación en empresas públicas y privadas.

Para realizarlo debes seleccionar una empresa de manufactura que cotice en la Bolsa de Valores lo que te permitirá
tener acceso a información financiera actualizada y conocer aspectos básicos de su operación y estructura
organizacional que te serán de gran utilidad para realizar su proceso de presupuestación, tomar decisiones y
recomendar estrategias para crear o mantener su ventaja competitiva.

El Proyecto Profesional a desarrollar durante las cinco semanas facilitará tu comprensión de los costos y la forma en
que la gestión corporativa depende de un buen proceso de prospección mediante la elaboración de los presupuestos.

Se realizarán cuatro avances (uno por semana) que al final del curso deberán integrarse en el Reporte final.

Esta semana seleccionarás una empresa dedicada a la manufactura y realizarás el análisis preliminar de la misma.

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EN ESTE PRIMER AVANCE DEBERÁS REALIZAR LO SIGUIENTE:

1. Selecciona una empresa que cotice en la Bolsa Mexicana de Valores y que se dedique a la manufactura
(si laboras en alguna de este tipo puedes utilizarla para realizar tu Proyecto Profesional). Por ejemplo:
Bachoco, Bimbo, Cemex, Gruma, por citar algunas.
2. Consulta la página web de la empresa seleccionada para responder las siguientes preguntas:
 ¿Cuál es el nombre de la empresa y a qué se dedica?
 ¿Cuál es su misión y visión?
 ¿Qué tipo de artículos elabora? (es conveniente detallar si tiene una o más líneas de productos).
 ¿Cuál es su posicionamiento en el mercado y quiénes son sus principales competidores?
 ¿Cuál es su situación financiera actual? (utiliza los estados financieros del ejercicio inmediato
anterior).
 ¿Cuál es su estructura organizacional? (incluye su organigrama).
3. Redacta un análisis preliminar que incluya una breve explicación sobre las razones por las cuales
seleccionaste esta empresa para realizar tu proyecto.
4. Elabora tu reporte en un documento de Word con una extensión máxima de 5 cuartillas. Si requieres
presentar información complementaria (cuadros, gráficas, etcétera) hazlo en un Anexo (el cual no se
considera dentro del límite de cuartillas).
5. Señala tus conclusiones y reflexiones de este avance.

Para sustentar tu proyecto puedes apoyarte en los textos sugeridos en la Guía del estudiante.

En el documento deberás anotar tus datos de identificación y de la materia. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5.
Recuerda incluir las fuentes de consulta en formato APA.

Entrega tu avance a más tardar el día domingo de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma:

PP_A1_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno

Notas:

En este primer avance deberás explicar la forma en la que esta entrega te permitirá integrar el Reporte final.
Considera que es indispensable contar con las fuentes de información necesarias para los objetivos del proyecto.

Indica los pasos que seguiste para desarrollar esta entrega y las situaciones que apoyaron o dificultaron realizar las
actividades. Por ejemplo, menciona qué te llevo a elegir unas fuentes de consulta y no otras, o qué elementos
consideraste para tomar esa decisión.

Esta actividad tendrás que realizarla y entregarla en cada avance del proyecto, pues en la última etapa deberás
integrar este análisis de tu proceso de aprendizaje en el Reporte final.

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Es probable que las fuentes de información se vayan enriqueciendo conforme se desarrolla el Proyecto Profesional;
actualízalas, pues deberás incluirlas en el Reporte final en un apartado de fuentes de consulta.

Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador.

• EVALUACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA SEMANA 1

Criterio Descripción Puntos

Elementos formales de la entrega: 30

 Organización y Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones.
secuencia
 Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es
uniforme en todo el documento.
 Ortografía No tiene errores de ortografía.
 Redacción No tiene errores de redacción.
 Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas
correctamente, de acuerdo con el formato establecido.
Contenido 70
 Contexto Presenta completa la descripción de la compañía (la cual pertenece al
sector manufacturero), de acuerdo con lo solicitado.
 Organigrama Integra el organigrama de la empresa seleccionada.
 Análisis financiero Incluye la información financiera pertinente para conocer la situación
actual de la empresa seleccionada.
 Conclusiones y Presenta las principales conclusiones y reflexiones, las cuales se
reflexiones fundamentan en las fuentes de consulta o en las evidencias
recolectadas durante la actividad.

NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación.

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SEMANA 2. Análisis comparativo.

• INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD

Objetivo: Diferenciar el presupuesto público del presupuesto privado.

Introducción

Los presupuestos se clasifican con base en distintos criterios. En esta semana centraremos nuestra atención en las
diferencias que existen entre los presupuestos públicos y los presupuestos privados a fin de analizar los motivos por
los cuales el sector gubernamental y el sector privado elaboran sus presupuestos de manera distinta.

Instrucciones

1. Consulta el sitio web de la Cámara de Diputados y descarga la Ley de Ingresos de la Federación para el
ejercicio vigente (por ejemplo, si estamos en el año 2017 debes obtener la Ley del mismo año) y revisa el
artículo 1.
A continuación responde las siguientes preguntas:
 ¿Cuáles son las diferencias entre el presupuesto de ingresos de la Federación y el presupuesto de
ventas/ingresos de una industria manufacturera? (puedes manejar el de la empresa que estás
utilizando en tu Proyecto Profesional o algún otro ejemplo). Enuncia 3 diferencias.
 ¿Consideras que el proceso de elaboración de los presupuestos públicos y privados es similar? ¿Por
qué?
 Desde tu perspectiva, ¿cuáles son las razones por las cuales los presupuestos del sector
gubernamental presentan, en muchas ocasiones, desviaciones desfavorables?
 ¿Cuál es la importancia de contar con un Comité de Presupuestos en una empresa privada? ¿Sería
esto aplicable al sector público?

2. Elabora tu reporte en un documento de Word con una extensión máxima de 3 cuartillas.

3. Señala tus conclusiones y reflexiones de este avance.

Para sustentar tu proyecto apóyate en los textos sugeridos en la Guía del estudiante.

En el documento deberás anotar tus datos de identificación y de la materia. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5.
Recuerda incluir las fuentes de consulta en formato APA.

Entrega tu avance a más tardar el día domingo de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma:

PP_A2_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno

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Notas:

Redacta los pasos que seguiste para desarrollar esta entrega y las situaciones que apoyaron o dificultaron realizar las
actividades. Por ejemplo, menciona qué te llevo a elegir unas fuentes de consulta y no otras, o qué elementos
consideraste para tomar esa decisión.

Es probable que las fuentes de información se vayan enriqueciendo conforme se desarrolla el Proyecto Profesional;
actualízalas, pues deberás incluir en el Reporte final un apartado de fuentes de consulta.

Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador.

• EVALUACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA SEMANA 2

Criterio Descripción Puntos

Elementos formales de la entrega: 30

 Organización y Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones.
secuencia
 Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es
uniforme en todo el documento.
 Ortografía No tiene errores de ortografía.
 Redacción No tiene errores de redacción.
 Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas
correctamente, de acuerdo con el formato establecido.
Contenido 70
 Resumen Responde correctamente las interrogantes planteadas aportando un
marco teórico adecuado para cada una de ellas.
 Análisis comparativo Muestra claramente las diferencias entre el presupuesto de ingresos
de la Federación y el presupuesto de ventas/ingresos de una industria
manufacturera.
 Conclusiones y Presenta las principales conclusiones y reflexiones, las cuales se
reflexiones fundamentan en las fuentes de consulta o en las evidencias
recolectadas durante la actividad.

NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación.

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SEMANA 3. Elaboración de presupuestos.

• INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD

Objetivo: Aplicar la metodología para la elaboración de un presupuesto maestro y reflexionar sobre la importancia del
proceso presupuestal en la toma de decisiones gerenciales.

Introducción
Como recordarás, el proceso de presupuestación comprende la predeterminación de las cifras de la entidad para el
futuro y su preparación requiere identificar los conceptos de operación y financieros.
La metodología para elaborar presupuestos indica que debe partirse del presupuesto de ventas y continuarlo con los
presupuestos de costos y gastos que han de realizarse para finalizar con los estados financieros pro-forma.

Instrucciones

1. A partir de la consulta del sitio web de la empresa manufacturera que elegiste en la semana 1, genera la
información necesaria para elaborar los presupuestos de:
a) Ventas
b) Producción
c) Requisiciones de materia prima
d) Mano de obra
e) Gastos de fabricación
f) Costo de producción y ventas

Los presupuestos deben corresponder al primer trimestre del siguiente año, por tanto, no olvides considerar
las variables externas e internas que puedan afectar tu planeación.

2. Posteriormente elabora un análisis prospectivo de tus resultados y explica qué tipo de decisiones gerenciales
puedes tomar a partir de ellos. (Extensión máxima una cuartilla).
3. Elabora tu reporte en una hoja de Excel a fin de organizar mejor toda tu información.
4. Señala tus conclusiones y reflexiones de este avance.

Para sustentar tu proyecto apóyate en los textos sugeridos en la Guía del estudiante.

En el documento deberás anotar tus datos de identificación y de la materia. Utiliza letra Arial 12. Recuerda incluir las
fuentes de consulta en formato APA.

Entrega tu avance a más tardar el día domingo de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma:

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PP_A3_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno

Notas:

Redacta los pasos que seguiste para desarrollar esta entrega y las situaciones que apoyaron o dificultaron realizar las
actividades. Por ejemplo, menciona qué te llevo a elegir unas fuentes de consulta y no otras, o qué elementos
consideraste para tomar esa decisión.

Es probable que las fuentes de información se vayan enriqueciendo conforme se desarrolla el Proyecto Profesional;
actualízalas, pues deberás incluir en el Reporte final un apartado de fuentes de consulta.

Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador.

• EVALUACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA SEMANA 3

Criterio Descripción Puntos

Elementos formales de la entrega: 30

 Organización y Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones.
secuencia
 Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es
uniforme en todo el documento.
 Ortografía No tiene errores de ortografía.
 Redacción No tiene errores de redacción.
 Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas
correctamente, de acuerdo con el formato establecido.
Contenido 70
 Formatos Elabora formatos adecuados para la presentación de cada uno de los
presupuestos solicitados.
 Procedimientos y Realiza correctamente cada uno de los presupuestos solicitados:
resultados  Venta
 Producción
 Requisiciones de materia prima
 Mano de obra
 Gastos de fabricación
 Costo de producción y ventas

Los cálculos aritméticos son correctos.

 Análisis prospectivo
 Argumentación
 Reporte
 Conclusiones y
reflexiones
NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación.
Considera las variables externas e internas que pueden afectar su
planeación.
El análisis refleja claramente los resultados y explica el tipo de
decisiones gerenciales que puede tomar a partir de ellos.
Sustenta suficientemente sus explicaciones y análisis.
La hoja de Excel es clara en su contenido y organización.
Presenta las principales conclusiones y reflexiones, las cuales se
fundamentan en las fuentes de consulta o en las evidencias
recolectadas durante la actividad.
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SEMANA 4. Análisis Costo-Volumen-Utilidad.

• INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD

Objetivo: Utilizar el modelo CVU para proponer estrategias competitivas para la empresa seleccionada.

Introducción

El modelo Costo-Volumen-Utilidad (CVU) permite conocer el efecto en los cambios ocurridos en los volúmenes, costos
e ingresos sobre las utilidades; se utiliza para tomar decisiones relativas al establecimiento de precios de venta,
evaluar inversiones en maquinaria para aumentar la capacidad instalada, etcétera.

En esta semana utilizarás este modelo para tomar decisiones orientadas a fortalecer la ventaja competitiva de la
empresa.

Instrucciones

1. Consulta el sitio web de la empresa y recaba la información necesaria para plantear tres supuestos para
aplicar el modelo CVU y determinar el punto de equilibrio de la industria elegida de uno de los productos
que elabora.
a) Modifica el precio de venta (unitario).
b) Modifica el costo variable (unitario).
c) Modifica el costo fijo.
2. Realiza el cálculo del punto de equilibrio en forma numérica y gráfica para cada supuesto.
3. A partir de la interpretación de los resultados obtenidos sugiere dos estrategias competitivas para la
empresa.
4. Elabora tu reporte en un documento de Word con una extensión máxima de 3 cuartillas.
5. Señala tus conclusiones y reflexiones de este avance.

Para sustentar tu proyecto apóyate en los textos sugeridos en la Guía del estudiante y la presentación de la semana.

En el documento deberás anotar tus datos de identificación y de la materia. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5.
Recuerda incluir las fuentes de consulta en formato APA.

Entrega tu avance a más tardar el día domingo de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma:

PP_A4_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno

Notas:

Redacta los pasos que seguiste para desarrollar esta entrega y las situaciones que apoyaron o dificultaron realizar las
actividades. Por ejemplo, menciona qué te llevo a elegir unas fuentes de consulta y no otras o qué elementos
consideraste para tomar esa decisión.
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Recuerda que el Reporte Final del proyecto se entregará el día miércoles de la quinta semana académica, por lo que
deberás anticipar con tiempo dicha entrega.

Es probable que las fuentes de información se vayan enriqueciendo conforme se desarrolla el Proyecto Profesional;
actualízalas, pues deberás incluir en el Reporte final un apartado de fuentes de consulta.

Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador.

• EVALUACIÓN LA ACTIVIDAD DE LA SEMANA 4

Criterio Descripción Puntos

Elementos formales de la entrega: 30

 Organización y Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones.
secuencia
 Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es
uniforme en todo el documento.
 Ortografía No tiene errores de ortografía.
 Redacción No tiene errores de redacción.
 Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas
correctamente, de acuerdo con el formato establecido.
70
 Procedimientos y Plantea correctamente cada uno de los supuestos solicitados para
resultados aplicar el modelo CVU:
 Precio de venta (unitario).
 Costo variable (unitario).
 Costo fijo.
Los cálculos aritméticos son correctos.
Realizó el cálculo del punto de equilibrio en forma numérica y gráfica
para cada supuesto.
 Estrategias
Sugiere dos estrategias competitivas para la empresa basadas en la
interpretación de los resultados obtenidos.
 Argumentación Sustenta suficientemente sus explicaciones y análisis.
 Conclusiones y Presenta las principales conclusiones y reflexiones, las cuales se
reflexiones fundamentan en las fuentes de consulta o en las evidencias
recolectadas durante la actividad.

NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación.

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SEMANA 5. Reporte final.

Para finalizar tu proyecto presentarás un Reporte final con la información obtenida en las semanas previas,
presentando conclusiones y recomendaciones.

• INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD

Objetivo: Integrar la información generada en las 5 semanas del Proyecto Profesional, fundamentando los aspectos a
mejorar de la empresa manufacturera seleccionada en el uso de los presupuestos como herramienta para la toma de
decisiones.

Tu Reporte final deberá integrar tus avances anteriores. Deberás seguir la siguiente estructura:

Portada

 Nombre
 Materia
 Nombre del proyecto
 Fecha

Objetivo

 Explica con tus propias palabras la forma en que el uso de los presupuestos contribuye a la toma de
decisiones gerenciales en la empresa de manufactura utilizada en tu proyecto.

Introducción

 Basándote en la información recabada sobre la empresa de manufactura objeto de tu investigación, explica la

forma en que el sistema presupuestal contribuye a la toma de decisiones gerenciales.

Desarrollo

 Integra la información recabada y elaborada durante las 5 semanas en un documento de Word incluyendo las
reflexiones solicitadas en cada una, lo que generará el producto final.

 Describe los pasos que seguiste para desarrollar el Proyecto y las situaciones que se presentaron en cada uno
de ellos.

Cierre

 Concluye el proyecto explicando los resultados obtenidos y las posibles sugerencias o recomendaciones
dirigidas al Consejo de Administración de la empresa que seleccionaste, para que el sistema presupuestal
cumpla su objetivo y genere información que apoye la toma de decisiones gerenciales.

 Considera que todas tus conclusiones deben estar fundamentadas en lo aprendido en esta materia.

 Reflexiona sobre el aprendizaje logrado en este Proyecto Profesional:

 ¿Puedes identificar la importancia de los presupuestos para la toma de decisiones gerenciales?

 ¿Tienes una visión más completa de las empresas que se dedican a la manufactura y su proceso de
presupuestación?
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 ¿Cómo contribuirá la realización de este proyecto en tu formación profesional?

Fuentes de consulta

Añade las fuentes de consulta que utilizaste a lo largo del proyecto. Recuerda hacerlo en formato APA (6a. edición).

Integra tu Reporte final en un documento de Word 97-2003. Deberás anotar tus datos de identificación y de la
materia. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5.

Entrega tu reporte final a más tardar el día miércoles de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente
forma: PP_RF_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno

• EVALUACIÓN. REPORTE FINAL

Criterio Descripción Puntos

Elementos formales de la entrega: 30

 Organización y Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones.
secuencia
 Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es
uniforme en todo el documento.
 Ortografía No tiene errores de ortografía.
 Redacción No tiene errores de redacción.
 Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas
correctamente, de acuerdo con el formato establecido.
Contenido 70
 Organización de la La información está bien organizada y sigue la estructura indicada.
información
 Sistema presupuestal Explica claramente las bondades de contar con un sistema
presupuestal en una empresa de manufactura para la toma de
decisiones gerenciales.
 Conclusiones y Las conclusiones cuentan con sustento teórico derivado del análisis
reflexiones de las fuentes de consulta, o en las evidencias recolectadas durante la
actividad de cada avance.

NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación.

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