“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA- PROEDUNP SULLANA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

INTEGRANTES:

CASTILLO JUAREZ, FRANKLIN HERNAN

CASTRO CARRASCO, LIZ BRENDA

INGA MORE TERESITA DE JESUS

PASACHE SERNAQUE ANGY JESUS

CURSO:

PERITAJE CONTABLES

PROFESOR:

YOLVI HUAMAN GARCIA

CICLO:

GRUPO:

TEMA ACTUACION DE PERITAJE EN CASOS TRIBUTARIOS

SULLANA-2017
Contenido
INTRODUCCION ................................................................................................................................... 3
ACTUACION DEL PERITAJE EN CASOS TRIBUTARIOS ........................................................................... 4
I. DEFINICION DE PERITAJE TRIBUTARIO: ................................................................................... 4
II. ASPECTOS FORMALES DE LA PERICIAL TRIBUTARIA................................................................ 4
III. FUNCIONES PERITO JUDICIAL TRIBUTARIO ........................................................... 5
1. EVALUAR UN CASO Y ASESORAR A ABOGADOS .................................................................. 6
2. ANÁLISIS DE LA CONTABILIDAD .......................................................................................... 6
3. REALIZAR PRUEBAS PERICIALES TRIBUTARIAS .................................................................... 6
4. RATIFICAR EL INFORME EN UN JUICIO ................................................................................ 6
INTRODUCCION
ACTUACION DEL PERITAJE EN CASOS TRIBUTARIOS

I. DEFINICION DE PERITAJE TRIBUTARIO:

Un Perito Judicial Tributario es un experto habilitado, que puede aportar su
testimonio en asuntos relacionados con temas fiscales, en demandas de
particulares, sociedades, así como las Administraciones pública y de Justicia.

EL Peritaje Tributario, se emplea como prueba de parte cuando existe

discrepancia entre los criterios fiscales seguidos por la Agencia Tributaria y
los responsables fiscales de una empresa. Generalmente, en el proceso, hay de
por medio sanciones

Un particular o empresa debe recurrir al Peritaje Tributario cuando los

inspectores fiscales preparan las actas fiscales sobre el negocio, a la hora de
hacer la inspección fiscal del mismo. Si no se está de acuerdo con las posibles
cantidades a regularizar o sanciones podemos ayudarle a ir contra la Agencia
Tributaria.

En este caso, el testimonio del Perito Judicial Tributario, aportará la

credibilidad y contundencia del testimonio de un tercero independiente e
ilustrado en el tema. Determinará, en ese caso, si el criterio seguido por la
Agencia Tributaria infringe la legalidad vigente.

II. ASPECTOS FORMALES DEL PERITAJE TRIBUTARIO:

El Peritaje Tributario debe tener una estructura más o menor rígida, que debe
incluir las siguientes informaciones:

 Autor de la Pericial Tributaria

 Motivación de la Pericial Tributaria
 Descripción del caso
 Consideraciones Previas
 Documentación analizada
 Metodología empleada
  Análisis efectuado
 Conclusiones

Un Peritaje Tributario es complejo técnicamente, ya que debe valorar hechos

fiscales sin entrar en su vertiente jurídica. Sin embargo, en partes del dictamen
como las “Consideraciones Previas”, el Perito Judicial Tributario puede
opinar sobre Derecho para analizar los Hechos. Se harán aquí interpretaciones
jurídicas, que puedan motivar que el Juez se apoye en este informe para emitir
sentencia.

Cabe puntualizar, igualmente, que para analizar fiscalmente a la empresa, se

debe tener acceso a la documentación contable (diarios, balances, así como la
documentación soporte de la misma). Por tanto, ésta debe estar presente en el
Auto.

Las conclusiones a las que llega el Perito Judicial Tributario dentro de su

informe deben ser muy precisas y adecuadas, según marca la Ley. Se deben
analizar los hechos Tributarios y proceder a su cuantificación (nunca a
sanciones y recargos), atendiendo únicamente a los de naturaleza jurídico-
económica, sin entrar a valorar en términos de Derecho -lo que invalidaría
nuestros argumentos-.

III. FUNCIONES PERITO JUDICIAL TRIBUTARIO

El sistema tributario español es muy complejo, dada su triple vertiente: estatal,

autonómica y municipal. Cuando la Agencia Tributaria comienza
un procedimiento sancionador por temas fiscales, pueden surgir discrepancias
de ideas y criterios con el contribuyente. Es entonces cuando, al recurrir
sanciones o multas, comienza un procedimiento administrativo y/o judicial.

Es en este momento cuanto un Perito Judicial Tributario puede

asistirle, proporcionando una Pericial Fiscal o Tributaria, que le ayude en el
litigio con la Agencia Tributaria. En ésta, se estudia y analiza un hecho fiscal
 analizando la contabilidad, y las posibles consecuencias que pueda tener desde
el punto de vista Fiscal, Tributario o Penal. Las funciones Perito Judicial
Tributario son:

1. EVALUAR UN CASO Y ASESORAR A ABOGADOS

Los abogados no suelen tener conocimientos fiscales específicos. Por tanto puede ser de
ayuda un Peritos Judicial Tributario para explicar la situación al abogado, evaluar el caso
y determinar si, desde una perspectiva técnica, una reclamación puede tener futuro.

2. ANÁLISIS DE LA CONTABILIDAD
El Perito Judicial Tributario puede analizar las pruebas fiscales del caso, determinando
si puede haber existido motivo sancionable, al igual de cómo es más adecuado organizar
la defensa. Estas son la base de la investigación y de la realización de la Pericial Fiscal.

3. REALIZAR PRUEBAS PERICIALES TRIBUTARIAS

Lo que incluye la propia realización de la Prueba Pericial Tributaria, o la
contrapericial sobre la presentada por la Agencia Tributaria.

Consulte a la derecha las características del Peritaje Tributario o Fiscal para más
detalles.

4. RATIFICAR EL INFORME EN UN JUICIO

El Perito Judicial Tributario de Perito Judicial GROUP trabaja para que usted gane
su caso, por lo tanto su declaración y “defensa” de la Pericial Fiscal, es crucial para
el devenir del mismo. Nuestros Peritos utilizan su testimonio y argumentos, para
persuadir al juez o jurado para ganar el juicio.

http://www.peritojudicial.eu/especialidades/perito-judicial-tributario/
CÓMO SER PERITO JUDICIAL TRIBUTARIO
Hay dos tipos de Perito Judicial Tributario: de parte o nombrado por el juzgado. Para ejercer
en cada uno de los casos los requisitos son diferentes:

PERITO JUDICIAL TRIBUTARIO DE PARTE

Un Perito Judicial Tributario de Perito Judicial GROUP debe rellenar el formulario para
convertirse en miembro deberá justificar su formación y capacidad aportando:

 CV

 Copia del Título Oficial de Economista, Licenciado en ADE, Derecho etc.

 Formación complementaria (en caso de ser exigible)

 Seguro de Responsabilidad Civil vigente

 Posteriormente se aportará una serie de documentos:

Declaración mostrando voluntad de convertirse en Perito Judicial de Perito Judicial GROUP

Formulario de Solicitud Completo

 Prueba de tener vigente seguro de responsabilidad profesional

PERITO JUDICIAL TRIBUTARIO DESIGNADO POR EL JUZGADO

 Tener el título Oficial de Licenciado en Económicas, Empresariales, ADE, Derecho,
etc.

 Estar Colegiado en el Colegio Profesional

 Integrar listas de Peritos Judiciales Tributarios del Colegio Profesional.

 Tener la capacidad técnica y material para realizar informes periciales Tributarios.

 No tener abierto expediente judicial y no tener incompatibilidad para realizar la

Peritación Tributaria.

*Los requisitos para que el Colegio Oficial te incluya en las listas de Peritos Judiciales
Tributarios Forenses varían en función de cada Colegio.

HONORARIOS Perito Judicial Tributario

Los honorarios de un Perito Judicial Tributario dependen de las características del caso, que
determinarán la dificultad del mismo. Ésta dependerá de los siguientes factores:

 Dificultad del caso

 Dedicación necesaria. Dependerá de:

 Horas de trabajo para análisis de documentación

 Horas de trabajo para elaboración de peritaje tributario

 Número y tipo de pruebas a realizar

 Reuniones a mantener con clientes

 Visitas in situ a la sede de la empresa

 Visitas al juzgado

 Desplazamientos (número y distancia recorrida)

 Urgencia del Peritaje Judicial Tributario

REQUISITOS Perito Judicial Tributario

Muchos se hacen pasar por Peritos Judiciales Tributarios sin titulación Oficial. En Perito
Judicial GROUP todos nuestros Peritos Judiciales Tributarios son titulados
Oficiales en alguna de las siguientes carreras:

 Ciencias Económicas

 Ciencias Empresariales

 Administración y Dirección de Empresas

 Derecho

Todos ellos con formación y experiencia específica en el ámbito fiscal. Pero, además, si las
áreas de estudio son más complejas, nuestros expertos deben tener igualmente formación en
estos ámbitos específicos.
Así, ser Perito Judicial Tributario no implica ser experto en todas y cada una de las
áreas de actuación de los Peritos Judiciales Tributarios . Los requisitos para ser Perito
Judicial Tributario varían según la especialidad y materia de estudio.