Introduccin

Mediante la Resolucin 00076 de mayo 7 de 2013, la DIAN defini el formulario 360 que se utilizar a lo largo
del 2013(desde el periodo mayo de 2013 en adelante) para la presentacin mensual de la declaracin de retenciones
en la fuente a titulo del impuesto a la renta para la equidad CREE, formulario que en todos los casos se debe presentar
virtualmente (y a partir de la declaracin del periodo julio 2013, que se paga en agosto de 2013, el pago debe hacerse
solo por canales virtuales; ver art.4 pargrafo 1 del decreto 862 de abril 28 de 2013; para el pago virtual se usar entonces
adicionalmentecomo el formulario 490 "recibo de pago en bancos" diligenciando en el mismo el concepto "64-Retencin del CREE")

(Nota: para descargar dicho formulario 360 en versin PDF, y poder leer las instrucciones que se hacen all a cada
uno de los renglones del formulario, haz click aqu si ests conectado a internet; adems, hasta la fecha en que hacemos esta herramienta
la DIAN an no haba publicado ninguna cartilla instructiva para el diligenciamiento del formulario 360)

Por consiguiente, la presente herramienta es una reproduccin en Excel de ese formulario 360 diseado por la DIAN pero acompaado de lo que
podran ser el modelo de anexos con los que se explicaran las cifras llevadas a cada rengln de dicha declaracin tributaria
Plantilla para elaborar borrador con anexos de la
declaracin mensual de retencin del CREE en 2013
(Fecha de elaboracin : Julio 1 de 2013)

Declaracin Mensual de Retenciones en la

Fuente del CREE
Privada 360
1. Ao 3.Periodo
Espacio reservado para la DIAN

1 2 3 3 4 6
5. Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

-
11. Razn social 12-Cd.Dire.secc.

Si primero se actualiza los valores de la hoja adjunta denominada "Anexo",

24. Cdigo de actividad econmica princiapl Si es una correccin indique 25. Cd, 26. No. Formulario se actualizarn entonces automticamente estos valores. En todo caso, se
debe leer lo que se comenta como casos especiales en esa hoja de
x Base de Retencin Retencin practicada "Anexo" pues en un determinado mes puede suceder que las retenciones
practicadas o autopracticadas a cierta tarifa de Retencin arrojen "saldo a
Retencions practicadas a titulo del CREE a la tarifa del 0,3% 27 225,000,000 ### 675,000 pagar" y otras arrojen "saldo dbito", y en esos casos el agente de
retencin o el autorretenedor puede hacer neteos entre los renglones de
Retencions practicadas a titulo del CREE a la tarifa del 0,6% 28 0### 0 cada tarifa de retencin o autorretencin caso en el cual las formulas de
esta hoja tendran que ser manipuladas manualmente
Retencions practicadas a titulo del CREE a la tarifa del 1,5% 29 33,333,000 ### 500,000
Totales= (30=27+28+29) y (38=35+36+37) 30 258,333,000### 1,175,000
Autorretencin a la tarifa del 0,3% 31 0 ### 0
Autorretencin a la tarifa del 0,6% 32 0### 0
Autorretencin a la tarifa del 1,5% 33 0 ### 0

Total de las autorretenciones efectuadas a titulo de CREE (34= 31+32+33) y (42= 39+40+41 ###
34 0 0
Total Retenciones (38+42) 43 1,175,000
Total

Sanciones 44 0
Total retenciones ms sanciones (43+44)
45
1,175,000

Servicios informaticos electrnicos - Ms formas de servirle

Este formulario tambin puede diligenciarlo ingresando a www.dian.gov.co

Asistido, sin errores y de manera gratuita

46. No, identificacin signatario 47. D

981. Cdigo Representacin 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la En caso de que se tengan que liquidar
entidad recaudadora intereses de mora, esos intereses
Firma del declarante o de quien lo representa 980.Pago total $ 1,175,000 tendran que agregarse manualmente
dentro de esta celda
###
996. Espacio para autoahesivo entidad recaudadora

982. Cdigo Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994.Con Salvedades

983. No. Tarjeta Profesional Coloque el timbre de la mquina registradora al dorso de

este formulario
Plantilla para elaborar borrador con anexos de la
declaracin mensual de retencin del CREE en 2013
(Fecha de elaboracin : Julio 1 de 2013)

Comentario
En vista de que la informacin que se diligencie mensualmente en los formularios para declaraciones de retenciones a ttulo del CREE es una informacin que muy
seguramente ser luego reportada en el formato 1001 de informacin exgena tributaria anual (por pagos a terceros y sus retenciones en la fuente), es por ello que
a los obligados a presentar esta declaracin les conviene dejar junto a cada declaracin la mayor cantidad de informacin posible sobre la forma en que fue
diligenciada de forma que al final del ao se facilite la elaboracin de dicha informacin exgena. Igualmente,servir para poder expedir a los terceros su certificado
anual de retencin a ttulo del CREE (ver el pargrafo 2 del art. 3 del Decreto 862 de abril 28 de 2013)

Por tal razn, en el modelo que se presenta en esta plantilla se podr diligenciar, en cada mes, la informacin que sirva con un doble propsito, a saber:

1. Explicar las cifras que alimentan cada uno de los renglones del formulario mensual 360

2. Contar con la informacin necesaria para que al consolidar las cifras de todos los anexos de los formularios mensuales, en especial las cifras de las columnas J, M,
N y O, se pueda entonces conocer el monto total de las retenciones practicadas a un tercero. Sera con ese consolidado de los 12 anexos de todo el ao con el cual
se diligenciara la parte pertinente de la informacin solicitada en el "formato 1001" (nota: estos anexos aqu propuestos solo se vuelven informativos para el agente Los valores Los valores de estas celdas hay que ponerlos Cuando se llegue a necesitar hacer un dbito de este tipo en la
retenedor pero no se deben estar entregando a la DIAN. A la DIAN solo se entrega el formato 1001 elaborado en el estndar xML; adems, esa especie como de de estas con un signo menos adelante para no
celdas hay afectar las formulas. Para entender por qu cuenta del pasivo de retenciones a ttulo del CREE, ser necesario
consolidacin de los valores llevados a las declaraciones de retencin en la fuente es una consolidacin que incluso puede llegar a ser solicitada algn da por la
que ponerlos es necesario tener estas dos columnas bien que se cumpla lo indicado en los arts. 5 y 6 del Decreto 862 de
DIAN pues en el numeral 4 del artculo 574 del E.T. se dice lo siguiente: Igualmente la administracin podr exigir una declaracin resumen de retenciones y del
impuesto sobre las ventas)
con un signo identificadas (valor base de una devolucion abril 28 de 2013 donde se lee: "Cuando las anulaciones,
menos de aos anteriores y sus retenciones),
adelante para recurdese que al momento de diligenciar el rescisiones o resoluciones se efecten en el ao fiscal siguiente a
no afectar las formato 1001 al final del ao siempre se aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones, para
formulas pide reportar las "devoluciones de que proceda el descuento el retenedor deber adems, conservar
Para quienes deseen usar esta plantilla en sus casos casos particulaes, debern digitar manualmente todos los datos de las celdas respectivas, excepto los de las celdas resaltadas en amarillo en las cuales los valores se obtienen automticamente retenciones de aos anteriores" con un
cdigo o concepto especial
una manifestacin del retenido en la cual haga constar que tal
Los valores de estas
retencin no ha sido ni ser imputada en la respectiva declaracin
Anexos explicativos declaracin de Retencin en la fuente a titulo del CREE celdas hay que
ponerlos con un signo del impuesto sobre la renta para la equidad CREE."
menos adelante para Por tanto, si el tercero ya se haba tomado la retencin o se la
Razn social (o nombres y apellidos) del declarante
no afectar las
formulas pretenda tomar, entonces lo que el agente de retencin tendra
Nit que haber debitado no sera la cuenta del pasivo retenciones en la
fuente por pagar a la DIAN sino una cuenta por cobrar al tercero
Mes a declarar
Para quienes usan el PUC de comerciantes, fua la propia Supersociedades, en su para que este le devolviera el dinero.
Ao gravable Concepto 115-045699 mayo 8 de 2013, quien indic que por ahora se puede
usar la cuenta "236570" como subcuente para registrar las retenciones a titulo
del CREE practicadas a terceros, y la cuenta "236575" para registrar las
autorretenciones a ttulo del CREE. Si se usan esas subcuentas, entonces
tambin conviene agregarle otros dgitos ms para que exista una subcuenta
respectiva segn el itpo de tarifa con la cual se practica la retencin o
autorrtencin del CREE

Rengln Nombre Rengln Cdigo Nombre Sujeto a quien Nit Direccin Detalles de los valores llevados a la declaracin
Rtfte. del Devol. Subtotal retenciones del mismo Devol. Retenciones de un ao Valor neto que se declar
cuenta contable cuenta contable se practic la retencin de ubicacin
mes Retenciones de ao 2013 anterior
en Colombia meses del
mismo ao
2013

Base Valor Rtfte Base Valor Rtfte Base Valor Rtfte

35 Retenciones a titulo del CREE a la tarifa del 0,3% 23657001 Retencin CREE; 0,3% 1,000,000 (200,000) 266,667,000 800,000 (1,667,000) (5,000) 265,000,000 795,000
0 0 0 0 0 0 0 0
En este ejemplo, como este rengln del formulario est arrojando "saldo a
0 0 0 0 0 0 0 0
Total del Rengln Subtotales 1,000,000 (200,000) 266,667,000 800,000 (1,667,000) (5,000) 265,000,000 795,000 favor", pero hay otros renglones de otras tarifas que s estn dando "saldo a
pagar" (en este caso el rengln de las retenciones a la tarifa del 0.3% y hasta el
36 Retenciones a titulo del CREE a la tarifa del 0,6% 23657002 Retencin CREE; 0,6% 0 (120,000) (20,000,000) (120,000) 0 0 (20,000,000) (120,000) rengln de las retenciones al 1,5%), entonces se pude aplicar lo que dice el
0 0 0 0 0 0 0 0 inciso primero del art.5 y del art. 6 del decreto 862 de 2013 donde se lee:
0 0 0 0 0 0 0 0
Total del Rengln Subtotales 0 (120,000) (20,000,000) (120,000) 0 0 (20,000,000) (120,000)
Cuando se anulen, rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido
sometidas a retencin en la fuente por impuesto sobre la renta para la equidad
37 Retenciones a titulo del CREE a la tarifa del 1,5% 23657002 Retencin CREE; 1,5% 500,000 0 33,333,000 500,000 0 0 33,333,000 500,000 CREE, el agente retenedor podr descontar las sumas que hubiere retenido
0 0 0 0 0 0 0 0 por tales operaciones del monto de las retenciones por declarar y consignar en
0 0 0 0 0 0 0 0 el perodo en el cual se hayan anulado, rescindido o resuelto las mismas.
Total del Rengln 500,000 0 33,333,000 500,000 0 0 33,333,000 500,000
Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente, podr efectuar el
39 Autorretenciones a la tarifa del 0,3% 23657501 Aotorreetencin CREE; 0,3% 0 0 0 0 0 0 0 0 descuento del saldo en los perodos siguientes.
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 Ntese que esa norma no impedira que los valores que se haban practicado a
Total del Rengln Subtotales 0 0 0 0 0 0 0 0 una cierta tarifa y que ahora se estn devolviendo no se puedan netear con los
40 Autorretencioenes a titulo del CREE a la tarifa del 0,6% 23657502 Aotorreetencin CREE; 0,6% 0 0 0 0 0 0 0 0 valores pendientes de consignar pero practicados a otra tarifa diferente. Por
0 0 0 0 0 0 0 0 tanto, en este ejemplo lo que se puede hacer es llevar al formulario, en el
0 0 0 0 0 0 0 0 concepto "Retencin a la tarifa del 0,3%", un valor neto de: 795.000
Total del Rengln Subtotales 0 0 0 0 0 0 0 0 -120.000=675.000. Y el "valor base" sera 225.000.000
41 Autorretenciones a la tarifa del 1,5% 23657503 Aotorreetencin CREE; 1,5% 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
Total del Rengln 0 0 0 0 0 0 0 0