ADMINISTRACIN

DE
PROYECTOS

ESTUDIO SOCIO_ECONMICO Y DETERMINACIN

DE LOS COSTOS DE OPERACIN
 INTRODUCCIN

Al realizar el estudio econmico de un proyecto es

necesario haber desarrollado previamente los
estudios de mercado y tcnico de este para luego
realizar las valoraciones necesarias en la parte
econmica-financiera del proyecto. Siendo un
paso importante ya que de aqu depender la
toma de decisiones para desarrollar el proyecto de
la manera ms adecuada y as satisfacer las
necesidades o deseos de quienes sern los
beneficiados.
 ESTUDIO ECONMICO

Es el marco conceptual o entorno

conceptual en donde se analizan las
condiciones ambientales (se entender
como ambientales el entorno econmico y
social en el que se desarrolla el proyecto y
donde se har la inversin) existentes, en
las que se ejecutara la inversin.
 SEGMENTOS DE UN ESTUDIO SOCIO_ECONMICO

El estudio econmico en la formulacin de un

proyecto es identificado tambin como un
Diagnstico de toda la formulacin, se divide en
TRES SEGMENTOS:

1) Anlisis Econmico
2) Anlisis Financiero
3) Efectos Econmicos de la inversin (anlisis
socio-econmico)
 OBJETIVOS DEL ANLISIS ECONMICO

La parte del anlisis econmico pretende

determinar cul es el monto de los recursos
econmicos necesarios para la realizacin del
proyecto, cul ser el costo total de la operacin
de la planta (que abarque las funciones de
produccin, administracin y ventas), as como
otra serie de indicadores que servirn como base
para la parte final y definitiva del proyecto, que
es la evaluacin econmica.
ESTRUCTURA DEL ANALISIS ECONMICO
 Definicin de costos

El trmino costo es la medida de lo que una

empresa tiene que dar para obtener algo. Un
concepto ms prctico es el referido al capital
que debe emplear la empresa, con el fin de
generar ingresos a travs de la produccin de
bienes y servicios.
A los costos pasados, que no tiene efecto positivo
de evaluacin se les llama costos hundidos.
COSTOS DE OPERACIN A DETERMINAR

PRODUCCIN

ADMINISTRACIN

VENTA

FINANCIEROS
 Los costos de produccin se anotan y determinan con las
siguientes bases:

Costo de materia prima:

Costo de mano de obra:
Envases.
Este se puede clasificar en dos tipos:
**El envase primario, que es el que se est en contacto con directo
con el producto.
**El envase secundario, sera el que tiene contacto indirecto con el
producto y lo protege de sufrir algn dao es decir la caja de cartn o
el plstico que contiene 12 botellas por ejemplo.
 COSTOS DE PRODUCCIN

Costos de energa elctrica

Costo de agua
Combustible
Control de calidad
Mantenimiento
Cargos de depreciacin y amortizacin
 COSTOS DE ADMINISTRACIN

Son los que provienen de realizar la funcin de

administracin en la empresa.
Sueldos de gerentes, director general, contadores,
secretarias.
Gastos de oficina en general.
Todos los dems departamentos que pudieran existir en
la empresa.
Cargos correspondientes por depreciacin y
amortizacin.
 COSTOS DE VENTA

Vender no slo significa hacer llega el producto al

consumidor, sino que tambin abarca la
Mercadotecnia.
La magnitud del costo de venta depender tanto
del tamao de la empresa como del tipo de
actividades que se desarrollen en el departamento
de Mercadotecnia.
ALGUNAS ACTIVIDADES DE MERCADOTECNIA SON:

Investigacin de mercado

Desarrollo de nuevos productos

Estudio de la estratificacin de mercado

Cuotas y porcentajes de participacin de la competencia

Adecuacin de la publicidad

Sueldos de gerentes, vendedores, choferes, secretarias y personal

especializado
 COSTOS FINANCIEROS.

Son los intereses que se deben pagar en

relacin con los capitales obtenidos en
prstamo. Algunas veces se incluyen en los
generales y de administracin pero lo
correcto es registrarlos por separado.
La ley tributaria permite cargarlos como
gastos deducibles de impuestos.
 LOS COSTOS DE OPERACIN

Pueden definirse como los costos totales

integrados por los gastos de
administracin, gastos de venta y los
costos de fabricacin ya que estos son
en los que se incurre para operar el
proyecto.
 Costo fijo
Costo variable
Costo directo
Costo indirecto

En la siguiente tabla podemos observar una

propuesta presentada por la Metodologa para la
Formulacin y Evaluacin de Proyectos de
Inversin real para empresarios osados:
 PRIMER AO SEGUNDO AO TERCER AO

FIJO VARIABLE TOTAL FIJO VARIABLE TOTAL FIJO VARIABLE TOTAL

I. Costos de Fabricacion
A. Costos Directos
materias primas
mano de obra directa
prestaciones y otros
recargos materiales
directos
Subtotal

B. Gastos de fabricacion
materiales indirectos
empaque
combustibles y
lubricantes mano de
obra indirecta
prestaciones y otros
recargos energia
electrica agua y
telefono seguros
depreciaciones
mantenimiento y
aseo amortizaciones
otros gastos
Subtotal

TOTAL (A+B)

II. Gastos de
Administracion sueldos
prestaciones y otros
recargos luz y
telefono
depreciaciones
papeleria alquileres
amortizacion gastos
organizacin otros
TOTAL

III. Gastos de
Venta sueldo y
salarios
prestaciones y otros
recargos
comisiones
viaticos
 PLAN DE INVERSIN

La cuantificacin de los recursos

financieros requeridos y la ubicacin en el
tiempo de dichas cuantas, conllevan al
establecimiento de palan de inversin el
cual incluye tres grandes rubros a saber:
Gastos previos a la produccin.
Inversiones fijas.
Capital de trabajo.
 Gastos previos a la produccin

Son los gastos realizados antes del inicio de la operacin

del proyecto que no constituyen compra de activos fijos.
A este rubro le corresponden, entre otras, las siguientes
cuentas:
Sueldos, salarios, viajes, viticos y capacitacin del
personal en el periodo previo a la produccin.
Instalaciones provisionales.
Costos de promocin previos a la produccin.
Intereses sobre prstamos precios a la produccin.
Costos de ensayos de funcionamiento, iniciacin
puesta en marcha.
 Inversiones fijas

Son las compras en activos realizadas con el fin de

garantizar su funcionamiento inicial. A este rubro le
corresponden, entre otras las siguientes cuentas:
Terrenos.
Construcciones en general y obras civiles.
Maquinaria, equipos y herramientas requeridas.
Muebles y enseres.
Vehculos.
Derechos de propiedad intangible (Si es pagado
en suma total, y no en forma de regalas) .
 Capital de trabajo

Entendido como los medios financieros requeridos

para las operaciones del proyecto, de acuerdo
con un programa de accin. Este capital de
trabajo puede ser:
Capital de trabajo bruto: activo corriente.
Capital de trabajo neto: activo corriente-
pasivo corriente.
El capital de trabajo neto se puede calcular
teniendo en cuenta:
El ciclo produccin ventas- cobro- pago.
 CUENTA PERIODOS

0 1 n

GASTOS PREVIOS A LA $ $ $
PRODUCCION

Sueldos $ $ $

Capacitacin del personal $ $ $

Instalaciones provisionales $ $ $

Costos de promociones $ $ $

Costos de ensayo $ $ $
de funcionamiento

Iniciacin y puesta en marcha $ $ $

INVERSIONES FIJAS $ $ $

Terrenos $ $ $

Construcciones en general $ $ $

Maquinarias y equipos $ $ $

Muebles y enseres $ $ $

Vehculos $ $ $

Derechos de propiedad $ $ $

CAPITAL DE TRABAJO $ $ $

TOTAL PLAN DE INVERSIN $ $ $

 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN

El trmino depreciacin tiene exactamente la

misma connotacin de amortizacin, pero el
primero solo se le aplica el activo fijo, ya que con el
uso estos bienes valen menos; es decir, se
deprecian; en cambio, la amortizacin solo se
aplica a los activos diferidos o intangibles, ya que
por ejemplo si se ha comprado una marca
comercial, esta, con el uso del tiempo no se baja
de precio o se deprecia, por lo que el trmino
amortizacin significa el cargo anual que se hace
para recuperar la inversin.
 La frmula para la depreciacin sera la siguiente:

La frmula de la amortizacin es la siguiente:

La frmula para calcular el capital de trabajo es
la siguiente

=
 EL PUNTO DE EQUILIBRIO

Es el nivel de produccin en el que beneficios por ventas son

exactamente iguales a la suma de costos fijos y los variables.
Es posible calcular con mucha facilidad el punto mnimo de
produccin al que debe operarse para no incurrir en perdidas, sin
que esto signifique que aunque haya ganancias estas sean
suficientes para hacerle rentable el proyecto.
El punto de equilibrio puede calcularse en forma grfica o
matemtica, como se describe a continuacin:
Los ingresos estn calculados como el volumen del producto
vendido por su precio, ingresos = P + Q. Se designa por costos fijos a
CF, a los costos variables por CV. En el punto de equilibrio, los
ingresos se igualan a los costos totales:
PxQ=CF+CV
GRAFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
 VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Ventajas:
Es posible calcular con facilidad el punto mnimo de
produccin al que debe operarse.
Sirve a empresas que elaboran muchos productos y pueden
fabricar otros sin inversin inicial.

Desventajas:
No se considera la inversin inicial.
No es una herramienta de evaluacin econmica.
Es difcil delimitar con exactitud si los costos son fijos o variables
El estado de resultados es un cuadro que sintetiza la
siguiente informacin:
 EL CAPITAL QUE FORMA ESTA INVERSIN PUEDE PROVENIR DE VARIAS
FUENTES

Solo de personas fsicas (inversionistas),

De personas fisicas con personas morales (otras empresas),
De inversionistas e instituciones de crdito (bancos) o de
Una mezcla de inversionistas.
Como sea que haya sido la aportacin de capitales cada uno de ellos
tendr un costo asociado al capital que aporte, y la nueva empresa
as formada tendr un costo de capital propio. A continuacin se
analizara detalladamente cmo se calcula este costo cuando se
presentan mezclas de capitales como las mencionadas.