ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE

CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
INGENIERA EN GESTIN DE TRANSPORTE

TRABAJO DE CONTABILIDAD
GENERAL

Nombre:
Alexandra Nabos

Semestre:
5to 3

Docente:
Dr. Ramiro Martnez

Periodo
Abril Agosto 2017
 DOCUMENTOS FUENTES
FACTURAS

Tambin conocida como factura de compra o factura comercial, es un documento que

refleja toda la informacin de una operacin de compraventa porque muestra o detalla
el producto comprado o vendido.

Qu debe contener una factura?

Existen distintos formatos para una factura, todos estn obligados a llevar cierta
informacin mnima para que el documento sea vlido.
Lo primero y necesario es mencionar de manera explcita que nos encontramos frente a
una factura, as como tambin la fecha y el nmero correlativo de la misma.
Otro dato importante es la informacin bsica del empresario o profesional que emite la
factura y tambin de quien la recibe.
En el caso del emisor, estos datos seran su nombre y apellidos, razn social, y
domicilio En el caso del receptor, los datos necesarios solo son nombre, apellidos.
El siguiente paso es la descripcin de los servicios o de la operacin por la cual se ha
emitido la factura
Importancia de la factura

Lo ms importante de solicitar una factura cuando realizas una compra, primero, es

la responsabilidad del vendedor a garantizar lo que te vende. ante un desperfecto o falla
del material,
Segundo. Te aseguras que el vendedor pague el impuesto correspondiente, el cual ya
est
incluido en el precio, o sea que ante una compra sin factura, el comerciante se est
quedando con esa cantidad de dinero que no le corresponde.
Uso de la factura
Una factura se debe emitir:

Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos o costos para efecto
tributario
Partes de una factura

Apellido y nombres o denominacin o razn social del titular.

Nombre comercial (si lo tuviera.)

Direccin de la casa del matriz.

 Direccin del establecimiento donde est ubicado el punto de emisin.

Numero de RUC.

Denominacin de comprobante de pago.

Numeracin del comprobante: serie y numeracin correlativa.

Apellidos y nombres o denominacin o razn social del comprador o usuario.

RUC del comprador o usuario.

Fecha de emisin.

Numero de las guas de remisin o de otros documentos relacionados con la

operacin.

Bien vendido o cedido en uso, descripcin o tipo de servici prestado unidad de

medida y numero de serio y/o motor.
Ejemplo de aplicacin
Se utiliza tpicamente en los negocios basados en servicios y para proveedores al por
mayor ya que por lo general contienen muchos objetos y cargos pequeos relacionados
con una orden o trabajo.

1 de febrero, factura N 100 de la empresa CALZ SPORT, cd 45459 c/

Olmedo y Epaa, CP 2000 Toledo, NIF B-2030-69
20 Unidades deportivo a 30,45 /u.
30 unidades de zapato de bao15,90/u.
40 unidades de zapato casual a 45,80/u.
 FACTURA N
100

Cliente: CALZ SPORT NIF: B-203020-69

Domicilio: OLMEDO Y ESPAA _Pago:
Contado
Fecha: 1 de febrero del 20XX

Cantidad Detalle Precio unitario Precio total

20 Unidades deportivo 30.45 609

30 Zapato de bao 15.90 477

40 Zapato casual 45.80 1832

Total Bruto Descuento Iva Total

% Base % Importe R.E. 2918

Firma recibe Firma XXXX

Imagen

NOTAS DE CRDITO

Es un documento contable-administrativo que podemos clasificar como un comprobante

de tipo tributario, y que, sin duda alguna, la nota de crdito. Se utiliza con el fin de
detallar
la informacin por la cual a un consumidor se le ha concedido un saldo a favor. Este
documento le permite a las empresas de una manera sencilla corregir errores en las
facturas y otorgar saldo a favor a un cliente.

Quines emiten la nota?

La nota de crdito se emite nica y exclusivamente por la empresa, por los vendedores
de
un determinado bien o servicio, es decir por quienes proveen directamente el servicio. En
la mayora de las veces quienes tienen la responsabilidad de autorizar la emisin de notas
de crdito es el personal encargado o la gerencia especficamente, esto por supuesto
segn
la poltica y lineamientos internos de la empresa para la emisin del documento.
Tambin existen otras ocasiones en las que se genera una Nota de Crdito.

Otorgar rebajas a un cliente que no se consideraron en la primera factura (la

original).
Remendar errores en la factura como la diferencia entre el importe cobrado y

el precio real de la mercadera.

Por dao de un producto que ya se encuentra pago por el cliente y se ha sido
entregado.
 Con el fin de ofrecer un descuento o bonificacin que sera sinnimo de saldo
a favor.

Qu informacin debe contener?

Por parte de la empresa:

Lo ms importante, es que contenga el por qu se emite la nota de crdito, le sigue la

clave de identificacin tributaria de la entidad, la direccin en la que se ubica la casa
matriz o en su debido caso alguna de sus sucursales, el rubro al cual pertenece la
compaa, la ciudad en la que se encuentra el negocio que est emitiendo el
documento,
el nmero de telfono, direccin de correo electrnico y el tiempo que el saldo ser
vlido.
Y adems de eso, el monto correspondiente al saldo a favor, el tipo de producto, y la
fecha.

Por la parte del cliente:

En caso de ser una persona natural, debe contener su nombre y apellido. Y en el caso de
referirnos a una persona jurdica, debe contener la informacin.
 NOTA DE DEBITO

Es un comprobante que una empresa enva a su cliente, en la que se le notifica haber

cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que
se
indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la
cuenta, ya sea por un error en la facturacin, inters por mora en el pago, o cualquier
otra
circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.

Funcin de la Nota de Dbito

Es el documento que enva un comerciante a su cliente, en la que le notifica haber

cargado
o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que la misma
indica. Este documento incrementa la deuda, ya sea por un error en la facturacin,
inters
por pago fuera de trmino, etc.

En qu casos se usa la Nota de Dbito

En los bancos: Cuando se carga al cliente de una comisin o sellado que se aplic a un
cheque depositado y girado sobre una plaza del interior.

En los comercios: Cuando se pag el flete por envo de una mercadera; cuando se
debitan intereses, sellados y comisiones sobre documentos, etc.

Cuando el vendedor quiere poner en conocimiento al comprador de que ha cargado

en su cuenta un importe determinado, emite una Nota de Dbito. Las causas que
generan su emisin pueden ser:

Error en menos en la facturacin.

Intereses.

Gastos por fletes.

Gastos bancarios, etc.

Datos Obligatorios de la Nota de Dbito

Nmero de cliente, nombre y apellido, hacer referencia a una factura, numeracin,

importe, cantidad que devuelves, importe total.
Cul es la informacin bsica que debe tener la Nota de Dbito

Las notas de dbito deben contener informacin del emisor, de los costos, gastos o
intereses, del comprobante de venta al que hace referencia e identificacin de quien la
recibe; as como los datos de la autorizacin y de su caducidad. Los elementos mnimos
son los que se detallan a continuacin.

EL CHEQUE

El cheque es un documento mercantil aceptado como medio de pago, a travs del cual
una persona da la orden a una entidad bancaria en la que tiene fondos de pagar una
determinada cantidad de dinero a otra persona o empresa.

Las personas que intervienen son las siguientes:

Librador: es la persona fsica o jurdica que tiene la deuda y que se compromete

a pagarla utilizando el cheque, por la cantidad que se refleja en el mismo.
z

Librado: es la entidad financiera en la que el librador o deudor posee una cuenta

abierta con fondos que permitan cubrir la cantidad de dinero reflejada en el
cheque. Esta entidad le da al librador el cheque.
Beneficiario: es la persona que recibe el cheque y que puede cobrar la cantidad
que se refleja en el mismo. Recibe tambin el nombre de tomador o tenedor del
cheque.

En un cheque aparecen diferentes campos. Estos son:

Nombre de la entidad bancaria y direccin

N de cuenta del titular
Cantidad autorizada a retirar en nmeros
Pguese por este cheque a: se indica a quin se autoriza para cobrarlo
Cantidad autorizada en letras
Fecha de expedicin en letras
N de serie del cheque en el talonario y sucursal del banco a la que corresponde
la cuenta
Nombre del titular
Firma del titular
Cdigo: contiene el nmero de serie y de cuenta para el lector del banco.

EL CONTRATO
Contrato es un acuerdo voluntario entre dos partes, llamadas deudor y acreedor. Cada
parte puede estar constituida por ms de una persona, o sea que puede haber ms de
un
deudor y/o ms de un acreedor vinculados por el contrato. Pertenecen al gnero de los
actos jurdicos, caracterizndose por ser bilaterales.
El contrato hace nacer para el o los deudores, una obligacin, llamada contractual, por
la
fuente de la que surge, por la cual debe cumplir a favor del acreedor, una prestacin.
Esta
prestacin puede consistir en un dar (entregar algo en propiedad o establecer sobre una
cosa un derecho real) en un hacer (por ejemplo construir una casa) o en no hacer
(abstenerse el propietario de molestar al inquilino durante la vigencia del contrato) o en
entregar algo en tenencia (por ejemplo dar una casa en alquiler).
Los acreedores, a su vez, pueden convertirse en deudores, cuando se trata de
obligaciones

de prestaciones reciprocas. Por ejemplo, el comprador de una casa, debe el pago del
precio
al dueo, que es el acreedor, pero una vez que pague, se convertir en acreedor, y el
dueo
en deudor, de entregar la propiedad.
 (MODELO DE CONTRATO CON CLUSULA ARBITRAL)

CONTRATO DE DEPSITO

En la ciudad de ---, a de ------- de 200-.

REUNIDOS DE UNA PARTE: -------------, S.A, con C.I.F. ----------------- y domicilio social en --
----- , representada por D/D -------------- (datos) en su cualidad de Gerente
/Administrador
de aqulla.
Y DE OTRA PARTE: ---------------, con N.I.F. ------- y domicilio en --------- . Ambas partes se
reconocen con la capacidad legal necesaria para otorgar este documento, y a tal
efecto
EXPONEN Y CONVIENEN

Que interesando a ----------------------, en adelante depositante, el depsito de las

mercancas ---------------------- en los almacenes de la entidad -----------------, S.A., en
adelante depositaria, y a sta el mentado depsito, acuerdan realizar un contrato de
depsito que habr de regirse por las siguientes

ESTIPULACIONES

Primera.- El depositante entrega en este acto a la depositaria ---- embalajes que

contienen las mercancas descritas en el expositivo de este documento, circunstancia
que
acreditan ambas partes.
Segunda.- La depositaria se compromete a cuidar diligentemente de las mercancas
puestas a su disposicin, respondiendo de eventuales daos que sobrevinieren a
aqullas. Deber conservarlas en los almacenes sitos en ---- 2 ----------------------, no
pudiendo trasladarlas a otro lugar sin contar con la autorizacin del depositante.

Tercera.- El depositante abonar a la depositaria la cantidad de ------------ --- que

deber
satisfacerse de la siguiente manera: ------------.
Cuarta.- La depositaria no podr alterar el emplazamiento del depsito ni las
condiciones
tcnicas para la mejor conservacin de la mercanca depositada.
Quinta.- La depositaria se obliga a devolver las mercancas al depositante una vez que
ste haya notificado su voluntad por escrito con una antelacin mnima de tres das. No
obstante lo anterior, y en el supuesto de que el depositante adeudare cualesquiera de
las cantidades convenidas, la depositaria se reserva el derecho de retencin de las
mercancas hasta tanto no tenga lugar el pago de las mismas.

Sexta.- Las partes acuerdan que toda discrepancia, cuestin o reclamacin resultante
de
la ejecucin o interpretacin del presente contrato o relacionado con l, directa o
indirectamente, se resuelva definitivamente mediante arbitraje en el marco de la Corte
de Arbitraje de la Cmara Oficial de Comercio, Industria y Navegacin de Huelva, a la
que
se encomienda la administracin del arbitraje y la designacin de rbitros segn su
Reglamento y Estatutos. Igualmente, las partes hacen constar expresamente su
compromiso de cumplir el laudo arbitral que se dicte.
Y en prueba de conformidad, lo firman las partes por duplicado ejemplar y a un solo
efecto, en el lugar y fecha que figuran en el encabezamiento.
 COMPROBANTE DE INGRESO

El recibo de caja general, Comprobante de Ingreso o Comprobante de Pago como en

algunos casos se le denomina es un documento contable que nos sirve para soportar el
detalle de una determinada transaccin econmica.
Llamado tambin orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de
contabilidad
que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por medio de un
cheque.
Generalmente, en la empresa se elabora por duplicado, el original para anexar al
comprobante diario de contabilidad y la copia para el archivo consecutivo. Para mayor
control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo valor se
entrega al beneficiario.

Es un documento de contabilidad, que debemos diligenciar cuando hay un ingreso en

efectivo o en cheque a nuestra empresa. Es muy comn anexarle el soporte del pago o
consignacin.

Por lo general se generan tres copias y una original

COMPROBANTE DE EGRESO

Este documento es obligatorio tanto para las pequeas como para grandes empresas
(Negocios).
Los comprobantes de egreso es el documento encargado de mantener el registro de
todos
los gastos que se realizan en una empresa o negocio. Este documento es obligatorio
tanto
para las pequeas como para grandes empresas (Negocios).

Antes de la elaboracin de un comprobante de egreso y el cheque, el tesorero se debe

asegurar que los bienes o servicios adquiridos cuentan con la aceptacin de los
directivos
o ejecutivos de la empresa, ya que de no ser as se tendra que anular el cheque y el
comprobante de egreso, cuando se anula un comprobante de egreso se debe anular
tambin todas las copias, igual que como se procede con otros documentos.

Porque tenerla?

1. Porque permite discriminar si el pago se hace en efectivo o en cheque.

2. Porque registra a los responsables del pago de los montos registrados, con las
respectivas firmas de quien elabora el documento, quien lo aprueba, el revisor y el
contador.

Ejemplo de aplicacin

Modelo comprobante de egreso.

 de egreso, se utilizada tambin para el registro en la hoja DIARIO del sistema contable,
ntese las dos lneas en la parte superior izquierda del cheque, esto significa que es un
cheque cruzado, tambin es vlido utilizar un sello con el texto cheque cruzado.

Webgrafia

http://www.mundodescargas.com/apuntes-trabajos/derecho/decargar_cheques.pdfCo
mo podemos observar, las mismas cuentas utilizadas previamente en el comprobante

Lee todo en: Concepto de contrato - Definicin en DeConceptos.com

http://deconceptos.com/ciencias-juridicas/contrato#ixzz4mrgKm3pp

Fuente: Nota de Dbito (Zonaeconomica.com - EDISON REQUEJO ILATOMA -

Mayo Del 2009) - http://www.zonaeconomica.com/contabilidad/nota-debito.

http://www.callosadesegura.es/ayto20/wp-content/uploads/2011/01/Fa
ctura.pdf