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A. Introduccin
Este programa es una gua de los procedimientos bsicos de auditoria que deben ser
realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento cuya extensin y
alcance dependen de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las
preguntas que figuran en el cuestionario para la revisin y Evaluacin del Control
Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismo encabezamientos de los
procedimientos de auditoria aplicables y que deben llevarse a cabo segn las
circunstancias, tanto para la las pruebas de cumplimiento como para las pruebas
sustantivas. El programa de los Procedimientos de Auditoria Aplicables, indican los
pasos de las pruebas de cumplimiento y de las pruebas sustantivas, cuya extensin y
alcance dependen, como ya se dijo, de la confianza en el sistema de control interno,
determinado con base en la utilizacin del cuestionario diseador para su revisin y
evaluacin.
Empresa: ______________________________________________________________
Perido que cubre la auditora: _____________________________________________
1. Adiciones:
0.1. Los porocedimentos de la empresa requieren que un funcionario o un comit de
compras autorice previamente los desembolsos por concepto de:
1. Adiciones de activos fijos?
2. Reparaciones y manteniemiento?
0.2. Se comparan los gastos reales con los autorizados y, en caso de que aquellos se
hayan excedido, se obtienen autorizaciones adicionales?
0.3. Los procedimientos de la empresa permiten establecer si los articulos han sido
recibidos y los servicios prestados?
0.4. Si los trabajos de constuccin son efectuadois por contratistas o sub-contatistas el
personal de la empresa tiene autorizados para revisar sus registros de costos y
comprobantes de respaldo
0.5. Tiene la empresa normas adecuadas para diferenciar las adiciones de activos fijos de
los gastos tales decisiones y por quien.
0.6. Revisa la compaa peridicamente la cuenta de construciones en proceso, para
evitar que a esta cuenta se lleven cargos por concepto de reparaciones y mantenimiento?
0.1 Los procedimientos de la empresa requieren que se produzca a una autorizacin escrita
para la venta, retiro y desmantelamiento de activos fijos?
0.2 Se enva una copia de tal autorizacin directamente al departamento de contabilidad
por la persona que la aprueba?
0.3 Las autorizaciones para adquisicin de elementos nuevos indican las unidades que van
a ser reemplazadas?
0.4 Los Crdiotos a las cuentas del activo fijo se basan en la informacin contenida en
tales autorizaciones?
0.5 En cuanto a la venta de elemntos retirados se ofrece estos al pblico por medio de
avisos en los peridicos?
0.6 Recibe la empresa varias ofertas por escrito para aquellos elementos que ofrece en
venta?
0.7 Exiten procediminetos que garanticen la oportuna informacin y el registro apropiado a
la venta o disposicin de artculos retirados o desmantelados, como por ejemplo:
1. Ordenes de despacho?
2. Facturacin basada en rdenes de despacho?
3. Otros?
0.1 Las cuentas de activos fijos estn respaldadas por registros auxiliares adecuados?
0.2 Tales registros son manejados por personas distintas de aquellas responsables por las
propiedades?
0.3 Se cuadran con las cuentas de control en el mayor general, por los menos una vez al
ao?
0.4 Periodicamente se toman inventarios fsicos de los activos fijos bajo la supervisin de
empleados no responsables por su custodia ni por su resgistro contable?
0.5 Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario fsico, y los
registros auxiliares?
0.6 Respecto a herramientas pequeas:
1. Se hallan bien guardadas y bajo la custodia de unas personas responsables?
2. Se entregan nicamente mediante rdenes de entrega debiadamente aprobadas?
4. Preguantas adicionales:
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