PROPUESTA DE SERVICIOS DE

AUDITORIA EXTERNA
(REVISORÍA FISCAL)

IMPLANTES MEDICOS QUIRURGICOS S.A.S

Barranquilla – 30 - Mayo - 2019

DOCTOR

Ciudad

Respetado señores

Atendiendo su amable invitación, a continuación presentamos nuestra propuesta de negocios de Revisoría Fiscal para
IMPLANTES MEDICOS QUIRURGICOS S.A., la cual diseñamos contemplando las necesidades específicas de su Organización.
Como sus Revisores Fiscales, la Compañía contará con una auditoría precisa, objetiva e independiente, en virtud de nuestra
experiencia construida, así como del conocimiento específico de nuestros profesionales en su industria, factores que asegurarán
el éxito de la auditoría descrita en la presente propuesta.

Agradecemos la oportunidad y confianza que Usted nos ha brindando invitándonos a presentar nuestra propuesta de servicios
profesionales.

Cordialmente,

FREIRE PALOMINO S
Revisor Fiscal
 CONTENIDO

OBJETIVO Y ALCANCE
Auditoria financiera
Auditoria de gestión
Auditoria cumplimiento legal y
tributario
Auditoria TI
Propuesta económica
OBJETIVOS Y ALCANCE
OBJETIVO
El objetivo de mi trabajo como Revisores Fiscal con el cual
pretendo acompañarles en su labro administrativa, es dar
cumplimiento a las funciones asignadas en las leyes al órgano
de control denominado en Colombia Revisor Fiscal, según lo
consagrado en el artículo 207 del Código de Comercio, LEY
1314 DE 2009 y los decreto reglamentarios 2420 y 2496 de 2015
así como las disposiciones emanadas por los entes de
regulación, las cuales comprenden el examen de todas las
áreas, operaciones, actos, documentos, registros y bienes de la
entidad
De igual forma, mi compromiso incluye la emisión de la
totalidad de las certificaciones, dictámenes e informes que del
Revisor Fiscal exigen las normas legales vigentes, informes
requeridos de los estados financieros preparados bajo normas
de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia bajo
estándares internacionales
ALCANCE GENERAL
Como Revisor Fiscal de "la Compañía" efectuaremos las pruebas de auditoría que nos permitan
obtener evidencia válida y suficiente respecto de la razonabilidad de las cifras de los estados
financieros en su conjunto, para así emitir la opinión o dictamen acerca de la razonabilidad de los
mismos y del resultado de las operaciones por el periodo objeto de la revisión.
Nuestra Revisoría Fiscal se desarrolla con sujeción a las normas de auditoría generalmente
aceptadas y comprende los siguientes aspectos:
Auditoría Financiera Auditoría de Control Interno

Auditoría de Gestión

Auditoría de Sistemas de Gestión de Riesgos Auditoría de Tecnología de la Información

Auditoría de Cumplimiento Legal y Tributario

ALCANCE AUDITORIA FINANCIERA
El objetivo principal en esta parte de la auditoría será expresar una
opinión independiente sobre los estados financieros de "la Compañía" a
través de:

• EXISTENCIA Y
Planeación del trabajo y desarrollo de pruebas ajustadas a
VALUACIÓN
la medida. Los activos y pasivos PRESENTACIÓN Y
• Evaluación especial a los principales componentes de los existen en la fecha de REVELACIÓN
estados financieros, teniendo en cuenta una evaluación corte y las Los hechos económicos
precisa e identificación de posibles impactos de riesgo transacciones han sido correctamente
inherente y de control. registradas se han clasificados, descrito y
realizado durante el revelados
• Evaluación de contingencias fiscales, laborales y legales periodo, así como su
incluyendo confirmación a asesores legales. correcta valuación
• Asesoramiento de la elaboración, organización y ESTADOS FINANCIEROS
presentación de estados financieros por el periodo contable DERECHOS
DERECHOS Y Y
de 2019. INTEGRIDAD Todos OBLIGACIONES
OBLIGACIONES Los Los activos
activos
representan probables
representan probables
los hechos económicos beneficios
beneficios económicos
económicos
hayan sido registrados o futuros
futuros (derechos)
(derechos) yy los
los
Antes de emitir estados financieros, la REVISORIA incorporados pasivos
pasivos representan
representan
FISCAL se cerciorará que se cumplen formalmente en la probables
probables sacrificios
sacrificios
satisfactoriamente las afirmaciones explícitas e económicos
económicos futuros
futuros
contabilidad de la
implícitas que se derivan de las normas básicas y de (obligaciones),
(obligaciones), obtenidos
obtenidos oo aa
organización cargo
las normas técnicas en cada uno de sus elementos, cargo del ente económico en
del ente económico en
como son: la
la fecha
fecha de
de corte
corte
En esta etapa del trabajo, buscamos contribuir con la administración en una identificación preventiva y proactiva
de los principales controles que deben ser adoptados y asegurados para los diferentes procesos y sistemas de
operación, lo cual contribuye a evitar errores o debilidades que conduzcan a la pérdida de confianza en los
sistemas de control. Lo anterior lo comunicamos a través de cartas de control interno oportunas que permitan
corregir las debilidades detectadas e informen sobre los riesgos inherentes que puedan existir en los diferentes
procesos administrativos y económicos.

Suficiencia y Implementación y
Salvaguarda de activos Efectividad y eficiencia Cumplimiento de leyes
confiabilidad de la análisis de indicadores
y patrimonio de las operaciones y regulaciones legales
información financiera de gestión

DIRECTRICES ESTRATÉGICAS CORPORATIVAS

Información y Supervisión y
Ambiente de control Evaluación de riesgos Actividades de control
comunicación seguimiento

Funciones Procesos Operaciones

ALCANCE AUDITORIA DE GESTIÓN

Se efectuarán análisis permanentes que contribuyan a evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro
de los objetivos previstos para "la Compañía" y con los que se han manejado los recursos. La auditoría
de gestión tiene como objetivos primordiales:

• Evaluar los objetivos y planes organizacionales.

• Vigilar la existencia de políticas adecuadas y su cumplimiento.

• Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles administrativos,

contables y operativos.

• Verificar la existencia de métodos adecuados de operación.

• Comprobar la correcta utilización de los recursos.

AUDITORIA DE GESTIÓN

Evaluación del resultado

Desarrollo del objeto máximo, que con unos
Procedimientos social recursos mínimos mantiene la
calidad y cantidad de un
Eficiencia servicio determinado

Cumplimientos de
Procesos objetivos y metas

Eficacia
Evaluación de la
utilización de recursos Comparación de los
Políticas resultados reales obtenidos
con los resultados positivos
SISTEMA DE GESTIÓN DE
RIESGOS

la REVISORIA FISCAL evaluará y conocerá los

procesos de gestión de riesgos de “la
Compañía”, considerando los contextos internos
y externos en forma integral, constituyéndose en
una herramienta para la toma de decisiones y el
fortalecimiento institucional. De esta manera la
REVISORIA FISCAL suministrará un informe que
resuma el panorama general de los riesgos de
“la Compañía” y las recomendaciones tendientes
a minimizarlos, conforme a las políticas y
estrategias de administración adecuada de los
riesgos que deba implementar o fortalecer la
sociedad conforme a sus necesidades.
AUDITORIA DE TI

El impacto en los recursos de TI es enfatizado en el Marco Referencial de CobIT conjuntamente a los

requerimientos de información del negocio que deben ser alcanzados: efectividad, eficiencia,
confidencialidad, integridad, disponibilidad, cumplimiento y confiabilidad.
Nuestra auditoría se basa en las mejores prácticas internacionales para la administración y control de las
tecnologías de información, dictadas por Information Systems Audit and Control Association (ISACA)
dentro del modelo COBIT Versión 4.1 Control Objectives for Information and Related Technology. Nuestra
auditoría parte del levantamiento de información global del componente tecnológico, análisis de riesgos
estratégicos y evaluación del control interno de TI, siguiendo las cinco fases que se detallan a
continuación. La relación entre los modelos COSO y CobiT nos permite coherencia entre la evaluación del
control interno de la entidad y el ambiente de control tecnológico, teniendo como marco las mejores
prácticas de mayor reconocimiento y aceptación a nivel internacional.
Mediante la evaluación de control interno esperamos apoyar a la entidad, informando sobre la
administración de riesgos y si los controles guardan una adecuada relación costo-beneficio, o si la
efectividad del sistema de control interno de TI está comprometida. Esta evaluación es útil como insumo
en las estrategias de administración de riesgos
AUDITORIA de TI

 Evaluación de Controles en Sistemas

Consideramos la evaluación de controles de tecnologías de información
como parte integral del ambiente de control de la entidad y orientamos
nuestros procedimientos a nivel general y de aplicación, desde el punto
de vista del proceso de reporte financiero.

 Tecnología de Información como soporte de los procesos de negocio

En esta participación los profesionales de auditoría de Tecnología de
Información logran un entendimiento de los componentes tecnológicos
(hardware, software y comunicaciones) que soportan cada proceso core
de la Entidad, con el fin de proveer un análisis de riesgos y controles
establecidos a nivel tecnológico.

 Controles Generales de tecnologías de Información

Los diferentes aspectos que consideramos en nuestra evaluación de
controles generales de tecnologías de información se relacionan con 3
categorías que permiten identificar y soportar la evaluación de los
controles de aplicación.
AUDITORIA DE TI

Nuestro equipo de revisores posee una amplia experiencia en la evaluación de auditoría

Informática, la cual nos ha permitido establecer una serie de procesos metodológicos que
generan valor para los clientes, sobre la base de una definición objetiva de riesgos por proceso.
A continuación se resume la orientación básica sobre la cual se desarrollará el proceso de
Revisoría Fiscal.
Evaluaremos de acuerdo con las circunstancias la seguridad y suficiencia del sistema de
información, para el manejo integrado de todas las operaciones desarrolladas por la Entidad y
focalizados en los aplicativos Core Business, donde se registran y administran los procesos.
Con este propósito verificaremos la estructura de la plataforma de informática sustentados en
procesos de evaluación de riesgos en cada etapa de la auditoria.
AUDITORIA CUMPLIMIENTO LEGAL Y
TRIBUTARIO .

Esta etapa del trabajo buscamos identificar el cumplimiento de las disposiciones legales y detección de los
posibles riesgos que enfrentan "la Compañía" en este frente de trabajo:

Verificación Verificar que el desarrollo de las operaciones se realicen conforme a las disposiciones de
1 normativa acuerdo a la normatividad vigente e instrucciones impartidas por los entes de vigilancia y
externa control.

Cumplimient Constatar el cumplimiento de las instrucciones impartidas por los principales órganos de
2 o
o normativo
normativo dirección y las políticas internas de "la Compañía"; así como a las disposiciones impartidas por
interno
interno los entes de regulación.

Evaluación
Evaluación
Revisión y análisis de lo adecuado y oportuno de la presentación de las declaraciones
3 declaracione
tributarias del orden nacional y territorial.
s tributarias

Cumplimient
Cumplimiento de leyes y regulaciones legales en materia tributaria, laboral, comercial y
4 o
o regulación
regulación
financiera, conforme a las normas y los alcances del Revisor Fiscal.
legal
legal
METODOLOGÍA

Nuestra metodología se fundamenta en el conocimiento previo, con base en nuestra experiencia de las
operaciones realizadas para "la Compañía", de tal forma que nos garantice una adecuada planeación
estratégica del trabajo.

1 Planeación y Diagnóstico del proceso de Auditoría

2 Ejecución del trabajo de campo, pruebas sustantivas y de cumplimiento

Desarrollo del alcance de las auditorías de acuerdo con lo inferido en las etapas
3 de planeación y evaluación del control interno

4 Elaboración y presentación de informes

METODOLOGÍA
Obtener conocimientos
1 acerca de la empresa
Analizar y tomar decisiones
2 de planificación
 Riesgos inherentes
 Ambiente el sistema de información
 Ambiente de control
 Políticas contables significativas
 Oportunidades de mejoramiento
 Determinar las unidades operativas
 Evaluar los riesgos inherentes y el ambiente de
control
 Rotación del énfasis de auditoria
 Muestreo entre unidades o divisiones operativas
 Considerar las expectativas de la
administración
 Indicar el alcance general de auditoria para cada
tipo de negocio fiduciario
METODOLOGÍA
Identificar y tomar
3 decisiones preliminares para
la planeación
Desarrollo de las pruebas de
4 auditorias para la evaluación
del control interno
 Determinar los componentes
 Evaluar los riesgos inherentes y de control
 Rotación del énfasis de auditoria
 Preparar las instrucciones para obtener
información adicional para empresa y cada tipo
de negocio fiduciario
 Resumir la información relevante e indicar de
manera detallada el enfoque esperado para la
Compañía y los fideicomisos individuales
 Disponible, deudores, activos fijos, proveedores,
cuentas por pagar, nómina, ingresos, patrimonio,
ingresos y gastos principalmente.
 Determinación de factores de riesgo inherente y de
control
METODOLOGÍA

 Consiste en describir cada uno de los hallazgos

de auditoria en los diferentes componentes de
5 Hallazgos de auditoria balance respecto de la auditoria financiera.
 Igualmente se describirán las principales
debilidades encontradas en desarrollo de la
auditoria de cumplimiento.
PROFESIONALES

Profesional en contaduría pública con maestría en Administración e

innovación empresarial, con especialización en Revisoría fiscal, Costos,
Manejo de producción en Impuestos; con estudios en Normas
FREIRE PALOMINO S Internacionales de Contabilidad Financiera NIIF y NIIAS, docente
Universitario en áreas de costos , presupuestos y normas internacionales
de contabilidad. Con habilidades en la implementación de sistemas de
costos en el sector industrial y de servicios, elaboración de presupuestos
tanto en el sector público como privado. Con un alto sentido de
compromiso, idoneidad, calidad y responsabilidad con el cliente. Capaz de
liderar proyectos e investigaciones relacionados con las áreas integrales
PROFESIONALES
Contador público
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
JOSE CARLOS DE LA HOZXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXX
PROPUESTA ECONOMICA
 PROPUESTA ECONÓMICA

Nuestra oferta económica incluye la designación de un equipo de profesionales con experiencia

en operaciones similares a las de la compañía IMPLANTES MEDICOS QUIRURGICOS S.A.,
apoyados por nuestro profesionales de diversas áreas como impuestos, servicios legales y
consultoría.

Teniendo en cuenta la especialidad de la auditoría a realizar para el año 2019 y la

responsabilidad asumida, hemos considerado el valor anual de nuestros honorarios 27.600.000
(veintisiete millones seiscientos mil pesos colombianos) que la compañía IMPLANTES MEDICOS
QUIRURGICOS S.A pagara de manera mensual 2.300.000 (dos millones trecientos mil pesos
colombianos)

Honorarios mensuales $ 2.300.0000

PROPUESTA DE REVISORÍA FISCAL

CONSIDERACIONES
• Periodo del Servicio
 
Nuestro examen como Revisores Fiscales cubrirá el período de un año y nuestro dictamen se referirá a sus estados financieros cortados al 31 de diciembre
de 2019.
 
• Alcance del Trabajo
 
En el evento que encontremos serias debilidades del control interno que nos obliguen a ampliar el alcance y la naturaleza de nuestras pruebas de auditoría,
que el volumen de operaciones cambie significativamente durante la prestación de nuestros servicios, de común acuerdo convendríamos honorarios
separados; así mismo, en caso que IMPLANTES MEDICOS QUIRURGICOS S.A., solicite información adicional a la contemplada en esta propuesta o cierres
de estados financieros diferentes, nuestros honorarios por el servicio adicional se convendrían separadamente y de común acuerdo.
 
• Precisiones Sobre Nuestro Servicio Profesional de Revisoría Fiscal.
 
Por la naturaleza especifica de nuestros servicios profesionales, detallamos algunas limitaciones y exigencias de precisar:
 
Nuestra responsabilidad profesional como Revisores Fiscales no reemplazan ni disminuye la responsabilidad propia de la organización, con relación a sus
decisiones y actuaciones en materia de control interno; nuestra responsabilidad se circunscribe a su evaluación.
 
Nuestra responsabilidad como Revisores Fiscales no está enfocada a descubrir fraudes, aún cuando ellos puedan ser identificados con ocasión de nuestras
pruebas, los cuales, si se detectan serán comunicados oportunamente.
 
Algunas de nuestras pruebas se orientan a evaluar la calidad del sistema de control interno existente en la entidad auditada; una opinión sin salvedades sobre
el control interno no excluye la ocurrencia ocasional de desviaciones. Nuestras pruebas de auditoría son selectivas y por ende, no pueden asegurar la
detección total de errores, omisiones o irregularidades en el transcurrir de todas sus operaciones.
NUESTRO CLIENTES
José Carlos De la Hoz Freire Palomino S
Contador Publico Auditor Forense Contador Publico experto en costos
Experto IFRS IFRS

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