SEMANA 3

Caso 1
DEBE HABER
1 Venta y Margen Bruto
12 Ctas x pagar comerc - Fact x cobrar, n/debito 2,360,000
40 Tributos por pagar 360,000
70 Ventas 2,000,000
Por el registro de la venta

69 Costo de ventas 500,000

20 Mercaderas 500,000
Por el registro del costo de venta

2 Nota de crdito por Dscto. por Volumen

74 Descuentos bonificaciones concedidos 200,000
40 Tributos y aportes spp por pagar 36,000
12 Ctas x pagar comerc - Fact x cobrar 236,000
Por el registro del descuento concedido al cliente 3.1.1

3 Nota de dbito por Intereses

12 Ctas x cobrar comerc - Fact x cobrar, n/debito 191,160
40 Tributos por pagar 29,160
49 Pasivo diferido ( intereses diferidos) 162,000
Por el registro de los intereses segn la nota de dbito 3.1.2

Factura 2,360,000
Nota de crdito -236,000
Pendiente de cobro 2,124,000

Nota de dbito
Ctas x Cobrar 191,160 9% Por 3 meses (total nota de dbito)
IGV 29,160
Intereses 162,000 Entre 1.18 para hallar valor de los intereses

4 Canje de Factura por Letra

12 Ctas por cob comerciales- Letras por cobrar 2,315,160
12 Ctas x cobrar comerc - Fact x cobrar, n/debito 2,315,160
Por el canje de las facturas con letras 3.1.3

5 Descuento de la letra en el banco

10 Efectivo y equivalente de efectivo 2,199,402
67 Gasto Financiero 115,758
12 Letras por cobrar en descuento 2,315,160
Por el descuento de letra en el banco 3.1.4

6 Efecto en el estado de resultados

Gastos Ingresos
2,000,000
 500,000
200,000
115,758
815,758 2,000,000
Aumento en la utilidad en => 1,184,242 3.1.5

Asientos al vencimiento de la letra

7 Devengo de intereses
49 Pasivo diferidos ( intereses diferidos) 162,000
77 Ingresos financieros 162,000
Por el registro del devengo de los intereses

8 Eliminacin contable de las letras en descuento

12 Letras por cobrar en descuento 2,315,160
12 Ctas por cob comerciales- Letras por cobrar 2,315,160
Por el cobro de la letra realizado por el Banco 3.1.6
SEMANA 3
Caso 2
DEBE HABER
1 Clculos para cada cliente
Factura 40,323 El total de la letra entre 124%
Intereses 9,678 24% (por tres meses)
Total Letra 50,000 124% (Factura ms intereses)

2 Nota de dbito por Intereses - Cliente A (CONTABILIZADO)

12 Ctas x cobrar comerc - Fact x cobrar, n/debito 9,678
40 Tributos por pagar 1,476
49 Pasivo diferido ( intereses diferidos) 8,202
Por el registro de los intereses segn la nota de dbito del cliente A

Nota de dbito por Intereses - Cliente B (No CONTABILIZADO)

12 Ctas x cobrar comerc - Fact x cobrar, n/debito 9,678
40 Tributos por pagar 1,476
49 Pasivo diferido ( intereses diferidos) 8,202
Por el registro de los intereses segn la nota de dbito del cliente B 3.2.1

3 Canje de Factura por Letra

12 Ctas por cob comerciales- Letras por cobrar 50,000
12 Ctas x cobrar comerc - Fact x cobrar, n/debito 50,000
Por el canje de las facturas por Letra del cliente A

12 Ctas por cob comerciales- Letras por cobrar 50,000

12 Ctas x cobrar comerc - Fact x cobrar, n/debito 50,000
Por el canje de las facturas por Letra del cliente B 3.2.2

4 Descuento de la letra en el banco

10 Efectivo y equivalente de efectivo 94,000
67 Gasto Financiero - Cliente A 3,000
67 Gasto Financiero - Cliente B 3,000
12 Letras por cobrar en descuento - Cliente A 50,000
12 Letras por cobrar en descuento - Cliente B 50,000
Por el descuento de letras de los clientes A y B en el banco

Asientos al vencimiento de la letra

5 Devengo de intereses - Cliente A
49 Pasivo diferidos ( intereses diferidos) 8,202
77 Ingresos financieros 8,202
Por el registro del devengo de los intereses - Cliente A

Eliminacin contable de las letras en descuento - Cliente A

12 Letras por cobrar en descuento 50,000
12 Ctas por cob comerciales- Letras por cobrar 50,000
Por el cobro de la letra realizado por el Banco - Cliente A
6 Devengo de intereses - Cliente B
49 Pasivo diferidos ( intereses diferidos) 8,202
77 Ingresos financieros 8,202
Por el registro del devengo de los intereses - Cliente A

Devolucin de la letra descontada por no pago - Cliente B

12 Letras por cobrar en descuento - Cliente B 50,000
63 Servicios prestados por terceros /Gastos Bancarios 500
10 Ey EE 50,500
Por el registro de la devolucin de la letra descontada no cobrada 3.2.3
por el Banco - Cliente B
SEMANA 3
Caso 3
7.00
PUBLICISTAS SA DEBE HABER

a 10 Efectivo y equivalente de efectivos 10,000 0.50

63 Servicios prestados por terceros /Gastos Bancarios 1,000
123 Cuentas por cobrar comerciales / Letras por cobrar 11,000
Por la letra cobrada por el Banco BCP

b 12 Cuentas por cobrar comerciales 70,800 0.75

40 Tributos por pagar / IGV 10,800
70 Ventas 60,000
Por la venta realizada a Supermercados Limeos SA - Factura #102

69 Costo de ventas 36,000 0.25

20 Mercaderas 36,000
Por el costo de ventas - Factura #102

70 Devolucin sobre ventas 10,000 0.75

40 Tributos por pagar / IGV 1,800
12 Cuentas por cobrar comerciales 11,800
Por la devolucin realizada por Supermercados Limeos SA - Nota de crdito #52

20 Mercaderas 6,000 0.25

69 Costo de ventas 6,000
Por la devolucin realizada por Supermercados Limeos SA - Nota de crdito #52

c 67 Gastos financieros 3,000 0.75

40 Tributos por pagar / IGV 540
12 Cuentas por cobrar comerciales 3,540
Por el descuento por pronto pago a Supermercados Limeos SA - Nota de crdito #53

10 Efectivo y equivalente de efectivos 55,460 0.25

12 Cuentas por cobrar comerciales 55,460
Por el cobro de la factura #102 y nota de crdito #52

d 12 Cuentas por cobrar comerciales 141,600 1.50

40 Tributos por pagar / IGV 21,600
49 Pasivo diferido 120,000
Por la venta diferida realizada a Constructores Precisos SA - Factura #103

10 Efectivo y equivalente de efectivos 70,800 0.50

12 Cuentas por cobrar comerciales 70,800
Por el cobro del 50% de la factura #103

e 12 Cuentas por cobrar comerciales 3,540 0.75

40 Tributos por pagar / IGV 540
49 Pasivo diferido 3,000
Por la nota de dbito #21 por intereses emitida a Constructores Precisos SA
 123 Cuentas por cobrar comerciales / Letras por cobrar 74,340 0.25
121 Cuentas por cobrar comerciales / Facturas por cobrar 74,340
Por el canje del saldo de la factura #103 y nota de ddito #21 por una letra

f 49 Pasivo diferido 20,000 0.50

70 Ventas 20,000
Por la venta diferida realizada a Constructores Precisos SA - Factura #101

Pasivo diferido - Publicidad por un ao 120,000

Publicidad por mes 10,000
Meses devengados durante el 20X1 2
Total del servicio prestado durante el 20X1 20,000
<== Total puntaje CASO 3