Con la ley 1562 de 2012 se hacen ajustes al sistema de riesgos profesionales

en busca de ampliar poblacin beneficiada

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Mucho se ha dicho acerca de la forma como los trabajadores independientes quedan a merced de los posibles
riesgos ahora llamados laborales y no profesionales como se vena haciendo. Esta forma de contratacin, muy
comn en Colombia, lleva a la informalidad el desamparo de miles de personas, quienes ante una emergencia a raz
de sus labores, recurren a servicios de EPS y no de Riesgos Laborales como debera ser lo correcto.

Esto quiere decir que a partir de julio 11 de 2012, los trabajadores independientes que tengan contrato con vigencia
superior a un mes, debern incluir dentro de su pago mensual de aportes a Seguridad Social lo correspondiente por
concepto de Riesgos Laborales, conforme al porcentaje establecido a la actividad que realice sobre el promedio de su
ingreso. Este es el listado de actividades y sus correspondientes valores de tasacin:

Tipo Tarifa Actividades

I 0.522%
Financieras, Trabajos de Oficina, Administrativos; centros Educativos, Restaurantes

II 1.044% Algunos procesos manufactureros como la fabricacin de tapetes, tejidos, confecciones y flores
artificiales Almacenes por Departamentos, Algunas labores Agrcolas

III 2.436%
Algunos procesos manufactureros como la fabricacin de agujas, alcoholes Artculos de cuero

IV 4.35% Procesos manufactureros como fabricacin de aceites, cervezas, vidrios, procesos de

galvanizacin; transporte, servicios de vigilancia privada

V 6.96% Areneras, manejo de asbesto, Bomberos, manejo de explosivos, construccin, Explotacin

petrolera

Tambin ser obligatorio el aporte de los trabajadores que lleven a cabo tareas de alto riesgo, entre las cuales se
encuentran manipulacin de productos qumicos, explotacin petrolera, manejo de explosivos. En este caso ser el
contratante quien asuma el pago. Para los independientes que no se ajusten a las mencionadas situaciones, el aporte
a Riesgos Laborales ser opcional.

La afiliacin del trabajador al Sistema de Riesgos Laborales (SRL) ser responsabilidad del contratante y el pago
debe llevarlo a cabo el contratista, exceptuando los estudiantes que en razn de prctica acadmica o cumplimiento
de requisitos lleven a cabo actividades que representen ingresos para la institucin y quienes segn la nueva ley se
convierten en nuevos amparados al SRL.

De igual forma la ley establece que las cooperativas y precooperativas de trabajo asociado deben asumir el pago de
Riesgos Laborales de sus afiliados. Tambin deben estar cubiertos los miembros activos de la Cruz Roja, Bomberos y
Defensa Civil, cuyo costo que ser asumido por el Ministerio del Interior.

Es importante resaltar que tambin fueron definidos los conceptos se accidente de trabajo y enfermedad laboral,
siendo el primero entre otras situaciones aquel que sucede durante el ejercicio de alguna tarea ordenada por el
empleador o contratante an fuera del lugar y horas de trabajo. Por otra parte se considera enfermedad laboral la
que se deriva de la exposicin a factores de riesgo propios de las tareas que el trabajador o el contratista deben
desempear.

El listado de dichas afecciones ser regulado por el Gobierno Nacional, quien se encargar de mantenerlo
actualizado. Sin embargo ello no descarta que por demostracin mdica sea considerado enfermedad laboral algn
trastorno resultante de las labores desempeadas por el trabajador.

La norma tambin es clara al sealar que deben establecerse estrategias concretas que favorezcan la salud
ocupacional o tambin denominada Seguridad y Salud en el Trabajo, mediante la implementacin de un Sistema de
Gestin al interior de las organizaciones, el cual procure la constante mejora de las condiciones y medio ambiente de
trabajo, bienestar fsico, mental y social de los afiliados.

Cmo agregar ARL a sus aportes dentro de miplanilla.com? Si usted es de los independientes que desde ahora
est obligado a realizar aportes al Sistema de Riesgos Laborales, en miplanilla.com es muy sencillo hacer la
actualizacin de su perfil de usuario para que mes a mes cumpla con el requisito.

En primera instancia debe verificar a qu Administradora de Riesgos Laborales (antes ARP ahora ARL) ha sido
afiliado y despus seguir los siguientes pasos:
Fondo de solidaridad pensional
::: APORTES AL FONDO DE SOLIDARIDAD :::

INGRESO MENSUAL APORTES AL FONDO

Entre 4 y 16 SMLMV 1%
Entre 16 y 17 SMLMV 1,2 %
Entre 17 y 18 SMLMV 1,4 %
Entre 18 y 19 SMLMV 1,6 %
Entre 19 y 20 SMLMV 1,8 %
Ms de 20 SMLMV 2%

Los afiliados que tengan un ingreso mensual igual o superior a cuatro (4) salarios mnimos mensuales legales vigentes, tendrn a
su cargo un aporte adicional de un punto porcentual (1%) sobre su base de cotizacin, destinado al Fondo de Solidaridad
Pensional, previsto por los artculos 25 y siguientes de la Ley 100 del 23 de Diciembre de 1993. As mismo si el ingreso mensual
es superior a los 16 SMLMV, se regir por lo previsto en la matriz anterior.

CREACIN DEL FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

Crase el Fondo de Solidaridad Pensional, como una cuenta especial de la Nacin, sin personera jurdica, adscrita al Ministerio de
Trabajo y Seguridad Social, cuyos recursos sern administrados en fiducia por las sociedades fiduciarias de naturaleza pblica, y
preferencialmente por las sociedades fiduciarias del sector social solidario, o por las administradoras de fondos de pensiones y/o
cesanta del sector social solidario, las cuales quedan autorizadas para tal efecto a travs de la Ley 100 del 23 de Diciembre de
1993.

OBJETO DEL FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

El Fondo de Solidaridad Pensional tiene por objeto subsidiar los aportes al Rgimen General de Pensiones de los trabajadores
asalariados o independientes del sector rural y urbano que carezcan de suficientes recursos para efectuar la totalidad del aporte,
tales como artistas, deportistas, msicos, compositores, toreros y sus subalternos, la mujer microempresaria, las madres
comunitarias, los discapacitados fsicos, psquicos y sensoriales, los miembros de las cooperativas de trabajo asociado y otras
formas asociativas de produccin, de conformidad con la reglamentacin que para el efecto expida el Gobierno Nacional.

El subsidio se conceder parcialmente para reemplazar los aportes del empleador y del trabajador, o de este ltimo en caso de que
tenga la calidad de trabajador independiente, hasta por un salario mnimo como base de cotizacin. El Gobierno Nacional
reglamentar la proporcin del subsidio de que trata este inciso.

Con la Ley 797 de 2003 se cre adicional a la subcuenta de solidaridad, la subcuenta de subsistencia del Fondo de Solidaridad
Pensional, destinada a la proteccin de las personas en estado de indigencia o de pobreza extrema, mediante un subsidio
econmico. La edad para acceder a esta proteccin ser en todo caso tres (3) aos inferior a la que rija en el Sistema General de
Pensiones para los afiliados.

Para ser beneficiario del subsidio que ofrece el Fondo de Solidaridad Pensional a travs de la subcuenta de Solidaridad, debe
cumplir con los siguientes requisitos:

Desarrollar cualquier actividad como trabajador independiente que le genere ingresos hasta de un salario mnimo legal vigente.

Haber cumplido 55 aos (hombre o mujer) y los vinculados a los fondos de pensiones debern ser mayores de 58, siempre y
cuando no tengan un capital suficiente para financiar una pensin mnima.

Debe contar por lo menos con 650 semanas de cotizacin al Sistema General de Pensiones, previas al otorgamiento del subsidio.

Adicionalmente, tener cobertura en el Sistema General de Salud (cualquier tipo).

Los mayores de 60 aos de edad para poder acceder al subsidio que otorga el Fondo de Solidaridad Pensional les deber por lo
menos hacer falta cinco aos de cotizaciones como mnimo para acceder a la Pensin de Vejez.

Los beneficiarios de estos subsidios podrn escoger entre el Rgimen Solidario de Prima Media con Prestacin Definida y el
Rgimen de Ahorro Individual con Solidaridad, pero en el evento de seleccionar esta ltima opcin, slo podrn afiliarse a fondos
que administren las sociedades administradoras que pertenezcan al sector social solidario, siempre y cuando su rentabilidad real
sea por lo menos igual al promedio de los dems fondos de pensiones de conformidad con lo establecido en la presente ley. Para
hacerse acreedor al subsidio el trabajador deber acreditar su condicin de afiliado del Rgimen General de Seguridad Social en
Salud, y pagar la porcin del aporte que all le corresponda. Estos subsidios se otorgan a partir del 1o. de enero de 1.995

Pagos que no constituyen salarios. No constituyen salario las sumas que ocasionalmente y por mera liberalidad
recibe el trabajador del empleador, como primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales, participacin de
utilidades, excedentes de las empresas de economa solidaria y lo que recibe en dinero o en especie no para su
beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino para desempear a cabalidad sus funciones, como gastos de
representacin, medios de transporte, elementos de trabajo y otros semejantes. Tampoco las prestaciones sociales de
que tratan los ttulos VIII y IX, ni los beneficios o auxilios habituales u ocasionales acordados convencional o
contractualmente u otorgados en forma extralegal por el empleador, cuando las partes hayan dispuesto expresamente
que no constituyen salario en dinero o en especie, tales como la alimentacin, habitacin o vestuario, las primas
extralegales, de vacaciones, de servicios o de navidad.

Es natural que los pagos por gastos de representacin, medios de transporte, elementos de trabajo, etc., no deban
formar parte del salario, toda vez que no son ingresos que vaya a incrementar el patrimonio del trabajador, puesto que
slo son una especie de reembolso de lo que el empleado debi gastar para poder desarrollar su actividad laboral.

De los pagos considerados como no constitutivos de salario que merecen especial atencin por sus efectos negativos
para los trabajadores y positivos para las empresas, son los pagos que pueden ser acordados como no salariales
entre el trabajador y el empleador.

La ley permite que el trabajador y la empresa pacten que determinados conceptos y valores no constituyan salario.
Este acuerdo debe estar contenido en el respectivo contrato, y debe ser mediante mutuo
acuerdo. Consulte: Importante recordar que los pagos no constitutivos de salario no pueden superar el 40%.
Al considerar que un pago no constituye salario, significa que esos pagos no forman parte de la base para el clculo
de las prestaciones sociales, aportes parafiscales ni de la seguridad social.

Para las empresas esto es un gran beneficio puesto que les permite reducir su carga prestacional y parafiscal, que por
dems es bien costosa, puesto que por estos conceptos la empresa debe pagar aproximadamente un 45% del salario.
Esto quiere decir que si se le paga a un empleado un sueldo de $1.000.000, debe la empresa pagar adicionalmente
$450.000 por prestaciones, seguridad social y parafiscales, lo que hace que la carga laboral de la empresa sea
considerable, lo cual es muy difcil de soportar por la pequea y mediana empresa.

Al pactar pagos como no constitutivos de salario, la empresa se est ahorrando el pago de sumas
considerables por las cargas prestacionales y parafiscales.

Para el trabajador, en cambio, sus beneficios se disminuyen, puesto que sus prestaciones como la prima de
servicios y las cesantas, y los aportes a fondos de pensin, al tener una base inferior, se ven menoscabadas.

La ley no precisa cual es el monto mximo que se puede pactar como no constitutivo de salario, por lo que las
empresas puede de alguna manera abusar de esta prebenda legal. Algunas, inclusive, en sueldos de 4 salarios
mnimos, han pactado que 3 no constituyen salario, lo cual es obviamente exagerado y abiertamente perjudicial para
el empleado, pero hasta tanto la ley no reglamente ese aspecto, o la corte se pronuncie, las empresas pueden, bajo el
amparo de la ley, continuar con este tipo de estrategias.

Las empresas aprovechan estos beneficios que la ley permite para disminuir su carga laboral, y si bien dice la ley, que
el pacto debe estar basado en la voluntad de las dos partes (trabajador - empresa), esto no siempre sucede (nunca
sucede), puesto que la empresa termina imponiendo su voluntad y condiciones ante la necesidad de empleo del
trabajador, por lo que un Contrato de trabajo, siendo objetivos, no es un acuerdo de voluntades, sino la voluntad del
patrono, debido que el trabajador no tiene otra alternativa diferente a ceder a las condiciones y pretensiones de la
empresa. Y para la ley, el hecho que el trabajador haya firmado un contrato, supone ya la existencia de la voluntad de
aceptar lo contenido en el mismo.

No se pude desconocer que esta excepcin permitida por la ley, es justa para los pequeos empresarios quienes no
tienen la fortaleza financiera para asumir pagos laborales elevados.

Tambin se podra decir, que este tipo de concesiones pueden de alguna forma incrementar las posibilidades de la
empresa para generar empleo, planteamiento que muchos consideran equivocado, con el argumento que el empleo
es propio y consecuencia del crecimiento econmico, mas no producto de una flexibilizacin laboral, que el nico
efecto que consigue es el de incrementar el margen de utilidad del empresario.

Lmites del salario en especie aplican tambin para el

salario integral
El artculo 129 del cdigo sustantivo del trabajo, que contempla el salario en especie, no hace ninguna distincin entre
un salario normal y uno integral; se limita a sealar que Constituye salario en especie toda aquella parte de la
remuneracin ordinaria y permanente que reciba el trabajador como contraprestacin directa del servicio.

As, en el salario integral se puede pactar que hasta el 50% del salario sea constituido por pagos en especie.
Importante recordar que el valor del salario en especie se debe pactar expresamente en el contrato. Quiere decir esto
que si por ejemplo, la empresa le suministra un apartamento de lujo a su directivo para que resida en l, se debe fijar
el valor del canon mensual equivalente, pues de otra forma no se podra determinar el valor y la proporcin de lo
pagado en especie.
Salario integral para el 2015 no puede ser inferior a $8.376.550

El salario integral para el ao 2015 no puede ser inferior a la suma de $8.376.550, incluyendo el factor prestacional,
que corresponde a $1.933.050.

El numeral 2 del artculo 132 del cdigo sustantivo del trabajo seala que los trabajadores que devenguen ms de
10 salarios mnimos mensuales tienen la opcin de pactar el llamado salario, y en tal caso, ese salario integral no
puede ser inferior a 10 salarios mnimos mensuales ms el factor prestacional correspondiente a la empresa que no
puede ser inferior al 30 de dicha suma.

En consecuencia, para el 2015 tenemos que el salario integral se debe conformar, como mnimo de los siguientes
valores:

Factor de remuneracin: 644.350 x 10 = 6.443.500

Factor prestacional: 644.350 x 3= 1.933.050
Total salario integral mnimo: 8.376.550

Por supuesto que se puede pactar valores superiores, tanto en la parte que corresponde a la remuneracin como en
la parte que corresponde al factor prestacional. Por ejemplo, el factor prestacional puede ser del 40% si a eso equivale
el monto de las prestaciones que normalmente paga la empresa a sus empleados.

Recordemos que el factor prestacional puede ser superior al 30%, lo que no puede ser es inferior a dicho porcentaje, y
este no se debe tomar en cuenta para el clculo del pago de retencin en la fuente.

En el Salario Mnimo Integral se considera que ya est incluido dentro del valor total del salario, los pagos
prestacionales, recargos y otros beneficios que son pagos por recargos nocturnos, extraordinario, trabajo
dominical, festivo, primas legales, extralegales, cesantas y sus intereses. Lo nico que deber pagarse por
aparte para los trabajadores que tengan este tipo de salario son las vacaciones; ya que este trabajador como
cualquier otro, tiene el derecho a disfrutar de sus vacaciones de manera completa y remunerada.

Por ltimo este salario no est exento del pago de aportes en seguridad social o pagos parafiscales, cuyo clculo
debe realizarse excluyendo el factor salarial. Recordemos que segn la Ley 1607 de 2012 la reduccin de los
parafiscales slo es efectiva para los salarios menores a 10 salarios mnimos mensuales; entonces el empleador que
consigne salarios integrales tiene todava la obligacin de aportar a parafiscales por concepto de ICBF, SENA y Cajas
de Compensacin; y de la misma manera tambin deber seguir aportando al sistema de salud segn el pago en
nmina de sus trabajadores con salario integral.

El nico salario que puede denominarse como salario integral, es aquel que supere como mnimo el valor de 13
S.M.M.L.V.

De dicho salario integral que se acuerde, el 70% ser, para todos los efectos, considerado salario (para liquidar
seguridad social y parafiscales), y el 30% restante, es el que cubre el valor por recargos por trabajo nocturno,
extraordinario, dominical y festivo, el de primas legales, extralegales, las cesantas y sus intereses, subsidios y
suministros en especie; y en general, las que se incluyan en dicha estipulacin, excepto las vacaciones, que s
se deben pagar normalmente sobre la base del 70% del salario integral.

Finalmente es importante tener en cuenta que para el clculo del ingreso base de cotizacin IBC, que debe
considerarse en la estimacin de los aportes a seguridad social y aportes parafiscales, se tomar el setenta por
ciento (70%) del valor total devengado; es decir, el 70% de los trece (13) S.M.M.L.V., as:

$644.350 x 13 S.M.M.L.V = $8.376.550

$8.376.550 x 70% = $5.863.585

Nmina
Aportes parafiscales: Cargas Prestacionales Seguridad social

Sena 2% Cesantas 8.33% Salud

ICBF 3% Prima de servicios 8.33% Empresa 8.5%.
Cajas de Compensacin Familiar 4% Vacaciones 4.17% Empleado 4%
Intereses sobre las Cesantas 1%
mensual Pensin:
Empresa 12%
Empleado 4%
Horas extras y recargo nocturno
Hora trabajo nocturno: Hora ordinaria x 1.25
Hora extra diurna que se realiza entre las 6:00 a.m y las 10:00 p.m: Hora ordinaria x 1.25
Hora extra nocturna comprendido entre las 10:00 p.m. y las 6:00 a.m:Hora ordinaria x 1.75
Hora ordinaria dominical o festivo: Hora ordinaria x 1.75
Hora extra diurna en dominical o festiva: Hora ordinaria x 2.00
Hora extra nocturna en dominical o festivo: Hora ordinaria x 2.50

CONTRATO DE TRABAJO

Contrato de trabajo a trmino fijo. El contrato de trabajo a trmino fijo debe constar siempre por escrito y su
duracin no puede ser superior a tres aos, pero es renovable indefinidamente.

1. Si antes de la fecha del vencimiento del trmino estipulado, ninguna de las partes avisare por escrito a la otra su
determinacin de no prorrogar el contrato, con una antelacin no inferior a treinta (30) das, ste se entender
renovado por un perodo igual al inicialmente pactado, y as sucesivamente.

2. No obstante, si el trmino fijo es inferior a un (1) ao, nicamente podr prorrogarse sucesivamente el contrato
hasta por tres (3) perodos iguales o inferiores, al cabo de los cuales el trmino de renovacin no podr ser inferior a
un (1) ao, y as sucesivamente.

PARGRAFO. En los contratos a trmino fijo inferior a un ao, los trabajadores tendrn derecho al pago de
vacaciones y prima de servicios en proporcin al tiempo laborado cualquiera que ste sea. (ARTICULO 46 CST)

Contrato de trabajo a trmino indefinido

1o) El contrato de trabajo no estipulado a trmino fijo, o cuya duracin no est determinada por la de la obra, o la
naturaleza de la labor contratada, o no se refiera a un trabajo ocasional o transitorio, ser contrato a trmino
indefinido.

2o) El contrato a trmino indefinido tendr vigencia mientras subsistan las causas que le dieron origen, y la materia del
trabajo. Con todo, el trabajador podr darlo por terminado mediante aviso escrito con antelacin no inferior a treinta
(30) das, para que el patrono lo reemplace. En caso de no dar aviso oportunamente o de cumplirlo solo parcialmente,
se aplicar lo dispuesto en el artculo 8o., numeral 7o., para todo el tiempo, o para el lapso dejado de cumplir.
(ARTICULO 47 CST)

JORNADA DE TRABAJO

Trabajo ordinario y nocturno

1. Trabajo ordinario es el que se realiza entre las seis horas (6:00 a.m.) y las veintids horas (10:00 p.m.).

2. Trabajo nocturno es el comprendido entre las veintids horas (10:00 p.m.) y las seis horas (6:00 a.m.).ARTICULO
160 CST

SALARIO. Remuneracin que recibe el trabajador por servicios prestados en forma personal, en dinero o en especie.
El salario mnimo no es embargable pero puede ser embargado hasta en un cincuenta por ciento (50%) en favor
de cooperativas legalmente autorizadas, o para cubrir pensiones alimenticias que se deban de conformidad
con los artculos 411 y concordantes del Cdigo Civil. El valor que exceda del salario mnimo ser embargable hasta
en una quinta parte.

Pagos que constituyen salario (Que son factor salarial). Constituye salario no slo la remuneracin ordinaria, fija
o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestacin directa del servicio, sea
cualquiera la forma o denominacin que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del
trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en das de descanso obligatorio, porcentajes sobre
ventas y comisiones. (ARTICULO 127 CST).

Pagos que no constituyen salario (Que no son factor salarial). No constituyen salario las sumas que
ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el trabajador del empleador, como primas, bonificaciones o
gratificaciones ocasionales, participacin de utilidades, excedentes de las empresas de economa solidaria y lo que
recibe en dinero o en especie no para su beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino para desempear a
cabalidad sus funciones, como gastos de representacin, medios de transporte, elementos de trabajo y otros
semejantes. Tampoco las prestaciones sociales de que tratan los ttulos VIII y IX, ni los beneficios o auxilios habituales
u ocasionales acordados convencional o contractualmente u otorgados en forma extralegal por el {empleador}, cuando
las partes hayan dispuesto expresamente que no constituyen salario en dinero o en especie, tales como la
alimentacin, habitacin o vestuario, las primas extralegales, de vacaciones, de servicios o de navidad. (ARTICULO
128 CST) Consulte: Importante recordar que los pagos no constitutivos de salario no pueden superar el 40%.

Explicacin
Salario: Sueldo bsico + auxilio de transporte + horas extras + c omisiones + viticos.
*Sueldo Bsico: Asignacin bsica mensual que se le da a la persona.
*Auxilio de transporte: tienen derecho al auxilio de transporte quienes devenguen un salario fijo, igual o inferior a 2
veces el S.M.L.V; su objetivo es que le trabajador cobre parte del desplazamiento entre el sitio de trabajo y su lugar de
residencia.

Horas extras
*Horas extras: horas adicionales a la jornada de trabajo.
Jornada de trabajo: Diurna: 6:00 a.m 10:00 p.m y Nocturna: 10:00 p.m 6:00 a.m

-Las horas extras diurnas se pagan con un 25%, adicional al valor de la hora normal. Ejemplo. Se tiene: -Sueldo
bsico $480.000 y 30 horas extras diurnas, calcular el valor de las horas extras. Entonces: 480.000/240=2.000 que
equivale al valor de una hora de trabajo. Luego: 2.000*1.25=2500 que equivale al valor de la hora extra diurna. Como
en el mes hay 30 horas extras diurnas: 2.500*30=75.000 valor total de horas extras. En resumen seria:
480.000*30*1.25/240=75.000

-Las horas extras nocturnas se pagan con un 75% adicional al valor de la hora normal. Tomando los datos anteriores
pero con horas extras nocturnas seria: 480.000*30*1.75/240=105.000 valor total horas extras nocturnas.

Recargo nocturno: existe recargo nocturno cuando se labora en horarios de 10:00 p.m a 6:00 a.m, y se calcula as:
Se tiene: sueldo bsico: 480.000 y El empleado labora diariamente de 10:00 p.m a 6:00 a.m
- En el mes hay 4 dominicales.

Dominicales y festivos: Se pagan con un 75% (1.75) adicional al valor de un da normal de trabajo.

Deducciones. Valores que se aplican con descuentos, pueden existir deducciones por concepto de libranzas,
embargos judiciales entre otras, pero independiente de ello, deducciones obligatorias para el trabajador como los
aportes a la seguridad a la seguridad social y las retenciones.

Aportes parafiscales: No son impuestos ni contribuciones, constituyen una obligacin para el empleador por el
hecho de tener una vinculacin laboral.

1. Cajas de Compensacin Familiar

2. Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA)
3. Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF)

Seguridad social: la ley 100/93 creo en Colombia el sistema de Seguridad Social Integral (SSSI) constituido por tres
regmenes:

a. Rgimen Pensional
b. Rgimen salud
c. Rgimen Riesgos Profesionales.

Rgimen Pensional: Ampara al trabajador contra contingencias de vejez, invalidez y muerte. El aporte es del 16%
sobre el salario del trabajador repartido as: Empleador: 12% y Trabajador: 4% sobre su salario.
APORTES AL FONDO
INGRESO MENSUAL

Entre 4 y 16 SMLMV 1%
Entre 16 y 17 SMLMV 1,2 %
Entre 17 y 18 SMLMV 1,4 %
Entre 18 y 19 SMLMV 1,6 %
Entre 19 y 20 SMLMV 1,8 %
Ms de 20 SMLMV 2%

-Rgimen de Salud: Protege al trabajador contra contingencias de enfermedad o maternidad.

El aporte es del 12.5% sobre el salario del trabajador repartido as: Empleador: 8.5% y Trabajador: 4% sobre su
salario.

-Rgimen de Riesgos Laborales: Protege al trabajador contra accidentes de trabajo y enfermedades laborales, el
aporte depende del nivel de riesgo y lo paga todo el empleador. Las empresas utilizan por lo general el 0,522%.

Parafiscales

*Cajas de Compensacin Familiar: Son entidades sin nimo de lucro encargadas de pagar el subsidio familiar y de
brindar recreacin y bienestar social a los trabajadores y a quienes de l dependa. El aporte es del 4% del monto total
de la nmina mensual (total devengado menos total del auxilio de transporte), lo hace el empleador.
*Servicio nacional de Aprendizaje (SENA): Es una entidad estatal encargada de la preparacin e instruccin a los
trabajadores de aquellas empresas obligadas a contratar aprendices para labores u oficios que requieran formacin
profesional metdica. El aporte al SENA es del 2% sobre el monto total de la nmina mensual (total devengado menos
total del auxilio de transporte), lo hace el empleador.

*Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF): Es un establecimiento pblico de orden nacional que se
encarga de la creacin y el mantenimiento de centros para la atencin integral al pre-escolar menor de 7 aos hijos de
cualquier trabajador oficial o particular, el ICBF se encarga principalmente de la atencin a la niez desamparada. El
aporte es del 3% sobre el monto total de la nmina mensual (total devengado menos total del auxilio de transporte).

Apropiaciones En la liquidacin de la nmina se tienen en cuenta los siguientes conceptos.

*Cesantas: Valor reconocido al empleado por cada ao de servicio continuo prestado a la empresa o proporcional si
se retira antes del ao.

Frmula para liquidar cesantas: Salario* nmero de das trabajados /360. El empleador consigna cada mes el 8,33%
del total devengado.

*Vacaciones: Formula: Salario * nmero de das trabajados /720 El empleador consigna cada mes el 4,17% del total
devengado.

*Intereses Sobre Cesantas: Todo empleador debe pagarle al trabajador unos intereses anuales por las cesantas, y
son del 12% anual sobre el monto de las cesantas, se depositan al fondo hasta el 15 de febrero.
Liquidacin: I = Cesantas * Das Trabajados * 12% /360

*Prima de servicios: Se pagan 15 das en junio-15 das en diciembre, el aporte es del 8,33% sobre el total
devengado. Salario* nmero de das trabajados /360.

Nota: El auxilio de transporte solamente se incluye para el clculo de la prima de servicios y el auxilio de cesantas;
para los dems conceptos no se tiene en cuenta, es decir que se resta.

Salario mnimo y reajuste pensional 2015

1. Mediante Decreto 2731 del 30 de diciembre de 2014 se estableci que el salario mnimo legal mensual para el ao 2015 es
de $644.350mensuales lo que significa un incremento equivalente al 4.6%.

2. Mediante Decreto 2732 del 30 de diciembre de 2014 se estableci que el auxilio de transporte para el 2015 es de $74.000, lo
que representa un incremento del 2.77% respecto del que rigi para el ao anterior.

3. Consecuencialmente, el porcentaje del reajuste de las pensiones para el ao 2015 queda as:
Las pensiones con un valor equivalente al salario mnimo legal mensual durante el 2014, se reajustarn en un 4.6%, es decir, el
monto mensual de la pensin durante el 2015 ser de $644.350
Las pensiones con un valor superior al salario mnimo legal mensual durante el 2014, se reajustarn para el 2015 en un
3.66%, es decir, en el mismo porcentaje de incremento del ndice de precios al consumidor IPC para el ao 2014 certificado por el
DANE.
Si al aplicar el IPC a una pensin cuyo monto durante el 2014 era superior al salario mnimo legal mensual el resultado arroja
una suma inferior al salario mnimo legal mensual sealado para el 2015, automticamente debe reajustarse la pensin a
$644.350 mensuales pues conforme a la ley, el valor de las pensiones no puede ser inferior al del salario mnimo legal mensual
vigente.

Efectos del incremento del salario mnimo

1. Derecho al auxilio de transporte: tienen derecho a l los trabajadores que devenguen hasta dos (2) veces el salario mnimo
legal mensual, esto es, hasta $1.288.700

2. Subsidio familiar: tienen derecho al subsidio en dinero los trabajadores que laboren al menos 96 horas al mes, cuya
remuneracin mensual, fija o variable, no sobrepase los cuatro (4) salarios mnimos legales mensuales vigentes ($2.577.400),
siempre y cuando la suma de sus ingresos y los de su cnyuge o compaero(a) no sobrepasen seis (6) salarios mnimos legales
mensuales vigentes ($3.866.100)

3. Calzado y vestido de labor: debe suministrarse al trabajador que a la fecha de entrega (30 de abril, 31 de agosto y 20 de
diciembre) haya cumplido ms de tres (3) meses al servicio del empleador y cuya remuneracin mensual sea hasta dos (2) veces el
salario mnimo, esto es, hasta$1.288.700.
4. Salario integral: En ningn caso el salario integral podr ser inferior al monto de diez (10) salarios mnimos legales mensuales
ms el factor prestacional correspondiente a la empresa que no podr ser inferior al 30% de dicha cuanta. Es decir, el salario
integral no puede ser inferior a 13 salarios mnimos legales mensuales, o sea, $8.376.550 para el 2015.

5. Salario en especie: El salario en especie no puede llegar a constituir y conformar ms del 50% de la totalidad del salario. No
obstante, cuando un trabajador devengue el salario mnimo legal, o sea, $644.350 para el 2015, el valor por concepto de salario en
especie no podr exceder del treinta por ciento (30%) lo cual significa que debe recibir en dinero al menos $451.045

6. Indemnizacin por despido sin justa causa en los contratos a trmino indefinido: a) Para trabajadores que devenguen un
salario inferior a diez (10) salarios mnimos legales mensuales, esto es, menos de $6.443.500, la indemnizacin es de 30 das de
salario por el primer ao ms 20 das de salario adicionales por cada ao subsiguiente al primero y proporcionalmente por fraccin
de ao. Si trabajan menos de un ao, se pagan 30 das de salario. b) Para trabajadores que devenguen un salario igual o superior
a diez (10) salarios mnimos legales mensuales, esto es, $6.443.500 o ms, la indemnizacin es de 20 das de salario por el primer
ao ms 15 das de salario adicionales por cada ao subsiguiente al primero y proporcionalmente por fraccin de ao. Si trabajan
menos de un ao, se pagan 20 das de salario.

7. Apoyo de sostenimiento contratos de aprendizaje: Durante la fase lectiva el aprendiz debe recibir un apoyo de
sostenimiento que sea como mnimo el equivalente al 50% del salario mnimo legal mensual vigente, esto es, $322.170 para el
2015. Durante la fase prctica el aprendiz debe recibir un apoyo de sostenimiento que sea como mnimo el equivalente al 100% del
salario mnimo legal mensual vigente, esto es, $644.350 para el 2015 (se contina aplicando la segn Resolucin 384 de
2014 mientras no se expida una nueva). Los practicantes universitarios que desarrollen su prctica en virtud de un contrato de
aprendizaje reciben el 100% del salario mnimo legal mensual vigente como apoyo de sostenimiento.

8. Cotizaciones a la seguridad social: Por regla general, las cotizaciones tanto para pensiones como para salud de los
trabajadores dependientes se hacen por no menos del salario mnimo.

Debe sealarse, sin embargo, que el Decreto 2616 de 2013 reglament la afiliacin de personas que laboran por periodos
inferiores a un mes, en cuyo caso la cotizacin se hace en proporcin al nmero de das laborados, de la siguiente manera:

Das laborados en el mes Monto de la cotizacin

Entre 1 y 7 das Una (1) cotizacin mnima semanal

Entre 8 y 14 das Dos (2) cotizaciones mnimas semanales

Entre 15 y 21 das Tres (3) cotizaciones mnimas semanales

Cuatro (4) cotizaciones mnimas semanales (equivalen a un salario

Ms de 21 das
mnimo mensual)

La base de cotizacin mxima tanto para pensiones como para salud es de 25 salarios mnimos legales mensuales vigentes,
o sea, $ 16.108.750 para el 2015.

Las cotizaciones para pensiones equivalen al 16% del salario base de cotizacin, que deben ser aportadas as: el 12% por el
empleador y el 4% por el trabajador. Adicionalmente, los afiliados con ingresos iguales o superiores a 16 salarios mnimos
legales mensuales vigentes, equivalentes a$10.309.600, deben aportar un porcentaje con destino al fondo de solidaridad pensional,
as:

De 16 hasta 17 SMLMV: 0.2% sobre el Ingreso Base de Cotizacin.

De ms de 17 hasta 18 SMLMV: 0.4% sobre el Ingreso Base de Cotizacin.
De ms de 18 hasta 19 SMLMV: 0.6% sobre el Ingreso Base de Cotizacin.
De ms de 19 hasta 20 SMLMV: 0.8% sobre el Ingreso Base de Cotizacin.
De 20 ms SMLMV: 1% sobre el Ingreso Base de Cotizacin

Las cotizaciones para salud equivalen al 12.5% del salario base de cotizacin que se distribuye as: 8.5% a cargo del empleador y
4% a cargo del trabajador.
Las cotizaciones para salud de los pensionados corresponden al 12% de la mesada pensional.
9. Embargos: El salario slo es embargable hasta en una quinta parte de lo que supere el salario mnimo legal, o sea que los
primeros $644.350 no son embargables y slo puede embargarse hasta el 20% de lo que exceda de dicha suma. Sin embargo,
todo salario puede ser embargado hasta en un 50% a favor de cooperativas legalmente autorizadas o por alimentos.

10. Cesantas: Al fallecimiento del trabajador, el empleador debe entregar directamente a los beneficiarios legales las sumas que
no hayan sido consignadas, cuando el saldo a pagar no exceda del equivalente a 50 salarios mnimos legales mensuales vigentes,
o sea, $32.217.500 para el 2015.

OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

OBLIGACIONES A CARGO DEL EMPLEADOR

Horas Extras**
Pensin* Riesgos Profesionales Aportes a Cajas de
Salud
Compensacin
Familiar Las horas extras
16% del salario de Dependiendo de la clase del
12.5% del salario de desarrolladas dentro de la
Obligaciones cada trabajador del riesgo en el que est
cada trabajador del jornada diurna, se pagan
Mensuales cual 12% est a clasificada la actividad 9% del valor total de
cual 8.5% est a con un recargo del 25%
cargo del econmica de la empresa la nmina mensual
cargo del empleador sobre el valor ordinario de la
empleador y el 4% vara del 0,522% hasta el pagada en su
y el 4% a cargo del hora. Si se desarrollan en la
a cargo del 6.96% del valor total de la integridad por el
trabajador. jornada nocturna el recargo
trabajador nmina mensual. empleador.
ser del 75%.
Obligaciones Prima de Servicios**
Semestrales 30 das de salario por ao, pagaderos semestralmente.
Vacaciones
Intereses de Cesantas**
Cesantas**
Obligaciones
Anuales 15 das hbiles de descanso
12% anual sobre cesanta, liquidados a 31 de
30 das de salario por ao. remunerado por cada ao
diciembre de cada ao.
de servicios.
Licencia de
Dotacin**
Obligaciones Licencia de Maternidad**** Paternidad****
Aplicables a
Algunos Una entrega de vestido y calzado tres
12 semanas de descanso remuneradas a partir de la 8 das hbiles de descanso
Trabajadores veces al ao. 30 de abril, 31 de agosto y
poca de parto. remunerado a partir de la
20 de diciembre
poca del parto.

* El monto de la cotizacin aumenta dependiendo del salario. Esta informacin est detallada en este captulo en la seccion de Pensiones.
** No se aplica a trabajadores que reciban salario integral.
*** Slo aplica para trabajadores que devenguen menos de dos salarios mnimos.
**** El pago lo hace la Empresa Prestadora de Salud a la cual est afiliado el trabajador con los aportes mensuales a esta entidad.

De acuerdo con lo indicado en la Ley 100 de 1993 que fue ratificada por la Ley 797 de 2003, todo aquel que
aspire acceder a una pensin de vejez, no slo debe tener 57 aos en el caso de las mujeres, y 62 aos si es
hombre, sino que para el 2015 debe tener un total de 1.300 semanas cotizadas.

La cantidad de semanas de cotizacin obligatoria en el ao 2014 fue de 1.275. Como bien lo indic la Ley ya
mencionada desde el 2006 y hasta el 2015 se tendra un aumento anual de 25 semanas para pensionarse, de
forma que en ese lapso se aumentara el requisito en un total de 300 semanas, para estabilizarse en el 2015 en
las 1.300 semanas obligatorias ya indicadas.

As pues, para el ao 2015 la novedad en cuanto a pensiones recae en dos aspectos fundamentales; pues los
ms de 6millones de personas que aportan al rgimen de pensin de prima media que administra el estado a
travs de entidades como el actual Colpensiones, no slo debern sumar 2 aos a su edad de jubilacin,
sino 25 semanas ms de cotizacin para poder aspirar a su pensin de vejez.

$9.898.000 mensuales ser el lmite de transacciones exentas del

pago del GMF en 2015
Para la vigencia fiscal 2015 estarn exentas del GMF todas las transacciones que mensualmente
no excedan 350 UVT, es decir $9.898.000.
Para la vigencia fiscal 2015, debe tenerse en cuenta que con la entrada en vigencia del artculo 45 de la
Reforma Tributaria, Ley 1739 de 2014, se indic el aplazamiento al desmonte del gravamen a los movimientos
financieros, mejor conocido como 4 x mil, de forma que ya no se produzca entre 2015 y 2018 sino entre 2019 y
2021, de tal forma que durante el ao 2015 se deber realizar la declaracin y pago del GMF a tarifa del 4 x mil,
pero sta se ir reduciendo progresivamente de la siguiente forma:
Al tres por mil (3 x 1.000) en el ao 2019.
Al dos por mil (2 x 1.000) en el ao 2020.
Al uno por mil (1 x 1.000) en el ao 2021.

En todo caso, quienes abran una cuenta de ahorro en entidades financieras y cooperativas vigiladas por la
Superintendencia Financiera se beneficiarn en el 2015 con la exencin del impuesto, si sus transacciones
anuales no exceden mensualmente la suma de 350 UVT, es decir $ 9.898.000 mensuales.

Finalmente es importante tener en cuenta que desde el ao gravable 2013, de acuerdo con lo indicado en la Ley
1430 de 2010, es deducible el cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los movimientos financieros
efectivamente pagado por los contribuyentes durante el respectivo ao gravable, independientemente que
tenga o no relacin de causalidad con la actividad econmica del contribuyente, siempre que se encuentre
debidamente certificado por el agente retenedor.

As qued la tarifa del CREE para el ao 2015

Con la reforma tributaria oficializada con la expedicin de la Ley 1739 de 2014, se introdujeron
algunos cambios al Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE. Dentro de los ms
importantes se destaca la determinacin de la tarifa para los perodos gravables 2015 en adelante.

En la ley qued establecido en el artculo 17:

Modifquese el artculo 23 de la Ley 1607 de 2012 el cual quedar as:

Pargrafo. A partir del perodo gravable 2016, la tarifa ser del nueve por ciento (9%).

Pargrafo Transitorio. Para los aos 2013, 2014 y 2015 la tarifa del CREE ser del nueve (9%). Este punto
adicional se aplicar de acuerdo con la distribucin que se har en el pargrafo transitorio del siguiente artculo.

Es decir que la tarifa qued unificada en el 9%. El dato a tener en cuenta es que para los perodos gravables
2014 y 2015, un 1% de la tarifa tendr una destinacin especfica diferente que se distribuir as: cuarenta por
ciento (40%) para financiar las instituciones de educacin superior pblicas, treinta por ciento (30%) para la
nivelacin de la UPC del rgimen subsidiado en salud, y treinta por ciento (30%) para la inversin social en el
sector agropecuario.

Embargo de alimentos prevalece sobre embargos de cooperativas

La regla general y la excepcin

Por regla general el embargo de salarios no puede afectar el valor del salario mnimo y tampoco se puede
efectuar sobre las prestaciones sociales.

Pero si se trata de deudas por cuotas alimentarias (surgen por el incumplimiento de dar alimentos a quien se
tenga la obligacin de dar como hijo, conyugue o compaero permanente entre otros) u obligaciones con
cooperativas, el Juez podr ordenar el embargo hasta del 50% del salario, incluyendo, el salario mnimo y las
prestaciones sociales. Sobre esto expone el Ministerio de Trabajo:

Existen dos grandes tipos de deudas por las cuales un Juez puede embargar el salario de un trabajador: deudas
generales y deudas de Alimentos y Cooperativas.

Este ltimo tipo de deudas, son aquellas que se generan por incumplir la obligacin legal con quien se deba
alimentos, como es el caso de los hijos menores, el cnyuge o compaero permanente y con los padres en algunos
casos. Tambin cuando se incumplen obligaciones adquiridas con cooperativas. Este tipo de deudas tienen una
caracterstica especial y por su condicin la legislacin antes mencionada permite que se pueda decretar el embargo
hasta del 50% del salario, incluyendo el Salario Mnimo Mensual, he incluso el 50% de las prestaciones
sociales.(Ministerio de Trabajo el Concepto 24684 de 2013).
Los nicos que ordenan embargos son los Jueces!
Las retenciones sobre el salario o prestaciones slo pueden ser por los siguientes motivos:

Embargos ordenados por un Juez.

Autorizados expresamente (por escrito) por el trabajador.
Retenciones autorizadas por la ley al empleador como: (I) el porcentaje que aporta el trabajador a su
propia seguridad social. (II) Sanciones disciplinarias establecidas en el Reglamento Interno. (III)
Retenciones fiscales por ingresos.

Recomendamos la lectura de nuestro reciente editorial Descuentos en liquidacin final no necesitan

autorizacin previa

Retener ms all de lo antes descrito ser tenida como retencin ilegal (Artculo 149 nm. 2 del C.S.T).

Por qu son ms importantes las deudas alimentarias que las de

cooperativas?
Porque la ley as lo dispone mediante el Rgimen de Cooperativas, pues este seala:

Las deducciones a favor de las cooperativas tendrn prelacin sobre cualquier otro descuento por
obligaciones civiles, salvo las judiciales por alimentos.(Artculo 144 de la Ley 79 de 1988).

Por ello es que si se presenta simultneamente el embargo de una deuda cooperativa o cualquier otra y una
obligacin alimentaria es deber del pagador de la empresa retener lo solicitado por el Juez que trate el asunto de
las deudas alimentarias.

Ojo, las deudas por embargos de cooperativas slo ceden ante las alimentarias, frente a otro tipo de
obligaciones no, tales como las deudas generales (deudas con bancos, vecinos, colegios, servicios pblicos,
copropiedad, etc.), veamos:

No obstante se aclara que cuando se trata de obligaciones civiles distintas a las relacionadas con
alimentos, los descuentos a favor de las cooperativas, por mandato del citado artculo 144, tienen
prelacin sobre ellas.(Ministerio de Trabajo Concepto 24684 de 2013).

Ejecutando rdenes de embargo de sueldo

A veces como afectados o como responsables de los procesos de nmina, nos llegan
rdenes judiciales embargando sueldos en la quinta parte del excedente del salario
mnimo legal, o, en un porcentaje superior, hasta del 50 %... todo est muy bien hasta
el momento de ejecutarlo y es entonces cuando nos asalta la duda

Sea lo primero tener en cuenta que:

1. Solo afecta el Contrato de Trabajo, y no el de prestacin de servicios.

2. Por deudas distintas a las alimentarias, o con cooperativas, nicamente podr
embargarse la quinta parte del excedente del salario mnimo legal.
3. Por deudas alimentarias o con cooperativas, podr embargarse INCLUSO EL
SALARIO MINIMO hasta por el 50%

4. Sea cual sea la situacin, la orden de embargo, desplaza y reemplaza cualquier

otro descuento que se le aplique al trabajador, pero por ningn motivo podr
 devengar menos de la mitad de un salario mnimo legal vigente, $ 322.000,oo
para el 2015.

4. No hay concurrencia de embargos. Solo se aplicar UN embargo a la vez.

5. El embargo de alimentos desplaza y reemplaza cualquier otro embargo
previamente aplicado.
6. Si se ejecuta mal, la empresa podra estar entre los extremos de incumplir la orden
judicial o efectuar retenciones indebidas al trabajador.

Entonces, si el trabajador devenga el salario mnimo ($644.350), el auxilio de

transporte($74.000), horas extras ($210.000), y tiene las deducciones de ley EPS
($25.774) y AFP ($25.774).
As aplicamos el embargo de sueldo:
Si es un embargo ordinario, se ordenar por la quinta parte que exceda el salario
mnimo legal, y se procede as:
Horas extras- EPS-AFP/5 Esto es

$210.000-$25.774-$25.774/5 = $158.452/5 = $ 31.690,oo Suma a embargar

Si es un embargo especial, se ordenar, por ejemplo, que es por el 35% del salario del
trabajador; y se procede as:
Salario mnimo + horas extras- EPS-AFPx35% Esto es
($644.3500+$210.000-$25.774-$25.774) (35%) = $ 280.981,oo Suma a embargar

Continan las dudas sobre cmo y cunto se puede embargar del salario al
igual que sobre las prestaciones sociales. Aqu una explicacin muy sencilla
para todos los que deben manejar nmina

Lo primero: Quin ordena el embargo del salario?

La nica persona en Colombia que puede ordenar un embargo de salarios es un Juez de la Repblica, bien sea
un Juez de Familia, o Civil, Penal, Laboral o Administrativo.

Clases de deudas
Son 2 clases de deudas por las cuales un Juez puede embargar el salario del trabajador: Deudas generales y
de alimentos y cooperativas, esta diferencia es vital, pues as se determina el monto mximo embargable,
aunque los jefes de nmina pueden estar tranquilos, pues el Juez determina esto.

Deudas Generales: Nacen por incumplimiento de obligaciones, como un crdito en un banco, una letra de
cambio o un cheque sin fondos o por un dao, un pagar.

El Juez puede ordenar el embargo del salario hasta la quinta (1/5) parte de lo que exceda el s.m.m.l.v.

Deudas de alimentos o cooperativas: Aquellas que se generan por incumplir la obligacin legal con quien se
deba alimentos, como es con los hijos menores, cnyuge o compaero permanente y con los padres en algunos
casos (inasistencia alimentaria).
Tambin cuando se incumplen obligaciones adquiridas con cooperativas como puede ser por prstamos o
aportes de sostenimiento.

En estos casos, el monto a embargar del salario ser hasta el 50% de todo su salario, incluyendo el monto
correspondiente al s.m.m.l.v.

Veamos con ejemplos los montos embargables del salario segn el tipo de deuda:

Deudas generales:
Alexander con un salario de $ 2.500.000, demandado por no pagar una Letra de Cambio.

El Juez puede ordenar mximo la 1/5 parte que excede el s.m.m.l.v.

Salario $ 2.500.000

s.m.m.l.v. $ 644.350 ( s.m.m.l.v. 2015)

$ 1.855.650 (salario menos s.m.m.l.v.)

$ 1.885.650 5 = $ 371.130

Monto a embargar mensualmente es $371.130

Deudas de Alimentos o Cooperativas

Alirio con salario de $ 700.000 y el Juez ordena el embargo del salario por la inasistencia alimentaria con su hijo.
(hasta el 50% de todo, incluido s.m.m.l.v.)

Salario $700.000 (mximo embargable 50%, -lo determina el Juez-)

El monto mximo a embargar de Alirio en su salario mensual es de $ 350.000

Como se observa, el monto embargable afecta el s.m.m.l.v. ($644.350)

Ojo: Mnimo debe quedarle la mitad de un salario mnimo al trabajador ($322.175 para el 2015).

El Juez puede ordenar el embargo de las Prestaciones Sociales?

Cuando las deudas son Deudas Generales, las prestaciones sociales son intocables, pero si el Juez ordena el
embargo por deudas por alimentos o cooperativas, en su oficio de embargo tambin ordenar el embargo de las
prestaciones sociales que se vayan causando a favor del trabajador.

Qu se hace con el dinero retenido por embargo?

El pagador debe consignar a la cuenta del Juzgado que orden el embargo mes a mes y notificarle al Juez de
cada consignacin, para ello, debe todos los meses hacer un escrito informndole de dicha retencin y
consignacin y le anexa copia del recibo de consignacin, conservando copia de esto.

Cuidado seores jefes de nmina con no retener y consignar

La persona responsable en la empresa que deba retener los valores y consignarlos se har responsable de
dichas sumas, adems de una sancin de 2 a 5 s.m.m.l.v. en caso de no retener o consignar, o hacer maniobras
fraudulentas para reducir en nmina el salario del trabajador y con ello engaar al acreedor del trabajador.
Clases de embargos:

Embargos por deudas simples o corrientes: Es el embargo ordenado por un juez cuando existe una deuda
entre un trabajador y un tercero (Persona Natural o Jurdica), muchos de estos casos soportados en su
acreedor por un ttulo valor (Letra de cambio), igual puede ser un ttulo ejecutivo para el caso de las deudas
en cnones de arrendamiento, servicios pblicos; crditos en bancos, daos a terceros.

Monto: El juez solo puede embargar hasta la quinta (1/5) parte de lo que exceda el SMMLV.

Ejemplo: Trabajador X devenga mensualmente para el 2015: $ 844.350. Lo que se puede embargar es la
diferencia de lo que exceda del SMMLV para el 2015; es decir, de $844.350, solo $ 200.000 es embargable.
Ahora, la quinta parte de $ 200.000, es: $ 40.000. (Suma mxima para embargar mensualmente).

Nota importante: Para las deudas corrientes, no se puede embargar las prestaciones sociales.

Embargos por deudas en alimentos o cooperativas: Es el embargo ordenado por un juez por
incumplimiento de dar alimentos o de obligaciones adquiridas con cooperativas de ahorro por prstamos.

Monto: El juez solo puede embargar hasta el 50% de todo el salario, no importa si se trata del SMMLV.

Ejemplo: Trabajador X devenga mensualmente para el 2015: $ 644.350. Lo que se puede embargar es hasta
un 50% del salario; es decir, $ 322.175.

Nota importante: Para las deudas en alimentos y/o cooperativas, es permitido el embargo de prestaciones
sociales.

Para los pensionados igual aplica la misma regla aqu sealada y hace referencia a su mesada pensional.

Procedimiento para embargo y pago:

A la oficina de nmina de una empresa llega una orden de embargo emitida por un juez de la repblica; la
orden identifica plenamente al trabajador y expresa si se trata de un valor fijo o de un porcentaje a deducir
que por lo general es para hacerlo de forma mensual.

El empleador en cumplimiento de dicha orden judicial, deposita el dinero fruto del embargo en una cuenta
de depsitos judiciales a nombre del demandante y con determinacin del juzgado que decreta el
embargo en el Banco Agrario de la ciudad, ello mes tras mes.

Al Juzgado se remite comunicado con copia de la consignacin como anexo.

No hay lugar a descontar por embargo.

No hay lugar a embargo, cuando el trabajador se encuentre incapacitado (indiferente si se trata de

enfermedad general o profesional), ya que el trabajador no recibe salario, sino un auxilio por incapacidad
otorgado por la E.P.S o la A.R.L.

Es de recordar, que se paga sobre las 2/3 partes del salario o el 50% del salario si la incapacidad supera 90
das y no ms de 180 das, sin afectar el mnimo legal (Sentencia de la corte).

Importante mirar el concepto 332863 de 2011, del ministerio de la proteccin social al respecto:
En este orden de ideas, considera la Oficina que el porcentaje embargado que decreta el juez debe ser
aplicado sobre la porcin de salario efectivamente recibido por el trabajador y no lo correspondiente al
perodo de incapacidad que ni siquiera asume el empleador por tratarse de un auxilio..

Reflexin: Solo mediante orden de juez se procede sagradamente a realizar la deduccin por embargo, se
debe mantener informado al juzgado y guardar los soportes en hoja de vida del trabajador o AZ respectiva.