Modelo Carta confirmacin bancaria1 i

[PAPEL CON MEMBRETE DE LA SOCIEDAD AUDITADA]

Fecha
Nombre del Banco/Entidad circularizado
Direccin, oficina y persona de contacto (si se estima), etc

Muy seores nuestros:

Con motivo de la auditora de nuestras cuentas anuales correspondientes al ejercicio

terminado el XX de XX de 20XX, que est llevando a cabo el auditor Nombre auditor o
Sociedad de auditora; agradeceremos les proporcionen la informacin que a
continuacin se solicita. Si su respuesta a alguno de los puntos mencionados fuera
ninguno, les rogamos lo hagan constar.

Esta informacin deber ser enviada, utilizando el sobre franqueado que se incluye, a:

Nombre auditor o Sociedad de auditora2

Direccin de auditor o Sociedad de auditora.

Si el auditor establece que las comunicaciones se realicen a travs del correo electrnico,
el prrafo anterior deber adaptarse segn corresponda3.

Atentamente,

Firmado: Responsable de la Sociedad auditada

1
NOTA PARA EL AUDITOR: en determinados trabajos, el auditor puede considerar apropiado como
evidencia de la informacin de los riesgos de crdito de su cliente, la informada por el Banco de Espaa.
El Banco de Espaa permite solicitar a cualquier persona, fsica o jurdica, susceptible de figurar como
titular de un riesgo declarable a la CIR (prstamos, crditos, avales y riesgos en general) su Informe de
Riesgos. La Central de Informacin de Riesgos (CIR) del Banco de Espaa recoge el historial crediticio de
las personas fsicas y jurdicas para facilitar a las entidades el anlisis de sus riesgos de crdito. Con
carcter general, las entidades declarantes (entidades de crdito y otras) tienen la obligacin de informar
sobre los riesgos directos con residentes por importe igual o superior a 6.000 euros en el conjunto de
negocios en Espaa o a 60.000 euros en cualquier otro pas. Para los no residentes, la obligacin de
declarar es a partir de 300.000 euros. La solicitud puede realizarse de manera telemtica, presencial o por
correo. Se adjunta link:
http://www.bde.es/bde/es/secciones/servicios/Particulares_y_e/Central_de_Infor/Central_de_Info_04db72
d6c1fd821.html
2
Evaluar si es preciso incluir tambin el nombre de una persona de contacto del auditor o Sociedad
de auditora a los efectos de agilizar el proceso de gestin de la circularizacin.
3
NOTA PARA EL AUDITOR: las confirmaciones recibidas en formato electrnico pueden estar sujetas
a un mayor riesgo de falta de fiabilidad por las mayores dificultades de obtener por parte del auditor
evidencia sobre la fuente de la respuesta, la adecuada autorizacin de la persona que responde y la
integridad de la transmisin de la respuesta. A los efectos de determinar la conveniencia de la utilizacin
de procesos de confirmacin electrnicos se recomienda evaluar las consideraciones al respecto incluidas
en la CIRCULAR N E04/2010 DEL ICJCE de fecha 28 de enero de 2010 (evidencia de auditora en
formato electrnico).

1
 CUESTIONARIO DE CONFIRMACIN BANCARIA

BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado

DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

Fecha

La informacin adjunta se entender referida a euros, salvo mencin expresa a otra

moneda.

1. CUENTAS ACREEDORAS AL XX de XX de 20XX (utilizar una lnea para cada cuenta)

Saldo a la Fecha
Nmero de Tipo de fecha de Restricciones Tipo de ltima
cuenta1 cuenta2 referencia3 a la inters liquidacin Intereses
disponibilidad? anual intereses liquidados

2. CUENTAS ACREEDORAS CANCELADAS DURANTE EL EJERCICIO TERMINADO

EL XX de XX de 20XX (utilizar una lnea para cada cuenta)

Fecha ltima
Fecha de liquidacin Intereses
Nmero de cuenta Tipo de cuenta2 cancelacin intereses liquidados

1
Incluir todas las cuentas abiertas, incluidas las que tuvieran saldo cero a la fecha de referencia.
2
Indicar si cuenta corriente, imposicin a plazo fijo, cuentas de ahorro, etc.
3
Incluir extracto correspondiente al periodo comprendido entre el XX de XX de 20XX y el XX de XX de
20XX+1 (adaptar segn se considere)

2
 BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

3. FINANCIACIN CONCEDIDA AL XX de XX de 20XX (utilizar una lnea para cada

operacin)

Importe

Tipo de Fecha Tipo Fecha Garantas/Oblig

Nmero financiaci vencimient Inicial A la fecha de ltima aciones
de n4 Fecha o5 concedi de inters liquidacin derivadas de la
cuenta concesin do referencia anual intereses operacin

Aadir cualquier informacin que se considere relevante

4. OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CONCEDIDAS AL XX de XX

de 20XX (utilizar una lnea para cada operacin)

Cuotas pendientes
Al inicio A la fecha Tipo
Tipo de Bienes Fecha de Fecha del de de
financiacin financiados concesin vencimiento contrato referencia inters

4
Indicar si cuenta crdito, prstamo, financiacin de importaciones, de exportaciones,etc.
5
Indicar calendario de amortizacin si la totalidad del reembolso no fuera a vencimiento.

3
BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

5. RIESGO POR EFECTOS DESCONTADOS PENDIENTES DE VENCIMIENTO AL XX

de XX de 20XX

Importe total del riesgo por

efectos descontados pendientes Porcentaje o importe que
de vencimiento Lmite descuento concedido debe mantenerse en garanta

6. RIESGO POR EFECTOS ENDOSADOS, GARANTAS CONCEDIDAS A TERCEROS

Y AVALES AL XX de XX de 20XX

Descripcin de la
operacin Importe Nombre del tercero Observaciones

7. VALORES/TTULOS DEPOSITADOS A NOMBRE DE LA SOCIEDAD AL XX de XX de

20XX

Valoracin a la fecha
Clase de valor Nmero de ttulos de referencia Observaciones

BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado

4
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

8. OPERACIONES DE DERIVADOS AL XX de XX de 20XX

Descripcin Importe pte

de la Valoracin liquidacin
Tipo de operacin y a la fecha a la fecha Fecha de
operacin6 condiciones Nominal de de la Fecha de
de la misma contratado referencia referencia operacin vencimiento

Aadir cualquier informacin que se considere relevante

9. PERSONAS CON FIRMA AUTORIZADA PARA OPERAR ESTA(S) CUENTA(S)

DURANTE EL EJERCICIO TERMINADO EL XX de XX de 20XX

Operaciones para las Necesita firma

que se encuentra solidaria o
Nombre autorizado Lmite mancomunada

6
Indicar si seguros de cambio, contratos de swap, opciones, futuros y otros productos derivados (caps,
floors, collars, etc)

5
BANCO/ENTIDAD: Nombre del Banco/Entidad circularizado
DATOS REFERIDOS A: Nombre sociedad auditada

10. OPERACIONES RENOVADAS O CONCEDIDAS ENTRE EL XX de XX de 20XX Y LA

FECHA ACTUAL

Descripcin de la operacin Importe Observaciones

11. OTRAS OPERACIONES ANTE EL BANCO/ENTIDAD NO INCLUIDAS EN LA

INFORMACIN ANTERIOR AL XX de XX de 20XX

Atentamente,

Firmado: Responsable del Banco/Entidad circularizado

6
i
El presente material tcnico, que tiene carcter meramente orientativo y que, en
general, deber ser adaptado en funcin de las circunstancias concretas de cada
caso, en modo alguno puede considerarse vinculante, y expresa el criterio del ICJCE
basado en el anlisis e interpretacin de la normativa aplicable, sin perjuicio del
superior criterio del ICAC (en su caso), de cualesquiera otras Administraciones
Pblicas competentes y de los Juzgados y Tribunales.