PREGUNTAS:

En aplicacin a las NIC que correspondan, desarrollar los asientos contables y comentar
los asuntos tributarios de las siguientes operaciones:

1. El Gerente Financiero de la empresa Alfa S.A. con fecha 20.08.2017 ha decidido

constituir un Certificado Bancario por SI. 100,000 los cuales son transferidos de
la cuenta corriente de la empresa del Banco de Crdito. (2 puntos)

2. El banco de Crdito comunica el 23.08.2017 que del saldo de la cuenta corriente

por SI. 35,000 ha sido objeto de un embargo preventivo por parte de la SUNAT.
(2 puntos)
----------------x-------------- DEBE HABER

10 CAJA Y BANCO 35,000.00

107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIN
1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIN
10 CAJA Y BANCO 35,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES
1041 CTA CTE M.N

NIC 7. Los intereses y comisiones ya que eso no est aceptado por la sunat

3. La empresa comercial Lnea Blanca SAC, dedicada a la venta de artefactos

electrodomsticos, ha recibido el 22.08.17 un cheque no negociable por SI.
30,000 (incluye IGV), para garantizar la venta de un lote de refrigeradoras. (2
puntos)

----------------x-------------- DEBE HABER

12 CLIENTES 30,000.00
121 FACTURAS POR COBRAR
40111 IGV 4,576.27
70 VENTAS 25,423.73
701 MERCADERIAS
----------------x--------------
107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIN 30,000.00
12 CLIENTES 30,000.00

NIC 12, Un activo por impuestos diferidos que surja del reconocimiento inicial de
un activo o pasivo, no derivado de una combinacin de negocios que, en el
momento de la operacin, no afecte al resultado contable ni a la base imponible.

4. El 02.08.2017, la empresa comercial Los Girasoles SAC, efecta un deposito

como garanta por el alquiler de un local para las labores administrativas de la
empresa, por SI. 15,000 con cheque. (2 puntos)

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164 GARANTIA ALQUILERES 15,000.00
104 CTA CTE 15,000.00

NIC 17 . Se precisa que se considera venta las arras, depsitos o garantas que
superen el lmite establecido en el Reglamento, y la norma reglamentaria
 (modificada por el Decreto Supremo N 161-2012-EF) ha determinado que, en el
caso de las arras, dep-sitos o garantas, la obligacin tributaria del IGV nace
cuando estos superen el 3 % del valor total de la venta del bien, del valor de la
prestacin o utilizacin de servicios, o tambin del valor total de la construccin,
segn corresponda.

5. El 15.06.2017 la empresa paga alquileres adelantados por un ao, a Inmobiliaria

Bahamas SA, importe pagado con cheque SI. 20,000 ms IGV. (2 puntos)

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183 ALQUILERES 20,000.00
4011 IGV 3,600.00
421 CTA POR PAGAR 23,600.00
PAGO DE ALQUILER
----------------x-------------- DEBE HABER
6352 ALQUILERES 20,000.00
183 ALQUILERES 20,000.00
REGISTRO DEL GASTO DEL PAGO DE ALQUILER POR EL AO

NIC 17. Los pagos de arrendamientos operativos se reconocen como gasto en

resultados, de forma lineal a lo largo del perodo del arrendamiento, salvo que
resulte ms representativa otra base sistemtica de reparto.

6. La empresa comercial El Rayo SAC recibe la comunicacin que su cliente

Sensacin S.A., se ha declarado en insolvencia financiera hace 5 meses, por lo
que procede a efectuar el castigo de la factura por cobrar a esta empresa, cuyo
importe es SI. 7,500. (2 puntos)

----------------x-------------- DEBE HABER

6841 ESTI. DE CTAS COBRANZA DUDOSA 7,500.00
1911 ESTI. DE CTAS COBRANZA DUDOSA 7,500.00
----------------x-------------- DEBE HABER
941 GASTOS 7,500.00
79 7,500.00

NIC 39,10. La normatividad contable establece el reconocimiento de ciertas

provisiones, una de ellas es la provisin para cuentas de cobranza dudosa, que
consiste en reconocer como gasto del perodo la evidencia de incobrabilidad de
algunas partidas por cobrar; de esta forma el importe de cuentas por cobrar que
se mostrar en el balance general es el que realmente se espera que genere
beneficios econmicos a la empresa.
Al observar la normatividad contenida en la Ley del Impuesto a la Renta,
particularmente el literal i) del artculo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta no
se define a las deudas de cobranza dudosa, solamente se establece que estas
pueden ser deducibles como gasto siempre que cumplan conciertas condiciones
(las condiciones estn reguladas en el literal f) del artculo 21 del Reglamento
de la Ley del Impuesto a la Renta)

7. La empresa adquiere un terreno por SI. 200,000 en el Distrito de Lince, para

venderlo dentro de un mes. Esta operacin se cancela con cheque no
negociable. (2 puntos)

Pertenece a la NIC 40 Inversiones Inmobiliaria, en la compra de terreno

tributariamente no est afecto al IGV