Control Interno,

comprometidos con una

CONTROL INTERNO

DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES

 Contralora General de la Repblica

que es el sistema de

CONTROL
INTERNO
El Sistema de Control Interno permite prevenir
riesgos, irregularidades y actos de corrupcin en
las entidades pblicas. Es el conjunto d  e elementos
organizacionales (Planeacin, Control de Gestin,
Organizacin, Evaluacin de Personal, Normas
y Procedimientos, Sistemas de Informacin y
Comunicacin) interrelacionados e interdependientes,
que buscan sinergia y alcanzar los objetivos y polticas
institucionales de manera armnica.

En otras palabras, es un proceso multidireccional, en

el cual cada componente influye sobre los dems y
todos conforman un sistema integrado que reacciona
dinmicamente a las condiciones cambiantes.
 3

que como
busca funciona
Alcanzar los objetivos institucionales De manera interdependiente
de manera eficaz y eficiente en cada e interrelacionada
una de sus dependencias

fundamentos
del SISTEMA DE
control interno
La frmula triple a
utocontrol utorregulacin utogestin
Capacidad de evaluar Facultad que tiene Competencia que
nuestro trabajo, toda la institucin tiene la institucin
valorarlo y aplicar para reglamentar y para interpretar,
correcciones para evaluar sus procesos y coordinar y
mejorar procesos, tareas con la finalidad desarrollar la
tareas o acciones. de mejorar y hacer correcta gestin
ms transparente sus administrativa
acciones. delegada por la
Constitucin o las
Normas Legales.
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4
objetivos
Entre los principales objetivos del control interno respecto a la gestin de la propia entidad
pblica, podemos sealar los siguientes:

Operacionales: De cumplimiento:
g Promover la eficiencia, g Cumplir la normatividad
eficacia y transparencia aplicable a la entidad.
en la entidad.
g Promover la rendicin
g Resguardar los recursos
de cuentas.
y bienes del Estado.

De Informacion: Organizacionales:
g Garantizar la g Fomentar la prctica de
confiabilidad valores institucionales
de la informacin. y la rendicin de cuentas.
Ventajas 5

g Lograr objetivos y metas

g Promover el desarrollo organizacional

g Fomentar la prctica de valores

g Asegurar el cumplimiento normativo

g Promover la rendicin de cuentas

g Proteger los recursos y bienes

g Contar con informacin confiable y oportuna

g Lograr eficiencia y transparencia en operaciones

g Reducir riesgos de corrupcin

g Generar una cultura de prevencin

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COMPONENTES
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DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Componente Definicin Ejemplos de instrumentos de gestin
asociados al componente

yy Declaracin de Misin, Visin y Valores

yy Cdigo de tica institucional suscrito por la Alta
Direccin.
yy Planes aprobados.
yy Plan Anual de Contrataciones debidamente aprobado y
autorizado
yy Estructura orgnica - Organigrama
Se refiere al conjunto de normas, yy Manuales de Perfiles de Puesto-MPP actualizado,
procesos y estructuras que sirven de aprobado y vinculado al PEI y al ROF (Reemplaza al MOF)
Ambiente de
base para llevar a cabo el adecuado
control
Control Interno en la entidad. Es de yy Reglamento de Organizacin y Funciones actualizado (ROF)
aplicacin transversal a la organizacin. yy Manual de Procesos y Procedimientos (MAPRO)
actualizado y aprobado
yy Texto nico de Procedimientos Administrativos (TUPA)
actualizado y aprobado
yy Reglamento Interno de Trabajo aprobado y actualizado
yy Procedimiento de reclutamiento, seleccin y
contratacin de personal
yy Otros relacionados

yy Lineamientos, polticas o directiva para implementar

la administracin de riesgos aprobada por la Alta
Direccin.
Se refiere a un proceso permanente a yy Establecer procedimientos para la administracin de
fin de que la entidad pueda prepararse riesgos.
Evaluacin de para enfrentar dichos eventos. El riesgo yy Inventario de riesgos a nivel entidad.
riesgos es la posibilidad que un evento ocurra u
afecte adversamente los objetivos de la
yy Matriz de riesgos (probabilidad e impacto)
institucin. yy Definir en el plan de administracin de riesgos la
estrategia de respuesta a los riesgos.
yy Reportes del monitoreo
yy Otros relacionados

Componente Definicin
Se refieren a aquellas polticas y
procedimientos establecidos por la
Actividades de
entidad para disminuir los riesgos que
control
pueden afectar el logro de objetivos de
la entidad.
Se refiere a la informacin (interna y
externa) que requiere la entidad para
Informacin y
llevar a cabo las responsabilidades de
comunicacin
control interno que apoyen el logro de
sus objetivos.
Se refiere al conjunto de actividades de
control incorporadas a los procesos y
Supervisin operaciones de supervisin de la entidad
con fines de evaluacin y mejora
continua.
7
Ejemplos de instrumentos de gestin
asociados al componente
yy Procedimientos de autorizacin y aprobacin de
procesos y actividades documentados en normas
internas.
yy Procesos de la entidad diseados, documentados e
implementados - Mapa de procesos
yy Matrices de segregacin de funciones de procesos
claves: Realizacin de la operacin, actividades de
control, custodia, registro de la operacin.
yy Reporte de arqueos, inventarios fsicos, procesos
de adquisiciones, reportes de personal u otros
actos de verificacin de data sensible efectuados
peridicamente.
yy Polticas y procedimientos documentados para la
administracin de los sistemas de informacin.
yy Otros relacionados
yy Polticas y procedimientos que garantizan el adecuado
suministro de informacin al personal de la entidad para
el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades.
yy Procedimientos documentados para el funcionamiento
de los sistemas de informacin.
yy Informacin interna (Intranet, boletines, revistas,
folletos, peridicos murales) confiable y oportuna para
el desarrollo de las actividades
yy Informacin externa (Portal web institucional, Portal
de transparencia, etc.) confiable y oportuna para el
desarrollo de las actividades
yy Otros relacionados
yy Lineamientos (diseo y metodologa) aprobados por
la entidad para desarrollar acciones de prevencin y
monitoreo
yy Registro de deficiencias reportadas por el personal.
yy Procedimiento documentado para el manejo de
hallazgos, ya sean deficiencias u oportunidades de
mejora, implementacin de las medidas ms adecuadas
y seguimiento.
yy Registro de medidas adoptadas para desarrollar
oportunidades de mejora, de haberse detectado
yy Otros relacionados
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implementaCION DEL
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Sistema de Control Interno
La Directiva N 013-2016-CG/PROD, aprobada
con RC N 149-2016-CG, establece el modelo
de implementacin del Sistema de Control
Interno (SCI) en las entidades del Estado, que
comprende las fases de planificacin, ejecucin
y evaluacin, constituida cada una de ellas por
etapas y estas ltimas por actividades.
Las entidades deben iniciar o complementar su
Modelo de implementacin observando en qu
etapa y fase se encuentran, de tal manera que
cada entidad culmine la implementacin.
A continuacin se muestra el Modelo de
implementacin del SCI, con sus respetivas
fases, etapas y actividades.
1. Suscribir acta de compromiso
En este primer paso los Titulares y la Alta
Direccin de la entidad, se comprometen a
implementar el Sistema de Control Interno y a
conformar el Comit.
2. Conformar Comit de Control Interno
El titular de la entidad aprueba mediante
Resolucin o equivalente la conformacin del
Comit de Control Interno. Tienen la tarea de
conducir la implementacin del SCI.
3. Sensibilizar y capacitar en Control
Interno
En esta etapa se busca explicar al interior de la
organizacin la importancia de la implementacin
del SCI y de los beneficios que traen para la
institucin y para los trabajadores.o
res.
4. Elaborar el programa de trabajo
para realizar el diagnstico del SCI
El Comit de Control Interno elabora un programa
de trabajo para realizar el diagnstico del SCI,
que debe ser aprobado por el titular, el cual
definir los objetivos, alcance y actividades.
5. Realizar el diagnstico del SCI
Se realiza el diagnstico y el informe con los
resultados del estado situacional del SCI, en el
cual se identifican brechas mediante el anlisis
de controles, procesos y de la identificacin de
riesgos en la entidad.
6. Elaborar el plan de trabajo con base 9
en los resultados del diagnstico del SCI
Se elabora un plan de accin sobre la base de
los resultados encontrados en el diagnstico. Es
necesario definir los objetivos, responsable, las
acciones, plazos y recursos necesarios.
7. Ejecutar las acciones definidas en el
plan de trabajo
El titular de la entidad dar visto bueno al plan.
Cada rea, dependencia o unidad orgnica
deber implementar las actividades del plan de
trabajo, en su quehacer diario.
8. Elaborar reportes de evaluacin
respecto a la Implementacin del SCI
Cada tres meses, el Comit realizar reportes de
evaluacin de la ejecucin del plan de trabajo, se
enviarn al titular de la entidad y se registrarn en
la aplicacin de Seguimiento y Evaluacin del SCI.
9. Elaborar un informe final
El Comit de Control Interno realizar un informe
final al terminar el proceso de implementacin
del Sistema de Control Interno y se enviar al
titular de la entidad.
10. Retroalimentar el proceso para la
mejora continua del SCI
Finalmente, se buscar alcanzar un nivel de
mejora continua del SCI, aprendiendo de los
reportes de evaluacin para alcanzar mejores
resultados y afianzar las fortalezas de la entidad.
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plazos para implementar

10 10

EL Sistema de Control
Interno
En el marco de lo establecido en el Quincuagsima Tercera Disposicin Complementaria de la Ley
N 30372, Ley de Presupuesto para el Sector Pblico ao 2016, la Directiva N 013-2016-CG/PROD,
establece los plazos mximos en los que cada entidad debe implementar su SCI, en funcin al nivel de
gobierno, fase y etapa de implementacin, que se muestra a continuacin:

Plazos por nivel de Gobierno (en meses)

Locales CNP con
Locales
500 o ms VVUU y
Fase Etapas de Implementacin Nacional Regional Tipo CPA y
CNP con menos de
CPB
500 VVUU
Etapa I - Acciones Preliminares 2 2 2 3
Etapa III - Identifiacin de brechas y
6 7 7 7
Planificacin oportunidades de mejora
Etapa III - Elaboracin de Plan de trabajo para
1 2 2 3
el cierre de brechas
Ejecucin Etapata IV - Cierre de brechas 13 16 16 20
Evaluacin Etapa V - Reportes de evaluacin y mejora continua 2 3 3 3
Total plazo de implementacin del SCI 24 30 30 36

Elaboracin: Departamento de Control Interno de la Contralora

Donde:
CPA: Municipalidades de ciudades principales tipo A
CPB: Municipalidades de ciudades principales tipo B
CNP con 500 o ms VVUU: Municipalidades de ciudades no principales, con 500 o ms viviendas urbanas
CNP con menos de 500 VVUU: Municipalidades no principales con menos de 500 viviendas urbanas

Nota: Para el caso de las entidades de nivel local A, B, CNP con 500 o ms VVUU y CNP con menos de 500 VVUU se utiliza
la clasificacin de municipalidades del Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestin Pblica del ao 2016, aprobada
por Decreto Supremo N 400-2015-EF
Registro de los avances e informacin relacionada a la 11
implementacin del Sistema de Control Interno de la entidad pblica

El numeral 7.7 de la Directiva N 013-2016-CG/PROD, establece que Las entidades de todos los
niveles de gobierno registran de manera obligatoria y permanente la informacin correspondiente a la
implementacin del Sistema de Control Interno, en el aplicativo informtico Seguimiento y Evaluacin
del Sistema de Control Interno dispuesto por la Contralora.
Asimismo, es el presidente del Comit de Control Interno el responsable del registro de la informacin
que se solicita en el aplicativo informtico.

La direccin web del Sistema de Seguimiento y Evaluacin del Control Interno es:
https://apps1.contraloria.gob.pe/login/wfrm/Index.aspx

En el caso no cuente con el usuario y clave de acceso al Sistema, deber remitir el archivo Directorio
de integrantes del Comit de Control Interno cuya estructura se establece en el Anexo N 05, al
correo electrnico sistemacontrolinterno@contraloria.gob.pe, con la finalidad de generar el acceso
correspondiente.

Cules son los roles en la implementacin del Sistema de Control

Interno?

Los roles en el proceso de implementacin del Sistema de Control Interno son los siguientes:

Competencia

Entidad Pblica
Titular Implementar, ejecutar mantener obligatoriamente su Sistema de
Control Interno en sus procesos, actividades, recursos, operaciones,
Funcionarios orientando su ejecucin al cumplimiento de sus objetivos.
Servidores
Dictar la normativa que oriente la efectiva implantacin y
Contralora General de la Repblica funcionamiento del control interno en las entidades del Estado,
as como su respectiva evaluacin.

Sistema Nacional de Control

rganos de Control Institucional
Evaluar el control interno en las entidades del Estado.
Contralora General de la Repblica
Sociedades de Auditora
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QuE ES EL CONTROL
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GUBERNAMENTAL
Es la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del
Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de
accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a
travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes*.

El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente.

Tipos de control Control Externo Control Interno

Es el conjunto de polticas, normas, mtodos El control interno comprende las acciones de

y procedimientos tcnicos, que se aplican con
el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
Qu es? gestin, la captacin y el uso de los recursos y
bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente
mediante acciones de control con carcter
selectivo y posterior.
cautela previa, simultnea y de verificacin
posterior que realiza la entidad sujeta a control,
con la finalidad que la gestin de sus recursos,
bienes y operaciones se efecte correcta
y eficientemente. Su ejercicio es previo,
simultneo y posterior.

Contralora General de la Repblica Entidad pblica

Quin es el
responsable?
rgano de Control Institucional
(Titular, funcionarios y servidores)
Sociedades de Auditora

*Artculo 6 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional

de Control y de la Contralora General de la Repblica.

EMBAJADA
DE ESPAA
EN PER