InstitutoSuperiordeBancayFinanzasCEPEBAN

MONOGRAFADE
Monografa CONTABILIDAD
del curso de Contabilidad II
La empresa ALFA SA, se constituye el 1 mar. 2010, dedicada a la
comercializacin de motocicletas Harley-Davidson con l siguiente:
Dinero en cuenta corriente S/. 939393
Dinero en efectivo 93939
Mercaderas, 50Trabajofinaldelmodulo
motocicletas c/u a (9393*0,95) 50*(9393*0,95) Local
ContabilidadGeneralII 939393
Muebles Prof.SalvadorEncinaTejada 9393
Total aportes (Capital Social) 2428285.5

11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
1
Pasos:
Libro de Inventarios y Balances: primer inventario, y su
balance de inventario inicial.
Libro diario: asiento de apertura (asiento 1 en el Libro
Diario)
Registro de Inventario Permanente Valorizado: apertura
con el saldo inicial de mercaderas.
Libro Caja (formato 1.1): Saldo inicial, debitando el importe
de efectivo.
Libro bancos (formato 1.2): Saldo inicial, debitando el
importe de la cuenta corriente.
2

^Las operaciones de marzo 2010 son las siguientes:

02/03 compra 50 motocicletas, cada una a 9393 mas IGV a
Motos Import SA, con RUC 20115678945 y factura 001125. Al
crdito en 4 letras sin intereses.
Registro de compras: para anotar los detalles de la compra.
Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar
entrada a los 50 motocicletas compradas.
Registro de letras por pagar: por la aceptacin de las 4 letras
a pagar (30, 60, 90 y 120 das).
3

*/06/03 vende 75 motocicletas Mavila SA, RUC

10527874415, con factura 01-001. Costo unitario de venta

(9393*1.35) mas IGV y se cobra en efectivo el 50%. Saldo
en 4 letras (a 30, 60, 90 y 120 das), sin intereses. Valor de
venta: 75*(9393*1.35)= 1012398,75. Registro de ventas:
anotando los detalles de la venta Libro caja: por la
cobranza del 50%, (ingreso de dinero, lado izquierdo del
libro)
Registro de Inventario Permanente Valorizado: por la
salida de las 75 unidades, valorizadas en mtodo PEPS.
Registro de letras por cobrar: por el giro de las 4 letras
firmadas por el cliente.
4

15/03 se paga Licencia Municipal con

cheque 001 por S/. 939, (Gasto de Ventas como
destino)
Libro diario (asientos 2 y 3): naturaleza y destino
del gasto.
Libro caja: por la cancelacin del tributo, (doble
registro por tratarse de pago con cheque).
Libro bancos: por el giro del cheque 001,
disminuye el saldo de la cuenta corriente.
5

*18/03 paga honorarios a abogado por S/. 939

con cheque 002. (Gastos de administracin). Libro
diario (asientos 4 y 5): naturaleza, y el destino
Libro caja: por la cancelacin, con doble registro.
Libro bancos: por el giro del cheque 002, disminuye
el saldo de la cuenta corriente.
^6 19/03 compra 75 motocicletas a Motos Import, RUC
20115678945, se paga 50% en efectivo y 50% en cheque 003
con factura 001-255 a (9393*0,90) c/u ms IGV. Registro de
compras: para anotar los detalles de la compra.
Registro de Inventario Permanente Valorizado: para dar
entrada a las 75 motocicletas.
Libro caja: por el 50% en efectivo, registro lado derecho; por el
pago del 50% en cheque doble registro.
Libro bancos: por el giro del cheque 003, pagando el otro 50%
de la compra.
720/3 vende en efectivo 50 motocicletas al
conjunto musical Grupo 5, RUC 12527874415, con
factura 01-002. Costo unitario (9393*1.35) mas IGV.
Valor de venta: 50 * (9393*1.35)= 674932.5
Registro de ventas: anotacin de las ventas.
Registro de Inventario Permanente Valorizado:
por la salida de los 50 motocicletas vendidas.
Libro caja: por el cobro de la factura, lado izquierdo.
^831/3 pago de sueldos del mes en efectivo a
los 3 empleados de la empresa al contado por 12,000.
Libro diario (asientos 6 y 7): naturaleza, y el destino
(Administracin y ventas).
Libro caja: por la salida de efectivo en sueldos.
9

^31/3 pago de IGV del mes en efectivo a

la SUNAT (descontando crdito fiscal).
Libro caja: por la salida de efectivo de la
diferencia entre el IGV cobrado del Registro de
Ventas menos el IGV pagado segn el Registro
de Compras.
(Nota: este asiento normalmente se hace al mes siguiente,
se consigna aqu solo como practica).
Completar:
Asientos en el Diario:
Asiento 8, y 9: centralizacin del Registro de Compras y el destino de la
mercadera
Asiento 10: Por el canje de Facturas por pagar por letras por pagar. Asiento 11:
centralizacin del Registro de Ventas Asiento 12: centralizacin del registro de
letras por cobrar (canje) Asientos 13 y 14: Por el conto de ventas y el
movimiento en el almacn, segn Registro de Inventario Permanente Valorizado
(Kardex).
Asiento 15: centralizacin de las entradas a Caja
Asiento 16: centralizacin de las salidas de Caja
Primera mayorizacion.
Balance de comprobacin y Hoja de trabajo del balance Balance General EE GG
y PP.
(Hasta aqu esta desarrollado, lo que sigue es tarea para el interesado.)
Indicadores financieros (ratios)
Asientos de regularizacin en Libro Diario (Nmeros 19, 20, 21, 22 y 23-cierre)
Segunda mayorizacin y cierres en el Libro Mayor.
Prof.SalvadorEncinaTejada
t i t u l o
N FECHA GLOSA REF. CUENTACONTABLEASOCIADA MOVIMIENTO

Cdigo Nombre DEBE HABER

1 1-3 Por el inicio de 101 Caja 93939
las operaciones 104 Cuenta corriente 939393
201 Mercaderas manuf. 446168
332 Edificaciones 939393
335 Muebles y enseres 9393
501 Capital social 2428286
2 15-3 Gasto en licencia 645 Tributos gobiernos locales 939
406 Gobiernos locales 939
3 15-3 Por el destino 951 Gastos de ventas 939
del gasto 791 Cargas Imp. a Cta. de C. 939
4 18-3 Gasto en 632 Honorarios 939
honorarios 424 Honorarios por pagar 939

5 18-3 Por el destino 951 Gastos de ventas 939

del gasto 791 Cargas Imp. a Cta. de C. 939
6 31-3 Gastos en sueldos 621 Remuneraciones 12000
411 Remuneraciones por P 12000
7 31-3 Destino del 941 Gastos en administracin 6000
del gasto 951 Gastos de ventas 6000
791 Cargas Imp. a cta. de c. 12000

8 31-3 Centralizacin 8 601 Mercaderas 1103678

de compras 4011 IGV 209699
421 Facturas por Pagar 1313376
9 31-3 Por el destino 201 Mercaderas 1103678
de la mercadera 611 Variacin de existencias 1103678
10 31-3
Por el canje de letras 8 421 Facturas por Pagar Letras por pagar 558884 558884
423
11 31-3 Centralizacin 14 121 Facturas por cobrar 1886232
de las ventas 4011 Tributos por pagar 301163
701 Mercaderas 1585069
12 31-3 Por el canje de 123 Letras por cobrar 565870
letras 121 Facturas por cobrar 565870
13 31-3 Costo de las 691 Mercaderas 1127160
mercaderas 201 Mercaderas 1127160
14 31-3 Traslado del 611 Variacin de mercaderas 1127160
costo de ventas 691 Mercaderas 1127160
15 31-3 Centralizacin 101 Caja y bancos 1699517
de ingresos a caja 104 Cuenta corriente 379154
121 Facturas por cobrar 1320362
16 31-3 Centralizacin de 406 Gobierno local 939
las salidas de caja 4011 IGV 91464
411 Remuneraciones 12000
421 Facturas por pagar 754493
424 Honorarios 939
101 Caja y bancos 859835
Van 12697752 12697752
N FECHA DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y rOS
OPERACIN MOVIMIEN
CDIGO DENOMINACIN T DEUDOR ACREEDOR

1 01-Mar Saldo inicial 93939

2 06-Mar Cobranza del 50% de ventas 121 Facturas por cobrar 565870
3 15-Mar Ingreso cheque 01 104 Cuenta corriente 939
4 15-Mar Cancelacion de licencia 406 Gobiernos locales 939
5 18-Feb Ingreso cheque 02 104 Cuenta corriente 969
6 18-Mar Pago de honorarios 424 Honorarios por pagar 939
7 19-Mar Pago del 50% en efectivo 421 Facturas por pagar 377246
8 19-Mar Ingreso cheque 03 104 Cuenta corriente 377246
9 19-Mar Pago del 50% en cheque 421 Facturas por pagar 377246
10 20-Mar Cobranza de la venta al contado 121 Facturas por cobrar 754493
11 31-Mar Pago de remuneraciones del mes 411 Remuneraciones por P 12000
12 31-Mar Cancelacion de IGV Mar 2010 4011 IGV 91464
TOTALES 1793456 859835
Saldo del mes Mar 2010 933621
1793456 1793456

RESUM M
E
104 Cuenta corriente 379154
121 Facturas por cobrar 1320362
406 Gobierno local 939
4011 IGV 91464
411 Remuneraciones 12000
421 Facturas por pagar

7
5
9
4
4
9
3
424 Honorarios 939

I T S i t i t l l l D 1699517 859835
N FECHA OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE SALDOS Y
f

ASOCIADA MOVIMIEN TOS

OPERA (T -1) DESCRIPCIN DE APELLIDOS Y N DOC. CODI DENOMINACION DEUDOR ACREEDO Saldo
CION OPERACIN NOMBRES GO R
1 01-Feb 1 Deposito Banco de Crdito 1002 104 Cuenta Corriente 939393 939393

2 15-Mar 1 Gira cheque 01 Municipalidad 232323 104 Cuenta Corriente 939 938454
3 18-Mar 1 Gira cheque 02 Honorarios 232324 104 Cuenta Corriente 939 937515
4 19-Mar 1 Giro cheque 03 Motos Import SA 232325 104 Cuenta Corriente 377246.363 5602
69
TOTALES 939393 379124.362
5
Saldo mes Marzo 560268.637
5
939393 939393
 COM PROBANTE DE PAGO TABLA ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
FECHA (T 10) SERIE NMERO 12 CANTI C. UNIT. C. TOTAL CANTID C. UNIT. C. TOTAL CANTIDA C. C. TOTAL
DAD AD D UNITARI
O
01-Mar 99 Aporte inicial 50 8923 446168
02-Mar 1 OO1 125 2 50 9393 469650 50 9393 469650
06-Mar 1 O1 OO1 1 50 8923 446168
25 9393 234825 25 9393 234825
19-Mar 1 OO1 255 2 75 8454 634028 75 8454 634028
20-Mar 1 O1 OO2 1 25 9393 234825
25 8454 211343 50 8454 422685
1103678 1127160

Inventario inicial 446168

Mas compras 1103678
Menos Stock 422685
Costo de ventas 1127160
Fecha Nro Nro Aceptacion Plazo Vencimiento Importe

Letra Factura Girador Dia Mes Ao Ao abr may jun jul ago sep oct
02-Mar 1 125 Motos Import SA 2 3 2010 30 D 2010 2 139721
02-Mar 2 125 Motos Import SA 2 3 2010 60 D 2010 2 139721
02-Mar 3 125 Motos Import SA 2 3 2010 90 D 2010 2 139721
02-Mar 4 125 Motos Import SA 2 3 2010 120 D 2010 2 139721
558884

REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

Fecha Nro Nro Aceptante Aceptacion Plazo Vencimiento Importe
Letra Factura Dia Mes Ao Ao Ene Feb Mar Abr May Jun Jul
06-Mar O1 OO1 Mavila SA 6 3 2010 30 D 2010 6 141467
06-Mar O1 OO1 Mavila SA 6 3 2010 60 D 2010 6 141467
06-Mar O1 OO1 Mavila SA 6 3 2010 90 D 2010 6 141467
06-Mar O1 OO1 Mavila SA 6 3 2010 120 D 2010 6 141467

REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR AL 30 MAR 2010

ALFA
SA RUC: 25789524686
COMPROBAI INFORMACIN DEL PROVEEDOR ADQUISICIONES OPE ISC IMPORTE
0-7

7_
PAGO GRAVADAS TOTAL

T
E
D
E
A

R NO

TIPO SERIE N D 0C. IDENTIDAD RAZON SOCIAL BASE IGV GRA

T-10 O NMERO IMPONIBLE
COMP TIP VADA
ROBA O S
NTE T-2
021 1 OO1 125 6 20115678945 Motos Import SA 469650 89234 558884
Mar
, 192 1 OO1 255 6 20115678945 Motos Import SA 634028 120465 754493
Mar

1103678 209699 0 0 1313376

60 40 42
N FECHA FECHA COMPROBANTE DE INFORMACIN DEL CLIENTE BASE IGV TOTAL
DE PAGO
CORRE EMISIO VENCIMI T 10 SERIE NUMER T -2 N RAZON SOCIAL IMPONIBLE
LATIVO N ENTO O
1 02-Mar 1 O1 OO1 6 20527874415 Mavila SA 951041 180698 1131739
2 20-Mar 1 O1 OO2 6 12527874415 Grupo 5 634028 120465 754493

TOTALES 1585069 301163 1886232

70 40 12
101 Caja 1793455.63 859835.063
104 Cuenta corriente 939393 379154.363
121 Facturas por cobrar 1886231.81 1886231.81
123 Letras por cobrar 565869.544
201 Mercaderas manuf. 1549845 1127160
332 Edificaciones 939393
335 Muebles y enseres 9393
4011 IGV 301163.063 301163.063
406 Gobiernos locales 939 939
411 Remuneraciones por P 12000 12000
421 Facturas por Pagar 1313376.23 1313376.23
423 Letras por pagar 558883.5
424 Honorarios por pagar 939 939
501 Capital social 2428285.5
601 Mercaderas 1103677.5
611 Variacin de existencias 1127160 1103677.5
621 Remuneraciones 12000
632 Honorarios 939
645 Tributos gobiernos locales 939
691 Mercaderas 1127160 1127160
701 Mercaderas 1585068.75
791 Cargas Imp. a Cta. de C. 13878
941 Gastos en administracin 6000
951 Gastos de ventas 7878
12697752 12697752
CDIG CUENTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS BALANCE PERDIDAS Y
O GENERAL GANANCIAS
DEUDO ACREEDO DEUDOR ACREEDO ACTIVO PASIVO Y PERDIDA GANANCI
R R R PATR S AS
101 Caja 1793456 859835 933621 933621
104 Cuenta corriente 939393 379154 560239 560,239
121 Facturas por cobrar 1886232 1886232
123 Letras por cobrar 565870 565870 565.870
201 Mercaderas manuf. 1549845 1127160 422685 422,685
332 Edificaciones 939393 939393 939.393
335 Muebles y enseres 9393 9393 9.393
4011 IGV 301163 301163
406 Gobiernos locales 939 939
411 Remuneraciones por P 12000 12000
421 Facturas por Pagar 1313376 1313376
423 Letras por pagar 558884 558884 558.884
424 Honorarios por pagar 939 939
501 Capital social 2428286 2428286 2.428.286
601 Mercaderas 1103678 1103678 1.103.678
611 Variacin de existencias 1127160 1103678 23483 23.483
621 Remuneraciones 12000 12000 12.000
632 Honorarios 939 939 939
645 Tributos gobiernos locales 939 939 939
691 Mercaderas 1127160 1127160
701 Mercaderas 1585069 1585069 1.585.069
791 Cargas Imp. a Cta. de C. 13878 0 13878
941 Gastos en administracin 6000 6000
951 Gastos de ventas 7878 7878
12697752 12697752 4586116 4586116 3431200 2987169 1141038 1585069
Resultados 444,031 444,031
3,431,200 3,431,200 1,585,069 1,585,069
 BALANCE GENERAL
EJERCICIO: Mar-
2010
ACTIVO PASIVO Y
PATRIMO
NIO

ACTIVO PA
CORRIENT SIV
Caja y 1493 Cuentas 558,8
Bancos 859 84
por Pagar
Cuentas 565,8 Comercial
TO 558,8
70 84
por TAL
Cobrar
Existencia 422,6 PA
s 85
 PASIVO
NO
TO 2,482 T 0
TAL ,414
OTAL
AC PASIVO
ACTIVO
NO
Inmuebles 9487 TOTAL 558,8
86 PASIVO 84
,
Maquinari PAT
RI
T 9487 Capital 2,428
86 ,286
OTAL
ACTIVO Resultado 444,0
s 31
TO 2,872
TAL ,316
TOTA 3,431, TO 3,431,
L 200 TAL 200
ACTI
ESTADO PA Y PERDIDAS
DE GANACIAS

Ventas 1585069
Menos Costo de ventas 1127160

Igual Utilidad bruta 457909

Menos Gastos -13878

Resultados del ejercicio 444031