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TESIS
TESIS
AUTORES:
Br. Briggith Paima Casique
Br. Mara M. Villalobos Sevillano
1
PRESENTACIN
Atentamente,
Las Autoras
i
DEDICATORIA
A NUESTROS PADRES
superacin.
ii
AGRADECIMIENTO
A DIOS,
perseverancia y dedicacin.
Santiago1:25
Pero quien se fija atentamente en la ley Perfecta que da libertad, y persevera en Ella, no
investigacin.
iii
RESUMEN
iv
ABSTRACT
Within the objectives, proposes to establish that appropriate internal control of the
purchases area influences the profitability of the company Autonort Trujillo SA of the
Trujillo city, then we present the development of investigation that has been done by
chapters that soon after are detailed:
In chapter I, is developed about problem that has the company and for which
research was feasible, in order to fix it. Similarly, embodies the theoretical framework
through which research on the concepts about independent variable, like of the
dependent variable of the problem.
In the chapter III, describes the general aspects of the company, which will enable us
to have a broader knowledge of our sample.
In chapter IV, we performed the analysis and interpretation of the results we obtained
from the survey and the observations of the documents of the company, which
allowed us to verify the hypothesis. At the same time, has allowed make the
respective conclusions and recommendations.
v
NDICE
P GINA
PRESENTACIN ..................................................................................................... i
DEDICATORIA ........................................................................................................ ii
AGRADECIMIENTO ............................................................................................... iii
RESUMEN ............................................................................................................. iv
ABSTRACT ............................................................................................................. v
NDICE ................................................................................................................... vi
LISTA DE CUADROS ............................................................................................. x
LISTAS DE GRFICOS ........................................................................................ xii
LISTA DE FLUJOGRAMAS.................................................................................. xiv
CAPTULO I
INTRODUCCIN
I. INTRODUCCION ............................................................................................ 02
1.1. Formulacin del Problema ....................................................................... 02
1.1.1. Realidad Problemtica ................................................................... 02
1.1.2.Enunciado del Problema ................................................................. 08
1.1.3 Antecedentes................................................................................... 08
1.1.4. Justificacin .................................................................................... 10
1.2. Hiptesis .................................................................................................. 10
1.3. Objetivos .................................................................................................. 11
3.1Objetivo General ................................................................................. 11
3.2 Objetivos Especficos ......................................................................... 11
vi
1.4.7. Mtodos de evaluacin del control interno .................................... 17
1.4.8. Control interno del rea de compras .............................................. 18
1.4.9. Rentabilidad ................................................................................... 19
CAPTULO II
MATERIALES Y PROCEDIMIENTOS
II. Materiales y Procedimientos ........................................................................... 28
2.1 Material ................................................................................................ 29
2.2 Procedimientos .................................................................................... 28
2.2.1 Operacionalizacin de las Variables. ......................................... 30
2.2.2 Procesamiento y Anlisis de Datos ........................................... 31
2.2.3 Procesamiento y anlisis de datos ............................................ 35
CAPTULO III
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
vii
3.1.4. Filosofa .................................................................................................... 34
3.1.5. Marco legal de la Empresa ....................................................................... 34
3.2. Estructura empresarial ....................................................................................... 36
3.2.1. Estructura Organizacional ......................................................................... 36
A. rgano de Direccin ............................................................................ 36
3.2.2. Organigrama Autonort Trujillo S.A. ........................................................... 46
3.2.3. Flujo de Actividades del rea de Compras ............................................... 48
CAPTULO IV
PRESENTACIN Y DISCUSIN DE RESULTADOS
CONCLUSIONES ........................................................................................... 88
RECOMENDACIONES ................................................................................... 89
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS ............................................................... 90
ANEXOS ......................................................................................................... 91
viii
LISTA DE TABLAS
Mercadera ................................................................................................. 59
mercadera. ................................................................................. 62
ix
LISTA DE GRFICOS
mercadera .................................................................................. 60
la mercadera .............................................................................. 61
de la mercadera ......................................................................... 63
x
LISTA DE FIGURAS
xi
CAPTULO I
INTRODUCCIN
1
I. INTRODUCCIN
1.1. FORMULACIN DEL PROBLEMA
1.1.1. REALIDAD PROBLEMTICA
Hoy en da, el mundo de los negocios exige el manejo de sistemas
de control interno adecuados, que garanticen la marcha de la
empresa y en consecuencia su rentabilidad. Uno de estos controles
son los llamados control interno, cuyo objetivo es obtener
informacin financiera, veraz y oportuna la cual constituye un
elemento importante para la toma de decisiones en las
organizaciones.
2
activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su informacin
financiera, promover la eficiencia operacional y provocar la
adherencia a las polticas prescritas por la administracin.
3
La demanda de los niveles socio econmicos medios y de la
gente joven, han originado que los vehculos populares y de baja
cilindrada (< de 1,500 cc.) lideren el crecimiento en ventas con
un 30.5% de incremento.
La antigedad promedio de nuestro parque automotor sigue
mejorando y para el caso de vehculos ligeros la estimamos en
12 aos a nivel nacional y en 11 aos para Lima.
El ltimo empadronamiento de taxis realizado por la
Municipalidad Metropolitana de Lima muestra agradables
sorpresas, ya que la antigedad promedio para los taxis
independientes es de 11.2 aos, para los de estacin 10.3 aos
y para remisse de 4.3 aos.
Lamentablemente, como consecuencia de la suspensin del
otorgamiento de autorizaciones para taxis, la cantidad de
conversiones de autos nuevos para su uso a GNV ha disminuido
de ms de 700 unidades por mes en su mejor momento a
menos de 400 unidades por mes actualmente. Esta situacin va
en contra de la poltica nacional de cambio de matriz energtica,
frena la renovacin y modernizacin de la flota de taxis y afecta
a gasocentros y empresas de conversin a GNV.
La red de concesionaros contina su expansin, habindose
inaugurado en lo que va del 2013 unos 25 nuevos puntos de
atencin integral a nivel nacional, los que se suman a los ms de
500 ya existentes a fines del 2012.
Nuestro desempeo a nivel regional continua mejorando, hemos
dejado el ltimo lugar y las ventas en nuestro pas ahora
superan las de Ecuador y Venezuela; asimismo, hemos acortado
la brecha con Chile, pas en el cual actualmente se vende casi el
doble de vehculos nuevos que en el Per, siendo que en el
2002 esa relacin era de 9 a 1.
Nuestra oferta vehicular es de las ms amplias del mundo,
estando presentes en nuestro pas ms de 70 marcas,
debidamente representadas y de diversos orgenes;
4
destacndose la participacin de los pases asiticos (Corea,
Japn, China, Tailandia, India e Indonesia), los que en conjunto
cubren ms del 80% de nuestro mercado.
La modernizacin de nuestro parque viene permitiendo una
importante mejora de la calidad del aire en las principales
ciudades; siendo que en el caso de Lima, para el 2011 y segn
el Estudio de Saturacin en el rea Metropolitana de Lima-
Callao del Ministerio de Salud, los valores de Dixido de Azufre
(SO2), material particulado (PM2.5 y PM10) y metales pesados
(plomo) han disminuido significativamente con respecto al ao
2000.
5
Grfico N 02: Venta total mensual y anual de vehculos
6
Tabla N 01: Ventas semestrales por departamento
7
manejaran algn tipo de negociacin con los distintos proveedores.
Por otro lado el no contarcon personal capacitado conlleva a que se
equivoquen mucho con el tema de las rdenes de compra que
muchas veces son generadas despus de que el proveedor nos ha
emitido el comprobante de pago, muchas veces las rdenes de
compra no estn bien elaboradas, ni firmadas por la persona que
autorizo las compra del bien, retrasando el trabajo de otras reas.
8
Asubadin I. (2010), en su tesis Control interno del proceso de
compras y su incidencia en la liquidez de la empresa Comercial
Yucailla Ca. Ltda. Latacunga durante el ao 2010, de la
Universidad Tcnica de Abanto, Ecuador, concluye que un buen
control interno es importante puesto que ayuda a formar un buen
ambiente de trabajo y sobre todo orienta al personal y gerentes
de la institucin a cumplir las funciones encomendadas con
eficiencia y eficacia logrando cumplir las metas planteadas.
Asimismo, la mayora de los documentos de procesos en
compras observados en la empresa, refleja el inadecuado
control de compras, esto ha ocasionado que exista el problema
en la empresa, la falta de experiencia y capacitacin en el
personal netamente del rea en compras lleva a seguir
realizando un inadecuado control de la gestin de compras,
razones por las cuales la propuesta se ha fijado netamente en
una reestructuracin del control interno del proceso de compras
con el nico fin de ayudar a resolver este problema.
9
las empresas comerciales de la provincia de Pacasmayo, de la
Universidad Nacional de Trujillo, concluye que la
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria es un
ente que se encarga de administrar los tributos, y tambin de
sancionar a las empresas infractoras con las obligaciones
tributarias, pues la administracin tributaria en la actualidad est
sancionando doblemente a las empresas comerciales de la
provincia de Pacasmayo, con lo que est perjudicando su
rentabilidad.
1.1.4. JUSTIFICACIN
1.2. HIPOTESIS
10
1.3. OBJETIVOS
1.3.1. Objetivo General
1.4.2. Generalidades
12
Mantilla S. (2005) en su libro sobre el Control Interno Mtodo
COSO deduce que es un proceso ejecutado por el consejo de
directores la administracin y otro personal de una entidad,
diseado para proporcionar seguridad razonable con miras a la
consecucin de objetivos en las siguientes categoras:
a) Efectividad y eficiencia de las operaciones.
b) Confiabilidad en la informacin.
c) Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
13
regulaciones a las que est sujeta la entidad. Tales categoras
orientan las diferentes necesidades y permiten dirigir la atencin
para satisfacer necesidades separadas.
14
Obtener informacin financiera, veraz y oportuna la cual
constituye un elemento importante para la toma de
decisiones en las organizaciones.
Proteger los recursos empresarios e institucionales,
contando para ello con un adecuando plan de seguro o
efectos de salvaguardar los activos y patrimonios de una
empresa.
Promover y fomentar la eficiencia de las operaciones.
Ambiente de Control
Entendido como el entorno organizacional favorable al ejercicio
de prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas para el
funcionamiento del control interno y una gestin escrupulosa.
La evaluacin de riesgos
En cuya virtud debe identificarse, analizarse y administrarse los
factores o eventos que puedan afectar adversamente el
cumplimiento de los fines, metas, objetivos, actividades y
operaciones institucionales.
15
Las actividades de prevencin y monitoreo
Referidas a las acciones que deben ser adoptadas en el
desempeo de las funciones asignadas, a fin de cuidar y
asegurar, respectivamente, su idoneidad y calidad para
consecucin de los objetivos del control interno.
El seguimiento de resultados
Consistente en la revisin y verificacin actualizadas sobre la
atencin y logros de las medidas de control interno
implantadas, incluyendo la implementacin de las
recomendaciones formuladas en sus informes por los rganos
del Sistema Nacional de Control.
Compromiso de mejoramiento
Por cuyo mrito los rganos y personal de la administracin
institucional efectan autoevaluaciones conducentes al mejor
desarrollo del control interno e informan sobre cualquier
desviacin o deficiencia susceptible de correccin, obligndose
a dar cumplimiento a las disposiciones o recomendaciones que
se formulen para la mejor u optimizacin.
16
1.4.7. Mtodos de evaluacin del control interno
a) Descriptivo
Consiste en describir las diferentes actividades de los
departamentos funcionarios y empleados, y los registros
que intervienen en el sistema. Sin embargo, no debe
incurrirse en el error de describir las actividades de los
departamentos o de los empleados de manera aislada u
objetiva. Debe hacerse la descripcin siguiendo el curso
de las operacin es a travs de su manejo en los
departamentos citados.
b) Cuestionario
Consiste en usar como instrumento para la investigacin
cuestionarios previamente formulados que incluyen
preguntas acerca de la forma en que se manejan las
transacciones u operaciones de las personas que
intervienen en su manejo, la forma en que influyen las
operaciones a travs de los puestos o lugares donde se
definen o se determinan los procedimientos de control
para la conduccin de las operaciones.
La aplicacin correcta de los cuestionarios sobre el
control interno, consiste en una combinacin de
entrevistas y observaciones. Es esencial que el auditor
entienda preferentemente los propsitos de las
preguntas de cuestionario.
c) Grficos o flujogramas
El mtodo de flujogramas es aquel que se expone por
medio de cuadros o grficos. Si el auditor disea un
flujogramas del sistema, ser preciso que visualice el
flujo de la informacin y los documentos que se
17
procesan. El flujogramas debe elaborarse, usando
smbolos estndar de tal suerte que quienes conozcan
los smbolos puedan extraer informacin til relativa al
sistema. Si el auditor usa un flujograma elaborado por la
entidad, debe ser capaz de leerlo, interpretar sus
smbolos y obtener conclusiones tiles respecto al
sistema representado por el flujograma.
1.4.8.1. Definicin
Singaucho T. (2010) nos dice que, es el plan de
organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de
empleados y procedimientos coordinados que tienen por
objeto obtener informacin segura, oportuna y confiable,
as como promover la eficiencia de operaciones de
adquisicin o compra.
1.4.8.2. Objetivos
18
1.4.9. Rentabilidad
1.4.9.1. Introduccin
19
1.4.9.2. Rentabilidad en el Anlisis Contable
20
1.4.9.3. Consideraciones para construir Indicadores de
Rentabilidad
21
podemos realizar en dos niveles, e funcin del tipo de
resultado y de inversin relacionada con el mismo que se
considere:
As, tenemos un primer nivel de anlisis conocido como
rentabilidad econmica o del activo, en el que se relaciona
un concepto de resultado econmico empleados en su
obtencin, sin tener en cuenta la financiacin u origen de
los mismos, por lo que representa, desde una perspectiva
econmica, el rendimiento de la inversin de la empresa.
22
Margen
Rotacin.
23
cuanto a la expresin de clculo de la misma. Las ms
habituales la siguiente:
1.5.1. Control
24
objetivos y la finalidad que persigue, generndole capacidad de
respuesta ante los diferentes pblicos o grupos de inters que debe
atender.
1.5.5. Empresa
Organismo social integrado por elementos humanos, tcnicos y
materiales cuyo objetivo natural y principal es la obtencin de
utilidades, o bien, la prestacin de servicios a la comunidad,
coordinados por un administrador que toman decisiones en forma
oportuna para el logro de los objetivos para lo que fue creada.
1.5.7. Compras
La compra es aquella operacin que las empresas, organizaciones
o nmeros de personas realizan para abastecerse de materiales
necesarios, a cambio de un precio establecido; estos servirn para
la elaboracin de sus productos o para brindar algn servicio.
25
1.5.8. Existencias
Son aquellos bienes adquiridos por la empresa para llevar a cabo
su actividad productiva o prestacin de servicio, estos forman parte
del inmovilizado tcnico y de las existencias. Ambos se diferencian
en que los primeros intervienen en el proceso productivo durante
varios ejercicios, mientras que los segundos continuamente
renuevan, ya que se venden o se consumen para la realizacin de
la produccin.
1.5.11. Rentabilidad
Es la capacidad que tiene una empresa para generar suficiente
utilidad o ganancia mediante un ndice, el cual establece una
relacin entre la utilidad o ganancia obtenida y la inversin o los
recursos que se utilizaron para obtenerla.
1.5.12. Evaluacin
Proceso por el cual se aprecia y discierne el valor de las acciones,
identifica problemas para comprenderlos en su contexto, es de
carcter constructivo, participativo y consensuado; permite detectar
los nudos problemticos y los aspectos positivos de manera
cuantitativa y cualitativa.
26
CAPTULO II
MATERIAL Y
PROCEDIMIENTOS
27
II. MATERIAL Y PROCEDIMIENTOS
2.1. MATERIAL
2.1.1. Poblacin
La poblacin de estudio est constituida por el personal de la
empresa Autonort Trujillo S.A.
2.1.2. Muestra
Est conformado por 16 colaboradores del rea de compras de
repuestos y vehculos de la empresa Autonort Trujillo S.A
TCNICAS INSTRUMENTOS
Recopilacin Fichas Bibliogrficas
Informacin Fichas informativas
Observacin Gua de Observacin
Encuesta Cuestionario
28
2.2. PROCEDIMIENTOS
La investigacin es de carcter:
X Y
Donde:
X--------Sistema de control interno
Y-------- Rentabilidad 2012
TIPO DE ESCALA DE
VARIABLES
VARIABLE MEDICION
Variable
independiente:Sistema de
Cualitativo Nominal
Control interno del rea de
compras.
Variable dependiente:
Rentabilidad de la empresa Cuantitativo Ordinal
Autonort Trujillo S.A.
29
2.2.1. Operacionalizacin de las Variables
30
2.2.2. Procesamiento y anlisis de datos
Seleccin de la muestra
Aplicacin de instrumentos de informacin
Elaboracin de cuadros estadsticos
Interpretacin de cuadros
Conclusiones
31
CAPTULO III
ASPECTOS
GENERALES
DE LA EMPRESA
32
III. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
3.1.2. MISIN
Satisfacer al cliente atendiendo sus necesidades de Transporte
ofreciendo vehculos de la mejor calidad con pleno respaldo de
nuestro servicio de Post venta, garantizando calidad, confiabilidad
y seguridad bajo nuestro lema corporativo PRIMERO ES EL
CLIENTE
33
3.1.3. VISION
Ser una empresa lder del sector automotor en la regin Norte del
Per, contribuyendo en forma activa al desarrollo del pas, el
bienestar de la sociedad y sus trabajadores.
3.1.4. FILOSOFIA
La filosofa que se aplica en la empresa es de la corporacin
Toyota, la cual se basa en dos pilares, que son: la mejora continua
y el respeto por las personas. Esto logra la consolidacin
organizacional, el desarrollo del talento humano y el logro de la
excelencia operacional orientndose en su totalidad a la
satisfaccin y a la fidelizacin de los clientes.
A) ASPECTOS TRIBUTARIOS
Autonort Trujillo S.A. se encuentra gravada principalmente por
El Rgimen General del Impuesto a la Renta y el Impuesto
General a las Ventas, observadas en las siguientes
normativas:
34
Resolucin de Superintendencia N 007-99/SUNAT
(24/01/1999), Reglamento de Comprobantes de Pago.
Resolucin de Superintendencia N 025-97/SUNAT
(20/03/1997).
Art. 65 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, sobre
la obligacin de llevar libros y registros contables.
El I.G.V. est normado por el Decreto Legislativo N 821
vigente desde el 24.04.96. Texto nico ordenado Decreto
Supremo N 055-99 EF publicado el 16.04.99).El
Impuesto General a las Ventas es de 16% Impuesto de
Promocin Municipal que es del 2 % siendo un total del
18%.
B) ASPECTOS LABORALES
35
Decreto Legislativo N 713 (08/11/1991), Consolidan la
legislacin sobre descansos remunerados de los
trabajadores sujetos al rgimen de la actividad privada.
Ley N 27735 (28/05/2002), sobre las gratificaciones que
les corresponden a los trabajadores sujetos al rgimen de
la actividad privada.
Decreto Supremo N 001-97-TR (01/03/1997), sobre la
Compensacin por Tiempo de Servicios y Decreto
Supremo N 004-97-TR Reglamento de la Ley de
Compensacin por Tiempo de Servicios.
Decreto Legislativo N 688 (05/11/1991), Ley de
Consolidacin de Beneficios Sociales.
Ley N 26790 (17/05/1997), sobre las Aportaciones para
la Seguridad Social en Salud.
Decreto Supremo N 014-74-TR (08/08/1974), Texto
nico Concordado del Decreto Ley N 19990, Ley del
Sistema Nacional de Pensiones.
Decreto Supremo N 054-1997-TR (14/05/1997), TUO de
la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos
de Pensiones.
DIRECTORIO
36
Funciones:
B. ORGANO DE ADMINISTRACION
GERENCIA GENERAL
Planificar, dirigir, coordinar y controlar en el funcionamiento
yRepresentacin de la empresa, de acuerdo con las normas
vigentes y acuerdos establecidos.
Funciones:
- Lidera el proceso de formulacin, ejecucin y control del
Presupuesto Anual de la Empresa.
- En coordinacin con las Gerencias Corporativas y las
Gerencias y/o Jefaturas de los Departamentos de la
Empresa, define las Metas y Objetivos a alcanzar en las
Unidades de Negocio de la Empresa.
- Controlar y supervisar la ejecucin y el alcance de las
Metas establecidas por Unidades de Negocio en el
Presupuesto General de la Empresa, pudiendo hacerlo de
37
manera inopinada cualquier da del mes y de manera
formal al trmino del mes.
- Definir una organizacin empresarial slida, competente y
adecuada para el cumplimiento de los fines para lo cual
fue creada, cuidando que se mantengan planes
coherentes de organizacin en cada una de las reas de
la Empresa sometindola a la aprobacin del Directorio.
C. ORGANO DE ASESORIA
ASESORIA LEGAL
Proponer las disposiciones complementarias que sean
necesarias con relacin a la estructura, organizacin y
reglamentos aprobados por el Gerente General, prestando
asesoramiento legal cuando lo requiera el Grupo
AUTONORT.
Funciones:
- Lidera el Asesorar a la Alta Direccin y absolver
consultas presentando propuestas de solucin en
materia legal.
- Formular, coordinar y evaluar los criterios legales para
los planes y proyectos de desarrollo de la empresa.
- Realizar seguimiento a los procesos de prevencin de
lavado de dinero.
D. ORGANO DE LINEA
38
Planificar el desarrollo de los concesionarios, efectuando el
control de gestin y de los proyectos de expansin y
modernizacin de sedes, y asegurando que se cumplan todos
los estndares y polticas establecidas por Toyota del Per.
Funciones:
- Elaboracin y supervisin del cumplimiento del plan y
estructura organizacional de la empresa, adems de las
funciones asignadas al personal.
- Velar por el bienestar de todos los colaboradores de la
Empresa.
- Realizar las acciones necesarias para lograr y mantener un
adecuado nivel de relaciones laborales en la Empresa, de
acuerdo a la poltica aprobada, mediante un afectivo canal
de comunicacin, actividades recreativas, de motivacin y
de bienestar familiar.
- Autorizar permisos, vacaciones, movilidad, firmar
justificaciones de tardanzas, boletas de pago, etc. del
personal de la Empresa.
LOGISTICA
Desarrolla acciones orientadas a programar, coordinar,
ejecutar y controlar el abastecimiento de bienes y servicios de
la empresa, segn el requerimiento de las diferentes unidades
orgnicas para el cumplimiento de los objetivos
institucionales; labor que realiza en concordancia con el
presupuesto de la empresa.
Funciones:
- Distribuir entre su personal los requerimientos efectuados
por la reas usuarias para su evaluacin, teniendo en
cuenta criterios de equidad y eficiencia.
39
- Aprobar los requerimientos para la contratacin o
adquisicin, y tramitar oportunamente la autorizacin por
los funcionarios pertinentes.
- Supervisar las operaciones realizadas para la
administracin, saneamiento de registro y control de
inventarios.
- Efectuar el anlisis de posibilidades en el mercado,
solicitando la cotizacin a los proveedores que considere
conveniente.
CONTABILIDAD Y FINANZAS
Efectuar el ingreso, revisin, control y registro de los recursos y
operaciones financieras y presupuestales de la empresa, y
efectuar las conciliaciones contables con las diversas unidades
orgnicas.
Funciones:
- Definir las metas y objetivos para del rea de Finanzas y
Contabilidad alineados a los objetivos estratgicos de la
Empresa y proponer a la Gerencia General.
- Verificar el cumplimiento de las obligaciones de pago a
TOYOTA, bancos y proveedores.
- Supervisar y Revisar la presentacin de los EE FF antes de
los comits de gerencia.
- Realizar reuniones KAIZEN, para ver problemas y encontrar
soluciones de casos suscitados.
- Realizar presentaciones de los EE.FF. a Bancos, Toyota del
Per y gerencia.
- Presentar en DDJJ el balance anual de comprobacin PDT.
COSTOS Y PRESUPUESTOS
Controlar y dar seguimiento al cumplimiento a los planes
financieros y elaboracin del presupuesto de las diferentes reas
de negocio de la empresa.
40
Funciones:
- Dar seguimiento a los planes financieros de costos y
presupuestos apoyados en el sistema ERP de la empresa.
- Elaborar y presentar los Estados de Resultados por lnea de
negocio a la Gerencia.
- Elaborar y presentar los Estados de Resultados por lnea de
negocio a TOYOTA DEL PER.
- Supervisar el clculo de comisiones y bonificaciones de
asesores de ventas.
- Analizar la rentabilidad esperada en la venta de vehculos
TOYOTA e HINO en los procesos de licitacin con entidades
del Estado
- Elaborar el cuadro resumen de servicios de terceros y propios
para su respectiva aplicacin - OT pendiente de facturacin.
- Realizar seguimiento y evaluacin de resultados para detectar
tendencias, irregularidades y establecer propuestas de
indicadores financieros y no financieros orientadas a mejorar
el control y la Gestin de costos.
- Presentar informes de costos a las gerencias corporativas
sobre el anlisis y avance de la rentabilidad por lnea de
negocio y establecer las recomendaciones respectivas.
GERENCIA DE MARKETING
Dirigir, coordinar y controlar las actividades del rea de
Marketing de la empresa; para aumentar el posicionamiento de
Autonort en todos los lugares de operacin.
Funciones:
- Coordinar junto con las Gerencias respectivas, las
- Estrategias de marketing para los productos y servicios
- Ofrecidos por la empresa, acorde con los objetivos
- Empresariales.
41
- Realizar estudios de mercados del sector que incluya
Clientes, Proveedores, Competencia, Productos y Servicios
Sustitutos y a los posibles ingresantes al Mercado.
- Analizar el Comportamiento de la Demanda de los diferentes
servicios que tiene la empresa, y tomar acciones para
aumentarla.
- Medir y analizar la rentabilidad de las acciones de marketing
realizadas
- Identificar, analizar y aplicar alternativas para penetracin y
desarrollo de Mercados mediante la introduccin de nuevos
Servicios y productos.
- Establecer que medios publicitarios sern utilizados para
promover los diferentes productos y servicios que ofrece la
Empresa.
GERENCIA COMERCIAL
Planear, dirigir, ejecutar y controlar acerca de las polticas de
venta, crdito y financiamiento aplicadas para las actividades de
comercializacin con los clientes.
Funciones:
- Ejecutar el plan estratgico, plan operativo y presupuesto de
la gerencia de Ventas, informando peridicamente a la
Gerencia Corporativa y Gerencia General sobre la gestin
realizada.
- Distribuir las metas de ventas de las diferentes zonas de la
empresa de acuerdo con el plan estratgico establecido.
- Negociar con las entidades financieras de las zonas; para
mejorar los procesos de colocacin y pago de crditos
vehiculares.
- Generar negociaciones con diversas empresas afines con el
rubro automotriz para realizar eventos que promocionen
nuestros productos y servicios.
42
- Fijar metas, incentivos y sanciones para el logro de los
objetivos comerciales entre el personal de ventas de las
diferentes reas.
- Supervisar y controlar el cumplimiento de los presupuestos
fijados en el rea Ventas de la empresa.
- Solicitar a Gerencia Corporativa el abastecimiento de
vehculos TOYOTA e HINO, con campaas, promociones y
otros que brinde la casa matriz TDP.
- Coordina con las reas de ventas, repuestos y post venta
para programar las campaas y ofertas que incrementen las
ventas.
- Dirige y supervisa el buen funcionamiento de la red Ventas a
su cargo a travs de los jefes de venta de cada zona.
Funciones:
- Supervisar el cumplimiento del programa KODAWARI
- Tomar medidas para mejorar la Eficiencia del Servicio a
travs del Anlisis de la Evolucin de las rdenes de Trabajo.
- Realizar el Test Drive de vehculos.
- Informar a la Gerencia de Post Venta del cumplimiento de sus
metas y objetivos.
GERENCIA DE HINO
Gestionar (planificar, organizar, ejecutar y controlar) los
recursos, las estrategias, los procesos y el crecimiento de la
lnea de camiones Hino de todas las sedes de acuerdo a la
normativa institucional para satisfacer a los Clientes.
43
Funciones:
- Informar a la Gerencia sobre el cumplimiento de las metas y
objetivos.
- Desarrollar estrategias para cumplir los objetivos y lograr los
resultados esperados aplicando el Liderazgo, la Motivacin
para incrementar el volumen de ventas Hino.
- Planificar y ejecutar la Gestin Comercial del rea.
Funciones:
- Gestionar los Procesos de Servicio HINO, Planchado y
Pintura, supervisar su documentacin e implementar mejoras
asegurando su sincronizacin, calidad del servicio y
cumplimiento de estndares de TDP.
- Definir las metas y objetivos para el rea de Servicios B&P
alineados a los objetivos estratgicos de la Empresa y
proponer a la Gerencia.
- Supervisar, dirigir y ejecutar los procesos de facturacin a las
Compaas de seguros.
- Supervisar el cumplimiento de las funciones del personal a su
cargo y evaluar su desempeo.
- Definir las metas y objetivos para el rea de Servicios HINO -
B&P alineados a los objetivos estratgicos de la Empresa y
proponer a la Gerencia.
Funciones:
- Monitorear el cumplimiento de los Indicadores Claves de
Desempeo (KPI's) de las operaciones realizadas en MBM.
- Supervisar el cumplimiento de los procesos estandarizados de
recepcin, produccin y entrega de unidades en mina.
- Revisar los reportes elaborados por los supervisores y remitir
a los encargados de mina.
- Verificar que las labores realizadas en el taller se realicen
cumpliendo los procedimientos de gestin medioambiental
establecidos por AUTONORT.
45
3.2.2. ORGANIGRAMA AUTONORT TRUJILLO S.A.
DIRECTORIO
GERENCIA GENERAL
GRUPO AUTONORT
G.C. COMERCIAL
CONTROL INTERNO
G.C. ADMINISTRACIN Y
RR.HH.
ASESORIA LEGAL
C.C. FINANZAS
ASESORIA FINANCIERA
G.C. CONTABILIDAD
G.C. MARKETING
GERENCIA GENERAL
AUTONORT TRUJILLO
ADM. DE
LOGSTICA TESORERIA REPUESTOS
VENTAS
46
FIGURA N 2: ORGANIGRAMA DEL AREA DE REPUESTOS
Jefe de Repuestos
Asistente de Atencin
Almacn Mostrador PP
Despacho Atencin
Mostrador Mostrador Pv3
Despacho Atencin
Taller Mostrador Pv3
47
FIGURA N 3: ORGANIGRAMA DEL AREA COMERCIAL
Gerente de
ventas
Lavador
Chofer
de
unidades
nuevas
48
3.2.3. FLUJO DE ACTIVIDADES DEL AREA DE COMPRAS
REPUESTOS
Las compras responden a pedidos y/o requerimientos
especficos de los clientes internos del rea (Taller y Mostrador)
para atender las necesidades de nuestros clientes finales.
VEHICULOS
49
- Administracin de ventas pasa a gerencia comercial, la lista
de vehculos que se comprara para que esta sea aprobada y
se pueda generar la respectiva orden de compra.
- Se genera la orden de compra mediante el SAP de Toyota, de
esta manera tenemos separados los vehculos que se
requiere tanto para los clientes que ya separaron sus
unidades como para nuestro stock.
50
FIGURA N 5: FLUJO DE ACTIVIDADES DEL REA DE COMPRA DE VEHCULOS
51
CAPTULO IV
PRESENTACIN Y DISCUSIN
DE RESULTADOS
52
IV. PRESENTACIN Y DISCUSIN DE RESULTADOS
Si 11 69%
No 05 31%
Total 16 100%
53
Grfico N4: Manual de organizacin y funciones
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
Si 14 88%
No 2 13%
Total 16 100%
54
Grfico N5: Manual de procedimientos del rea de compras
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
Si 13 81%
No 3 19%
Total 16 100%
55
Grfico N6: Funciones y responsabilidades del personal
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
Si 12 75%
No 4 25%
Total 16 100%
56
Grfico N7: Procedimientos establecidos
para el rea de compras
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
Siempre 14 88%
A veces 2 13%
Nunca 0 0%
Total 16 100%
57
Grfico N8: Emisin de rdenes de compra
para todos los comprobantes
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
Siempre 13 81%
A veces 3 19%
Nunca 0 0%
Total 16 100%
58
Grfico N9: Autorizacin para rdenes de compra
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
propia
Si 13 81%
No 3 19%
Total 16 100%
59
Grfico N10: Recepcin de comprobantes al
momento de recibir la mercadera
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
propia
Si 16 100%
No 0 0%
Total 16 100%
60
Grfico N11: Elaboracin de algn documento al
momento de recepcionar la mercadera
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
Siempre 14 88%
A veces 2 13%
Nunca 0 0%
Total 16 100%
61
Grfico N 12: Verificacin de los bienes al
momento de su recepcin
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
Siempre 9 56%
A veces 7 44%
Nunca 0 0%
Total 16 100%
62
Grfico N 13: Optimizacin de costos al memento
de la seleccin de la mercadera
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
Siempre 16 100%
A veces 0 0%
Nunca 0 0%
Total 16 100%
63
Grfico N 14: Control de stock de inventarios
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
Si 15 94%
No 1 6%
Total 16 100%
64
Grfico N 15: Mejora del rea de compras y su
funcionabilidad
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
Si 8 50%
No 8 50%
Total 16 100%
65
Grfico N 16: Ambiente apropiado para sus
actividades
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
Tabla N 15.
Calificacin del sistema de control interno del rea.
Bueno 11 69%
Malo 4 25%
Deficiente 1 6%
Total 16 100%
66
Grfico N 17: Calificacin de control interno
del rea
Fuente: Encuesta
Elaborado por: Investigadoras
67
4.2.1. OBJETIVO N1
4.2.1.1. PLANEAMIENTO
68
4.2.1.2. EJECUCIN
4.2.1.3. CONTROL
69
Tabla N 16. Determinacin de puntos crticos en el proceso de
compras.
4.2.2. OBJETIVO N2
70
Elaborado por: Las Investigadoras
71
La rentabilidad es el resultado o utilidad que se obtiene por una
inversin. Esta inversin puede ser aquellos recursos econmicos o
la inversin por propietarios o accionistas de alguna empresa.
Utilidad
Rentabilidad =
Activos
Utilidad 320.00
Empresa "X" = = 0.16 16%
Activos 2,000.00
Utilidad 470.00
Empresa "Y" = = 0.094 9.4%
Activos 5,000.00
72
La utilidad es el resultado de enfrentar o comparar ingresos y gastos.
En este proceso se tienen diferentes conceptos de utilidad conforme
se presentan los datos en el estado de resultados, conceptos como:
utilidad de operacin, utilidad antes de costos financieros e
impuestos, utilidad antes de impuestos y utilidad neta, Cul de
estos conceptos se debe de utilizar?
73
AUTONORT
AUTONORT TRUJILLO
TRUJILLO S.AS.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS 2011 - 2012
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Expres a do en Nuevos Sol2011-2012
es
Cifras en Nuevos Soles
COSTO DE (=)UTILIDAD
VENTAS BRUTA 11.405.260 9,84%
-100,702,755 19.026.743
-85.51% 10,61% -86.83%
-156,151,718
0,00%
COSTO DEL SERVICIO POST VENTA -3,812,668 -3.24% -4,771,670 -2.65%
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION -4.976.731 -4,29% -6.212.972 -3,46%
(=) UTILIDADDEBRUTA
(-) GASTOS VENTAS -6.382.140 13,248,948
-5,51% 11.25%
-8.926.286 18,920,624
-4,98% 10.52%
0,00%
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION -4,976,731 -4.23% -6,223,372 -3.46%
(=)UTILIDAD DE OPERACIN 46.390 0,04% 3.887.485 2,17%
(-) GASTOS DE VENTAS -6,382,140 -5.42% -9,187,885 -5.11%
(+) OTROS
OTROS INGRESOS 2.352.276 2,03% 339.075 0,19%
(+) INGRESOS 508,589 0.43% 346,552 0.19%
(-) OTROS EGRESOS - -72.066 -0,04%
(-) OTROS GASTOS -787.477
-552,686 -0.47%
-979.673
-81,775 -0.05%
(-) GASTOS FINANCIEROS -0,68% -0,55%
(=) UTILIDADPOR
(-) PERDIDA OPERATIVA
DIFERENCIA DE CAMBIO -1.251.528 1,845,981
-1,08% 1.57%
-1.937.553 3,774,143
-1,08% 2.10%
(+) INGRESOS FINANCIEROS 76.394 0,07% 148.309 0,08%
(+) INGRESOS FINANCIEROS 2.007.436
76,394 0.06%
3.032.094
148,835 0.08%
(+)GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO 1,73% 1,69%
(+)
(+) GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
INGRESOS EXCEPCIONALES 2,007,436 1.70% 3,028,379 1.68%
(-) GASTOS EXCEPCIONALES -552.686 -0,48%
(-) GASTOS FINANCIEROS -787,477 -0.67% -980,751 -0.55%
(-)(=)UTILIDAD
PERDIDA POR DIFERENCIA DE CAMBIO
ANTES DE IM PUESTOS 1.890.807 -1,251,528
1,63%
-1.06%
4.417.671 -1,934,989
2,46%
-1.08%
(=) UTILIDAD ANTES
(-) PARTICIPACION DEDE IMPUESTOS
TRABAJADORES -191.199 1,890,807
-0,16% -191.199 4,035,617
1.61% -0,11% 2.24%
(-) IMPUESTO A LA RENTA -640.534 -0,55% -640.534 -0,36%
(-) PARTICIPACION DE TRABAJADORES 1.059.074
(=)UTILIDAD DESPUES DE PARTICIPAC. E M PUESTOS
-191,199
0,91%
-0.16%
3.585.938 -414,770
2,00%
-0.23%
(-) IMPUESTO A LA RENTA -640,534 -0.54% -1,230,487 -0.68%
(=) UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 1,059,074 0.90% 2,390,360 1.33%
74
AUTONORT TRUJILLO S.A
BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2011-2012
Cifras en Nuevos Soles
75
Tabla N 17: Indicadores de Rentabilidad
VARIACION
INDICADORES FORMULA 2011 % 2012 %
ANUAL (%)
Margen bruto
Utilidad Bruta 13,248,948.00 11.43 18,920,624.00 10.70 -6.37
de utilidad
Ventas Netas 115,920,684.00 176,808,716.00
Margen neto
Utilidad Neta 1,059,074.00 0.91 2,390,360.00 1.35 47.98
de utilidad
Ventas Netas 115,920,684.00 176,808,716.00
76
Anlisis 01:
La rentabilidad del patrimonio bruto para los aos 2011 y 2012 fue
de 9.92% y 6.15% respectivamente; es decir que hubo una
disminucin en la rentabilidad de la inversin de los socios del
38.06%, esto probablemente originado por la disminucin de las
valorizaciones de la empresa.
Anlisis 02:
Anlisis 03:
Anlisis 04:
Anlisis 05:
77
decimos que a pesar del aumento en los costos de venta y en los
gastos administrativos y de ventas, las ventas crecieron lo suficiente
para asumir dicho aumento.
OBJETIVO N3
78
4.2.2.1. Propuesta para el procedimiento de compras
Toda adquisicin deber
iniciarse con un documento
denominado pedido interno
mediante el cual el rea
solicitante comunicar al
departamento de logstica el
bien que necesita, despus de
haber comprobado que no
existe stock en almacn se
proceder de la siguiente
manera:
79
cual recepcionar la o/c, prepara y enviara el pedido junto con la
o/c, la factura y la gua de remisin.
80
FIGURA N 6: PROPUESTA DE FLUJO DE ACTIVIDADES PARA EL REA DE COMPRAS
Fuente:
Fuente: Autonort
Autonort TrujilloTrujillo
S.A. S.A.
Elaborado
Elaboracin:
por: Investigadoras
propia 81
4.2.2.2. Polticas para el rea de Compras
La funcin de compras es la responsable de:
Generar rdenes de compra.
Registrar las compras que efecta la empresa.
Registrar los contratos que hace la empresa.
Llevar un registro exacto de las compras en proceso.
Darle seguimiento a las entregas pendientes.
Seleccionar y evaluar el desempeo de los proveedores.
Llevar un registro de averas encontradas en los productos
comprados.
Registro y seguimiento de las devoluciones de productos.
Elaborar notas de reclamo a los proveedores.
Apoyo a la administracin en la toma de decisiones.
Rendicin de cuentas de la gestin de cada responsable.
Estrategia de compras
Lograr alianzas con los proveedores mediante:
La negociacin de precios
Colaboracin con el proveedor para lograr costos ms bajos
(cotizacin, entrega).
Estrechar relaciones de negocios con los proveedores
(intercambio de informacin y experiencias).
Llegas a convenios para garantizar la calidad de los
productos con los proveedores.
Metodologa de aplicacin
Las compras responden a pedidos y/o requerimientos
especficos de los clientes internos del rea (Taller y
Mostrador), estacomienza con la requisicin de compras
(tambin llamada orden de compra), que realiza el proceso de
planeacin en la gestin de inventario, (teniendo en cuenta los
pronsticos de la demanda y la capacidad instalada), se revisa
que la requisicin este bien elaborada, si no lo est se regresa
para su correccin (cdigos, descripciones, cantidades a
82
comprar, en forma clara) al encargado en planeacin de
inventarios, detallndole cuales son las inconsistencias ; si
cumple con todos los datos requeridos, se pasa a seleccionar
que proveedor ms conveniente, en este punto entran en juego
las polticas de seleccin de proveedores, las cuales debe
definir la empresa con anterioridad, el gestor de compras debe
cotizar con varios proveedores y evaluar, cual es el que ofrece
mejores condiciones de venta. Se pasa entonces a la fase de
negociacin, en esta se debe establecer comunicacin con el
proveedor y negociar, consiste en establecer las condiciones de
venta y entrega del producto. Con el dato de los pronsticos de
la demanda se pueden programar compras para un periodo
determinado, debido a que se conoce el movimiento de los
productos travs del tiempo, en estos casos se pueden llegar a
establecer alianzas estratgicas con los proveedores, ya que se
construye una relacin ganar ganar, adems se logran
mejores precios, lneas de crdito y condiciones de entrega.
Uno de los objetivos principales de esta fase de negociacin es,
lograr alianzas con los proveedores.
83
proporcionar copias de dichos documentos a la empresa.
84
Tiene que haber accesibilidad a la
informacin de compras para
Acceso a la informacin identificar oportunidades de mejora y
tambin como soporte para la toma de
decisiones.
No cabe la autocomplacencia. Se
tiene que aunar esfuerzos para evitar
Mejora continua el estancamiento y promover la
mejora continua especialmente en
costos, calidad y servicio.
85
mejoramiento de sus funciones, a las normas que deben seguir
para mantener un buen control de inventarios y como se debe
manejar el inventario para simplificar las debilidades existentes
dentro del mismo, y alcanzar un aprovechamiento mximo del
espacio, logrando efectividad tanto en el control de inventarios,
como la satisfaccin del propio personal que labora en la labora en
la empresa , como la de sus clientes.
Objetivo de la capacitacin
El objetivo principal de estos talleres, es capacitar al personal que
labora dentro de la empresa; en el manejo de la nueva propuesta
de mejora en el sistema de control interno del rea de compras;
con la finalidad de optimizar el cumplimiento de sus funciones y
desarrollo ptimo de los procesos.
El adiestramiento que se propone realizar, se ejecutara mediante
charlas y talleres impartidos dentro de la empresa.
Estas charlas y talleres consistirn en la demostracin de cmo se
debe manejar el control interno del rea de compras; a travs del
aprendizaje audiovisual y les enseara de manera dinmica como
cumplir con los objetivos planteados para lograr la evolucin de la
propuesta de mejora.
Tendr lugar dos veces al ao, dentro de las instalaciones de la
empresa, donde se dispongan los medios necesarios para
realizacin como: sillas, proyector, pizarra, plumones entre otros
materiales de trabajo. Estas charlas se desarrollaran en un tiempo
de 5 horas y sern impartidas los das dispuestos por la empresa.
Los talleres y charlas que se llevaran a cabo demostraran de
manera prctica, como el personal debe desenvolverse dentro de
la empresa y como debe llevar a cabo el desarrollo de sus diversas
actividades y funciones con respecto al manejo de las existencias.
86
Elaboracin: Investigadoras
87
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
88
CONCLUSIONES
89
RECOMENDACIONES
90
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Libros
BRAVO, M. (2000). Control Interno. Lima: San Marcos.
GMEZ, J. (1963). El control interno en los negocios (4 ed.). Indiana: Fondo de cultura.
MANTILLA, S. (2005). Control interno informe COSO. (1 ed.). Bogot: Esfera editores
Ltda.
Sitios Webs
GONZALEZ Y. (agosto de 2011). Buenastareas.com. Recuperado el agosto de2013, de
Buenastareas.com: http://www.buenastareas.com/ensayos/Tipos-De-Control-
Interno/2623953.html
91
ANEXOS
92
ANEXO 1: Manual de procedimientos de compras de repuestos y vehculos
93
94
EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL AREA DE COMPRAS DE
LA EMPRESA AUTONORT TRUJILLO S.A.
4. Cree usted que se estn siguiendo los procedimientos establecidos para el rea de
compras?
a. Si b) No
95