AUDITORIA INTERNA DE LA NACION

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Estatales
Octubre 2010
 Conceptos Generales

Proceso de Compras

Situaciones constatadas

Agregando Valor

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 Es una actividad independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar
valor y mejorar las operaciones de una
organizacin.
organizacin
Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos
aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de
gestin de riesgos, control y gobierno
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Evaluar el Sistema de Control Interno
Examinar grado de cumplimiento de objetivos
Evaluar eficacia, eficiencia, economa y tica en la aplicacin
de recursos pblicos
Evaluar informacin para la toma de decisiones
Examinar el cumplimiento de la normativa
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 Misin

Objetivos Procesos Recursos

Rendicin de Cuentas

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GESTIN POR PROCESOS

Proceso de Compras

Proceso A

Proceso B Objetivos Misin

Proceso C

Proceso D

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 Estratgicos
Clave
Soporte

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 Estratgicos
Operativos

Legales o Cumplimiento

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Inexistencia de planificacin de necesidades

Mala priorizacin de los recursos del

presupuesto

Oportunidad de las disponibilidades financieras

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 Definicin imprecisa de necesidades
Error en la identificacin del producto o servicio
Error en la asignacin de la prioridad de la
compra
Inoportunidad de la compra
Bienes que no renen los requisitos de calidad
Lugares inapropiados para depsito
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 Recibir bienes no solicitados
Recibir bienes solicitados en cantidades
errneas
Errores en los registros
Incumplimientos del proveedor

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 No evaluar las propuestas en los tiempos
establecidos
No constituir garantas
Imprecisin en las clusulas del contrato
Publicidad
Incumplimientos de proveedores
Documentacin no apropiada

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 Proteccin de activos
Eficiencia
Eficacia
Economa
Cumplimiento de normativa
Informacin
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Registracin de adquisiciones inexistentes: pago
de sobornos
Manipulacin de requerimientos
Convenios injustificados de proveedor nico
Arbitrariedad en la administracin del registro de
proveedores
Manipulacin en el procesamiento de ofertas
recibidas
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Negociaciones irregulares previas a la
adjudicacin
Adulteracin de la conformidad de
recepcin
Autorizacin irregular de los pagos
Pago de mayores costos
Falsificacin de productos con complicidad
de los proveedores
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 ETAPAS DEL PROCESO DE
COMPRAS

Planificacin Procedimiento Recepcin Registro Seguimiento

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 Falta de planificacin
Compras innecesarias, inoportunas
Bienes recibidos de calidad inferior a la comprada
Cantidades recibidas menores a las solicitadas
Garantas no apropiadas y/o no constituidas
Requerimientos poco claros, imprecisos
Sobre stock
Bienes obsoletos, deteriorados
Depsitos inadecuados
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ras y Contrataciones Estatales
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Registros contables errneos
Documentacin informal
Demoras en los ejecucin del proceso de compra
Seleccin de procedimientos de compra
inadecuados
Fraccionamiento
Falta de segregacin de funciones
Falta de rotacin del personal Decreto 30/003
Falta de monitoreo
Falta de capacitacin del
2das J ornadas Tcnicas personal
de Compras y Contrataciones
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 Trasmitir la misin
Alinear los objetivos
Promover la coordinacin
Mejorar la informacin
Aumentar la capacitacin
Fomentar la respondabilidad
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AUDITORA INTERNA DE LA
NACIN
DIVISIN SECTOR PBLICO
sectorpublico@ain.gub.uy

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