ASIGNATURA: CONTABILIDAD I REGISTRACION

CARRERA: CONTADOR PBLICO LIC. EN ECONOMIA

TEMA: UNIDAD II SISTEMAS DE INGRESOS Y EGRESOS DE FONDOS
APLICACIN PRCTICA - GUIA N 08

Ejercicio N 01
La firma tiene como principal actividad la compra y venta de artculos X, determina el
costo de lo vendido por diferencia de inventarios mtodo PEPS, y para el manejo de sus
fondos utiliza el denominado sistema de fondo fijo, a esos efectos deposita en forma
diaria las recaudaciones del da anterior en la cuenta corriente que posee en Banco
Macro S.A. y para los gastos menores cuenta con un fondo de $ 500 con el que no se
pueden realizar pagos superiores a $ 80

Al inicio de las operaciones los saldos son:

* Fondo Fijo: $ 500
* Recaudaciones a Depositar: $ 1.500 (conformadas por dinero en efectivo)
* Saldo en Banco Macro Cuenta Corriente: $ 5.000
* Existencia de mercaderas al 01/04: 1.000 unidades a $28 cada una

Operaciones correspondientes al mes 04/20x1:

* Qu destino se le debe dar al saldo de Recaudaciones a Depositar de $ 1.500?
Registre en caso de llegar a esa conclusin.
* El da 04/04 se venden 90 artculos X por $ 4.500 recibiendo por esta operacin
efectivo por $ 500, cheque de cobro de diferido del Nuevo BERSA a 10 das por $
1.000 ms componentes financieros, cheque corriente del Banco de la Nacin Argentina
Sucursal Santa Fe $ 300, cheque corriente del Banco Santander Ro de plaza $ 200 y un
documento a 10 das por $2.500 de capital. La empresa aplica una tasa del 2% para
operaciones financiadas a 10 das.
* 05/04 se deposita en Banco Macro la recaudacin del da anterior, los cheques
(cules se pueden depositar?) tienen un plazo de acreditacin de 48 hs.
* 07/04 Compramos 100 unidades de artculos X por un valor de $ 3.000 entregando a
cambio un cheque de la empresa del Banco Macro.
* 07/04 Se verifica mediante el acceso a la informacin sobre los movimientos
registrados por el banco a travs de Internet, la acreditacin en nuestra cuenta corriente
de lo depositado el 05/04. El banco nos descuenta el 5% por la gestin de cobro.
* 10/04 Se pagan en efectivo $ 30 por artculos de librera y $ 35 por artculos de
limpieza.
* 15/04 Se recibe un cheque a 30 das por el importe del documento recibido por la
venta del da 04/04 con mas un 5% de inters mensual.
* 15/04 La empresa deposita en su cuenta corriente el cheque de pago diferido recibido
el 04/04, cuyo plazo de acreditacin es de 48 hs.
* 16/04 Se paga en efectivo un envo postal por $ 70.
* 16/04 se verifica a travs de Internet la acreditacin en nuestra cuenta corriente del
cheque depositado el 14/04. Nos descuenta el 5% por la gestin de cobro.
* 23/04 Se venden 30 unidades del artculo X por $ 1.500 recibiendo efectivo por $ 500
y un cheque de $ 1.000 ms componentes financieros del Banco Santander Ro SA -
comn- pos datado a fecha 30/04. La empresa aplic en esta operacin una tasa de
inters del 3% por el plazo total de financiacin.
* 30/04 El encargado del fondo fijo realiza la rendicin de gastos, presentando facturas
de los gastos y dinero en efectivo por $ 350. Para la reposicin se emite un cheque de
Banco Macro.

Tarea: Realizar la registracin contable de las operaciones correspondientes al mes de

abril, considerando que al 30/04 la existencia final de las mercaderas era de 950
unidades.
Alternativas (de resolucin autnoma):
1.- Considerar que el 30/04 se decide aumentar el fondo fijo en $ 50
2.- Considerar que el 30/04 se decide disminuir el fondo fijo en $ 40
3.- Registrar considerando que lleva inventario permanente

Ejercicio N 02 Se considera que el estudiante est en condiciones de resolver en forma

autnoma este ejercicio, lo que ser decidido por el docente a cargo de la comisin.

La firma tiene como principal actividad la compra y venta de artculos Z, determina el

costo de lo vendido por diferencia de inventarios mtodo UEPS, y para el manejo de sus
fondos utiliza el denominado sistema mixto para lo cual mantiene una cuenta corriente
en el banco Macro.

Al inicio de las operaciones los saldos son:

Caja: $ 2.500,00 (efectivo $ 500 Cheques corrientes de plaza $ 2.000)
Bco. Macro Cuenta Corriente $ 5.000
Existencia de mercaderas al 01/04: 1.000 unidades a $ 28 cada una.

Operaciones correspondientes al mes 04/20x1:

* 01/04 Se deposita en Bco. Macro el dinero en efectivo que la empresa posea al inicio
de las operaciones del mes.
* 04/04 se venden 90 artculos X por $ 4.500 recibiendo por esta operacin efectivo por
$ 500, cheque de pago de diferido del Nuevo BERSA a 10 das por $ 1.000 mas
componentes financieros, cheque corriente de Banco Nacin Sucursal Santa Fe $ 300
cheque corriente de Banco Santander Ro SA de Plaza $ 200 y un documento a 10 das
por $2.500 de capital. La empresa aplica una tasa del 2% por financiaciones a 10 das.
* 07/04 Compramos 100 artculos X por un valor de $ 3.000. Entregamos por el 50%
dinero en efectivo y por el otro 50% un cheque de la empresa del Banco Macro.
* 07/04 Recibimos del Banco Macro nota de dbito por mantenimiento de cuenta
correspondiente al mes anterior de $ 80.
* 10/04 Se pagan en efectivo $ 30 por artculos de librera y $ 35 por artculos de
limpieza.
* 15/04 Se recibe un cheque a 30 das por el importe del documento recibido por la
venta del da 04/04 con mas un 5% de inters mensual.
* 16/04 La empresa deposita en su cuenta corriente el cheque de pago diferido recibido
el 04/04, cuyo plazo de acreditacin es de 48 hs.
* 18/04 Se paga en efectivo un envo postal por $ 70.
* 18/04 Se recibe nota de crdito del Banco Macro informado la acreditacin del cheque
del Nuevo BERSA percibiendo por la gestin de cobro un 5%.
* 23/04 Se venden 30 unidades por $ 1500 recibimos efectivo por $ 500 y un cheque de
$ 1.000 ms componentes financieros del Banco Santander Ro SA pos datado a fecha
30/04. La empresa aplic en esta operacin una tasa de inters del 3% por el plazo total
de financiacin.

Tarea: Realizar la registracin contable de las operaciones correspondientes al mes de

abril, considerando que al 30/04 la existencia final de mercaderas es de 950 unidades.
Alternativa (de resolucin autnoma):
1.- Registrar considerando que lleva inventario permanente