PRACTICA INSTRUMENTOS DE

PRESUPUESTACION
EMPRESARIAL

KATHYA LIZBETH ARMAS LOPEZ

ING GESTION EMPRESARIAL
405F
27/04/17
Datos de la empresa:
La empresa Donato, S.A., produce y vende un solo artculo que llamaremos
X.
Presentando los siguientes datos para elaborar el presupuesto de ventas:
A) Las ventas del ao anterior ascendieron a 55, 000 unidades.
B) En el ao anterior se present una falla en la maquinaria lo qu provoco
que se dejaron de producir 6000 unidades.
C) Para el periodo presupuestal se esperan cambios en la presentacin del
producto lo que disminuir las ventas en 950 unidades.
D) As mismo el crdito mercantil de la empresa provocara incrementos en
las ventas por 2500 unidades.
E) Los cambios econmicos impactaran en las ventas en un 20% de manera
positiva.
F) Las decisiones de la administracin impactaran en las ventas en un 10%
tambin de manera favorable.
G) El precio de venta establecido por la alta direccin es de $ 110.00

% OTORGADOS
MES POR LA GERENCIA
1 15%
2 15%
3 17%
4 15%
5 3%
6 3%
7 6%
8 3%
9 3%
10 5%
11 10%
12 5%
total 100%
1.- Determine el presupuesto de ventas y Presupuesto mensual de ventas,
conforme a las condiciones otorgadas por la empresa

Presupuesto de Ventas DONATO, S.A.

Ventas del ao anterior 55000
+/- Factores especifico de ventas
Factores de ajustes:
Falla Maquinaria 6000
Presupuesto hasta factores de ajuste 61000
Factores de cambio
Cambios en presentacin producto 950
Presupuesto hasta factores de Cambio 60050
Factores de crecimiento
Crdito mercantil 2500
Presupuesto hasta factores especficos de ventas 62550
X Fuerzas econmicas generales 1.2
Presupuesto hasta fuerzas econmicas 75060
X Influencia administrativa 1.1
Presupuesto de ventas en Unidades 82566
X Precio de venta 110
Presupuesto de ventas en valores. 9082260
Datos otorgados por la empresa: 82,566

% OTORGADOS
POR LA
DONATO SA MES GERENCIA
PRESUPUESTO MENSUAL DE VENTAS 1 15%
2 15%
MES UNIDADES VALORES 3 17%
1 12385 1238500 4 15%
2 12385 1238500 5 3%
3 14036 1403600 6 3%
4 12385 1238500 7 6%
5 2,477 247700 8 3%
6 2,477 247700 9 3%
7 4,954 495400 10 5%
8 2,477 247700 11 10%
9 2,477 247700 12 5%
10 4,128 412800 total 100%
11 8,257 825700
12 4,128 412800
TOTAL 82566 8256600
.2.- Elaborar el presupuesto de produccin y Presupuesto mensual de produccin
Datos:
A) Presupuestos de ventas = 82566

B) Inventario Final asciende a 1, 100 unidades

C) Inventario inicial es= 900 unidades
PRESUPUESTO DE PRODUCCION

DONATO SA
PRESUPUESTO DE VENTAS 82566
+INV FINAL DE PRODUCCION TERMINADA 1100
-INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION TERMINADA 900
=PRESUPUESTO DE PRODUCCION ANUAL 82766

Datos de inventario final otorgados por la empresa. Segn la poltica de la

organizacin

MES INV FINAL PRESUPUESTO DE PRODUCCION MENSUAL

1 1200 DONATO SA
2 1400 MES VENTAS + INV FINAL - INV INIC = PRES PROD
3 1000 1 12385 1200 900 12685
4 1300 2 12385 1400 1200 12585
5 1200 3 14036 1000 1400 13636
6 1000 4 12385 1300 1000 12685
7 1200 5 2477 1200 1300 2377
8 1000 6 2477 1000 1200 2277
9 1000 7 4954 1200 1000 5154
10 1200 8 2477 1000 1200 2277
11 1000 9 2477 1000 1000 2477
12 1000 10 4128 1200 1000 4328
11 8257 1000 1200 8057
12 4128 1000 1000 4128
TOTAL 82566 82666
3.-Elaborar el presupuesto de Materia prima, anual y mensual

Consumo de materia prima:

(2Kilos x unidad), Inventarios: El inventario final asciende a 2, 000
Kilogramos.
El inventario inicial es de 1,000 kilogramos
Precio unitario: El precio por kilogramos es de $ 6.00
Estas unidades Servirn de base para presupuestar la materia prima, sueldos y
salarios y los gastos indirectos del siguiente periodo.

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA ANUAL

DONATO SA
KILOGRAMOS VALORES
CONSUMO DE MATERIA PRIMA 165332 991992
+INV FINAL DE MATERIA PRIMA 2000 12000
-INV INICIAL DE MATERIA PRIMA -1000 -6000
=COMPRAS DE MATERIA PRIMA 166332 997992
PRONOSTICO DE COMPRA DE MP PARA PROVEEDORES ES DE $997,992.00

PRESUPUESTO MENSUAL DE CONSUMO MATERIA PRIMA

POR CONSUMO UNITARIO DE 2 KILOGRAMOS

PRESUPUESTO MENSUAL DE CONSUMO DE

MATERIA PRIMA

PRES DE PROD MESUAL MES KILOGRAMOS

12685 1 25370
12585 2 25170
13636 3 27272
12685 4 25370
2377 5 4754
2277 6 4554
5154 7 10308
2277 8 4554
2477 9 4954
4328 10 8656
8057 11 16114
4128 12 8256
82666 TOTAL 165332
INVENTARIOS FINALES MENSUALES

Estas unidades Servirn de base para presupuestar la materia prima, sueldos y

salarios y los gastos indirectos del siguiente periodo.
El inventario final es de 1200. Recuerde que los inventarios se requieren en el
siguiente periodo y pasan hacer como inventario inicial
Cada kilo cuesta $ 6.00

MES KILOGRAMOS
1 2000
2 900
3 1000
4 1500
5 3000
6 1100
7 1400
8 1200
9 600
10 600
11 500
12 1200

PRESUPUESTO MESUAL DE MATERIA PRIMA

DONATO SA
CONSUMO + INVENTARIO FINAL- INVENTARIO INICIAL= COMPRAS
MES KILOGRAMOS VALORES KILOGRAMOS VALORES KILOGRAMOS VALORES KILOGRAMOS VALORES
1 25370 152220 2000 12000 1200 7200 26170 157020
2 25170 151020 900 5400 2000 12000 24070 144420
3 27272 163632 1000 6000 900 5400 27372 164232
4 25370 152220 1500 9000 1000 6000 25870 155220
5 4754 28524 3000 18000 1500 9000 6254 37524
6 4554 27324 1100 6600 3000 18000 2654 15924
7 10308 61848 1400 8400 1100 6600 10608 63648
8 4554 27324 1200 7200 1400 8400 4354 26124
9 4954 29724 600 3600 1200 7200 4354 26124
10 8656 51936 600 3600 600 3600 8656 51936
11 16114 96684 500 3000 600 3600 16014 96084
12 8256 49536 1200 7200 500 3000 8956 53736
TOTAL 165332 991992 165332 991992
4.- ELABORAR: Presupuesto Anual y mensual de Sueldo y salario o Mano de Obra
Conocer los datos:
Consumo y cuotas de salarios.
4 Horas x unidad
Consumo Total de horas es de: $1.80 cuota de salarios x hora

CONSUMO
POR HORAS

MES PRES PROD hrs xunidad consumo hrs

1 12685
2 12585
3 13636
4 12685
5 2377
6 2277
7 5154
8 2277
9 2477
10 4328
11 8057
12 4128
TOTAL 82666
4 50740
4 50340
4 54544
4 50740
4 9508
4 9108
4 20616
4 9108
4 9908
4 17312
4 32228
4 16512
4 330664

PRESUPUESTO DE SUELDOS Y SALARIOS ANUAL

DONATO SA
CONSUMO DE HRS MENSUALES 330664
X CUOTA DE SUELDOS Y SALARIOS 1.8
PRESUPUESTO DE SUELDOS Y SALARIOS ANUAL 595195.2
PRESUPUESTO MESUAL DE SUELDOS Y SALARIOS O MANO DE
OBRA
DONATO SA
CONSUMO
MES HRS CUOTA PRES SUELDOS
1 50740 1.8 91332
2 50340 1.8 90612
3 54544 1.8 98179.2
4 50740 1.8 91332
5 9508 1.8 17114.4
6 9108 1.8 16394.4
7 20616 1.8 37108.8
8 9108 1.8 16394.4
9 9908 1.8 17834.4
10 17312 1.8 31161.6
11 32228 1.8 58010.4
12 16512 1.8 29721.6
TOTAL 330664 595195.2
5.-ELABORAR PRESUPUESTO ANUAL Y MESUAL DE GASTOS INDIRECTOS
Coeficiente regulador para la prctica de $ 2.50
PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS INDIRECTOS
DONATO SA
UNIDADES PRODUCIDAS 82666
COEFICIENTE DE GASTOS INDIRECTOS 2.5
PRESUPUESTO ANUAL DE GASTOS INDIRECTOS 206665

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS MENSUAL

DONATO SA
MES PRODUCCION COEFICIENTE PRES GAS IND.
1 12685 2.5 31712.5
2 12585 2.5 31462.5
3 13636 2.5 34090
4 12685 2.5 31712.5
5 2377 2.5 5942.5
6 2277 2.5 5692.5
7 5154 2.5 12885
8 2277 2.5 5692.5
9 2477 2.5 6192.5
10 4328 2.5 10820
11 8057 2.5 20142.5
12 4128 2.5 10320
TOTAL 82666 206665
6.- elaborar el costo de lo vendido PRESUPUESTO ANUAL Y MESUAL
Inventario inicial de produccin en proceso 0
Inventario final de produccin en proceso 0
Inventario inicial de materiales 5000
Inventario final de materiales 10 000
Inventario inicial de produccin termina 7000
Inventario final de produccin termina 8500

FORMULACION
DONATO SA
ESTADO CONJUNTO DE COSTO DE PRODUCCION
Y COSTO DE PRODUCCION DE LO VENDIDO PRESUPUESTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE
20XX
INV INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO 0
MAS COSTO INCURRIDO
INV INICIAL DE MATERIALES 5000
MAS: COMPRAS 997992
MENOS: INV FINAL DE MATERIALES 10000
MATERIALES UTILIZADOS 992992
MAS: SUELDOS Y SALARIOS 595195.2
MAS: GASTOS IND DE PRODUCCION 206915
COSTO INCURRIDO 1795102.2
MENOS: INV FINAL DE PRODD EN PROCESO 0
COSTO DE PRODUCCION TERMINADA 1795102.2
MAS: INV INICIAL DE PROD TERMINADA 7000
MENOS: INV FINAL DE PRODD TERMINADA 8500
COSTO DE VENTAS 1793602.2
7.-PRESUPUESTOS ANUAL Y MENSUAL DE GASTOS DE VENTAS Y
ADMINISTRACION
A) PARA GASTOS DE VENTAS $ 3.50
b) GASTOS DE ADMINISTRACION $ 2.50

GASTOS DE VENTAS
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y GASTOS DE ADMINISTRACION ANUAL
O GASTOS DE OPERACIN
DONATO SA
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA
UNIDADES VENDIDAS 82566
COEFICIENTE DE GASTOS DE VENTA 3.5
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA 288981

PRES GASTO
MES UNIDADES COEFICIENTE VENTAS
1 12385 3.5 43347.5
2 12385 3.5 43347.5
3 14036 3.5 49126
4 12385 3.5 43347.5
5 2477 3.5 8669.5
6 2477 3.5 8669.5
7 4954 3.5 17339
8 2477 3.5 8669.5
9 2477 3.5 8669.5
10 4128 3.5 14448
11 8257 3.5 28899.5
12 4128 3.5 14448
TOTAL 82566 288981
GASTOS DE ADMINISTRACION

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y GASTOS DE ADMINISTRACION ANUAL

O GASTOS DE OPERACIN
DONATO SA
PRESUPUESTO DE ADMINISTRACION
UNIDADES VENDIDAS 82566
COEFICIENTE DE GASTOS DE VENTA 2.5
PRESUPUESTO DE ADMINISTRACION 206415

PRES GASTO
MES UNIDADES COEFICIENTE ADMON
1 12385 2.5 30962.5
2 12385 2.5 30962.5
3 14036 2.5 35090
4 12385 2.5 30962.5
5 2477 2.5 6192.5
6 2477 2.5 6192.5
7 4954 2.5 12385
8 2477 2.5 6192.5
9 2477 2.5 6192.5
10 4128 2.5 10320
11 8257 2.5 20642.5
12 4128 2.5 10320
TOTAL 82566 206415
 8.-REALIZA EL PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS:
Elaboracin del estado de resultados.
Se requiere de:
1.-Presupuesto de Ventas
2.-Costos de ventas
3.- Gastos de operacin

ESTADO DE RESULTADOS
DONATO SA
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20XX
VENTAS 9082260
MENOS: COSTOS DE VENTAS 1792102.2
UTILIDAD BRUTA 7290157.8
MENOS: GASTOS DE VENTA 288981
MENOS: GASTOS DE ADMINISTRACION 206415
UTILIDAD NETA 6794761.8
9.-FLUJO DE EFECTIVO Y BALANCE GENERAL PRESUPUESTADOS
Datos que debemos de contar por la empresa.
EL SALDO INICIAL DE CAJA Y BANCOS ES DE $ 995,000

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

DONATO SA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
MES ENTRADAS SALIDAS FLUJO
1 1238500 354374.5 884125.5
2 1238500 340804.5 897695.5
3 1403600 380717.2 1022882.8
4 1238500 352574.5 885925.5
5 247700 75442.9 172257.1
6 247700 52872.9 194827.1
7 495400 143365.8 352034.2
8 247700 63072.9 184627.1
9 247700 65012.9 182687.1
10 412800 118685.6 294114.4
11 825700 223778.9 601921.1
12 412800 118545.6 294254.4
TOTAL 8256600 2289248.2 5967351.8
MAS SALDO INICIAL DE EFECTIVO 995,000
SALDO FINAL DE EFECTIVO 6962351.8
10.- COMO ULTIMO PASO REALICE EL BALANCE GENERAL PRESUPUESTADOS, CON
LOS SIGUIENTES DATOS

INVENTARIO DE PRODUCCION TERMINADA 8500

INVENTARIO DE MATERIALE 1000
OTROS ACTIVOS 200000
PASIVO 0
CAPITAL SOCIAL 60000
UTILIDADES ACUMULADAS DEL EJERCICIO ANTERIORES 97000

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADOS

DONATO SA
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 20XX
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA Y BANCOS 6962351.8
INV DE PRODUCCION TERMINADA 8500
INV DE MATERIALES 1000
SUMA DE ACTIVO CIRCULANTE 6971851.8
NO CIRCULANTE
OTROS ACTIVOS 200000
SUMA ACTIVO TOTAL 7171851.8

PASIVO 0

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 60000
UTILIDADES ACUMULADAS DE EJERCICIOS
ANTERIORES 97000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 6794761.8
SUMA CAPITAL CONTABLE 6951761.8
SUMA PASIVO MAS CAPITAL 7171851.8