MDULO E-LEARNING

Procedimiento general de reclamaciones tributarias

1.- Cules son las caractersticas del procedimiento general de reclamaciones?

a) Procedimiento en parte oral, en parte escrito; de doble instancia; Declarativo y de

ejecucin; Especial.
b) Procedimiento oral en su totalidad; de nica instancia, no susceptible de recurso alguno;
declarativo y especial.
c) Procedimiento escrito, salvo alegatos ante Tribunales superiores; de doble instancia,
Declarativo y especial, sin perjuicio de que sus normas se aplican supletoriamente a
otros procedimientos.
d) Procedimiento escrito; de nica instancia; Declarativo y especial, sin perjuicio de que sus
normas se aplican supletoriamente a otros procedimientos.

2.- Respecto al tribunal competente para conocer los reclamos que se hagan de liquidaciones,
giros, resoluciones o pagos Cul de estas afirmaciones es falsa?

a) Es competente el TTA en cuyo territorio tena su domicilio el contribuyente al momento de

ser notificado de revisin, de citacin, de liquidacin o de giro. Se deben tratar de
reclamos en contra de actuaciones de UNIDADES DE DIRECCIN NACIONAL del SII.
b) Es competente el Juzgado Civil cuyo territorio jurisdiccional corresponda al de la unidad
del SII que realiz la actuacin.
c) En caso de reclamaciones en contra de un pago, es competente el TTA cuyo territorio
jurisdiccional corresponda al de la unidad del SII que emiti el giro al cual corresponda el
pago.
d) Es competente el TTA cuyo territorio jurisdiccional corresponda al de la unidad del SII que
emiti la liquidacin o el giro o que dict la resolucin de la que se reclama.

3.-Seale la alternativa falsa respecto a las notificaciones de las resoluciones que dicte el TTA:

a) La notificacin al reclamante de la sentencia definitiva; de la resolucin que recibe la causa

a prueba; de la resolucin que declara inadmisible el reclamo, que ponga trmino al juicio
o haga imposible su continuacin y las notificaciones que se dirijan a terceros ajenos al
juicio, se harn por carta certificada.
b) La regla general es que se notificar a las partes mediante la publicacin del texto ntegro
de las resoluciones en el sitio de internet del tribunal.
c) Se invalidar la notificacin, si hay errores u omisiones en el testimonio que se dejar en
el expediente y en el sitio en Internet del TTA, respecto a haberse efectuado la
publicacin del texto ntegro de las resoluciones en el sitio del tribunal y de su fecha.
d) La notificacin de la resolucin en que se le confiere traslado del reclamo al SII se realizar
por correo electrnico a la direccin que el respectivo Director regional deber registrar
ante el TTA.
4.- En relacin al rgimen de recursos en contra de las resoluciones dictadas durante la primera
instancia del procedimiento general de reclamaciones. Seale la afirmacin correcta.

a) El recurso de apelacin es la regla general en el procedimiento general de reclamaciones.

b) El recurso de apelacin nunca procede en el procedimiento general de reclamaciones.
c) El recurso de apelacin siempre proceder en ambos efectos y siempre se resuelve en
cuenta.
d) Las resoluciones dictadas durante la tramitacin del reclamo, slo sern susceptibles del
recurso de reposicin. Excepcionalmente puede proceder el recurso de apelacin, o
tambin en subsidio del recurso de reposicin.

5.- Cules son los actos reclamables en el procedimiento general de reclamacin?

a) Las circulares o instrucciones impartidas por el Director o por las Direcciones Regionales al
personal.
b) La totalidad o algunas partidas de la Liquidacin; la totalidad o algunas de las partidas
del giro; el pago; la resolucin que incida en el pago de un impuesto o en los elementos
que sirvan de base para su cumplimiento; la resolucin administrativa que deniegue
cualquiera de las peticiones a que se refiere el artculo 126 del Cdigo Tributario; los
actos referidos en el N7 del artculo 161.
c) Las respuestas dadas a las consultas que se formulen sobre aplicacin o interpretacin de
las leyes tributarias.
d) Las resoluciones dictadas por el Director Regional o por la Direccin Regional sobre
materias cuya decisin el cdigo tributario u otros textos legales entreguen a su juicio
exclusivo.

6.- Respecto al reclamo, es falso decir que:

a) Lo puede interponer toda persona que invoque un inters actual comprometido,

b) Se interpone en un plazo fatal e improrrogable de 90 das hbiles, pero se puede ampliar a
1 ao es si el contribuyente paga la suma determinada por el SII dentro de los 90 das que
tiene para reclamar.
c) Se deben cumplir con los requisitos del artculo 125, los del inciso 2 del artculo 129 y los
requisitos generales de todo escrito.
d) Los efectos de su presentacin vlida slo se reducen a que se fija la cuestin
controvertida, y se suspende el cmputo del plazo de prescripcin de la accin
fiscalizadora y de la accin de cobro.
7.-Respecto a la segunda parte del procedimiento general de reclamaciones, el periodo de prueba,
es correcto decir:

a) En general se admitir cualquier medio probatorio apto para producir fe, sin perjuicio de
los incisos 11 y 12 del art. 132 que no se lo permite a los contribuyentes de mala fe.
b) En materia tributaria, la prueba tiende a demostrar el nacimiento y la determinacin de la
obligacin tributaria; el sistema de apreciacin es la sana crtica.
c) El trmino probatorio ser de 20 das en l que se deber rendir toda la prueba, podr
ampliarse por una sola vez por un nmero de das no superior a diez si se cumplen
requisitos del artculo 132 inciso 13.
d) Todas las afirmaciones son correctas.

8.- En relacin a la carga de la prueba, es falso que:

a) El artculo 21 impone la carga de la prueba al contribuyente pero no es aplicable a los

procedimientos infraccinales, sino a las controversias que deriven de la determinacin de
los tributos por parte de la administracin tributaria.
b) El artculo 21 del Cdigo tributario excluye al artculo 1698 del cdigo civil.
c) La carga de la prueba ser no slo para el reclamante, sino tambin para el SII, pues ahora
es parte del procedimiento.
d) Rige en materia tributaria el artculo 1698 del cdigo civil tanto para el reclamante como
para el SII

9.- Respecto a la tercera etapa: el periodo de fallo, no es cierto que

a) Si se dan los requisitos del art 136 del Cdigo Tributario, el juez debe declarar de oficio la
prescripcin del acto reclamado.
b) Las dos principales medidas para mejor resolver seran: La de inspeccin personal del
tribunal y la presentacin de cualesquiera otros autos que tengan relacin con el pleito.
c) Se deben cumplir con los requisitos del artculo 132 inciso 14 y 144 del cdigo tributario
as como los del art. 170 del CPC y por el Auto Acordado de la Corte Suprema sobre la
forma de las sentencias.
d) El plazo para dictar sentencia es de 90 das, contado desde el vencimiento del trmino
probatorio.

10.-Es falso que:

a) En contra de la sentencia de primera instancia procede recurso de apelacin en el slo

efecto devolutivo.
b) La autoridad a quien le corresponde el cumplimiento administrativo de las sentencias
dictadas por el TTA, es a la respectiva direccin regional del SII.
c) Procede el falso recurso de hecho, como el verdadero, para la resolucin que se
pronuncie sobre la apelacin.
 d) En contra de la sentencia de primera instancia no proceder el recurso de casacin en la
forma ni su anulacin de oficio.

Procedimiento especial de reclamacin por vulneracin de derechos

1. Cul de estas caractersticas no son propias de este procedimiento?

a) Declarativo, doble instancia, oral.
b) Especial, slo se aplica para la vulneracin de los derechos de los nmeros 21, 22 y 24 del
art. 19 de la carta fundamental.
c) Declarativo y escrito.
d) De doble instancia.

2. En relacin al sujeto activo de la accin:

a) Es el particular que considera vulnerados sus derechos (de nmeros 21, 22 y 24 del
artculo 19 de la Constitucin).
b) Es el particular, el cual no puede ser una persona jurdica.
c) Es el particular, siempre y cuando este patrocinado por un abogado.
d) La vulneracin que sufre es por una accin o un hecho del SII, pero nunca por una
abstencin.

3. En relacin al sujeto pasivo de la accin:

a) Es el SII, siempre que el acto u omisin en cuestin provenga de altos funcionarios.
b) Es el SII, y el acto u omisin vulnerador de garantas puede provenir de cualquier
funcionario.
c) Es el Servicio de Tesoreras.
d) Puede ser el SII o el Servicio de Tesoreras.

4. En cuanto al objeto y causal de la accin es correcto decir que:

a) El objeto es asegurar la debida proteccin del solicitante; La causal es la dispuesta en el
inciso tercero del art. 156 del Cdigo Tributario.
b) El objeto es asegurar la debida proteccin del solicitante; La causal es la dispuesta en el
art 155 del cdigo el que hace referencia a garantas constitucionales.
c) El objeto y la causal estn establecidos en el artculo 156 del Cdigo Tributario.
d) El objeto es restablecer el imperio del derecho, no importando la causal para que eso
ocurra.

5. Las garantas cuya vulneracin se ampara por esta accin son:

a) Todas las afirmaciones son correctas.
b) El derecho a desarrollar cualquier actividad econmica, no contraria a la moral, el orden
pblico y las buenas costumbres.
c) La no discriminacin arbitraria en materia econmica.
d) El derecho de propiedad en sus diversas especies, sobre bienes corporales e incorporales.
6. El Tribunal competente para conocer de la accin es:
a) El Tribunal Tributario y Aduanero en cuya jurisdiccin se haya producido el acto u omisin
del SII
b) Lo establece el art. 155 inciso primero del Cdigo Tributario.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.

7. Respecto al plazo para interponer la accin:

a) Plazo fatal de 15 das hbiles desde la ejecucin de la accin u omisin del SII.
b) Plazo fatal de 15 das hbiles desde que se haya tenido conocimiento cierto de los mismos.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.

8. Formalidades de la accin:
a) Debe ser fundada en los hechos y el derecho, presentarse por escrito, e interpuesta en
tiempo.
b) Debe ser fundada slo en los hechos, por escrito, interpuesta en tiempo.
c) El solicitante no puede comparecer sin el patrocinio de abogado.
d) a y c.

9. No se podr interponer la accin si:

a) La materia se debe conocer conforme a los procedimientos de los prrafos 1y 3 del Ttulo
III del Libro Tercero del Cdigo Tributario.
b) Todas las afirmaciones son correctas
c) Ha sido declarada admisible la accin de proteccin.
d) La materia se debe conocer conforme a los procedimientos del Ttulo II o del Ttulo IV Libro
Tercero del Cdigo Tributario.

10. Respecto a la tramitacin de la accin, es correcto:

a) Para la sentencia de la Corte de Apelaciones, proceden recursos de casacin.
b) El TTA examina si la accin esta en tiempo y forma, de ser as se otorgar traslado al SII por
quince das.
c) La sentencia debe cumplir con los artculos 160 y 170 del CPC, adems del art. 144 y del
inciso 14 del artculo 132 del Cdigo Tributario. En su contra no procede la apelacin.
d) Si hay hechos pertinentes, sustanciales y controvertidos, cabe un trmino probatorio de
10 das.
 Procedimientos de reclamo de los avalos de bienes races

1. Respecto de este procedimiento:

a) Se aplica ya sea se trate del reclamo del avalo de un inmueble que se haya fijado en
tasacin general, o del reclamo de las modificaciones individuales realizadas al avalo de
un determinado inmueble.
b) Nunca son aplicables las normas del procedimiento general de reclamaciones.
c) Se aplica slo si trata de bienes races no agrcolas.
d) Es declarativo, escrito, de nica instancia y especial.

2. Quines pueden reclamar del avalo asignado en tasacin general?:

a) Pueden reclamar los contribuyentes quienes son el sujeto pasivo del tributo sobre
impuesto territorial.
b) En el reclamo de avalo asignado en tasacin general deberan poder reclamar el
propietario, el usufructuario, el arrendatario y el mero tenedor de un inmueble, porque
son obligados al pago del tributo.
c) Pueden reclamar las municipalidades, sujeto activo del tributo sobre impuesto territorial.
d) Todas las afirmaciones son correctas.

3. Quines pueden reclamar del avalo que resulta de una modificacin individual?:
a) Pueden reclamar los contribuyentes que se consideren afectados por estas modificaciones.
b) Se aplica el artculo 17 de la ley N17.235, en relacin al artculo 150 del Cdigo Tributario.
c) a y b
d) Se aplican las mismas reglas para quines pueden reclamar del avalo asignado en tasacin
general.

4. En relacin a las causales del reclamo no es cierto que:

a) Respecto al reclamo del avalo asignado en tasacin general, las causales son las del art.
149 inc. 2.
b) En relacin al reclamo del avalo que resulta de una modificacin individual, se reclama
respecto a las modificaciones referidas en los artculos 10 a 17 de la ley de impuesto
territorial.
c) Si el reclamo se basa en una causal diversa a las establecidas, se admite a tramitacin.
d) Si el reclamo se basa en una causal diversa a las legalmente establecidas, no debe ser
admitido a tramitacin.

5. Si hablamos de los plazos para reclamar:

a) El reclamo de avalo asignado en tasacin general debe presentarse dentro del mes
siguiente al de la fecha de trmino de exhibicin de los roles de avalo.
b) En el reclamo del avalo que resulta de una modificacin individual, el plazo para reclamar
ser de 30 das hbiles desde el envo del aviso respectivo.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.

6. El Tribunal competente:
a) Ser el Tribunal Tributario y Aduanero en cuyo territorio jurisdiccional est el domicilio del
contribuyente.
b) Ser el Tribunal Tributario y Aduanero cuyo territorio jurisdiccional corresponda al de la
direccin regional de la cual emana el avalo.
c) Ser el Tribunal Tributario y Aduanero en cuyo territorio jurisdiccional est ubicado el
inmueble.
d) b y c

7. Los requisitos del reclamo son:

a) Los del Art. 149 del Cdigo Tributario.
b) Los generales de todo escrito. Los del art. 30 del CPC. Y los del art. 115 del Cdigo
Tributario.
c) Todas las afirmaciones son correctas.
d) Los del Art. 125 del Cdigo Tributario, siempre que la naturaleza de la tramitacin lo
permita.

8. Respecto al rgimen de los recursos en contra de las resoluciones que se dicten en

primera instancia en este procedimiento:
a) La regla general sigue siendo que slo proceder el recurso de reposicin.
b) No procede la excepcin relacionada al recurso de reposicin con apelacin subsidiaria
para algunas resoluciones.
c) Procede el recurso de apelacin como excepcin.
d) a y c.

9. En relacin al(los) recurso(s) en contra de la sentencia de primera instancia y su(s)

requisito(s)
a) Procede el recurso de apelacin
b) Se puede recurrir de casacin en la forma. Con los requisitos para la casacin en la forma.
c) Pueden apelar los contribuyentes y las Municipalidades pero no el Servicio de Impuestos
Internos. La apelacin debe cumplir con los requisitos del artculo 152 inciso 2 y los del
artculo 189 del CPC.
d) a y c

10. En cuanto a la tramitacin del recurso de apelacin:

a) Es competente el tribunal de alzada, habr dos Tribunales especiales de alzada.
b) Se fallar la causa sin ms trmite que la fijacin de da para la vista de la causa. El tribunal
podr or las alegaciones de las partes cuando lo estime pertinente.
c) En contra de la sentencia del tribunal de alzada pueden existir recursos de casacin.
d) a y b.

Procedimiento general para la aplicacin de sanciones

1. Respecto a la aplicacin del procedimiento, se aplica en caso de:

a) Infracciones sancionadas con multas y penas privativas de libertad, si el director decide no
ejercer la accin penal y remite antecedentes para que slo se aplique la sancin
pecuniaria.
b) Infracciones a las disposiciones tributarias que no consistan en penas privativas de libertad
y que no estn sometidas a los procedimientos especiales.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.

2. No se aplica el procedimiento respecto a:

a) Infracciones sancionadas con multa y pena privativa de libertad.
b) Todas las afirmaciones son correctas.
c) Los intereses y sanciones pecuniarias aplicadas por el servicio relacionados con hechos que
inciden en una liquidacin o re liquidacin ya notificada.
d) El cobro por parte de la Tesorera de los intereses devengados en razn de mora o atraso
en el pago.

3. El Tribunal competente es:

a) El Tribunal Tributario y Aduanero que tenga competencia en el territorio donde tiene su
domicilio el infractor.
b) El Tribunal Tributario y Aduanero en cuya jurisdiccin se haya producido la infraccin.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.

4. En relacin al inicio del procedimiento, podemos afirmar:

a) Se levantar acta de denuncia, la que debe cumplir con ciertas exigencias no importando
que sea motivada (en los hechos y el derecho).
b) En conocimiento de la infraccin o reunidos los antecedentes de su comisin, se
levantara un acta por funcionario competente del servicio.
c) Funcionario competente levantar acta de denuncia, la que notificar slo personalmente.
d) Ninguna afirmacin es correcta.

5. En cuanto al plazo para formular descargos:

a) El plazo se cuenta desde la notificacin del acta de denuncia.
b) Todas las afirmaciones son correctas.
c) El Plazo es, legal, fatal, de das hbiles, e improrrogable.
d) El imputado por el acta de denuncia posee un plazo de 10 das, dentro del cual podr
formular sus descargos.

6. En los requisitos del escrito de descargos, es cierto que:

a. Se puede presentar excepcionalmente de forma oral indicando con claridad y precisin,
los medios de prueba de que piensa valerse.
b. Se deben cumplir los del artculo 125 del Cdigo Tributario, en cuanto la naturaleza de la
tramitacin lo permita.
c. Se deben cumplir los requisitos generales de todo escrito, pero se excluyen los sealados
en el art 115 del Cdigo Tributario.
d. Se debe designar abogado patrocinante, en especial para las causas de cuanta igual o
superior a 32 UTM.

7. Respecto al traslado al servicio de impuestos internos:

a) Procede se hayan presentado o no descargos.
b) El traslado es por un trmino de diez das hbiles.
c) Ninguna de las anteriores
d) a y b

8. En relacin a la recepcin de la causa a prueba, es falso:

a) Supone dos requisitos: que existan descargos y que se hayan indicado con claridad y
precisin los medios de prueba de que piensa valerse.
b) Notificada esta resolucin comienza a correr el plazo de 3 das para deducir recursos en
contra de ella (reposicin y apelacin).
c) En esta resolucin se determinar el periodo de prueba.
d) La ley no seala la forma en que el inculpado debe ofrecer la prueba, bastar lo que diga
en el escrito de descargos.

9. En relacin a la sentencia de primera instancia, es cierto que:

a) El TTA no podra aplicar la facultad de declarar de oficio la prescripcin del acto
reclamado.
b) No procede recurso de apelacin.
c) Debe cumplir con las mismas exigencias que rigen para esta sentencia en el
procedimiento general de reclamaciones.
d) En caso de rechazar el reclamo, se podra disponer el giro de la multa que corresponda.

10. En las situaciones especiales previstas para este procedimiento, podemos decir que:
a) El SII puede adoptar las medidas de aposicin de sellos e incautacin de libros de
contabilidad y dems documentos relacionados con el giro del presunto infractor, si se da
lo referido en el N 10 del artculo 161 del Cdigo Tributario.
b) Cualquiera de las facultades pueden ejercitarse sin autorizacin judicial previa.
c) Se faculta al SII para que pendiente el procedimiento adopte las medidas conservativas
necesarias en determinados casos del N3 del art. 161.
d) Todas las afirmaciones son correctas.

Procedimientos especiales para la aplicacin de multas

1. Las multas e infracciones a las que se aplican, son:

a) Multas previstas en los nmeros 1, inciso primero; 2 y 11 del artculo 97 del cdigo
tributario
b) Infracciones previstas en los Ns 1, inciso segundo; 3; 6;7; 10; 15; 16; 17; 19; 20; y
21 del artculo 97 y en el artculo 109, todos del Cdigo Tributario.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.

2. Respecto a la aplicacin de normas del procedimiento general de reclamaciones, es falso:

a) Se aplicarn las normas relativas al rgimen de los recursos.
b) Se aplicarn normas sobre el rgimen de notificaciones.
c) Infracciones sancionadas con multa y pena privativa de libertad.
d) Se aplicar la exigencia de comparecer con patrocinio de abogado.

3. En relacin al tribunal competente, podemos decir:

a) En caso de reclamo ser competente el Tribunal Tributario y Aduanero que tenga
competencia en el territorio donde tiene su domicilio el infractor.
b) Si no existe reclamo, no conocer el TTA y la aplicacin administrativa de las sanciones le
corresponder al Director Regional del domicilio del infractor.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores

4. Respecto al plazo para reclamar:

a) El reclamo debe ser presentado dentro del plazo de 15 das contados desde la notificacin
del giro de las multas, o desde la notificacin de las infracciones.
b) El plazo es de das hbiles, legales, fatales e improrrogables.
c) El plazo es de 20 das contados desde la notificacin del giro de las multas, o de las
infracciones.
d) a y b.

5. Los requisitos del reclamo son:

a) Los generales de todo escrito.
b) Por escrito
c) Los establecidos en el art. 125, en cuanto la naturaleza de la tramitacin lo permita.
d) Todas las afirmaciones son correctas.
6. Respecto al traslado al SII:
a) Se conferir una vez formulado el reclamo, por el trmino de 10 das hbiles.
b) El traslado debe contener una exposicin clara de los hechos y los fundamentos de
derecho en que se apoya, y las peticiones concretas que se someten a la decisin del TTA.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.

7. En relacin al trmino de prueba, podemos decir que:

a) Si hay hechos pertinentes, sustanciales y controvertidos, se abrirn 10 das de trmino
probatorio.
b) En la resolucin que recibe la causa a prueba se fijar audiencia para la rendicin de la
testimonial.
c) a y b
d) Ninguna de las anteriores.

8. Respecto de la prueba, no es cierto que:

a) Dentro de los dos primeros das del trmino probatorio, las partes debern acompaar
nmina de testigos de que piensan valerse.
b) Se admitir cualquier medio probatorio para producir fe.
c) El tribunal podr citar a declarar a personas que no figuren en las listas de testigos o
decretar otras diligencias probatorias que estime pertinentes.
d) Es aplicable el artculo 21 del Cdigo Tributario.

9. En relacin a la sentencia de primera instancia:

a) Puede no cumplir con el artculo 170 del CPC.
b) Si se confirma el acta de denuncia, en la aplicacin de la sancin, no se toman en cuenta
las circunstancias modificatorias del art. 107 del Cdigo Tributario.
c) Debe cumplir el juez con apreciar la prueba conforma a la sana crtica y su fallo puede no
ser fundado en los hechos.
d) Debe dictarse dentro de quinto da desde que los autos queden en estado de sentencia.

10. Cul es el recurso en contra de la sentencia de primera instancia?

a) Procede recurso de apelacin, dentro de decimoquinto da contado desde la notificacin
de la sentencia.
b) Procede recurso de apelacin el cual puede no estar fundado en los hechos, pero siempre
deben contener peticiones concretas.
c) procede recurso de apelacin en el slo efecto devolutivo
d) No procede recurso de apelacin, ya que el procedimiento es de nica instancia.